Fercicio Pricticn si Completo S.A." se dedica 1 la exportncion de cereales.y 0 Ince oferta prblica de ms alos valores. ‘ia Sociedad expone por separado sus resulindos financieros y por tenencia, netos de sus efectos inflacionaxios. “Usted es ol auditor de la sociedad desde 1995 y no ha detectado problemas importantes en afios anteriores, Al31-12-98 le presenta la siguiente informacién: s s ACTIVO ACIIVO CORRIENTE Disponibilidades 90.000 INVERSIONES ‘Titulos pitblicos (@)_ 2800.00 Mercado interempresario (2) 1.400.000 4.200.000 cREDITOS Deudores por ventas: (@) 2.900.000 Soc. Art. 38-Ley N° 19.550 (1.500.000 Diversos 310.000 3.810.000 BIENES DE CAMBIO Cereales ®) 3.915.000 Diversos 85.000 4.000.000 ‘Total active coriente 12:100.000 ACIIVO NO CORRIENTE INVERSIONES Sociedades art. 33 - Ley N* 19.550 6.000.000 BIENES DE USO (Neto resultante) © 4.000.000, Total active no corsiente 10,000'900, ‘Total activo 22,100,000PASIVO PASIVO CORRIENTE DEUDAS ‘Bancarias: Por compra de cereales Sociales y fiscales Diversas ‘Total pasive comiente PASIVO NO CORRIENTE DEUDAS * Bancarias ‘Total del pasive PATRIMONIO NETO Capital Social Ajuste del capi Reserva legal Resultados no asignadas ‘Total del pairimanio neto ‘Total del pasive y patrimenio neto (796.000.0090 2.500.000 11500,000 490,000 10,400.00 310.400.000 © 300.000 5.700.000, 6.000.000 60.000 3.040.000 3.100.000 9.100.000 2.100.000‘iatado de Resultados (comespondiiens al eezcicio finalizado e151 de diciembre de 1998), Hin Ventas . 145.961.400 Costo de ventas _ (082517,600) Ganancia brie 3.443.800 Resultadd por teneneia de actives no financieros 98,600 Gastos de administracién y comerciniizacion 8.200.000) Sub-total - Ganancia 342.400 Resultado pot tenencia de tttulos priblicos @ 992.500 Resultado por operaciones con titles pébiicos @) 159.125 Interesés ganados @) 553.500 ‘ntereses pagacios (200.000) Diferencia de cambio - Neto 20) 18.000) * ‘Resultado por exposicién a la imflacién 10.475 1397. Resultado operative - Ganancia 2.240.000 (Otros ingresos 200.000 Participacién en otras sociedades 00.000, Ganancia neta del ejexcicio 040.000sorters ordre ~~ ooroors ~~ o0008 ToomNE oanTe —~—onToHTE —_ OO (ooro0) ——_(oen0¥) (o00'e06) (000004) | orusez — eonanet. urges aU Gooro0e i 4 gO Wer. NTS Tae Troe ppawmiy rary © Ted faxes op wpanrout us sopusardxe s210[8A opal oP 3299 1 OPIS eppnl op operen souop20 we opLOpAIC, ‘oajaym uo OpLsPIANCL BGC TE PP 10 wnouen vaquney Hop UOPDION posal jap oxuayutoo ye OPIS acer 9p oxquiepyct ap Te P opEZTeMEA OPPHAELT® ayuappwadsanso; ojoyy ofourrea [ap WOPMOAT ap OPEInformacién Adicional (1) Titulos piiblicos fe a Valor Nominal 582,000,000 de Bonos Extemos de la Reptblica Argentina (BONEN, serie 1994, valuadios a su cc considerado durante e! #1 movimiento durante el periodo fne el siguiente:- otizacisn al ciere (el valor residual de los Bonex ‘3 | periodo es del 75% de su valor nominal). BONEX1994 Ajustado por Fecha __Concepto ‘Y/N USS Importe Coef. inflacién s 51-12-97 Saldo inicial 2.500.000 1.312500 165 2165625 S1-01-98 Venta (2-500.000) 1.370.000 168° (b) 2.280.500 31-02-98 Compra “1.000.000 '525,000 168 (@)855.750 31-03-98 Venta (2.000.000) 575.000 160 (b)920,000 31-08-98 Compra “1.000.000 750.000 12 (@)900,000 31-10-98 Compra 1.000.000 825.000 VA ——_(@)907500 31-12-98 Saldo final 2.000.000 2.800.000 1 2.800.000 Resultado por operaciones en tihulos piblicos Resultado por tenencia $ Eedstencia inicial 2.165.625 Saldo final 2.800.000 ‘Mas compras 5. (a) 2.663.250 Menos costo 900.000 Menos existencia final {2.800.000) 907.500 1.807.500 Costo de venias y resultado Ganancia por por tenencia 2.028.872 tenencia 992.500 ‘Mas ganancia por tenencia 992.500 Costo de ventas ‘Ventas ajustadas 5. (b) . ‘Menos costo gjustado Resultado por operaciones cen titulo piiblicos- Ganancia 159,25@ (3) @ 6) La Sociadad decidié determinar el costo de venia de BONEX de neuerdo con su Tals de cotizacién y/o Teposicién al ‘de dicha venia, reexpresado a moneda de cise. ‘i resultado por tenencia de titalos publicos estart constituldo par la Sree entre el valor de adquisicion de los mismos y su valor de cotiacién al momento Corresponde a una colocacién en el mercado interempresario cons cheques efectuada el Soe Se a sigectico Quchrado S.A. por 0 dias al 3% mensua) por $1 400,00. La Compania are iS no coniabilizar los inferases devengatos ya que Ie Sociedad se deciard en cesacién de pagos el 29-698. ‘Aa fecha de su dictamen Quebrado S.A. habla sido deciarado en quiebra, Hl abogado dela Sodedad le manifests que existian escasas probabilidades de recupero del crédito. Deudores por ventas Inclaye $1.500.000 comrespondientes a wna, venta local de cereales efectuada el S0-1098 6 sect Vianta SA. por 10000 foneladss de cereal a $150 por tonelad a cobrar ales <0 dias. i precio de mercado del ceren! al 30-13-96 era de S180 por tonelada. ‘Ver contrapartida en el punto 5 (Ventas del ejercicic), Sociedades art. 33-Ley N° 19550 ‘comesponde a un préstamos efectuado a "Acsitere S.A." por USSI.200.000 ef 3-698 con cercmento af 30-6-59 que devenga tun interés vencido anual del 8%. Cereales Ccomesponde 2 79.000 tonciadas de cereal vainadas a ln cofizaién. vigonte al cies del El movimiento del ejercicio fue el sigwiente: ‘Existencia al inicio 20.000 tons. a $90 la tn. $ 1.800.000Ajustado Mes _Tons. $ Coet. por inflacién 4 220.000 119.360.000 155 30.08.00 ~ 5 280.000 4.920.000 150 37.380.000 6 320.000 28,800.000 a5 42:760.000 z 260.000 24.440.000 vad _94.216.000 11,080,000 143.364.0009 Ventas del ejercicio Ajustado : ___ Mes Tons. _s Coet. por inflaciém 5 280.000 26.50.00 1,50 39,750.00 6 360,000 '38.120.000 a5 48,024,000 i 421.000 40,416.00 Tao 56.582.400 a 1.500.000 107 11,505,000 145,961.40 Coste de ventas Ajustado Mes | Tons. s Coef. por inflacion, Eedstencia ficial 20,000 1.800.000 165 2.970.000 Mas compres "1.080.000 - 1143.364.000 Menos Exist Final 29,000, ‘Lo71.000 15,000 142.419.000 25.600 142.517.600” Resultado por tenencia de cereales eistencia fiial 29.000 tons. a $135/ton. = 3.915.000. “Menos costo ajustado $34.216.000 x 29.000 ton. 3.816.400 . 260.000 ton. ‘Resultado por tenencia ~ Ganancia 98.600 (6 Bienes dé uso inciuye $2.387.000 correspondientes a Ja constraccién de una planta de silos iniciada el 31.10.98. La Compatia decidié activar como costo de la obra a Jos gastos generados por Ja ‘Emanciacién con capital de texceros de la construccién. Noviembre mibre ‘Total $ 3 Inversiones efectuadas 1.000.000 1.000.000 Jntereses 10% 5/inversi6n acumulada "190.000 230,000 7.100.000 7.210.000 Coeficiente x 107 x1 17.000 Tz0,000 2.387.000 (7) Dendas bancarias Incluyen préstamos para prefinanciacién de exportaciones Por -U$53.000,000 obtenidos el F1Bo6 con vencimiento el 28.299 que Gevengan un interés del 8% anual. (6) Patrimonio neto ‘Ver movimiento segan Estado de Evolucién del patrimonio neto. (0). Jntereses ganados Coresponden a intereses obtenides por colocaciones en el mercado interempresario segimel siguiente detalle: Mes Intereses s/mavor Coeficiente Intereses ajustados 1.98 90.000 16 148.500 8.98 180.000 125 225.000 12.98 ‘180.000 1 ‘480.000 553.500“La Sociedad efectia operaciones a7 dias de plazo y contabiliza los intereses devengados sobre estas operaciones al cierre de cada mes. (10) Diferencia de cambio Se origina en‘as operaciones sefialadas en (4) ¥ (7). Fecha. uss, Diferencia de cambio Créditos 30.6.98 1.200.000 x (1,25 ~0,89) 432.000 - Ganancia 170.000) -Pérdida (318.000) - Pérdida Deudas 3.8.98 3.000.000 x (125-1) (11) Datos estadisticos Mes Confictente Valores Cotizacién -—-Catizacién cereal Intirempresarfo tasa esa de inflac dereposicion 1 USS S/ton ‘deniers pasiva — mayotista BONEX ‘94 NG. 1297 16 0,70 0,80 90 5 s/D 1.98 165 0,72 0,80 85 45 = 2.98 168 0,70 0,80 85 4 12 3.98 1,60 0,77 0,80 6 4 19 498 138 0,76 0.84 50 35 32 5.98 150 0,76 0.36 90 4 33 6.98 145 0,78 089 30 4 34 798 140 0,78 0,92. % 45 36 8.98 1235 1 1 120 6 2D 9.98 120 1 105 120 F 42 10.98 10 110 113 1D 75 9A 1198 ‘Lov 125 118 130 85 5 12.98 1 140 1,25 5 9 :7 Se pide que efectie Jos ajustes necesarios a fim de que los estados contables se encuentren adecuadamente valuades y expuestos de acuerdo con Jas nonmas profesionales y legales vigentes. Exponga los asientos de ajustes: respectivos y Jos estados contables debidamente confeccionados.