LEY DE SOLIDARIDAD TRIBUTARIA

UN TRIBUTO A COSTA RICA

Enero de 2011

CONTEXTO ACTUAL

21%

19%

Carga tributaria y Gasto Pblico como porcentaje del PIB

1992-2010

17%

15%

13%

11%

9%

1992

1994

1996

1998

2000

2002

2004

2006

2008

2010

Carga Tributaria (% PIB)

Gastos Totales (%PIB)

El dficit ms alto de Amrica Latina

Duplica el de la regin El resto de Latinoamrica paso de un 2.9% en el 2009 a 2.4% en el 2010 (CEPAL; 2010)

Evolucin del Dficit Primario

-como porcentaje del PIB5,0%

4,0%

3,0%

Razn Dficit Primario/PIB

2,0%

1,0%

El dficit ms alto desde 1985

Grave amenaza contra la competitividad, el crecimiento y la estabilidad econmica

0,0% 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

-1,0%

-2,0%

-3,0%

-4,0%

Opciones
Continuar la ruta actual de dficits altos lo que implica:
Necesidades de financiamiento altas
Mayores tasas de inters Desplazamiento del crdito privado y posibles presiones de apreciacin del tipo de cambio Insolvencia de la deuda

Reducir dficit fiscal bajando estructuralmente el gasto

Por ejemplo: para bajar el dficit en 2% del PIB, se tendra que:
Eliminar aproximadamente el 25% de la planilla (31.000 plazas), o No pagar intereses, o Pagar solo el 15% de las pensiones, o No transferir recursos al FEES, o Asignarle tan solo el 5% del PIB a Educacin

Implementar la Poltica de Sostenibilidad Fiscal.

Aprovechar la oportunidad que da la crisis para ponernos de acuerdo sobre los deberes del Gobierno y los aportes de cada costarricense.

POLTICA DE SOSTENIBILIDAD FISCAL

Sostenibilidad Fiscal

Ejes de la Poltica
Responsabilidad en el Gasto
Garantizar el financiamiento de los programas prioritarios tanto de bienestar social como de inversin, y de las obligaciones financieras del Gobierno. Una fuerte reduccin en la tasa de crecimiento del presupuesto del Gobierno Central (2011). Un Programa Especial de Contencin del Gasto Pblico, para este mismo ao (40,000 millones). La apertura de un Dilogo Nacional sobre los instrumentos, polticas y objetivos de largo plazo del gasto pblico.

Ejes de la Poltica
Solidaridad y Justicia en la Recaudacin
Programa Urgente de Lucha contra la Evasin
Un aumento de 0.25% del PIB por ao (1% en cuatro aos) Aumento de un 20% de acciones de fiscalizacin Fortalecimiento de la resolucin de casos Estmulo a uso de tarjetas de crdito y dbito en transacciones

Ley de Solidaridad Tributaria. Tres Objetivos:

Equidad Simplificacin Suficiencia

70%

60%

Distribucion de Carga Tributaria Nueva del IGV de la Ley de Solidaridad Tributaria

50%

40%

30%

20%

10%

0%
1 2 3 4 5

Renta es an ms progresivo
1. El 85-90% de los asalariados no paga renta 2. El centro de la reforma son las rentas pasivas del capital, que se concentran en el 5% de los grupos de mayores ingresos.

1. Equidad:
Renta
Se mantiene el rgimen actual en:
Asalariados Empresas Grandes Se unifican ambos regmenes Bajan de 30% a 25% como tasa ms alta Todas con tasa igual del 15%

Empresas pequeas y personas fsicas con actividad lucrativa:

Corazn del Proyecto: Rentas pasivas del capital.

Ventas
Proteccin de la canasta bsica Eliminacin de exoneraciones y tasa cero Tasa al 14% Educacin:
Primara, secundaria y universitaria: 10% con mnimo exento Carreras acreditadas: 10% Carreras No acreditadas: 14%

Agua, Electricidad y Transporte (Buses) exoneradas en un tramo de la tarifa.

Empresas pblicas: Unificacin de tasas con el sector privado

Distribucin del ingreso

Distribucin del Consumo de Servicios por Quintil (*)

Menor ingreso Mayor ingreso

1 Alquileres, agua y electricidad Salud Transp. y comunicaciones Educacin, cultura y esparcimiento 8,1 2,7 3,9 4,1

2 13,4 6,5 7,4 7,5

3 17,0 10,7 11,5 12,1

4 20,6 17,0 17,1 19,9

5 41,0 63,2 60,1 56,4

20+ / 205,1 23,4 15,4 13,7

(*) Quintiles de hogares (grupos poblacionales de 20% cada uno) ordenados segn su ingreso per cpita Fuente: EIGH 2004

Equidad en Serio
Distribucin de las exoneraciones con la Canasta Actual y la Canasta Focalizada
35,0 30,0

25,0

20,0

15,0

10,0

5,0

0,0

Decil 1

Decil 2

Decil 3

Decil 4

Decil 5

Decil 6

Decil 7

Decil 8

Decil 9

Decil 10

Canasta Actual Canasta Focalizada 40- (pobre) : 9,3% de las exoneraciones 10+ (rico) : 49.3% de las exoneraciones ( casi 4 veces)

2. Simplificacin:
Renta dual
Trabajo Capital
Empresariales unificadas Pasivas unificadas

IVA completo
Protegiendo la canasta bsica

3. Suficiencia
META: 2,5% del PIB.
Lo que se baje hay que compensarlo con otro ingreso

Estimacin del Proyecto de Ley de Solidaridad Fiscal

(como % del PIB)

Rendimiento de la Reforma Tributaria

Rendimiento IVA Exoneracin de Canasta Reducida (promedio de las siguientes) Servicios (Educacin al 10%) Recaudacin x aumento de tasa sobre base actual Rendimiento del Impuesto sobre la Renta (IR) Gravar al sistema bancario segn el rgimen general del IR Gravar al 15% la distribucin de dividendos de las acciones cotizadas en Bolsa, incluidos los remitidos al exterior (hoy al 5%) Gravar al 15% los intereses hoy gravados al 8%: intereses sobre ttulos valores que cotizan en Bolsa, Bancos y Deuda Pblica Gravar al 15% las ganancias de capital Derogacin de los beneficios tributarios que favorecen a las Cooperativas, Asociaciones y Fundaciones Gravar al 15% los pagos al exterior a bancos de "1er. orden" y otras instituciones Impuesto sobre Ventas como Mnimo del IR

2,50
1,44 0,66 0,78 0,30 0,60 0,12 0,01 0,04 0,25 0,05 0,03 0,10 0,10 0,06

Incremento en el Impuesto Selectivo de Consumo a los Vehculos Incremento en la Tasa para el traspaso de bienes inmuebles

Medidas especficas: Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Tasa general del 14% tanto para bienes y servicios. Excepciones
En el caso de los bienes se crear una Canasta Bsica Focalizada basada en informacin del INEC. La Educacin Privada ser gravada a una tasa del 10%.

Medidas especficas: Impuesto sobre la Renta (ISR)

Gravamen a las ganancias y los rditos del capital, a una tasa uniforme y liberatoria del 15%. Gravamen a los ingresos de los no residentes, a una tasa uniforme y liberatoria del 15%. Generalizacin del traslado de prdidas de un perodo fiscal a otro, actualmente solo aplicable a la industria y agricultura. Regulacin de los Precios de Transferencia.

Proyeccin de la Razn Deuda/PIB

60,00%

53,9% 53,88%
50,00%

Deuda del Gobierno Central como porcentaje del PIB

Datos observados y proyecciones 2010-2016

41,07% 41,0% 40,00%

Escenario pasivo y escenario de poltica

34,4%
Deuda/PIB
30,00%

20,00%

10,00%

0,00%

1992

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

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