INSTRUCCIONES GENERALES

El plan de auditora se resume en el memorndum de planeacin de la auditora. El Socio del Servicio de Auditora determina el grado de detalle del contenido del memorndum de planeacin de la auditora. La naturaleza y alcance de la informacin en el memorndum variar con el tamao, naturaleza y complejidad del compromiso.

EVALUACION GENERAL DEL RIESGO DEL COMPROMISO

El riesgo del Compromiso ha sido evaluado como: (segn forma 1210)

NORMAL

HECHOS IMPORTANTES O TRANSACCIONES INUSUALES

Los siguientes hechos importantes y/o transacciones inusuales que son penetrantes en naturaleza fueron identificados durante el proceso de planeacin (Forma 1411):
Hecho Importante/Transaccin Inusual

Los siguientes hechos importantes y/o transacciones inusuales que son especficos a saldos de cuentas fueron identificados durante el proceso de planeacin (Forma 1411):
Hecho Importante/Transaccin Inusual Saldo de Cuenta Afectado

La facturacin de la cuota por mantenimiento desde el presente ao se esta modificando Ventas para que sea en funcin a devengado y no a efectivo.

IMPORTANCIA RELATIVA PLANEADA Y PRECISION MONETARIA (segn forma 1710)

Importancia Relativa Ao Actual Ao Anterior

566422
Precisin Monetaria Ao Actual

416295

Ao Anterior

450000

350000

CLASIFICACION DEL USO DE COMPUTADORAS POR EL CLIENTE

El uso de computadoras por el cliente ha sido evaluado como: (segn forma 1510) MENOR

EVALUACION DEL AMBIENTE DE CONTROL (segn forma 1210)

Conclusin alcanzada durante la planeacin de la auditora (Forma 1210): El ambiente de control parece conducir a sistemas de contabilidad confiables y control interno efectivo

VISTA GENERAL DEL PROCESO CONTABLE

Conclusin Preliminar sobre la Confiabilidad Aparente del Procesamiento de la Informacin Financiera en el Ciclo de Contabilidad Financiera (Forma 1530): Confiable

Conclusin Preliminar sobre la Confiabilidad Aparente del Procesamiento de la Informacin Financiera en Otros Ciclos de Negocios (serie de Formas 1531): Nombre del Ciclo de Negocios Conclusin Preliminar Saldo de Cuenta Afectado

ACTIVO FIJO GASTOS GASTOS GASTOS GASTOS GASTOS GASTOS INGRESOS INGRESOS NOMINA Y PERSONAL Tesorera Tesorera

Confiable Confiable Confiable Confiable Confiable Confiable Confiable Confiable Confiable Confiable Confiable Confiable

Activo Fijo Gastos de Operacin Sueldos Gastos pagados por anticipado Cuentas por pagar Intangibles y otros activos Gastos Acumulados Ventas Cuentas por Cobrar Sueldos Inversiones Documentos por Pagar, Deuda a largo Plazo e Intereses

Relacin Entre los Ciclos de Negocios y el Ambiente de Procesamiento de la Computadora (Forma 1510): Nombre del Ciclo de Negocios Ambiente de Procesamiento de la Computadora

GASTOS ACTIVO FIJO NOMINA Y PERSONAL INGRESOS Tesorera

Area de Contabilidad Area de Contabilidad Area de Contabilidad Area de Contabilidad Area de Contabilidad

ESTRATEGIA DE CONFIANZA EN LOS CONTROLES PARA AREAS SIN RIESGO ESPECIFICO IDENTIFICADO
Estrategia de Confianza en los Controles (Forma 1510): Se adoptar una estrategia de confianza en los controles. Los siguientes ciclos de negocios se incluyen en nuestra estrategia de confianza en los controles: Nombre del Ciclo de Negocios

GASTOS
Los siguientes ambientes de procesamiento de la computadora y reas de controles generales de la computadora se incluyen en nuestra estrategia de confianza en los controles: Nombre del Ambiente de Procesamiento de la Computadora Estrategia Preliminar para Saldos de Cuentas (reas sin riesgo) La tabla siguiente documenta la estrategia de auditora planeada para el saldo de cuenta de Efectivo (Forma 1821): Integridad Validez Registro Corte Valuacin Presentacin Actividades Principales de Negocios Realizadas / Areas de Controles Generales de la Computadora

Moderado / Bajo

Moderado / Bajo

Moderado / Bajo

Ninguno / Intermedio

Ninguno / Intermedio

Ninguno / Intermedio

La tabla siguiente documenta la estrategia de auditora planeada para todos los saldos de cuentas afectados por los ciclos de negocios importantes cubiertos en nuestra vista general del proceso contable (Forma 1510). Nombre del Ciclo de Negocios Conclusin Preliminar Saldo de Cuenta Afectado Integridad Validez Registro Corte Valuacin Presentacin

GASTOS GASTOS GASTOS GASTOS GASTOS GASTOS

Confiable Confiable Confiable Confiable Confiable Confiable

Gastos de Operacin Sueldos

ACTIVO FIJO Confiable N/A NOMINA Y PERSONAL INGRESOS INGRESOS Tesorera Tesorera Confiable Confiable Confiable Confiable Confiable

Moderado / Bajo Moderado / Bajo Gastos pagados Moderado / por anticipado Bajo Cuentas por Moderado / pagar Bajo Intangibles y Ninguno / otros activos Intermedio Gastos Moderado / Acumulados Bajo Activo Fijo Ninguno / Intermedio N/A Ninguno / Intermedio Sueldos Ninguno / Intermedio Ventas Ninguno / Intermedio Cuentas por Ninguno / Cobrar Intermedio Inversiones Ninguno / Intermedio Documentos por Ninguno / Pagar, Deuda a Intermedio largo Plazo e Intereses

Moderado / Bajo Moderado / Bajo Moderado / Bajo Moderado / Bajo Ninguno / Intermedio Moderado / Bajo Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio

Moderado / Bajo Moderado / Bajo Moderado / Bajo Moderado / Bajo Ninguno / Intermedio Moderado / Bajo Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio

Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio

Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio

Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio Ninguno / Intermedio

Para todos los saldos de cuentas NO incluidos en las tablas anteriores, realizaremos un nivel intermedio de pruebas sustantivas para todos los errores potenciales no afectados por un riesgo especfico identificado.

RIESGOS ESPECIFICOS IDENTIFICADOS

Los riesgos identificados a nivel de saldo de cuenta y error potencial, as como las respuestas de auditora planeadas se resumen a continuacin:
Detalles de los Riesgos Cuentas del Error potencial Balance afectadas Enfoque de auditora Procedimiento de auditora

En la gestin 2000 el ingreso por Ventas cuotas de mantenimiento la sociedad registraba estos ingresos a base de efectivo, actualmente se est realizando la transicin por cambio de poltica contable registrandose los mismos a base de devengado. La cuota de sepultacin cobrada US$ Gastos de 125, es con el fin de cubrir los costos Operacin de lpidas y sarcfagos, es superado por los costos insumos por un valor real de US$ 27. Debiendo la empresa prever, la prdida por los espacios vendidos por las sepultaciones futuras.

Integridad

Realice Pruebas Sustantivas Enfocadas

Determinar los ingresos no facturados, y por lo tanto no registrados.

Valuacin

Realice Pruebas Sustantivas Enfocadas

Determinar el valor actual de la diferencia futura por sepultaciones entre ingresos y costos.

Para asegurar la integridad del resumen de riesgos a los Planes de Auditora por Cuenta y Programas Modelo de Auditora, refirase a la seccin al final de esta Forma y realice la verificacin comparativa de riesgos.

PLAN DE AUDITORIA POR CUENTA SIGNIFICATIVA

Se ha preparado un "Plan de Auditora por Cuenta" para los siguientes saldos de cuentas significativos
Ref Saldo de Cuenta

1821 1823 1825 1826 1827 1828 1830 1831 1832 1834 1835

Efectivo Cuentas por Cobrar Gastos pagados por anticipado Activo Fijo Intangibles y otros activos Cuentas por pagar Documentos por Pagar, Deuda a largo Plazo e Intereses Capital Contable Ventas Gastos de Operacin Sueldos

Nota: Los Planes de Auditora por Cuenta y los Programas Modelo de Auditora para los saldos de cuenta que no se consideran significativos no necesitan completarse y, por lo tanto, debern eliminarse del ndice.

OTROS ASUNTOS
Detalle a Continuacin : NINGUNO

INTEGRIDAD DEL RESUMEN DE RIESGOS

Hay algunos riesgos en la tabla de abajo a la izquierda (Tabla de Entrada de Riesgos) que no aparecen en la tabla de abajo a la derecha (documentos del Plan de Auditora por Cuenta)?

no

Nota: Un riesgo se repetir en la tabla "Documentos del Plan de Auditora por Cuenta" cuando ste se ha asignado a ms de un error potencial. Fuente: Tabla de Entrada de Riesgos Fuente: Documentos del Plan de Auditora por Cuenta

Detalle del Riesgo

Cuentas Afectadas

La cuota de sepultacin cobrada US$ Gastos de 125, es con el fin de cubrir los costos Operacin de lpidas y sarcfagos, es superado por los costos insumos por un valor real de US$ 27. Debiendo la empresa prever, la prdida por los espacios vendidos por las sepultaciones futuras. En la gestin 2000 el ingreso por cuotas Ventas de mantenimiento la sociedad registraba estos ingresos a base de efectivo, actualmente se est realizando la transicin por cambio de poltica contable registrandose los mismos a base de devengado.
Detalle del Riesgo Cuentas Afectadas

La cuota de sepultacin cobrada Gastos de US$ 125, es con el fin de cubrir los Operacin

costos de lpidas y sarcfagos, es superado por los costos insumos por un valor real de US$ 27. Debiendo la empresa prever, la prdida por los espacios vendidos por las sepultaciones futuras. En la gestin 2000 el ingreso por Ventas cuotas de mantenimiento la sociedad registraba estos ingresos a base de efectivo, actualmente se est realizando la transicin por cambio de poltica contable registrandose los mismos a base de devengado.