INDICE CAPITULO I INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD Introduccién Antecedentes histéricos Laempresa Clasificacién de las empresa: Definicién de contabilidad ... Informaci6n financier: Objetivos importancia Campos de aplicacién....... Principios de contabilidad generalmente aceptado: PPAR EYP wouauMnne CAPITULO II REGISTROS Y OBLIGACIONES DEL COMERCIANTE L, Registros contables obligatorios 2. Obligaciones del comerciante... 3, Requisitos para la apertura de un negocio .. 3.1 Registro iinico de contribuyentes (RUC) 3.2. Padron Municipal..... 3.3 Servicio Nacional de Registro de Comercio (SENAREC)... 3.4 Registro en CAmara de Comercio e Industria 3.5 Inscripcidn a las entidades de seguridad social CAPITULO II DOCUMENTOS MERCANTILES 1. Concepto 26 2. Objetivos 26 3. Aspectos formales 26 4. Letra de cambio. 28 5. El pagaré 36 6. El cheque 40 7. Cheque certificado 47 8. Cheque cruzado 48 9. Cheque de gerencia .. 10, Cheque de caja 11. Cheque viajero .12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19, 1911 Nota de pedido o solicitud de mercaderia: 19.2 Solicitud de compra 19.3. Solicitud de cotizacién 19.4. Cuadro comparativo. 19.5 Orden de compra .. 196 Nota de remisién o entreg: 19.7 Informe de recepcién ... 19.8, Resumen de recepeién de mercaderias 19.9 Tarjetas de control fisico - Recibo 51 Factura . 63 Notas de contabilidad . 68 El vale 68 Fianza Bancaria 7 La accion 73 El giro : B Formulario para control de existencias . 19.10 Tarjetas de control fisico y 20. Conocimiento de embarque - 85 21. Péliza de importacién 138 22. yee Péliza de exportacién CAPITULO IV ECUACION FUNDAMENTAL DE LA CONTABILIDAD Elemento bsicos .. Ecuacién fundamental de la Contabilidad .. Patrimonio neto y sus variaciones . Ejemplos prcticos 100 Practica N° | 107 Practica N° 2 18 CAPITULO V TRANSACCIONES COMERCIALES Transaccién comercial. 20 La Cuenta io Partida doble 2 E| Debe y el Haber de las Reglas para debitar y acreditar las cuenta! Cuentas de! activo Cuentas de! pasivo « Capital Cuentas de ingresos Cuentas de gastos xX |Practica N® 1, Andlisis de débitos y créditos en esquemas de cuentas Practica N°2 .. Practica N°3.. CAPITULO VI CATALOGO DE CUENTAS Y SU MOVIMIENTO Introduccién sara Concepto Aspectos a considerar Principios Objetivos 144 Elementos 144 Sistema de codificacién .. Estructura de un catdlogo de cuentas . Clases de cuentas Cuentas de Balance o acumulativas -. 9.2 Cuentas de Resultados o diferenciales PLONAVPpy pr 9.3 Cuentas de Orden 147 10. Libros auxiliares . 148 11, Plan de cuentas para una e1 sa comercial .. 149 12. Movimiento de las cuentas de balance y resultados 15S 13. Tipos de gastos .. 166 CAPITULO VII CICLO CONTABLE 1. Introduccién 172 2. Sistemas de contabilida 172 2.1 Sistema manual ... 172 22 — Sistema mecanizado de registro directo . 173 2.3 Sistema computarizado 173 3. Punto de partida .. 175 3.1 Origen de datos A175 3.1.1 Aporte de duefio o socios 175 3.1.2 Balance inicial o de apertura . 175 3.1.3 Documentacién fuente 175 4, Etapas del ciclo contable .. 175 4.1 Asiento de apertura o reapertur: 175, 42 Registro de transacciones .. 176 4.3. Pases 0 posteo al mayor principal y auxiliares . 176 4.4 Balance de comprobacién de sumas y saldos 176 45 Ajustes de operacién .. 176 4.6 Hoja de trabajo para la formulacién de estados financieros xIr47 48 weeps AeReNe 21 . Libro mayor Estados financicros 177 Asientos de cierre . 177 CAPITULO VIII BALANCE INICIAL, LIBRO DIARIO Y MAYOR Balance Inicial... 178 Asiento - Concept 179. El Libro Diario 179 Procedimiento para asentar en el Diario 179 Partes formales de un asient . 180 Clases de asientos 180 Asientos simples 180 Asientos compuestos . 181 Tratamiento contable de los impuestos.. 181 Impuesto al valor agregado (IVA) .. . 182 Devolucion de mercadcrias, bonificaciones y descuentos 191 Impuesto a las transacciones (IT) Régimen complementario al impuesto al Impuesto sobre utilidades de las empresas Representacién contable sagital .... Anilisis de transacciones previo al asiento .. Circulacién econémica agi (TUE) Ejemplo prictico CAPITULO IX BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS Introduccién Balance de comprobacién de sumas y saldos Saldo de una cuenta Preparacion de! balance Localizacién de errores Errores que no comprucba 243 Ejemplo practice .. 244 CAPITULO X AJUSTES CONTABLES Introduccién 246 Contabilidad a 246 Base de efectivo .... 62.2 Base devengado .. 3. Ajustes y su importancia 3.1 Ajustes por partidas acumuladas 3.2 Ajustes por partidas diferidas 3.3 Actualizaciones ..... 3.3.1 Disponibilidad en moneda extranjera 3.3.2 Cuentas corrientes bancarias en moneda extranjera ... 3.3.3. Créditos en M.N. con mantenimiento de valor o en M.E. 3.3.4 Bienes de cambio .. 3.3.5 Actualizacién y depreciacién de bienes de uso 3.3.6 Inversiones ..... 3.3.7 Gastos pagados por adelantado 3.3.8 Obligaciones a terceros 3.3.9 Patrimonio . Ejemplo préctico CAPITULO XI PAPELES DE TRABAJO 1. Propésito de tos Papeles de trabajo. 2. Concepto 3, Objetivos 4. Clases de papeles de trabajo. 5. Hoja de trabajo... 6. Preparacién de la hoja de trabaj Ejemplo practico . CAPITULO XII ESTADOS FINANCIEROS 1. Concepto 193, 2. Clasificacién de estados financi 93 3, Estado de resultados .... 296 3.1 Formato det estado de resultados 296 3.2 _Determinacién de Ja utilidad neta imponible (D.S. N° 24051) .. 298 4, Posicién Financiera o Balance general 306 5. Contenido de la posicién financiera .. 106 6. Formulacién de la posicién financiera .. 308 7, Estado del Flujo de Efectivo . 310 8. Estado de cambios en el Patrimonio Neto 313 wyCAPITULO XHI ASTENTOS DE CIERRE L. Introduccién 317 2. Asientos de cierre preparatorio 317 3. Asiento de cierre final 4. Asiento de reapertura .. 5. Tratamiento contable del impuesto sobre utilidades a las empresas .. Practica N° 1 Practica N° 2 Practica N° 3 ws CAPITULO XIV SISTEMAS DE CONTROL DE INVENTARIOS 1. Introduccién 2. Sistemas de control de inventarios 3 Sistema periddico (Método de costos incompletos) 336 4, Sistema de inventarios perpetuos (Método de de costos completos) . 339 5, Técnicas de valuacién para la salida de almacenes .. 339 6. Precio promedio .. 340 7. Primeros en entrar, primeros en salir (PEPS). 342 8. Ultimos en entrar, primeros en salir (UEPS) 344 9. io fijo 0 estandor.. 346 10. cién de bienes de cambio... 346 Ejemplo practico de aplicactén. 348, 11. Andlisis e interpretacién de esta Practica N° 1 CAPITULO XV OPERACIONES REPETIDAS Y REGISTROS AUXILIARES 1. Introduccién 2. Ventajas 3. Empleo y caracteristicas de los registros auxiliares... 3.1 Diario tabular 3.2 Libro diario de ventas . 387 3.3. Diario de compras ... 387 3.4 Diario de Caja Ingresos 387 3.5 Diario de Caja Egreso . 387 Ejemplo practico ..... 392 Préctica N° 1 con registros auxi 418 Practica N° 2 421 Bibliografia 425