ESTADOS FINANCIEROS Fundacién Univers ria Compensar Afto terminado al 31 de diciembre de 2021 y 2020 ‘con Informe del Revisor FiscalFundacién Universitaria Compensar Estados Financieros Afio terminado al 31 de diciembre de 2021 y 2020 indice Informe del Revisor Fiscal... Estados Financleros Estado de Situacién Financiera Estados de Resultados Estados de Cambios en el Patrimonio, Estados de Flujos de Efectivo Notas a los Estados Financieros .. Certficacion de los Estados Financieros. eNoan 48EY Building a better working world Informe del Revisor Fiscal los Fundadores Fundacién Universitaria Compensar Opinién He auditado los estados financieros adjuntos de la Fundacién Universitaria Compensar, que ‘comprenden el estado de situacin financiera al 31 de diciembre de 2021 y los correspondientes estados de resultados, de resultados integrales, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el 2021 terminado en esa fecha, y el resumen de las politicas contables significativas y otras notas explicativas. En mi opinién, los estados financieros adjuntos, tomados de los libros de contabilidad, presentan razonablemente, en todos sus aspectos de importancia, la situacién financiera de la Fundacion al 31 de diciembre de 2021, jos resultados de sus operaciones y los flujos de efective por 2021 terminado en esa fecha, de conformidad con las Normas de Contabllidad y de Informacién Financiera aceptadas en Colombia. Bases de la Opinién He llevado a cabo mi auditoria de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria aceptadas en Colombia. Mis responsabilidades en cumplimiento de dichas normas se describen en la seccién Responsabifidades del Auditor en la Auditorfa de los Estados Financieros de este informe. Soy independiente de la Fundacién, de acuerdo con el Manual del Cédigo de Etica para profesionales de la 180 100% Castigo Después del proceso de gestion de cobro respective (cobro coactivo), se castiga el 100% del valor adeudado, previa autorizacion 18Fundacién Universitaria Compensar Notas a los Estados Financieros 3.9. Propiedades, Planta y Equipo Las propiedades y terrenos en su medicién inicial fueron valorados mediante modelo de costo reevaluado y Su medicion posterior sobre la totalidad de dichos activos se hara sobre el costo histérico. EI método utlizado para su depreciacion es el método lineal. EI monto depreciable de la Propiedad, Planta y Equipo debe reconocerse como gasto alo largo de su vida iti, entendiéndose por esta, el periodo durante ‘| cual se espera que un activo esté disponible para el uso de la Fundacién Universitaria Compensar. La Universidad ha determinado las siguientes vidas ities y valor residual, que mejor reflejan el tiempo ‘esperado para percibir los beneficios econémicos asociados al activo: Nombre Grupo Vida Util Valor Residual Muebles y enseres 5-10 afios 2% Equipo de oficina 5-10 afios 2% Equipo de cémputo 2-6 afios, 2% Equipo de telecomunicaciones 3-6 afios 2% Flota y equipo de Transporte 5-10 aflos 2% Edificios 20-100 afios 5% Por politica de la Fundacién Universitaria Compensar, se tendré Activos controlados; siempre y cuando la Propiedad, Planta y Equipo que por su costo de adquisicién individual o en grupo sea mayor a 0.5 SMMLV, seran controlados y se deben activar e incluir en el médulo de Activos fijos; y hasta el monto de 60 UVT seran depreciados en el mismo periodo que se adquieren. Los activos fjos cuyo valor de adquisicién sea menor a 0.5 SMMLV seran registrados a resultados (gasto). EI mantenimiento de la Propiedad, Planta y Equipo se contabiliza como gasto y las mejoras como un mayor valor del costo historico. 3.10. Arrendamientos Financiers Los arrendamientos financieros, de acuerdo con la Seccién 20 de NIIF para PYMES cuando el acuerdo, sera clasificado como financiero cuando transfiera sustancialmente todos los riesgos, el derecho de uso y ventajas inherentes a la propiedad, Si un arrendamiento es calificado como un arrendamiento financiero u operativo depende de la esencia de la transaccién y no de la forma del contrato, Las situaciones que, individualmente o en combinacién, normalmente llevarian a clasificar un arrendamiento como financiero son: * Elarrendamiento transfiere la propiedad del activo al arrendatario a la finalizacién de su plazo; * Elarrendatario tiene la opcién de comprar el activo a un precio que se espera sea lo suficientemente inferior al valor razonable, en el momento en que la opcién sea ejercitable, para que al inicio del arrendamiento se prevea con razonable certeza que tal apcién se ejercitara. + El plazo del arrendamiento es por la mayor parte de la vida econémica del activo, incluso sino se transfiere la propiedad; * Alinicio del arrendamiento, el valor presente de los pagos minimos por el arrendamiento es, al menos, sustancialmente igual a la totalidad del valor razonable del activo arrendado: y ‘+ Los actives arrendados son de una naturaleza tan especializada que solo el arrendatario puede usarlos sin realizar en ellos modificaciones importantes. 16Fundacién Universitaria Compensar Notas a los Estados Financieros 3.10, Arrendamientos Financieros (continuacién) La Fundacién Universitaria Compensar depreciar un activo arrendado bajo un arrendamiento financiero de acuerdo con la seccién correspondiente de esta Norma para ese tipo de activo, es decir, la Seccién 17 Propiedades, Planta y Equipo. 3.11. Actives Intangibles Los activos intangibles adquiridos se miden inicialmente al costo, Después del reconocimiento inicial, los activos intangibles se contabilizan al costo menos las amortizaciones y cualquier pérdida acumulada por deterioro del valor, en caso de existir Todos los activos intangibles tienen vida ul finita, Los activos intangibles se amortizan a lo largo de sus vidas utiles, y se revisan para determinar si tuvieron algun deterioro del valor en la medida en que exista algin indicio de que el activo intangible pudiera haber sufrido dicho deterioro. El periodo y el método de amortizacién para un activo intangible se revisan al menos al cierre de cada periodo sobre el que se informa Los cambios en Ia vida util esperada o el patron esperado de consumo del activo se contabilizan al modificarse el perlodo o el método de amortizacién, segin corresponda, y se tratan prospectivamente ‘como cambios en las estimaciones contables. El gasto por amortizacién de los activos intangibles se reconoce en el estado de resultados en la categoria de gastos que resulte mas coherente con la funcién de dichos activos intangibles. La amortizacion comienza cuando el activo intangible se encuentra en la ubicacién y condiciones necesarias para que se pueda usar de la forma prevista porla Administracion. La amortizacién cesa cuando activo se da de baja en cuentas. La Fundacién Universitaria Compensar ha elegido el método lineal de amortizacién el cual refleja el patrén esperado de consumo de los beneficios econémicos futuros derivados del activo. Las ganancias o pérdidas que surjan de dar de baja un activo intangible se miden como la diferencia entre el ingreso neto procedente de la venta y el importe en libros del activo, y se reconocen en ‘el estado de resultados cuando se da de baja el activo respectivo, 3.12. Impuestos La Fundacion Universitaria Compensar pertenece al Régimen Tributario Especial de acuerdo con lo ‘establecido en articulo 19 del Estatuto Tributario, que sefiala lo siguiente: “Todas las asociaciones, fundaciones y corporaciones constituldas como entidades sin animo de lucro, seran contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, conforme a las normas aplicables las sociedades nacionales. Excepcionalmente, podran solicitar ante la administracion tributaria, de acuerdo con el articulo 356-2, su caliicacién como contribuyentes del Régimen Tributario Especial, siempre y cuando cumplan con los requisitos ...” La Universidad realiz6 el tramite ante la Direccién de Impuestos y Aduanas Nacionales para permanecer en el Régimen Tributario Especial, cumpliendo con todos los requisitos seftalados en el Articulo 19 y en el Decreto Reglamentario 1625 de 2016, 7Fundacién Universitaria Compensar Notas a los Estados Financieros 3.12, Impuestos (continuacién) Con respecto a la calidad de contribuyente del impuesto sobre la renta, las entidades el régimen tributario especial estan sometidas a este impuesto sobre el beneficio neto o excedente a la tarifa del 20% (Art. 356 ET), con la posibilidad de que tenga el caracter de exento cuando se destine en el afio siguiente a aqué! en elcual se obtuvo, a programas que desarrollen el objeto social y la actividad meritoria de la entidad (Art 358 ET), En cuanto al Impuesto alas ventas, la Ley de 1992 consagra un tratamiento subjetivo para las instituciones de educacién superior en virtud del cual las mismas no son responsables del IVA, independiente del servicio que presten. Los impuestos municipales de la Fundacién Universitaria Compensar son’ Responsable de ICA y agente retenedor de ICA en Bogota DC, catalogada como régimen Comin y no calificada como Gran Contribuyente por la Secretaria de Hacienda Distrital mediante la Resolucién DDI-023769 en noviembre 29 de 2021 Responsable de ICA y agente retenedor de ICA en Cali, Villavicencio, Soacha, Cajica y Funza, Agente retenedor de estampilla Pro-Cultura en Santiago de Cali, por concepto de matriculas educativas, 3.43, Ingresos Recibidos por Anticipado Los ingresos se miden por el valor razonable de la contraprestacién recibida o por recibir, y representan importes a cobrar por los bienes entregados, neto de becas, descuentos y devoluciones, La Fundacién Universitaria Compensar reconoce los ingresos cuando el importe de estos se puede medir con fiabilidad, sea probable que los beneficios econémicos futuras vayan a fluir a la Fundacion Universitaria Compensar y cuando se han cumplido los criterios especificos para cada una de las actividades de la Universidad, tal como se describe a continuacion 3.13.1. Prestacién de Servicios La Fundacién Universitaria Compensar presta servicios de diversas actividades. El reconocimiento de los ingresos por la prestacién de servicios se efectiia en el periodo contable en que se prestan los servicios, por referencia a la etapa de terminacién de la transaccion especifica y evaluada sobre la base del servicio real provisto como una proporcién del total de servicios que Seran prestados, Cuando los servicios se prestan a través de un nimero indeterminado de actos, alo largo de un periodo de tiempo especificado, los ingresos de actividades ordinarias se reconocen acorde a la politica de ingresos establecida para este fin EI ingreso se reconoce de manera lineal durante los meses del periodo académico, dependiendo del programa y ciclo académico en alicuotas mensuales asi Servicios de Education Resumen de Politica (Teenie Reconocimiento en ses meses TTeenéloga Reconocimiento en seis meses Pregrado RReconocimiento er-seis meses 18Fundacién Universitaria Compensar Notas a los Estados Financieros 3.13.1. Prestaci6n de Servicios (continuacién) ‘Servicios de Educacion Resumen de Politica Posgrado Reconocimiento en seis o tres meses, Reconocer de forma lineal, de acuerdo con el Descuentos periodo de reconocimiento que tenga cadal ingreso, Reconocer de forma lineal, de acuerdo con el Devoluciones eriodo de reconocimiento que tenga cadal ingreso, Inscripciones Reconocer en el momento de la prestacién dal servicio. (Cursos Vacaciones. Reconocimiento en dos o tres meses. ros ingress (Cerlificados, _inscripcionesReconocer en el momento de la prestacion del jerechos de grado, opcién de grado) lservicio. 3.44, Ingresos y Gastos Ingresos Son incrementos en los beneficios econémicos, producidos a lo largo del periodo sobre el que se informa er qa n forma de entradas o incrementos de valor de los activos, 0 bien como decrementos de las obligaciones, jue dan como resultado aumentos del patrimonio, distintas de las relacionadas con las aportaciones de inversores de patrimonio, Es la entrada bruta de recursos econémicos, durante el periodo, obtenidos por la venta de bienes y la prestacion de servicios y surgidos en el curso de las actividades ordinarias de la Universidad, lu er pl u b ©. 4 a Fundacién Universitaria Compensar, deriva sus ingresos de las matriculas académicas y servicios mpresariales, La Fundacién Universitaria Compensar reconoce ingresos de actividades ordinarias rocedentes de las matriculas académicas y servicios empresariales, cuando se satisfagan todas y cada ina de las siguientes condiciones: Elimporte de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad Es probable que la entidad obtenga los beneficios econémicos derivados de la transaccién El grado de terminaci6n de la transaccién, al final del periodo sobre el que se informa, pueda ser medido con fiabilidad Los costos incurridos en la transaccién, y los costos para completarla, puedan medirse con fiabilidad. Existen dos modalidades, el pago con descuento y el pago de contado, u de lu os descuentos otorgados con el pago de contado son registrados como menor valor del ingreso diferido je forma tal que el ingreso registrado mensualmente llega al neto, .0s intereses son provenientes de inversiones que se cuentan en CDT con vencimiento a corto plazo inversiones a la vista. Estos son registrados en la cuenta de ingresos de forma mensual segiin calculo por la tasa de interés para aquellos de tasa fija y segin reporte de la entidad para aquellos de tasa variable. 19Fundacién Universitaria Compensar Notas a los Estados Financieros 3.14, Ingresos y Gastos (continuacién) Gastos Son los decrementos en los beneficios econémicos, producidos a lo largo del periodo sobre el que se informa, en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien por la generacién o aumento de los pasivos, que dan como resultado decrementos en el patrimonio, distintos de los relacionados con las distribuciones realizadas a los inversores de patrimonio. La definicion de gastos incluye tanto las pérdidas como los gastos que surgen en las actividades ordinarias de la Fundacion’ a. Los gastos que surgen de la actividad ordinaria incluyen, por ejemplo, el costo de las ventas, los salarios y la depreciacion. Usualmente, toman la forma de una salida o disminuci6n del valor de los. activos, tales como efectivo y equivalentes al efectivo, inventarios o propiedades, planta y equipo. b. Las pérdidas son otras partidas que cumplen la definicién de gastos y que pueden surgir en el curso de las actividades ordinarias de la entidad. Si las pérdidas se reconocen en el estado del resultado integral, habitualmente se presentan por separado, puesto que el conocimiento de estas es util para la toma de decisiones econdmicas. 4. Impacto COVID 19 El brote de Covid~19 se informé por primera vez a finales de 2019. En ese momento, se identificé un grupo de casos que mostraban sintomas de una “neumonia de causa desconocida" en Wuhan, la capital de la provincia china de Hubei. El 31 de diciembre de 2019, China alert6 a la Organizacion Mundial de la Salud (OMS) de este nuevo virus. E130 de enero de 2020, el Comité de Emergencias del Reglamento Sanitario Internacional de ta OMS declard el brote como una “emergencia de salud publica de importancia internacional”. Desde entonces, el virus se ha propagado por todo el mundo. El 11 de marzo de 2020, la OMS deciaré el brote de Covid~19 como pandemia. EI Covid~19 ha tenido un impacto significative en la economia mundial. Muchos paises han impuesto restricciones de viaje a millones de personas y, ademas, las personas en muchos lugares estan sujetas a medidas de cuarentena, por lo anterior la Fundacién Universitaria Compensar tuvo interrupciones en su ‘operacién para lo cual tomo medidas para contrarrestar estas afectaciones tanto para el afio 2020, adicionalmente para 2021 los avances en vacunacién y desconfinamiento permitieron avanzar en la reactivacion de las economias a nivel mundial, alcanzando tasas de crecimiento del PIB histéricas y la recuperacién paulatina del empleo y la actividad econémica. Sin embargo, es proceso ha tenido altibajos, ‘caracterizados por dos picos de contagio en enero y junio, la llamada crisis de logistica internacional y el ‘aumento global de la inflacion, Durante el periodo, la Fundacién Universitaria Compensar desarrollo varias medidas para mitigar el impacto de estos efectos: 1a) Incentivos financieros para evitar la desercién estudiantil - En 2021-1,946 estudiantes fueron beneficiados con el programa de Becas Compensar, que otorga tun subsidio del 75% del valor de la matricula, - En 2021-2, 950 estudiantes fueron beneficiados con el programa de Becas Compensar, que ‘otorga un subsidio del 75% del valor de la matricula 20Fundacién Universitaria Compensar Notas a los Estados Financieros 4, Impacto COVID 19 (continuacién) - En 2021-1, 1,375 estudiantes afiliados a la Caja de Compensacién Compensar fueron beneficiarios del 40% de descuento en su matricula como alivio financiero durante la contingencia sanitaria por el COVID=19, - En 2021-2, 1,669 estudiantes afiliados a la Caja de Compensacién Compensar fueron beneficiarios del 40% de descuento en su matricula como alivio financiero durante la contingencia sanitaria por el COVID—19, - 3,116 millones de pesos para descuentos adicional de 10% en la matricula de todos sus estudiantes. b) Apoyos para conectividad y educacién con mediacién tecnolégica: - La Fundacion Universitaria Compensar mantuvo el préstamo de equipos tecnolégicos y planes de datos a mas de 400 miembros de la comunidad educativa y la implementacion de mas de 1.200 cursos, mediante la estrategia de mediacién tecnolégica, dando continuidad a las labores académicas y administrativas en medio del confinamiento, )Contencién de gasto: - La Fundacién realiz6 ajustes a la inversion proyectada ejecutare iniciativas de 2021, lo cual se vio reflejado en una disminucién global del 22% sobre del presupuesto aprobado a inicios del afio, de la siguiente manera: Presupuesto _—Presupuesto Ejecutado 2021 Operacion de programas $6432.79 § 3,008,146, Eventos académicos 6,503,716 4,809,076 Contenido virtual 4,179,894 387,448 Soporte administrative 6,371,742 4,976,791 Mercadeo 2,386,363, 1,981,051 Infraestructura tecnolégica 5,031,207 Personal 24,510,832 Totales 352,416,533 $ 5. Efective y Equivalentes a Efectivo De la Fundacién Universitaria Compensar al corte 31 de diciembre de 2021 y en 2020: 2021 2020 Caja s 2,400 $ 1,800 Bancos (1) 4,732,766 926,751 Fidecomisos de inversion (2) 27,305,985 23,510,189 Total activo corriente S$ 32,041,151_$ 24,438,740 aFundacién Universitaria Compensar Notas a los Estados Financieros Efectivo y Equivalentes a Efectivo (continuacién) El efectivo y equivalentes de Efectivo no tienen restricciones o gravémenes que limiten su disposicion. (1) Elincremento que se generé al cierre del afio 2021 obedece a la captacién por matriculas del periodo académico 2022-1. En consideracién de las necesidades de liquidez que requeria la Fundacion para el pago de obligaciones relacionadas con el Proyecto AV68 que se estimaron para el mes de enero 2022 eslos recursos quedaron disponibles en cuentas bancarias para su inmediatez segin el uso, (2) Las patticipaciones en Fondos de Inversién Colectiva FICS a la vista 0 con pacto de permanencia administrados ppor entidades vigladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, tales como: BTG Pactual, Credicorp Capital, Casa de Bolsa, Alianza Fiduciaria, Acciones y Valores y Corredores Davivienda, Un patrimonio auténomo de Inversién en Fiduciaria Bancolombia cuyo fideicamitente es la Fundacién Universitaria Compensar. 6, Inversiones La composicién y emisores de los titulos de la Fundacién Universitaria Compensar al corte 31 de diciembre de 2021 y en 2020, es la siguiente: Inversiones Menos: porcién no corriente Inversiones corrientes Detalle de inversiones: Acciones (1) Titulos de Renta Fija (2) Aportes en entidades del Sector Solidario (3) Total de inversiones del periodo (1) Acciones: Acciones Ecopetrol Acciones Bancolombia (2) Titulos de renta fla Banco Davivienda Bancolombia Banco BBVA Banco Colpatria 2021 2020 43,827,432 § 55,496,989 32,387,752} $109,794 § 23,109,237 2024 2020 = $1,207,281 43,705,082 54,175,575 122,380 114,133, 43,827,432_§ 55,496,989 2024 2020 = s 529,640 677,841 =_s 7,207,281 2024 2020 9,860,478 10224513 13,212,364 9,820,699 3,900,502 2,638,281 22Fundacién Universitaria Compensar Notas a los Estados Financieros 6. Inversiones (continuacién) 2024 2020 Banco Popular 3,487,314 = Banco Falabella 3,030,547 4,998,114 Banco de Bogota 2,317,135 - Banco GNB Sudameris 2,019,820 2,215,492 Codensa 11948,674 41021,084 Banco Itau 11507,365 1,639,543, Findeter s.o17.410 - Banco de Occidente - Isagen 5 Titularizadora Colombiana 4,081,141 Corficolombiana - 5,105.291 Accival Estructurado - ‘931,321 Unimos = 4,317,752 43,705,052 $84,175,575 Alcierre de 2021 la Fundacion Universitaria Compensar, posee inversiones en titulos de renta fja local en Tasa Fija e IPC las cuales son medidas y registradas a valor razonable 0 costo amortizado dependiendo de su clasificacién, la cual se determina al momento de realizar la inversién El emisor con mayor patticipacién dentro del portafolio es el Banco Davivienda, durante e! 2021 las nuevas inversiones se hicieron en su mayoria en inversiones de plazo superior a 1 afio (no corriente). (@) _Aportes en entidades del Sector Solidario 2024 Fodesep 38,948 § Unimos 63,432, z 722,380_§ La Fundacion Universitaria Compensar se encuentra vinculada en calidad de afiliado a FODESEP (Fondo de Desarrollo de la Educacién Superior), esta institucién presta diferentes servicios como lo son crédito, financiamiento y cofinanciamiento de proyectos a través de fondos sociales enfocados a temas como internacionalizacién, investigacion, emprendimiento, medio ambiente y otfos servicios complementarios que fomenten la equidad, transparencia e igualdad y el desarrollo de instituciones de educacién Superior, que actividades complementarias para el desarrollo de la actividad meritoria de la Fundacién, Los aportes ordinarios realizados a la Cooperativa de Ahorro y Crédito - Unimos, obedece a que esta entidad ofrece servicios de ahorro, crédito y otros servicios financieros que mejoran la calidad de vida de los empleados y estudiantes que se encuentran asociados, 236. Inversiones (continuacién) fiser ae Aetvo —deliverssn Depostante mac 8 Tass Nominal __Enmisin _Vencinionto __saaioat co BEA Remafia Cor = Alana Varn SA—CoBtaCOONPK? ‘ga 2.900900 1012017 : ea20 Banco Popar Renafis ors ‘Gre Penal Cososcoaasor Seem ‘eon.o00 toveate tora gee Remar Gor BrePaul Sousecoreres we as ‘enoo0 sSuszats sSutane2 trae 00 z 108 feorién na conete Esco BBVA RentaFie cor 816 Pac coarscoosria sz0% son000 19osz0%8 sarscnan$ 495948 Banco BBVA Renaffe Gor BrGPamal Sosscoauncs Sars Sisoe aaoracte 2auvanat facta ScolsoaeCobatia —‘Remtafye BT Br Pacual Gosiecowsse arse ono asraeae Zancan29 sas0389 Sanco Ranafie €or AlanzaValres Sk GOsurEDNAES! —a85% 2Sono00 arreazote zrmaze sees Sanctonoa Ranafie GBF Bre Pact Sosorcooocer saa ‘tenn arivanze zrucanat ‘eaao1 BSancotonoa Renafis Br BrcPaal Sosorcoopesr-2 Sa eon arivanze zrovanat aseaae osensa Ranaris Sonos BTGPasul Soeasceonsea ta ‘sono oresese 2aetanat foe Sanco Duavenda Rentafye Boos Sub Alana Valores SA GoBstoBo0wa9 © Poe g ox "Soojao zeosranie za ‘nares Sanco GNB Susavera Renta Sonos Alana Valves SA Cosicbo0as3 © IBC + 4m anon zaviaat? zafanns 2araaa Banco tay RenaFia Bones Alana Valores SA COBbeCBOOQee —IPG-+4.00% “song00 “roag1s oor ‘Sores Thleiedora Colombiana Rona Fish bro pacwa! 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Sogeo0 ‘anazezt ‘aueser? ‘anna Banctoria Renafis cbr Bre achat Sosorcosccos po 345% 1on300 sosze00 Sty somtee Bane se Bogota Renafin Bones BTGPacl Sosorcboorse Post 0% Soo'ooo raazoat sooo ‘tocar Sanea Se Ovovents «Renta Bonos_ BT Pac Soszaceooess ‘sae 100.00 Yeosra013 Twt204 503 Fooeste fporen on etices dl sector solar ° * * a. unos Aponen on ete dl sector solsar : = sua z serie 24 5Fundacién Universitaria Compensar Notas a los Estados Financieros 7. Deudores Comerciales y otras Cuentas por Cobrar De la Fundacién Universitaria Compensar al corte 31 de diciembre de 2021 y en 2020, son los siguientes: 2021 2020 Por prestacion de servicios educativos (1) S 3,621,282 § 1,994,615, Otras cuentas por cobrar (2) 2,498,779 Total Cartera Deterioro de cuentas por cobrar (3) (409,115) 251,226) Cartera neta 710,896 § 4,910,575 (1) Coresponde a los dineros adeudados por concepto de servicios educativos, de! saldo total La Caja de ‘Compensacién familiar - Compensar representa el 82% de la cartera, de la cual el 60% corresponde a servicios. ‘empresariales y el 40% corresponde a las becas reconocidas al cierre de diciembre que La Caja de Compensacién familiar — Compensar entrega a sus afliados en la matricula del periodo 2022-1, Por su parte el 18% restante, equivale alos dineros adeudados por los estudiantes por las matriculas de los periodos académicos de 2022-1 y anteriores. @) Corresponde a - Servicios de educacién no formal prestados a la agencia, capacitacién al sector empresarial, asesorias y ‘cursos de educacin continuada. ~ _ Retenciones practicadas y no procedentes realizadas por las entidades bancarias las cules se encuentran ‘en gestion de cobro. = Incapacidades por cobrar a entidades prestadoras de salud. + Cuentas por cobrar a trabajadores. + Cuentas por cobrar por venta de actives fos. @) Elmovimiento del deterioro fue el siguiente: 2024 2020 Movimiento de deterioro de cartera del periodo Saldo inicial s 251,226 $ 234,165 Deterioro del periodo (Nota 18) 298,458 448,708 Menos: recuperaciones (Nota 19) (63,553) (75,888) Ajustes 4.452 Menos: castigo 58,411 Cartera neta 403,115 § 251,226 Castigo de Cartera Durante el periodo 2021 la Fundacién Universitaria Compensar a través del Comité de Cartera autorizé castigos de cartera por valor de $31.8 millones, asi + En la reunién del 20 de enero de 2021 bajo el acta No, 1 se autorizé castigo por valor de $27.6 millones correspondientes a electivas de bienestar de los afios 2016, 2017 y 2018 no canceladas por 138 estudiantes, lo anterior debido a que dados los conceptos juridicos de secretaria general desde el aio 2019 no se realiza el cobro por la pérdida de estas electivas; + Ena reunién del 02 de marzo de 2021 bajo el acta No. 2 se autorizé el castigo por valor de $1.7 millones correspondiente a la deuda de un estudiante del periodo 2020-2; por ultimo, + Ena reunién del 20 de octubre de 2021 bajo el acta No. 4 se autorizé el castigo por valor de $2.5 millones correspondiente a la deuda del periodo 2021-1 de 2 estudiantes, lo anterior debido a que no hicieron uso del servicio educativo. 28Fundacién Universitaria Compensar Notas a los Estados Financieros 7. Deudores Comerciales y otras Cuentas por Cobrar (continuacién) Financiacién Matricula La Fundacién Universitaria Compensar fomenta la formacién superior de los educandos, en pro del desarrollo de su objeto social ha disefiado una estrategia para brindar una alternativa para aquellos estudiantes que no pueden acceder a un crédito educativo, con el fin de asegurar la no desercién ‘educativa, brindando financiacién interna como un colocador dentro del mercado financiero nacional, con el cumplimiento de requisitos formales y legales para el aseguramiento del riesgo de cartera evitando la “cultura de no pago” dando cumplimiento a lo contemplado en la Sentencia emitida por la corte constitucional T-102 DE 2017, El estudiante que cumpla con los requisitos establecidos podra fraccionar ‘entre una a cuatro cuotas hasta el 70% del valor del semestre durante la vigencia de este sin intereses. Para el periodo 2021 de los 3,814 estudiantes admitidos se generaron el 98,3% de los mismos, con un incremento en la eficiencia del proceso del 48,4% con respecto al affo inmediatamente anterior, Los tiempos de generacién de los recibos de matricula disminuyeron incrementando asi la probabilidad de pago del estudiante, pues pasamos de un promedio de 5,81 dias de demora en la generacién de los recibos 23,02 dias en promedio, Los descuentos tuvieron un incremento del 36,32% respecto al afio inmediatamente anterior debido a los mayores recursos asignados por La Fundacién y la Caja de Compensacién Familiar para sus afiliados, lo anterior amplio la cantidad de descuentos aplicados los cuales corresponden a 24.178 que equivalen a un incremento del 14,57% con respecto a 2020. La financiacién Directa incremento en un 43,33% para el perfodo 2021 por la implementacién del sistema ‘automatico de originacion de financiacién lanzado en alianza con Credyty. 8 Otros Actives De la Fundacién Universitaria Compensar al corte 31 de diciembre de 2021 y en 2020, es la siguiente: ‘Anticipo en compra de Bienes y Servicios 2021 2020 Servicios de soporte (1) $1,725,790 $ 2,395,055 Seguros 84,977 60,528 Suscripciones y Afliaciones 83,371 133,675 Prepagados para el periodo siguiente 360,039 29,944 Total otros actives S 2,254,177 $2,619,202 (1). Servicios de asesoria en implementacién y nueva versién de Seven y Kactus con Digital Ware, adicionalmente la Fundacion realiz la compra de una solucién integral de conectividad compuesta de redes tecnolégicas y enlaces datos inalambricos con el fin de garantizar a los estudiantes su etapa de formacion haciendo uso de clases Viruales. También incluye los servicios adquirides a Alecop Sociedad Cooperativa (parte de Corporacién Mondragén) para la transferencia de procesos y programas, desarrollo tecnolégicos y técnicos para el fortalecimiento académico de la Fundacion Universitaria Compensar, 269. Propiedad, Planta y Equipo El movimiento durante la vigencia 2021 fue: AI 31 de diciembre 2020 Adiciones Traslado Bajas A131 de diciembre de 2024 Depreciacién AI 31 de diciembre 2020 Bajas Traslado Cargo por depreciacion de! Periodo (Nota 18) ‘AI31 de diciembre de 2024 ‘AI 31 de diciembre de 2024 ar Equipo de rrenos Eaificaciones CoMsttUccione Maquinaria —Mueblesy ¢ £442.40 Eauipo de Terronos_Eaiicaciones “Srcurso” "y equipo” "Enseras’ COMPUIBCIENY atoratono TOM! (En miles de pesos colombianos) 1A7O.018 § 0297624 $ 24759908 ta42248 HOES $ 2220417 § 1072 $ 25,00.559 eS Meoaa > aesoss = “nace” Yeaay terns tact” 38507.942 : _ oie ras) “haan az a - - - = (19,726) (13,679) = (33,405) TAT DTES_ BATT eGES_SOO7EIOTS THO Ave_S 815,402 §_3,7eea72 §_—GaaDaT Sea 314,096 - $ (4,377,653) $ - § (75,812) $ (357,934) $ (1,484,958) $ (337,413) $ (3,633,570) : = = 2 aetna? ~ 20888 : = : 287 (a _ = dor ser, = (9.995) __ (04535) (350,168) 11145570) _ (064,943 <5 H7e 30) <5 ee 200) —assenn)-FCasisas) Fans sag) $a z7T 9] TIATED S$ 6890458°$ “S007EIOT S$ 54,278 § — 369,801 §— 1.916,577°$ — 706,596 § 0,036,168Fundacién Universitaria Compensar Notas a los Estados Financieros 9. Propiedad, Planta y Equipo (continuacién) La Fundaci6n Universitaria Compensar desarrollé varias intervenciones y adecuaciones en ausencia de la ‘comunidad académica con el fin de habilitar espacios agradables, comodos y seguros para estudiantes, Profesores y administrativos, entre los meses de mayo y septiembre culmino las obras para cambio de las cubiertas y reforzamiento estructural en las Sedes H y K por valor $180,214, Continué con la renovacién de equipos de cémputo y comunicaciones, redes de comunicacién (data center), dotacién de laboratorios y renovacién de mobiliario para fines académicos y administrativos; inversiones que ascendieron los $1,567,303. En el desarrollo del proyecto del Campus AV68 de acuerdo con los planteamientos y definiciones realizadas durante el primer semestre de 2021 se culminé la etapa de estructuracién del proyecto, acotando un desarrollo en dos fases, En el tercer trimestre del afio, se presenté y aprobé la ejecucién del Proyecto. Finalmente, en el ltimo trimestre del afio se llevaron a cabo actividades de planificacién, formalizacién y preparacién de la ejecucién del Proyecto. La inversién por los trabajos de estructuracién del proyecto en varios frentes, desde el enfoque estratégico, los disefios y estudios técnicos, los andlisis financieros, los aspectos legales propios de un proyecto, adquisicion del lote y gastos asociados a ‘escrituracién de este ascendié a los $36,596 662 La Fundacién Universitaria Compensar realiz6 la validacién de ultimo avalué técnico realizado en el afio 2017, y decidié contratar a un ente externo experto en la materia que permita con conocimientos y criterios técnicos asegurar la informacién financiera de la propiedad planta y equipo que posee la universidad a 2019, por ello decide contratar los servicios profesionales de Organizacién Levin de Colombia SAS, entidad especializada en avaliios técnicos y dar inicio con el proyecto N°5092-22108 para contar con una valuacién vigente, la Fundacién Universitaria Compensar puso a disposicién de Levin diferentes documentos contables, administrativos y técnicos para su respectivo analisis. Con lo anterior, el objetivo del proyecto fue realizar el inventario y la identificacién del activo fijo para determinar su existencia, identificar su ubicacién, su capacidad de generar beneficios econémicos futuros, revelando las caracteristicas mas importantes de cada bien descripcién, marca, modelo y otros. Se realizo la inspeccion los activos, cuyos resultados obtenidos se determiné cuales eran los bienes rotularles, se realizaron traslados de grupos de activos, se unifico la vida util por grupo de activo en el médulo de contabilidad y actives fijo, se identiicaron sobrantes fisicos y contabies donde se procedié a realizar un cruce identificacién de sobrantes fisicos para rotular e ingresar en el sistema, La Fundacién Universitaria Compensar medira posterior a su reconocimiento inicial, los terrenos y ‘edificaciones bajo el modelo de revaluacién. Dado que este grupo de activos no presentan variaciones significativas anualmente en su valor razonables, se realizaran avalos técnicos con una periodicidad de 3 afos. Por lo anterior el avalu6 tcnico en terrenos y edificaciones correspondiente al periodo 2019, para estos propésitos la Fundacion Universitaria Compensar cont6 con los servicios profesionales de Organizacién Levin de Colombia S.A.S., entidad especializada en avalos técnicos, Bajo el proyecto No, 5092-21520, se evaldo si existia indicios valoracién o deterioro de los terrenos y edificaciones, considerando factores internos y externos, uso del activo, uso del suelo, asi como otros factores tecnicos indispensables, dando aplicabilidad a lo establecido en los numerales 17,15B a 17,15D de la Seccién 17 de NIIF para PYMES. 28Fundacién Universitaria Compensar Notas a los Estados Financieros 10. Licencias y Software De la Fundacién Universitaria Compensar al corte 31 de diciembre de 2021 y en 2020, es la siguiente: 2021 2020 Licencias (1) $ 594,956 423,574 Contratos de arrendamiento financiero (2) 134,714 625,494 Software (1) Intangibles Netos 5 (1) Corresponde al licenciamiento de software académico, administrative e infraestructura de soporte de la Universidad (CRM, firewall, antivirus, office 366, sistema financiero ERP, Academusoft, Data Center y entre otros). (2) Se suscribié con Movistar un acuerdo por valor de $1,193,382 més IVA, mediante el cual la Fundacién Universitaria Compensar adquirié para su uso exclusivo nuevos equipos de computo bajo la modalidad de arriendo durante 36 meses, con canon mensual por valor de $33,149 mas IVA sin incremento anual, una vez finalice el contrato de arrendamiento en el mes de junio del afto 2022 el beneficio de opcién de compra se hard efective cancelando un canon adicional, de lo contrario serian retirados de la Fundacién Universitaria Compensar. ‘Se suscribié con TPS - Technology Solutions Provider Ltda un acuerdo por valor de $129,600 mas IVA, mediante cl cual la Fundacion Universitaria Compensar adquiré para su uso exclusive nuevos equipos de tecnologia (Firewalls) bajo la modalidad de arriendo durante 36 meses con canon mensual por valor de $3,600 mas IVA con incremento anual del IPC, con el beneficio de opcién de compra en el mes de junio del ao 2022 Movimiento del Periodo Intangibles 2021 2020 Movimiento de periodo — intangibles Saldo inicial $ 1,049,068 § = 1,561,713, Adiciones del periodo 1,142,435 1,047,418 Menos: amortizacién del perfodo (nota 18) 1,430,219) 1,560,063) Saldo final del periodo - intangibles 5 761,284 § 1,049,068 11. Cuentas por Pagar Arriendos Financieros De la Fundacién Universitaria Compensar al corte 31 de diciembre de 2021 y en 2020, 2024 2020 Arriendo financiero (1) $s 249,098 § 750,271 Menos: porcién no corriente - 181,733) Cta por pagar arriendo financiero corrientes 5 249,098 § 568,538 2021 2020 (1) Arriendo financiero Movistar — Colombia Telecomunicaciones. s 221,740 § 676,182 ‘TPS — Technology Solutions Provider 27,358 74,089 s 249,098 § 750,271 29Fundacién Universitaria Compensar Notas a los Estados Financieros 11. Cuentas por Pagar Arriendos Financleros (continuacién) La Fundacion Universitaria Compensar suscribié en 2019: con Movistar un acuerdo mediante el cual adquitié para su uso exclusivo nuevos equipos de cémputo bajo la modalidad de arriendo durante 36 meses, y con TPS = Technology Solutions Provider un acuerdo mediante el cual adquirié para su uso exclusive nuevos equipos de tecnologia (Firewalls) bajo la modalidad de arriendo durante 36 meses. Obligaciones que finalizan en el periodo 2022 y se tendré la opcién de aplicar al beneficio de opcién de compra en el mes de junio del afio 2022. 12. Cuentas por Pagar Comerciales y otras Cuentas por Pagar De la Fundacién Universitaria Compensar al corte 31 de diciembre de 2021 y en 2020 fue, 2021 2020 Cuentas por Pagar Comerciales del periodo $1,989,153 $ 2,130,410 Menos: porcién no corriente (1) 34,412,115 Cuentas por Pagar Comerciales Corrientes S 36,401,268 $2,130,410 Detalle de tas cuentas por pagar comerciales corrientes, 2021 2020 Deudas por tarjeta de crédito $ 16,076 § 24,512 Costos y gastos por pagar (2) 4,973,077 2,105,898 Cuentas por pagar cuentas comerciales del periodo S__1,989,153_$ 2,130,410 (1) Comesponde a la deuda adquiida (largo plazo) en la adquisicion del lote para la construccién del Proyecto ‘Campus AVB8, cuyo valor de compra se encuentra medido y registrado a costo amortizado. (2) Los costos y gastos por pagar corresponden a bienes y servicios adquiridos a proveedores, por conceptos de: ‘Arrendamientos de inmuebles (sedes académicas y administratvas), Honorarios por servicios profesionales en (cursos, capacitaciones, talleres, agencia de empleo), Servicios piiblicos, Reembolso de gastos caja menor, Materiales académicos, Suministros, Aseo y cafeteria, Vigilancia, Tiquetes aéreos, Alojamientos, Actividades. ‘académicas, Servicios tecnolégicos, Obras y mantenimientos, 13. Cuentas por Pagar Impuestos De la Fundacién Universitaria Compensar al corte 31 de diciembre de 2021 y en 2020 fue, 13.4, Impuestos por Pagar 2021 2020 Retencién en la fuente $ 122,615 § 128,219 Retenciones de ICA 25,375 32,519 Retencién de estampilla por pagar = 3 74.617 = 235,358 Impuesto de industria y comercio Cuentas por pagar cuentas impuestos neto 30Fundacién Universitaria Compensar Notas a los Estados Financieros 13.4.mpuestos por Pagar (continuacién) El siguiente es el detalle de activos y pasivos por impuestos corrientes: 2021 2020 Anticipo de renta $ 22240 § 24,007 Menos: Impuesto por pagar renta 16,828) (1,787) Saldo a favor dol impuesto de renta 5,382_$ 210 ‘Activos por Impuestos Corrientes Saldo a Favor Impuesto a la renta- ESAL RTE $ 5382 $ 22,210 Saldo a favor en impuestos ICA (1) 30,200 412,678 $ 35,582_S 34,889 (1) Coresponde a retenciones practicadas a la institucién por concepto del impuesto de industria y comercio en el distro capital, las cuales fueron compensadas en la declaracion presentada en febrero 21 de 2022 con el formulario 2022302010108266675. Los principales elementos del gasto del impuesto sobre la renta por el periodo de doce meses terminado 131 de diciembre de 2021 y de 2020, respectivamente, son los siguientes: 2021 2020 Coneiliacion de renta (Défcit)Excedentes antes de impuestos $ (2,993,161) $ 8,998,545 Excedentes reinvertidos 37,598,516 2,335,083 Impuestos asumidos - - Muitas y Sanciones 41,236 374 Gastos de periados anteriores nos procedentes 82,905 8613 Excedente asignado al periodo no ejecutado Renta Gravable 34,141 Total impuesto a cargo (tasa 20%) 16,828 §, Anticipo de Renta $ 22,210 $ 24,007 Menos: Impuesto por pagar renta) 16,828) 1,797) Total saldo a favor z 5,382_S 22.210 13.2.Impuesto de Renta por Pagar En 2016, la Fundacién Universitaria Compensar se encontraba dentro del grupo de No Contribuyentes, presentaba su informacién fiscal mediante la Declaracién de Ingresos y Patrimonio, a partir de 2017 con la Ley 1825 de 2016, se convierte automaticamente en contribuyente de! 20% del impuesto de renta bajo el régimen de tributacién especial con el cual su excedente o beneficio neto podrd tener tarifa 0% si el mismo es reinvertido en la actividad meritoria, aquellos gastos que no sean aceptados por la norma tributaria vigente y los excedentes no reinvertidos deberan ser sometidos a la tarifa de renta como ESAL, anFundacién Universitaria Compensar Notas a los Estados Financieros 13.3, Firmeza de las Declaraciones del Impuesto Sobre la Renta y Complementarios Antes de la expedicién de la Ley 1819 de 2016, el articulo 714 del Estatuto Tributario (en adelante °E.T.") ‘establecia los siguientes terminos de firmeza: Firmeza general: 2 afios siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para declarar, Presentacién ‘extemporanea: 2 afios siguientes a la fecha de presentacién de la declaracién, Saldo a favor: cuando la declaracion presente un saldo a favor del contribuyente, quedard en firme dentro de los 2 afios después de la fecha de presentacién de la solicitud de devolucién o compensacién. A partir del afio 2017" con la entrada en vigor de la Ley 1819 de 2016, el término general de firmeza de las dectaraciones tributarias es de 3 afios a partir de la fecha de su vencimiento 0 a partir de la fecha de Su presentacién, cuando estas hayan sido presentadas de forma extempordnea, 13.4, Renta Presuntiva Las entidades calificadas en el Régimen Tributario Especial no estan obligadas al cdlculo de renta presuntiva, segiin lo sefialado en el articulo 1.2.1.5.4.7, del Decreto Reglamentario 2150 de 2017. 13.5. Procedimiento Tributar En materia de procedimiento existen modificaciones:(i) declaraciones de retencién en la fuente que a pesar de ser ineficaces seran titulo ejecutivo, (i) notiicacién electronica de actos administrativos; y (ii) pago de glosas en pliego de cargos para evitar intereses moratorios y utilizar los corrientes mas dos puntos; (iv) liminaci6n de extensién de la firmeza a tres (3) afios adicionales por compensacién de pérdidas fiscales. 13.6. Otros Aspectos La Ley 1819 de diciembre 29 de 2016, estableci que las normas de contabilidad y de informacion financiera aceptadas en Colombia (NCIF) Unicamente tendré efectos impositvos cuando las leyes tributarias remitan expresamente a ellas o cuando estas no regulen la materia, En todo caso la ley tributaria puede disponer de forma expresa un tratamiento diferente de conformidad con el articulo 4 de la ley 1314 de 2009. 14. Boneficios a Empleados a Corto y Largo Plazo De la Fundacién Universitaria Compensar al corte 31 de diciembre de 2021 y en 2020 fue, 2024 2020 Nomina por pagar 12,997 Aportes Seguridad Social “Salud, Pension y ARL" (1) - Aportes Parafiscales “CCF, ICBF y SENA" (1) - Retenciones y aportes de némina (1) 7.434 + DIRECCION DE IMPUESTOS ¥ ADUANAS NACIONALES. Concepto 14116 del 26 de juio de 2017. 32Fundacién Universitaria Compensar Notas a los Estados Financieros 14. Beneficios a Empleados a Corto y Largo Plazo (continuacién) 2021 2020 Bonificacion de antighedad (2) 79,000 78,763 Cesantias (3) 564,639 517,918 Intereses sobre cesantias (3) 64,049 58,308, Vacaciones (3) 230,467 5.713 Benoficios a empleados a corto plazo neto $562,358 $681,223 (1) Elrubro de retenciones y aportes de némina correspondes a saldos sobre la autoliquidacién de apropiaciones y aportes al Sistema General de Seguridad Social y parafiscales, libranzas y embargos judiciales liquidados sobre la némina de diciembre de 2021 2) La Fundacién Universitaria Compensar brinda al personal una bonificacién por la permanencia en la entidad, lo que consistente en una prima por cada cinco afos de labor ininterrumpida, se pagara al colaborador o decent, ‘como se detalla a continuacién: Afios __SMMLV 5 2 10 4 18 8 20 8 25 10 30 12 @) Dentro de este rubro encontramos los beneficios a corto plazo como son las cesantias, @ intereses y vacaciones pendientes de disfrutar. Beneficios a Empleados Post Empleo Los beneficios a largo plazo post empleo corresponden al estudio actuarial realizado por parte de Silvio Arith Aguirre Daza, Magister en Gestion Actuarial de la Seguridad Social y Especialista en Técnicas actuariales de la Seguridad Social, al 31 de diciembre de 2021, que inclyye a empleados que tienen 10 afios o mas de servicio a la Fundacién Universitaria Compensar. En otras palabras, el titulo pensional corresponde al célculo actuarial que estan obligados a trasladar al Instituto de Seguros Sociales las empresas o empleadores del sector privado que, con anterioridad a la vigencia del Sistema General de Pensiones, efectuaban directamente el reconocimiento y pago de pensiones, en relacién con sus trabajadores que seleccionen el régimen de prima media y cuyo contrato de trabajo estuviere vigente al 23 de diciembre de 1,993 0 se hubiere iniciado con posterioridad a dicha fecha, para el trabajador este titulo representa un nlimero de semanas validas para acceder a la pension de vejez y para el ISS el dinero que va a entrar al fondo comin que administra para financiar pensiones. 33Fundacién Universitaria Compensar Notas a los Estados Financieros 14, Beneficios a Empleados a Corto y Largo Plazo (continuacién) Beneficios a Empleados Post Empleo (continuacién) Si la persona se traslada del ISS al Régimen de Ahorro Individual con Solidaridad (RAIS), solicita que le ‘endosen el titulo pensional, el cual ingresara a su cuenta de ahorro individual y si, posteriormente, decide regresar al Régimen de Prima Media, la Administradora de Fondo de Pensiones (AFP) endosa nuevamente €ltitulo y se lo retorna al Seguro Social 2021 2020 Valor base S 1,386,021 § 1,326,923 Ajuste al célculo a fecha de corte (1) (54,696) 59,098 Total pasivo por beneficios de empleados post empleo _ $1,331,325 § 1,386,021 (1) Elestudio se efectué sobre un estimado inicial de 97 personas bajo normatividad Legal del decreto 1887 de 1994, Los cambios en el valor actual de los pasivos por beneficios definidos son los siguientes: No. casos objeto Reserva Estu 2024 Decreto 187 de 1994 97 $1,331,325 2024 2020 Informacién de los participantes Numero 97 100 Fecha del censo 34/2/2021 34/12/2020 El costo de los planes de pension de beneficios definidos, y el valor presente de las obligaciones de planes de pensién se determinan mediante valuaciones actuariales, Estas valuaciones actuariales involucran varios supuestos que podrian diferir de los acontecimientos que efectivamente tendran lugar en el futuro, Estos supuestos incluyen la determinacién de la tasa de descuento, los aumentos salariales futuros, los indices de mortalidad y los aumentos futuros de las pensiones, Debido a la complejidad de la valuacion y los supuestos subyacentes, y a la naturaleza de largo plazo de estos beneficios, las obligaciones por beneficios definidos son extremadamente sensibles a los cambios en estos supuestos, Todos estos supuestos clave se revisan a cada fecha de clerre del periodo sobre el que se informa. 15. Otros Pasivos De la Fundacién Universitaria Compensar al corte 31 de diciembre de 2021 y en 2020 fue, 2024 2020 ‘Avances y anticipos recibidos (1) $ 936,741 § 488,575 Ingresos recibidos por anticipado — Matriculas (2) 4,403,432 2,534,397 Total otros pasivos 35,340,173 $3,022,972Fundacién Universitaria Compensar Notas a los Estados Financieros 18. Otros Pasivos (continuacién) (1) Son aquellas obligaciones con los estudiantes correspondientes a saldos a favor generados de los diferentes eventos subsecuentes al pago de su matricula (2) Comesponde a matriculas de programas educativos correspondientes al ciclo 2022-1 recaudados en 2021, los cuales seran amortizados en el transcurso del periodo 2022, 16. Ingresos por Operaciones Ordinarias De la Fundacion Universitaria Compensar al corte 31 de diciembre de 2020 y 2021 es: 2020 Educacion Presencial (1) $24,065,184 Educacién Virtual (1) 7'570,015 Posible (2) 9,975,817 12,336,743 Continuada (2) 2,330,212 1,292,277 Innovacién educativa (1) 500,160, ~ Escuela de Formacién Empresarial (1) 68,981 266,939 Centro de Idiomas (1) 1,238 - Diversos (3) 11,940 14,207 Descuentos + Devoluciones (5,162,923) (4,503,979) Total por ingresos operacionales 41,168,945 § 41,041,386 (1) Comesponde a los ingresos por prestacion de servicios relacionados con la educacién, en las areas técnico, tecnolégico, profesional, posgrado, por matriculas de los programas regulares de pregrado, siendo reconocidos segin el grado de avance en la prestacién de dichos servicios, los valores recibidos por matriculas son reconocidos inicalmente como ingresos recibidos por antcinado en el pasivo y su reconocimiento en el estado de resultados es de forma lineal de acuerdo al tiempo de prestacién del servicio. (@) Incluye los ingresos de programas de educacién continuada y el programa de capacitacién en convenio con la Caja de compensacién Familiar — Compensar, asi como ingresos por convenios en formacion yio capacitacién desarrollados con ACDI VOCA ¢ ICBF, (@ Incluye los ingresos por alquiler de espacios, 17. Costos de Operacién De la Fundacién Universitaria Compensar al corte 31 de diciembre de 2021 y en 2020, EI valor de los costos operacionales corresponde a 2021 2020 Nomina de personal (1) $17,774,597 § 16,714,913 Honorarios académicos (2) 6,366,763 2,185,734 De bienestar '390,096 325,675 Gastos generales 360,657 363,791 36Fundacién Universitaria Compensar Notas a los Estados Financieros 17. Costos de Operacién (continuacién) 2021 Publicidad y mercadeo 175,074 Arrendamientos 145,792 Seguros 106,521 Gastos de viaje 82,024 Acreditacién 71,503 Tecnologia y comunicacion 63,449 Otros servicios 50,764 Aseo y cafeteria, 23,694 Servicios piiblicos 14,103 Vigilancia 10,322 Adecuaciones y mantenimientos 2,088 Total por costos de operacién 25,634,447 § Corresponden a las erogaciones necesarias para desarrollar el plan estratégico y cumplir con la actividad meritoria de la Fundacién Universitaria Compensar. (1) Corresponde a la némina de docentes y soporte académico. (2) Corresponde a los honorarios para la prestacién de servicios académicos y fortalecimiento de las actividades propias, Educacién formal $188,861, Educacién No Formal $376,436, Edueacién Informal y Continuada $81,446,419, Agencia PoSible $299,418, Soporte Académico $3, 70,528 y Gestion Académica $308, 100. 18. Gastos de Administracion De la Fundacién Universitaria Compensar al corte 31 de diciembre de 2021 y en 2020, 2021 2020, Nomina de personal (1) s 6,389,137 $ 4,750,309 Publicidad y mercadeo (3) 1,718,937 5.508 Amortizaci6n de intangibles (Nota 10) (4) 1,430,219 1,560,063 Honorarias (2) 4,124,254 1,687,595, ‘Tecnologia y comunicacién 985,436 895,861 ‘Suscripciones y afiliaciones (3) 952,264 2,263,679 Arrendamientos 880,536 41333,088, Impuestos 765,533 733,585 Depreciacién y deterioro de propiedad planta y eq (Nota 9) 664,943, 749,009 Adecuaciones y mantenimientos 568,442 297,963 Vigilancia 399,348 387/801 Aseo y cafeteria 331,330 273,988 Gastos generales 310,172 346,788 Deterioro de cartera (Nota 7) (298,459 146,708 Servicios piblicos 202,027 169,495 De bienestar 499,489 189,676 Otros servicios 112,263 79,927Fundacién Universitaria Compensar Notas a los Estados Financieros 18. Gastos de Administracién (continuacién) 2024 2020 Seguros 75,872 34,356 Gastos de viaje 11,139 4,231 Acreditacién 25,383 Total por gastos administrativos 17,419,800_$ 15,905,013 Corresponden a las erogaciones necesarias para desarrollar el plan estratégico y cumplir con la actividad meritoria de la Fundacién Universitaria Compensar. (1) Corresponde a la némina del personal administrative, 2) Corresponde a ios honorarios para el desarrollo del plan estratégico y fortalecimiento de las actividades propias, Asesoria Financiera $54,658, Asesoria Juridica $43,273, Asesoria Técnica $398,550, Auditoria Interna / Externa y Revisoria Fiscal $354,602 y Honorarios de Gestion $275,171 @) Corresponde a los gastos por mercadeo relacionado exclusivamente para las campafias académicas 2021-1 y 2021-2. (4) Amotizacién de intangibles del periodo, corresponde a Licencias y Software para el desarrollo de las funciones de areas administrativas y académicas de la Fundacién Universitaria Compensar. 19. Ingresos y Gastos No Operacionales De la Fundacién Universitaria Compensar al corte 31 de diciembre de 2021 y en 2020, fueron 2021 2020 Otros Ingresos Inversiones (3) $ 3,020,163 $ 6,047,907 Otros Ingresos (6) 453,688 392,246 Diferencia en cambio (1) 200,840 40,110 Recuperaciones de Cuentas por Cobrar (Nota 7) (2) 63,553, 75,688 Venta de activos fos 41,373 Bancarios y Financieros (4) 7/665 Total de otros ingresos 3 a7e7.202S 6.585.676 Otros gastos Inversiones (3) $ 4260614 75,069 Bancarios y Financieros (4) 290,798 137,016 Ajustes en Cuentas por Cobrar, Descuentos y Devoluciones, 205,707 91,197 Otros Gastos No Operacionales (6) 79,108 54,478 Diferencia en cambio (1) 49,905 Baja y retro de activos fjos 9,009 Total de otros gastos 3 4985,141_§ Total de otros ingresos y otros gastos 3__(it07,869)_ $6,188,737 37Fundacién Universitaria Compensar Notas a los Estados Financieros 19. Ingrosos y Gastos No Operacionales (continuacién) (1) Los ingresos y gastos por diferencia en cambio, en cuentas por pagar a proveedores del exterior por compras de licencias y equipos para el proyecto de Redes (Data Center) se originan por canversién de moneda extranjera en parlidas monetarias es la diferencia entre el costo de la moneda funcional al comienzo del periodo, ajustada por Intereses y pagos efectivos durante el period, y el costo en moneda extranjera convertide a la tasa de cambio al final del periodo. La tasa de cambio representativa del mercado al 31 de diciembre de 2021 y 2020, en pesos, fue $3,981.16 y $3,432.60 respectivamente, por cada délar estadounidense. (2) Corresponde a cartera que habia sido dado de baja por su irecuperabilidad y antigledad. Sin embargo, dentro del afo 2021 el tercero ttular de la deuda realizo el pago de su obligacién pendiente. Durante el aio 2021 el portafolio de la Universidad. compuesto principalmente por ttulos de renta fja local (os ‘cuales se valoran a precios de mercado), se vio afectado por las fuertes desvalorizaciones que se presentaron en el mercado, lo anterior consecuencia de diferentes eventos que incrementaron la incertidumbre y volaiidad tanto a nivel internacional como local y genero desvalorizacin en las curvas de rendimiento. Dentro de estos factores se resalta las nuevas variantes del COVID que generaron picos de pandemia la pérdida de grado de inversion en Colombia, el incremento de la inflacion en EE UU lo cual generd expectativas de un cambio de politica monetaria por parte de la FED y la disminucién de compra de activos, ademas de un incremento fen la tasa de los tesoros; la crisis energética ocasionada por factores climaticos, la transicién energetica de algunos paises y la mayor demanda de materias primas ante la reactivacién econémica, lo que ocasiond problemas en las cadenas de suministros, encarecimiento de los insumos y con ello una mayor inflacién a nivel slobal. Colombia no fue ajena a esta situacién y los niveles de inflacién se ubicaron en 5.62% para el cierre de affo, por fuera del rango meta, lo que llevo al Banco de la Repiblica a iniciar con el proceso de normalizacién de politica monetaria aumentando la tasa de intervencién en 125pbs y con ello generando incrementos en las tasas de los tituos y caidas en los precios. (4) Los ingresos y gastos financieras de la Fundacion Universitaria Compensar son generados por el efectivo y sus equivalentes que incluyen: Ingresos por intereses Gastos por intereses ~ Ganancia o pérdida por disposicion de actives financieros (6) Los otros ingresos, corresponden a alguiler de parqueadero a estudiantes y empleados, aprovechamientos en ccobro de duplicado carné y multa de biblioteca. (6) Los gastos extraordinarios, corresponden a impuestos asumidos en compras al exterior, a sanciones en correccién fen declaraciones de impuestos y gastos de ejercicios anteriores. 20. Informacién Comparal acién a por Reclasi En conformidad a lo consagrado en el parrafo 3.12 de la Norma NIIF para las PYMES, cuando se modifique la presentacién o la clasificacién de partidas en los estados financieros, la entidad reclasificard los importes ‘comparativos, Cuando la entidad reclasifique importes comparativos, se debera revelar: - Lanaturaleza de la reclasificacion. - Elimporte de cada partida o clase de partidas que se han reclasificado; y - El motivo de la reclasificacion 38