INFORME N mm/yyyy/xx BORRADOR RESTRINGIDO

LOGOTIPO

INFORME DE AUDITORIA Ttulo Empresa

Distribucin del Borrador: xxxx

MES Y AO

MES Y AO

INFORME N N mm/yyyy/xx BORRADOR RESTRINGIDO ACTA DEL INFORME

EMPRESA AUDITADA

UNIDAD / REA

TEMA OBJETO DEL INFORME

INFORMES ANTERIORES SOBRE EL TEMA

Fecha de inicio del trabajo

Fecha de finalizacin del trabajo

NMERO DE HOJAS Resumen: N de anexos Informe detallado: Anexos:

AUDITORES

GERENTE

V.P.

Fecha:

Fecha:

Fecha:

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INDICE RESUMEN EJECUTIVO 4

INTRODUCCIN...........................................................................................................................4 OBJETIVO Y ALCANCE:...............................................................................................................4 PRINCIPALES CONCLUSIONES:................................................................................................4 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.................................................................................5 INFORME DETALLADO 6

1.INTRODUCCIN........................................................................................................................7 OBJETIVO Y ALCANCE................................................................................................................7 ANLISIS DEL PROCESO............................................................................................................7 PRUEBAS EFECTUADAS............................................................................................................9 Ttulo...........................................................................................................................................9 Ttulo...........................................................................................................................................9 FLUJOGRAMA PROCESO DE XX EVALUACION CONTROL PLAN DE ACCIN 10 11 12

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RESUMEN EJECUTIVO Introduccin Se incluir del informe detallado: origen del trabajo y un dato econmico global de la empresa y del proceso (operacin) analizado. Objetivo y alcance: El presente trabajo tiene como objetivo evaluar la eficacia y eficiencia de las operaciones, verificar el cumplimiento de las leyes y normas y analizar la fiabilidad de la informacin del proceso xxx o en xxx. El alcance del trabajo ha consistido en analizar para el perodo de xx a xx , el proceso xx utilizando la Metodologa Corporativa de Procesos y Riesgos y en la realizacin de una serie de pruebas de cumplimiento para determinar la fiabilidad de los controles existentes. Principales Conclusiones: La valoracin de control interno del proceso analizado es de xxx, segn la evaluacin del control recogida en anexo n 2. Se incluir un mximo de tres conclusiones, intentando englobar en una varias.

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INFORME N N mm/yyyy/xx BORRADOR RESTRINGIDO Conclusiones y recomendaciones A continuacin se incorporan las conclusiones y recomendaciones del presente informe, as como el nmero del apartado de informe detallado, de donde estas se derivan:
CONCLUSIONES Sobre polticas y procedimientos 1. 2. Sobre aspectos contables 3. 4. RECOMENDACIONES REF 4.1 4.2

Deberemos limitar el nmero de apartados (los que se estn empleando ahora son Sobre polticas y procedimientos, Sobre aspectos contables, Sobre aspectos contractuales, Sobre aspectos de gestin, Sobre otros aspectos, etc.) y el nmero de conclusiones, siendo aconsejable no ms de 5 apartados ni 12 conclusiones, entendiendo que podrn existir informes que no sea de aplicacin tal limitacin y que deba ser ampliados.

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INFORME DETALLADO

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1. Introduccin Aqu incluiremos los siguientes datos: Origen del trabajo: Inclusin en el Plan Anual de Auditora, encargo, etc. Datos generales de la empresa: ubicacin fsica, objeto social, porcentaje de participacin de Telefnica SA, o si es filial de una matriz, etc. Datos econmicos globales de la empresa: volumen de negocio, resultado, ingresos/gastos, ebitda, etc. Datos econmicos especficos del proceso/operacin analizado : volumen de compras, compras a los principales proveedores, saldo de cuentas a cobrar y detalle de las principales cuentas, etc. Objetivo y Alcance Opcin 1: Proceso Normal El presente trabajo tiene como objetivo evaluar la eficacia y eficiencia de las operaciones, verificar el cumplimiento de las leyes y normas y analizar la fiabilidad de la informacin del proceso xxx o en xxx. El alcance del trabajo ha consistido en analizar para el perodo de xx a xx , el proceso xx utilizando la Metodologa de Procesos y Riesgos y en la realizacin de una serie de pruebas de cumplimiento para determinar la fiabilidad de los controles existentes. Opcin 2: Informe de Seguimiento de Recomendaciones El presente trabajo tiene como objetivo realizar un seguimiento de las recomendaciones efectuadas en el informe xx sobre el proceso de xx elaborado por Auditora en el mes de xx del xx. El alcance del trabajo ha consistido en analizar para el perodo de xx a xx , el proceso xx utilizando la Metodologa de Procesos y Riesgos y en la realizacin de una serie de pruebas de cumplimiento para determinar la fiabilidad de los controles existentes. Anlisis del Proceso El trabajo siguiendo la Metodologa de Modelos de Procesos y Riesgos, ha consistido en la generacin de un flujograma y un descriptivo en el que se identifican los principales riesgos inherentes, los controles existentes y en su caso se proponen las recomendaciones que se estimen oportunas en base a las mejores prcticas conocidas (Anexo 1). A continuacin se presenta las distintas fases del proceso con los principales riesgos identificados (se incluirn como mximo los riesgos rojos). Fase 1: Riesgo 1 (Riesgo segn Metodologa): Breve descripcin que debe coincidir con el redactado en el descriptivo del flujograma. Riesgo 2: Breve descripcin Riesgo n: Breve descripcin Fase 2:

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Riesgo 1: Breve descripcin Riesgo 2: Breve descripcin Riesgo n: Breve descripcin

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Pruebas Efectuadas Se han realizado determinadas pruebas de cumplimiento para determinar la bondad del control interno existente en el proceso analizado. Ttulo Objetivo: Diseo y alcance de la prueba: Resultados obtenidos: Conclusiones: Se enumerarn todas las conclusiones que se obtengan de la prueba, enumerando en primer lugar aquellas que van al resumen ejecutivo. El texto debe coincidir con el del resumen ejecutivo Ttulo Objetivo: Diseo y alcance de la prueba: Resultados obtenidos Conclusiones

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ANEXO N 1

FLUJOGRAMA PROCESO DE xx

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ANEXO N 2 EVALUACION CONTROL

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ANEXO N 3

PLAN DE ACCIN

PLAN DE IMPLANTACIN DE MEJORAS

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RECOMENDACIN 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14.

COMENTARIOS AREA AUDITADA PLAN DE ACCION

RESPONSABLE DE IMPLANTACIN Y FECHA

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