Ingeniería Económica y Finanzas

UNIVERSIDAD PRIVADA DEL NORTE

Facultad de Ingeniería
Carrera Profesional de Ingeniería Industrial

Semana No 06 – Clase No 01

Estados Financieros

Dr. Jorge Luis Flores Bravo

UPN, PASIÓN POR TRANSFORMAR VIDAS jorge.flores@upn.pe
 Logro del Curso

Al finalizar el curso, el estudiante

sustenta el informe final de una
Propuesta de mejora de la situación
económica y financiera de una
empresa haciendo uso de los temas de
la Ingeniería Económica, así como los
principios, la teoría y las herramientas
que brindan las Finanzas, debiendo
realizar un diagnóstico situacional a
partir del cual generará alternativas
para viabilizar el desarrollo sostenible
de la empresa.
 Logro de la Unidad
TÍTULO
XXXXXXXX
Al finalizar la tercera
unidad, el estudiante
determina la viabilidad
de los proyectos
considerando cuatro
criterios. Asimismo,
estará en la capacidad
de identificar los EEFF
CT = AC - PC
 Logro de la Sesión

Al finalizar la sesión los

alumnos conocerán como
estructurar, identificar, analizar
e interpretar los Estados
Financieros, los cuales
brindan información sobre la
situación de la empresa, lo
cual sirve como base para
poder analizar un Proyecto de
Inversión a futuro.
 Interés

¿Qué son Estados Financieros?

¿Qué es un Estado de Situación Financiera

¿Qué es un Estado de Resultados?

¿Qué es un Estado de Cambios en el Patrimonio?

¿Qué es un Estado de Flujo de Efectivo?

 Agenda

1.- Qué son Estados Financieros

2.- Definiciones los Estados Financieros

 Descubrimiento
TÍTULO
XXXXXXXX
1.- ¿Qué son Estados Financieros?
https://www.youtube.com/watch?v=CR8miLg0SIg

2.- Estado de Situación Financiera

https://www.youtube.com/watch?v=RD7BwFWS2ZU

3.- Estado de Resultados

https://www.youtube.com/watch?v=3rBpqzoW12o
J F
4.- Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
https://www.youtube.com/watch?v=taIPcEBCKHY&t=
166s

5.- Estado de flujo de efectivo

https://www.youtube.com/watch?v=F7C-LOqwqoE
 Estado de Situación Financiera

Es el Primer Estado Financiero,

denominado Formato No 3.1, que nos
permite ver a una fecha determinada la
situación financiera de una empresa.
La situación financiera muestra el
diagnostico de la empresa:
Que, cuanto posee y cuanto tiene por
cobrar la empresa: Activo.
A quienes y cuanto debe la empresa:
Pasivo.
Muestra el valor contable de la empresa:
Patrimonio.
Partes del Estado de Situación Financiera
TÍTULO
XXXXXXXX
ACTIVO:
Son todos los recursos económicos que posee la
organización y que le rinde beneficio a futuro y todo lo
que tiene por cobrar.

ACTIVO CORRIENTE:
Son aquellos activos que se pueden convertir en
liquidez en un periodo corto, máximo hasta un año.
Ejemplos: Cheques, mercaderías, facturas por cobrar,
letras por cobrar, inversiones en valores, etc.

ACTIVO NO CORRIENTE:
Son aquellos activos que se pueden convertir en
liquidez en un periodo largo, generalmente mayor a un
año. Ejemplos: Maquinarias, edificios, terrenos,
patentes, marcas, obras de arte, monedas y joyas, etc.
 Partes del Estado de Situación Financiera
PASIVO:
Son todas las deudas y obligaciones que tiene la
empresa con terceras personas, el Pasivo se
divide en:

PASIVO CORRIENTE:
Son aquellos pasivos que se tienen que pagar en
un periodo corto, máximo hasta un año.
Ejemplos: Tributos por pagar, Facturas por pagar,
letras por pagar, remuneraciones por pagar, etc.

PASIVO NO CORRIENTE:
Son aquellos pasivos que se tienen que pagar en
un periodo mayor un año. Ejemplos: Dividendos
por pagar, beneficios sociales por pagar,
obligaciones financieras, etc.
Partes del Estado de Situación Financiera
TÍTULO
XXXXXXXX
PATRIMONIO:
El patrimonio de una empresa proviene
SOCIO de los aportes de los socios, de las
reservas, del excedente de revaluación,
de los beneficios generados en un
periodo contable.
Se dice también que es el valor contable
de la empresa, es la parte residual de los
activos de la empresa después de
deducir los pasivos.
El Aporte de Capital esta representado
por la Cuenta 50 y se Registra en el
Patrimonio.
 Formato del Estado de Situación Financiera
EJERCICIO:
No RUC:
NOMBRE O RAZÖN SOCIAL:

ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalente de Efectivo Tributos por Pagar
Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros Remuneraciones por Pagar
Cuentas por Cobrar al Personal Cuentas por Pagar Comerciales Terceros
Mercaderias Total Pasivo Corriente
Materias Primas Pasivo No Corriente
Total Activo Corriente Cuentas por Pagar a los Accionistas LP.
Obligaciones Financieras LP.
Activo No Corriente Total Pasivo No Corriente
Propiedad Planta y Equipos Total Pasivo
Intangibles PATRIMONIO
Activos Biológicos Capital
Total Activo No Corriente Resultados Acumuladas
Total Patrimonio
TOTAL ACT IVO TOTAL PASIVO y PAT RIMONIO
Partes y Formulas del Estado de Situación Financiera
TÍTULO
➢ XXXXXXXX
Ejercicio / Periodo / Fecha.
CAPITAL = ACTIVO - PASIVO
➢ No de RUC de la Empresa
C=A-P
➢ Razón Social de la Empresa
➢ ACTIVO:
Activo Corriente ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
Activo No Corriente A = P - PAT
➢ PASIVO:
Pasivo Corriente
Pasivo No Corriente RESULTADOS
ACUMULADOS = TOTAL
ACTIVO -( TOTAL
PASIVO + PATRIMONIO)
➢ PATRIMONIO:
Capital
Resultados Acumulados RA = TA - ( TP + PAT )
 Estado de Resultados

 Es el Segundo Estado Financiero,

denominado Formato No 3.20, que nos
representa en un periodo dado la
situación económica de una empresa.
 La situación económica, muestra si se
obtuvo en un periodo ganancia, perdida o Costos
nulidad.
 Refleja los resultados del negocio por un
periodo determinado
 Mide la rentabilidad y la gestión de la
gerencia.
 Formato del Estado de Resultados
TÍTULO FORMATO 3.20: ESTADO DE RESULTADOS GLOBALES / INTEGRALES

➢
XXXXXXXX
Nombre del Estado Financiero.
EJERCICIO:

RUC:

➢ Ejercicio / Periodo / Fecha. NOMBRE O RAZÓN SOCIAL:

➢ No de RUC de la Empresa. EJERCICIO O
DESCRIPCIÓN
➢ Razón Social de la Empresa. PERIODO

➢ Ventas Netas. Ventas Netas

Costo de Ventas
S/.

➢ Costo de Ventas. Utilidad Bruta

➢ Utilidad / Perdida Bruta. Gastos Operacionales:

➢ Gastos Operativos Gastos de Administración

Gastos de Venta
➢ Utilidad Operativa Utilidad Operativa

➢ Otros Ingresos y Egresos Ext. Otros Ingresos (gastos)

➢ Utilidad antes Part. e IR. Ingresos Financieros

Gastos Financieros
➢ Participación de los Trabajadores Otros Ingresos
Otros Gastos
➢ Utilidad antes Impuesto a la Renta Res. antes de Participaciones e Imp. a la Renta
Participación de los Trabajadores 8%
➢ Impuesto a la Renta Resultados antes de Impuesto

➢ Utilidad Neta Impuesto a la Renta

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio
29.5%
 Formulas del Estado de Resultados

FORMULAS: FORMULAS:

VN = VB – ( DSCTO + DEV. ) UT. OP = UT. B. – ( GA + GV )

C. VTAS. = ( II + C) - IF UT. A P e IR = UT. OP + IE - EE

UT. B. = VN – C. VTAS UT. A IR = UT. A P e IR - PT

UT. N = UT. A IR - IR
 Partes del Estado de Resultados
TÍTULO
 Ventas Netas: SeXXXXXXXX
obtiene mediante la formula:
Ventas Netas = Ventas Brutas menos los
descuentos, devoluciones, rebajas y
bonificaciones concedidas.
 Costo de Ventas: Es aquel desembolso que la
empresa tiene que efectuar, ya sea para comprar
mercaderías, fabricar un producto o planificar un
servicio; los cuales posteriormente se van a
vender con el fin de obtener lucro, beneficio o
utilidades.
 Incluye el costo de la materia prima, la mano de
obra y los costos indirectos de fabricación en que
se hubiese incurrido en la producción o la
prestación del servicio que genera el ingreso.
 Utilidad Bruta: Se obtiene mediante la diferencia
de las Ventas Netas Menos el Costo de Ventas.
 Partes del Estado de Resultados
GASTOS OPERATIVOS:
Son aquellos desembolsos que la empresa tiene que
efectuar para que la organización opere sin ningún tipo de
obstáculos o inconvenientes.

 Gastos de Administración: Son aquellos desembolsos

que están directamente relacionados con la gestión
administrativa.
Ejemplos: Sueldos, Servicios, Seguros, Alquileres,
Asesoría, etc.

 Gastos de Ventas: Son aquellos desembolsos que

están directamente relacionados con las operaciones
de venta.
Ejemplos: Publicidad, Gastos de Distribución, Comisiones,
etc.

 Utilidad Operativa: Se obtiene restando la Utilidad

Bruta menos los Gastos Operativos.
Partes del Estado de Resultados

OTROS INGRESOS:
 Ingresos Financieros: Son los intereses
o similares que se perciben por las
inversiones u operaciones de
financiamiento que efectúa la empresa.
ejemplo: ganancia por diferencia de
cambio.

 Ingresos Extraordinarios: Ingresos

recibidos por conceptos diferentes o
adicionales al objeto principal del
negocio. ejemplo. utilidad por venta de
activos fijos, alquileres.
 Partes del Estado de Resultados

HE
OTROS GASTOS:
GASTADO
Gastos Financieros: son los MUCHO

intereses y similares en los que

se incurre por actividades de
financiamiento. ejemplo:
intereses, pérdida por diferencia
en cambio, comisiones
bancarias, etc.
Gastos Extraordinarios: son PERDIDA
gastos ocasionales que no
corresponden al objeto principal o
giro del negocio. ejemplo: Robos,
Incendios, desastres, etc.
 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto,

denominado Formato No 3.19, es un Estado
Financiero que presenta las variaciones de las
partidas del patrimonio al inicio y al final del ejercicio
o periodo contable. Aquí se incluye el detalle de
todos los cambios del patrimonio por transacciones
con sus propietarios.

Muestra las variaciones que ocurren en

las distintas cuentas patrimoniales,
como el Capital Social, Acciones de
Inversión, Resultados No Realizados,
Capital Adicional, Excedente de
Revaluación, Reservas, Resultados
Acumulados.
Formato del Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
FORMATO 3.19 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

EJERCICIO:

RUC:

DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CAPITAL EXCEDENTE DE RESULTADOS

CUENTAS CAPITAL RESERVAS TOTAL
ADICIONAL REVALUACIÓN ACUMULADOS
SALDO INICIAL AL:

SALDO FINAL AL:

Partes del Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

CAPITAL

2022
 Estado de Flujo de Efectivo
El Estado de Flujo de Efectivo es un Estado
Financiero que informa de la generación y uso
del efectivo por categorías (Tres actividades de
Operación, Inversión y Financiamiento) durante
un periodo de tiempo determinado. Proporciona
a los usuarios una base para evaluar la
capacidad de la entidad para generar y utilizar
su efectivo.
Podemos apreciar la liquidez con que cuenta la
organización, así también si necesita un
financiamiento para seguir efectuando sus
operaciones mercantiles y siga su operatividad
para generar rentabilidad.
En el Formato No 3.18, se aprecia el Flujo de
Efectivo de acuerdo al tipo de operación.
Actividades del Flujo de Efectivo

Las Actividades de Operación: Son las

actividades que constituyen la principal fuente
de ingresos de la operación de la entidad a nivel
entradas y salidas de dinero
Las Actividades de Inversión: Son las de
adquisición, de activos tangibles o intangibles
que la empresa ha adquirido para su uso y
operatividad.
Las Actividades de Financiamiento: Son
aquellas que producen cambios en el patrimonio
por aportes de los socios “Capital “ y por los
préstamos tomados por parte de la empresa a
terceros.
Formato del Estado de Flujo Efectivo
FORMATO 3.18: "LIBRO DE INVENTARIOS y BALANCE - ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO "

EJERCICIO:

RUC:

RAZÓN SOCIAL:

ACTIVIDADES IMPÓRTE S/.

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
EFECTIVO RECIBIDO POR LOS CLIENTES
EFECTIVO PAGADO A LOS PROVEEDORES
EFECTIVO PAGADO POR SERVICIOS
EFECTIVO COBRADO, POR OPERACIONES VARIAS
EFECTIVO NETO, PROVISTO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:
EFECTIVO PAGADO POR ADQUISICIÓN DE VALORES
EFECTIVO PAGADO POR ADQUISICIÓN DE IME
EFECTIVO PAGADO POR ADQUISICIÓN DE INTANGIBLES
EFECTIVO NETO, PROVISTO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
EFECTIVO RECIBIDO POR APORTES DE ACCIONISTAS
EFECTIVO RECIBIDO POR PRESTAMOS BANCARIOS
EFECTIVO POR OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO
EFECTIVO NETO, PROVISTO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:

SALDO FINAL AL: 31 - 01 - 2022

 Partes del Estado de Flujo Efectivo

 Nombre del Estado Financiero

 Ejercicio / Periodo / Fecha
 No de RUC de la Empresa
 Razón Social de la Empresa
 Actividades de Operación e Importes
 Actividades de Inversión e Importes
 Actividades de Financiamiento e Importes
 Saldo Final de Caja
 Experiencia
ACTIVIDADES DE APLICACIÓN COLABORATIVA
Con los siguientes datos elaborar el Estado de Situación Financiera de la Empresa Trujillo
S.A.C. al 31 de diciembre del 2021:

Capital Social 40,000.00 Dinero en Cuenta Corriente 22,800.00

Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros 32,500.00 Dividendos por Pagar a Accionistas Largo Plazo 14,600.00
IGV por Pagar 6,000.00 Impuesto a la Renta por Pagar 4,500.00
Efectivo 14,200.00 Dinero en Caja Chica 2,000.00
Obligaciones Financieras a Largo Plazo 33,000.00 Cuentas por Cobrar al Personal 11,000.00
Propiedad Planta y Equipo 18,000.00 Remuneraciones por Pagar 15,000.00
Reserva Legal 6,000.00 Inversiones Financieras 7,250.00
Mercaderías 90,000.00 Cuentas por Pagar Comerciales Terceros 3,000.00
Software Contable 2,500.00 Resultados Acumulados ¿?
 Experiencia
ACTIVIDADES DE APLICACIÓN COLABORATIVA
Con los siguientes datos elaborar el Estado de Situación Resultados de la Empresa
Trujillo S.A.C. al 31 de diciembre del 2021:

Gastos Administrativos 12,000.00

Costo de Ventas 60,000.00
Ingresos Financieros 7,000.00
Gastos de Venta 8,200.00
Gastos Financieros 2,000.00
Ventas Netas 150,000.00
Ganancia por Diferencia de Cambio 2,350.00
Utilidad antes de Participaciones e Impuestos ¿?
Participación de los Trabajadores 8%
 Aprendizaje Evidenciado

Qué Aprendimos Hoy

1.- Estados Financieros

2.- Situación Financiera, Resultados, Patrimonio y Efectivo.
 Cuestionario de Preguntas

¿Qué es Liquidez?

¿Qué es Rentabilidad?

Trabajo Grupal:
Resolver los Casos Prácticos Planteados por el Docente del Curso
 Referencias Bibliográficas
Titulo: Administración Financiera
Autor: Mario Apaza Meza
Editorial: Instituto Pacifico
Año: 2020

Titulo: Estados Financieros

Autor: Jaime Flores Soria
Editorial: Real Time – Asesor Empresarial
Año: 2019

Titulo: Manual del Contador

Autor: Henry Aguilar Espinoza
Editorial: Real Time
Año: 2018
MUCHAS GRACIAS