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Plantilla bsica para elaborar borrador del Formulario 210 para Declaracin de renta 2010 de Personas Naturales

(Fecha de Elaboracin: Mayo 9 de 2011) A continuacin se presenta una plantilla que permita elaborar, en forma bsica, el borrador para el formulario 210 diseado por la DIAN para la elaboracin de la declaracin de renta ao gravable 2010 de las personas naturales y sucesiones ilquidas No obligadas a llevar contabilidad y que estn obligadas a presentar dicha declaracin. Tales declaraciones se debern presentar a mas tardar entre el 9 de Agosto y el 6 de Septiembre de 2011 (si es residente en Colombia) o entre 8 y 21 de septiembre de 2011 (para los no residentes en Colombia). Lo anterior, de acuerdo con lo indicado en el art.15 del dec.4836 de Diciembre 30 de 2010 Para conocer la versin en PDF de este formulario, y si ests conectado a internet, haz click aqu Consulta tambin nuestro Editorial: "Cules personas se convertirn en declarantes de renta por el 2010?" haciendo click aqu (Nota: La cartilla instructiva en PDF para el formulario 210 aun no ha sido publicada por la DIAN ; vase este enlace Y si quieres obtener una versin mucho ms prctica de esta misma herramienta, en la cual puedas acceder a hojas de trabajo adicionales que te permitiran: 1) Elaborar los anexos en detalle de cada una de las cifras llevadas a los renglones del formulario 2) Contar con modelos del anexo de bienes races, vehculos, acciones y aportes en sociedades, y semovientes bovinos 3) Calcular automticamente el Anticipo al impuesto de renta 2011 4) Calcular la sancin de extemporaneidad en que se pueda incurrir al presentar la Declaracin de Renta durante el 2011 5) Calcular la "Conciliacin patrimonial 2010" con la cual se justifique el incremento en el patrimonio lquido por el periodo dic de 2009 a Dic. de 2010 Entonces, no olvides que durante Julio de 2011 los suscriptores oro de nuestro portal recibirn la versin actualizada de la obra "Gua Preparacin y presentacin de la declaracin de Renta de Personas Naturales ao gravable" Para saber cmo convertirte en un suscriptor oro, h haz click aqu

REPUBLICA DE COLOMBIA

Declaracin de Renta y Complementarios Personas Naturales y Asimiladas No Obligadas a llevar Contabilidad

Privada

210
12. Cd.. Direc. Seccional

1. Ao

0
Se debe reportar el cdigo de la actividad econmica que ms ingresos brutos operacionales le produjo en el ao. Ese cdigo debe estar reportado en el RUT y debe corresponder con alguno de los indicados en la Resolucin DIAN 0432 de Nov. De 2008. Como sea, si se informa aqu un cdigo equivocado, no habra necesidad de corregir la declaracin sino simplemente avisar a la DIAN con ### un comunicado para que ella corrija internamente en sus sistemas 6. DV 7. de 2005, la Circular DIAN 118 deSegundo apellido 8. Oct. (ver art. 43 ley 962 de julioPrimer apellido de 2005 y la cartilla instructiva de la DIAN)
4. Nmero de formulario

Espacio reservado para la DIAN

Datos Declarante

5. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT)

9. Primer nombre

24. Actividad econmica 26. 26. No. Formulario anterior 28.Cambio titular inversin extranjera

Tngase en cuenta que en estos renglones 30 y 31 los valores a reportar deben estar en realidad pagados a las entidades de seguridad social y parafiscales. Si no 10. Otros nombres se pagaron, sino que simplemente quedaron causados, en ese caso no hay que diligenciarlos pues si se hiciera sera una inexactitud sancionable (ver art. 647 modificado con art. 28 Ley 1393 julio de 2010)

Si es una correccin indique : 25. Cd. 27. Fraccin de ao gravable 2011 (Marque "X")

Datos Informativos

Aportes al sistema de seguridad social Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensacin Total Patrimonio Bruto Deudas

30 31 32 33

Ganancias ocasionales

Total gastos de nmina

29

0 0 0 471,643,000 8,291,000 463,352,000 12,000,000 112,000,000 230,000

Ingresos por ganancias ocasionales Costos por ganancias ocasionales Ganancias ocasionales no gravadas y exentas Ganancias ocasionales gravables (Casillas 53-54-55) Impuesto sobre la renta lquida gravable (A Casilla 52 aplique la tabla o la tarifa, segn el caso) Descuentos Tributarios Impuesto neto de renta (casillas 57 - 58) Impuesto de ganancias ocasionales Total impuesto a cargo (sume casillas 59 y 60)

5 53 5 54 ###5 5 56 ###7 5 ###8 5 ### 59 ###0 6 ### 61

122,000,000 #REF! 32,567,000 #REF! 16,961,000 0 16,961,000 #REF! #REF!

Patrimonio

Total Patrimonio Lquido (Casilla 32 - 33. Si el 34 resultado es negativo, escriba cero) Salarios y dems pagos laborales 35 Honorarios, Comisiones y Servicios Intereses y Rendimientos Financieros 36 37 38

Ingresos

0 Total ingresos recibidos por concepto de renta (sume 35 a 38) Ingresos no constitutivos de renta Total ingresos netos ( Casillas 39-40) Deduccin Inversin en activos fijos 39 40 41 42 43 44 124,230,000 0 124,230,000 0 6,119,000 6,119,000 118,111,000 0 23,965,000 94,146,000 500,000 2,000,000 0

Liquidacin Privada

Otros ingresos (arrendamientos, etc.)

Menos: Anticipo renta por el ao gravable 2010 (ver el rengln 80 en el formulario 110 declaracin 2009 o el rengln 65 si en ese ao se us el formulario 210 ) 62

100,000
Menos: Saldo a favor ao 2009 sin solicitud de devolucin o compensacin (ver el rengln 84 en el formulario 110 declaracin 2009 o el rengln 69 si en ese ao se us el formulario 63 ### 210 )

#REF! 2,023,000 5,088,000 #REF! 0

Menos: Total retenciones ao gravable 2010 Mas: Anticipo renta por el ao gravable 2011

64 65

Saldo a pagar por impuesto (si casilla 61+65-62-63-64 mayor que 0, escriba el ###6 6 resultado, de lo contrario escriba 0)

Costos

Otros costos y deducciones Total costos y deducciones (Casilla 42 + 43)

Sanciones

67

Total saldo a pagar (si casillas 61+65+67-62-63-64 mayor que 0, escriba el 68 resultado de lo contrario escriba 0) O total saldo a favor (Si casilla 62+63+64-61-65-67 mayor que 0 escriba el resultado, de lo contrario escriba 0) 69

### #REF! ### #REF!


#REF! 0 #REF!

Renta lquida ordinaria (41 - 44; si el resultado es 45 negativo escriba 0)

Compensaciones presuntiva)
Renta

(Por

exceso

de

renta 47 48 49 50 51

Pagos

O prdida lquida del ejercicio (44 - 41; si el 46 resultado es negativo escriba cero

Valor pago sanciones

70 ###1 7 ### 72

Valor pago intereses de mora Valor pago impuesto

Renta Lquida (Casilla 45 - 47) Renta Presuntiva Rentas Exentas Rentas gravables

Renta Lquida gravable (Al mayor valor entre 48 y 49 reste el valor de la casilla 50 y sume casilla 52 51. Si el resultado es negativo escriba cero)

92,146,000

Si se requiere calcular intereses de mora, se puede emplear otro archivo en Excel incluido en este mismo producto educativo y que figura con el nombre de "Plantilla para el clculo de intereses moratorios"
Signatario

74. No. de identificacin tributaria (Nit)

75. D. V

Apellidos y nombres de quien firma como representante del declarante

76 Primer Apellido

77. Segundo Apellido

78. Primer Nombre

79. Otros nombres

981. Cd.. Representacin

997. Espacio para uso exclusivo para el sello de la entidad recaudadora (Fecha efectiva de la transaccin) 980. Pago Total (Sume casillas 71 a 73) $

Firma del declarante o de quien lo representa

#REF!

996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

Coloque el timbre de la mquina registradora al dorso de este formulario

(nombre del contribuyente) NIT. ANEXOS DECLARACIN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS AO GRAVABLE 2010

En los ejemplos que hace la DIAN en su circular 009 de enero de 2007, cuando hace conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en UVTS para ubicarlo luego en los rangos de UVTs de la tabla para retencin en la fuente sobre salarios contenida en el art.383 del ET, la DIAN toma los resultados de la conversin utilizando hasta los dos primeros decimales. Por esa razn, hacemos lo mismo aqu con esta conversin del valor de la renta lquida o de la ganancia gravable, de pesos, a UVT.

Calculo del impuesto de renta y de ganancia ocasional, solo si quien usa el formulario es una persona natural colombiana (residente o no residente por el ao 2010) o una persona natural extranjera pero que por el ao 2010 fue "residente" ante el Gobierno Colombiano

Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2010


Renta liquida gravable En Pesos En UVT Valor del impuesto sobre la renta (en pesos); (vease la tabla de abajo)

$ 24,555
Ganancia ocasional gravable (distinta de loteras) En pesos En UVT Valor del impuesto de ganancias ocasionales (en pesos)

$ 92,146,000 3,752.64 16,961,000.00

#REF! #REF! #REF!

Rangos en UVT Desde Hasta

Tarifa Marginal

Instruccin para Calculo en $ del calcular impuesto en impuesto $ No tiene (Renta gravable expresada en UVT menos 1090 UVT) *19% (Renta gravable expresada en UVT menos 1700 UVT) *28% ms 116 UVT (Renta gravable expresada en UVT menos 4100 UVT) *33% ms 788 UVT $0 $0

Rangos en UVT Desde Hasta

Tarifa Marginal

Instruccin para calcular impuesto en $ No tiene (ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 1090 UVT) *19% (ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 1700 UVT) *28% ms 116 UVT ( ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 4100 UVT) *33% ms 788 UVT

Calculo en $ del impuesto

>0 >1090

1090 1700

0% 19%

>0 >1090

1090 1700

0% 19%

$0 #REF!

>1700

4100

28%

$ 16,961,000

>1700

4100

28%

#REF!

>4100

En adelante

33%

$0

>4100

En adelante

33%

#REF!

(nombre del contribuyente) NIT. ANEXOS DECLARACIN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS AO GRAVABLE 2010 DETERMINACIN DE LA RENTA PRESUNTIVA (art. 189 del E.T.) DATOS BSICOS El patrimonio a dic.31 del ao anterior (en este caso, a dic. de 2009), estaba conformada por: Bienes Efectivo Cuentas por cobrar Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98) Acciones en sociedades nacionales Acciones en sociedades del exterior Inventarios de Mercancas Fincas, maquinarias e inventarios destinadas al sector agrcola. Bienes races- casa de habitacin Los dems bienes races Muebles y enseres Activos de varias clases, pero empleados para generar las rentas de que tratan los numerales 1,2,3,6 y 9 el art.207-2 (ver inciso 7 del art.191 del ET) Activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor (y que por ende no pudieron participar en producir rentas durante el 2010) Activos destinados a actividades no explotadas durante el ao 2010 ("empresa improductiva"; ver C.E., Sec. Cuarta, Sent. feb. 21/2005, Exp. 14110. M.P. Ligia Lpez Daz ; tambin el dec.4123 de nov. 16 de 2005) Total patrimonio bruto a dic. de 2009 Deudas De todo tipo Total patrimonio liquido a dic. de 2009 El valor patrimonial neto de los activos era: CALCULO RENTA PRESUNTIVA PARA 2010 Patrimonio Lquido a dic. 31 de 2009 Menos: Valor patrimonial neto (o bruto) de activos que se excluyen de renta presuntiva

10,000,000 20,000,000 12,000,000 45,000,000 2,000,000 5,000,000 3,000,000

400,000,000 48,000,000 23,000,000

22,000,000

25,000,000

10,000,000 625,000,000 400,000,000 225,000,000 36.00%

225,000,000

La totalidad del valor patrimonial neto de Acciones en sociedades nacionales Hasta los primeros 13.000 UVT (13.000 x $24.555 = $319.215.000 del patrimonial bruto de la casa de habitacin (Nota: Segn el concepto DIAN 080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar de que se parte del patrimonio lquido, estos activos se restan por su valor bruto-sin exceder el limite antes indicado- y sin importar que con eso la base final de la Renta presuntiva se pueda volver negativa) Hasta los primeros 19.000 UVT (19.000 x $24.555 = $466.545.000) del valor patrimonial neto de los activos destinados al sector agropecuario (Nota: Segn el concepto DIAN 080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar de que se parte del patrimonio lquido, estos activos se restan por su valor bruto-sin exceder el limite antes indicado- y sin importar que con eso la base final de la Renta presuntiva se pueda volver negativa)

(16,200,000) (319,215,000)

(3,000,000)

A pesar de que la cartilla de la DIAN usa en este punto y en el siguiente el valor de la UVT del ao 2009, sucede que al estudiar los valores de este rubro desde el ao 2006 en adelante, cuando se cre la UVT, se puede sustentar que el valor a usar para el ao gravable 2010 es la UVT del mismo ao 2010 (ver la historia de los valores de los literales "e" y "f" del art. 189 del E.T.)

La totalidad del valor patrimonial neto de Activos destinados a actividades no explotadas durante el ao 2010 ("empresa improductiva") La totalidad del valor patrimonial neto de los activos empleados para generar las rentas de que trata los numerales 1,2,3,6 y 9 del art.207-2 (ver numeral 13 del art.191 del ET) El valor patrimonial neto de los activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor

(3,600,000) (7,920,000)

(9,000,000)

Menos:

La totalidad del valor patrimonial bruto de Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98) Base Tarifa Subtotal Ms : Rentas netas gravables que durante el 2010 hayan producido los activos excluidos del calculo Ej.: Los dividendos gravables recibidos durante el 2010 de parte de las sociedades nacionales donde se posean las acciones Renta presuntiva definitiva 2010
Como la labor de excluir el activo en la base del calculo es OPCIONAL, ello significa que si un activo que se PODA excluir, no se excluye de la base, entonces aqu no tocara sumar la renta gravada que durante el 2010 haya generado

(12,000,000) (145,935,000) 3% 0

Se rest la totalidad del valor patrimonial neto de esos activos suponiendo que no pudieron generar renta durante ningn mes del ao 2010. Pero si fueron bienes que dejaron de participar en la generacin de la renta solo durante algunos meses del ao 2010 (como por ejemplo los afectados por el invierno de octubre de 2010, que dejaron de participar en la generacin de la renta durante oct-nov y dic. de 2010), entonces en ese caso solo se resta el valor proporcional que corresponda a esos meses en los cuales no estuvo participando en la generacin de las rentas. Para esos casos, el valor inicial se dividira entre 12 meses y se multiplica por los meses en que no particip en generar rentas (ver literal b del art. 189 del E.T.)

500,000
Si la base es negativa, este dato se toma como cero

500,000

Modelo para efectuar el clculo de la Sancin de extemporaneidad


De acuerdo con las normas contenidas en el art.641 y 642 del ET, cuando los contribuyentes no presenten oportunamente alguna de las declaraciones tributarias administradas por la DIAN tendrn en ese caso que liquidar la "sancin de extemporaneidad" la cual, dependiendo de varios factores expresamente enunciados en dichas normas, puede llegar a tener distintas formas de ser calculada. Adems, el valor en pesos que se llegue a obtener en el calculo de la mencionada "sancin de extemporaneidad", en ningn caso puede ser inferior a la "sancin mnima" definida en el art.639 del ET, es decir, no puede ser inferior a 10 UVTs.

De otro lado, esa forma de calcular la "sancin de extemporaneidad" definida en los art.641 y 642 del ET se debe aplicar por igual sin importar de qu tipo de declaracin se trate, es decir, sin importar si se trata de una "declaracin de renta" o de una "declaracin de IVA" o de una "declaracin de retencin en la fuente", etc. (Nota: la declaracin de "ingresos y patrimonio", y segn el art.645 del ET, s tiene forma especial de calcularse una posible "sancin de extemporaneidad"). Por tanto, segn el tipo de declaracin a la cual se le tenga que calcular esa sancin de extemporaneidad definida en los art.641 y 642, cada contribuyente tendr que ubicar dentro de dicho tipo de declaracin los parmetros a que hace referencia la norma para poder calcular la sancin (por ejemplo, si es una declaracin de retencin en la fuente, all no existiran los "ingresos brutos del periodo", pero en una de IVA o de renta s los habra). Aclarado lo anterior, a continuacin se suministra un modelo de la forma en que se tendra que calcular la "sancin de extemporaneidad" (tanto antes de un emplazamiento como despus de dicho emplazamiento), pero aplicando el caso puntualmente a una declaracin de renta, y ms exactamente, a una declaracin de renta por el ao gravable 2010 de los NO obligados a llevar contabilidad (se citan los renglones respectivos que se tomaran del formulario 210 diseado por la DIAN para las declaraciones de renta 2010). Por consiguiente, si se piensa utilizar este modelo en el clculo de las sanciones para otros tipos de declaraciones se debern hacer las adaptaciones respectivas. As mismo, si se deseas usar esta plantilla para hacer tus propias simulaciones, solo debes cambiar los datos de las celdas resaltadas en amarillo pues las dems arrojan resultados automticos.

1. Calculo Sancin por Extemporaneidad si se acta antes de que la DIAN emita un "emplazamiento" por no declarar Luego de definir la fecha en que se venca la declaracin, la fecha en que sera la "presentacin extempornea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor si lo hubiese, las "situaciones" que se mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se presentan. Solo es valido que se de una sola de las cuatro "situaciones" que all se presentan. Por tanto, al agotar los datos que se piden en cada "situacin", si la misma "no aplica", entonces se debe digitar cero en la celda amarilla respectiva

Detalles -Fecha en que se venca el plazo para presentar esta declaracin 2010 -Fecha en que se va a presentar la declaracin Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sancin Saldo a favor registrado en el rengln 69 del formulario (si lo hubo) y calculado hasta antes de cualquier tipo de sanciones Situacin 1 -Si en la declaracin 2010 s hay "impuesto a cargo" (rengln 61) la sancin de extemporaneidad en esta situacin sera Valor del rengln 61 Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga de extemporaneidad la declaracin a ser presentada Subtotal 1 Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin mnima" pero tampoco pude exceder el 100% del "impuesto a cargo" Por tanto, siendo esta la "situacin", la sancin de extemporaneidad sera Situacin 2 -Si en la declaracin 2010 no hay "impuesto a cargo" (rengln 74) pero s hay "ingresos brutos" (renglones 39+53), la sancin de extemporaneidad se estimara as: Valor suma renglones 39+53 del formulario Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga de extemporaneidad la declaracin a ser presentada Subtotal 1 Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin mnima". Pero adicionalmente se debe examinar lo siguiente: a) En caso de que la declaracin 2010 s tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la cifra menor de entre las 2 siguientes : - El 5% de los ingresos brutos - El doble del "saldo a favor" de esta declaracin 2010 b) En caso de que la declaracin 2010 no tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder al cifra menor de entre las 2 siguientes : - El 5% de los ingresos brutos - El equivalente a 2.500 UVT Si esta es la situacin, la sancin de extemporaneidad sera

Parciales

Totales 10 de August de 2011 12 de August de 2011 1 25,132


Aunque este clculo es automtico, no siempre arroja un dato exacto. Es mejor comprobarlo manualmente pues el Excel es muy rgido en el calculo de los das de diferencia entre una fecha y otra, y sin embargo, para calcular los meses de extemporaneidad entre dos fechas, la forma en que la norma fiscal los calcula no siempre coincide con la forma en que el Excel lo hace. Por ejemplo, si el vencimiento es 11 de agosto de 2011, y se presenta 11 de Octubre de 2011, la norma fiscal dira que son solo 2 meses de extemporaneidad pero Excel arrojara 3 meses.

0 5% 0

0 0.5% 0

0 0

0 62,830,000 0

Situacin 3 -Si en la declaracin 2010 no hay "impuesto a cargo" (rengln 61) ni tampoco "ingresos brutos" (rengln 39 ni rengln 53), pero s exista patrimonio liquido positivo del ao anterior (2009) en ese caso la sancin de extemporaneidad se estimara as Valor patrimonio liquido a dic. de 2009 Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga de extemporaneidad la declaracin a ser presentada Subtotal 1 Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin mnima". Pero adicionalmente se debe examinar lo siguiente: a) En caso de que la declaracin 2010 s tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la cifra menor de entre las 2 siguientes a) El 10% de tal patrimonio liquido del 2009 b) El doble del "saldo a favor" de esta declaracin 2010 si lo hubiere b) En caso de que la declaracin 2010 no tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la cifra menor de entre las 2 siguientes - El 10% de tal patrimonio liquido del 2009 - El equivalente a 2.500 UVT Si esta es la situacin, la sancin de extemporaneidad sera Situacin 4 -Si en esta declaracin 2010 no hay "impuesto a cargo" (rengln 61) ni tampoco "ingresos brutos" (rengln 39 ni 53), ni tampoco exista patrimonio liquido del ao anterior (2009) en ese caso la sancin de extemporaneidad es la mnima

0 1.0% 0

0 0

0 62,830,000 0

251,000

Sancin por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar

251,000

2. Calculo Sancin por Extemporaneidad si se acta despus de que la DIAN emita un "emplazamiento" por no declarar Luego de definir la fecha en que se venca la declaracin, la fecha en que sera la "presentacin extempornea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor si lo hubiese, las "situaciones" que se mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se presentan. Solo es valido que se de una sola de las cuatro "situaciones" que all se presentan. Por tanto, al agotar los datos que se piden en cada "situacin", si la misma "no aplica", entonces se debe digitar cero en la celda amarilla respectiva Detalles -Fecha en que se venca el plazo para presentar esta declaracin 2010 -Fecha en que se va a presentar la declaracin Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sancin Saldo a favor registrado en el rengln 69 del formulario (si lo hubo) y calculado hasta antes de cualquier tipo de sanciones Situacin 1 -Si en la declaracin 2010 s hay "impuesto a cargo" (rengln 61) la sancin de extemporaneidad en esta situacin sera Valor del rengln 61 Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga de extemporaneidad la declaracin a ser presentada Subtotal 1 Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin mnima" pero tampoco pude exceder el 200% del "impuesto a cargo" Por tanto, siendo esta la "situacin", la sancin de extemporaneidad sera Situacin 2 -Si en la declaracin 2010 no hay "impuesto a cargo" (rengln 74) pero s hay "ingresos brutos" (renglones 39+53), la sancin de extemporaneidad se estimara as: Valor suma renglones 39+53 del formulario Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga de extemporaneidad la declaracin a ser presentada Subtotal 1 Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin mnima". Pero adicionalmente se debe examinar lo siguiente: a) En caso de que la declaracin 2010 s tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la cifra menor de entre las 2 siguientes - El 10% de los ingresos brutos - Cuatro veces del "saldo a favor" de esta declaracin 2010 b) En caso de que la declaracin 2010 no tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder al cifra menor de entre las 2 siguientes - El 10% de los ingresos brutos - El equivalente a 5.000 UVT Si esta es la situacin, la sancin de extemporaneidad sera 0 Parciales Totales 10 de August de 2011 12 de August de 2011 1 25,132
Aunque este clculo es automtico, no siempre arroja un dato exacto. Es mejor comprobarlo manualmente pues el Excel es muy rgido en el calculo de los das de diferencia entre una fecha y otra, y sin embargo, para calcular los meses de extemporaneidad entre dos fechas, la forma en que la norma fiscal los calcula no siempre coincide con la forma en que el Excel lo hace. Por ejemplo, si el vencimiento es 11 de agosto de 2011, y se presenta 11 de Octubre de 2011, la norma fiscal dira que son solo 2 meses de extemporaneidad pero Excel arrojara 3 meses.

0 10% 0

0 1.0% 0

0 0

0 125,660,000 0

Situacin 3 -Si en la declaracin 2010 no hay "impuesto a cargo" (rengln 61) ni tampoco "ingresos brutos" (rengln 39 ni rengln 53), pero s exista patrimonio liquido positivo del ao anterior (2009) en ese caso la sancin de extemporaneidad se estimara as Valor patrimonio liquido a dic. de 2009 Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga de extemporaneidad la declaracin a ser presentada Subtotal 1 Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin mnima". Pero adicionalmente se debe examinar lo siguiente: a) En caso de que la declaracin 2010 s tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la cifra menor de entre las 2 siguientes a) El 20% de tal patrimonio liquido del 2009 b) Cuatro veces el "saldo a favor" de esta declaracin 2010 si lo hubiere b) En caso de que la declaracin 2010 no tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la cifra menor de entre las 2 siguientes - El 20% de tal patrimonio liquido del 2009 - El equivalente a 5.000 UVT Si esta es la situacin, la sancin de extemporaneidad sera Situacin 4 -Si en esta declaracin 2010 no hay "impuesto a cargo" (rengln 61) ni tampoco "ingresos brutos" (rengln 39 ni 53), ni tampoco exista patrimonio liquido del ao anterior (2009) en ese caso la sancin de extemporaneidad es la mnima

0 2.0% 0

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251,000

Sancin por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar

251,000