— = ABIL pg EJERCICIO NUMERO 1 I ELI del presente mes, el senor Juan José Morales Orozco, propietario del Almacén “ “La Estretyo aida Pe oe Pata que le elabore ef Inventarlo de su Empresa y su Tespectivo ree ance de Stuaclén General de Apertura, pra el elec cuenia conto signene s ; ‘efor Morales Orozco opta por el Régimen Sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas; es decit, He va a hacer pagos trimestrales del ISR No 7 lo le deben retener el ISR, ert las factura be decir "Sucre a Paga inissaaeet R, ert as facturas que él emita debe decir "Sufety Efectivo: Billetes: Q4,635.00, Monedas: Q.128.90. Cuentas Bancarias: Numero 18-76549. i 9 2 - -2 del Bi ane ores ; }anco Quitigud, 5. A. por Q.92,800.00, y niimero 4. ELIVA ya esté incluido en los bienes y sewicios donde diga con el IVA incluido. Lo demas no paga MA. Bienes muebles para servicio de la empresa: (Con el IVA incluido) 2 Mostradores mediano: , zi es medianos de een Mts cit Q.1,344.00; 2 Estantes de madera, c/u Q.996.80; 2 Virinas de madeta con vidrios, ¢/ aren aia regstadora marca National, Q.3,808.00; | Mesa alta de madera para la maquina reisttadora, Royal, creado Te seas marca Casio de mesa, /u Q.868.00; | Maquina de escibir eléctica de mesa marca val. carro de 11", Q.4,032.00; Este mobiliario y equipo se compré a Mucbles Prometal quien « Por el Régimen Opcional Simplificado Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas o sea que va e hacer vee mensuales del ISR y en la factura No, 2130 que dice Sujeto a Retencidn Definitiva, por lo que se le ‘ebe retener el ISR de acuerdo con la escala del articulo 44 de la Ley de Actualizacidn Tributaria (P29), entonces sobre el valor del Mobiliario y Equipo sin el IVA debe aplicarse la escala indicada y utilizarla cuenta "IS2 Retenido por Pagar Sobre Compras" y registtarla en el pasivo cortiente, ademés, de estos bienes se adeuda a Muebles Prometal, sin el IVA, la caja registradora y la mesa, sin haber fitmado ningtin documento. (Puede usar la cuenta Acreedores no Comerciales 0 Cuentas por Pagar no Comerciales). ~Aparatos Eléctricos para la Venta: (Con el IVA incluido}: Televisores a color: 15 de 24", marca Sharp, /u Q3,808.00; {5 de 19* marca Hot Point, /u Q.2,35200; 15 de 14° marca Hot Point, c/y .1,019:20, Radiograbadoras: 10 Grandes transoceénicas marca General Electtic, /u Q.1,624.00; 10 Medianas marca General Electric, /u Q756.00, Radios: 10 Grandes de 4 bandas marca Toshiba, c/u Q.92400, 15 Medianos de 2 bandas marca Toshiba, c/u Q.685.44. Licuadoras: 20 de 6 velocidades marca Philips, /u Q687.68, Procesadores de Alimentos: 20 Marca Philips, c/u Q800.80. Refrigeradoras: 10 de 12" marca Continental, c/u Q3,472.00; 10 de 11° marca Continental, c/u Q3,080.00; 10 de 9 marca Continental, fu Q1,836.80. De estas mercaderfas se adeuda sin el IVA a: La Curacao el 50% de todos los televisores, y a El Tirador el 45% de todas las refrigeradoras. Estas empresas optaron por el Régimen Sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas segin facturas No. 2487 y No. 57821 respectivamente. ~ Otros bienes muebles para servicio de la empresa: (Con el IVA incluido): | Panel marca Daewoo de media tonelada, colorblanco, ultimo modelo, chassis P-34567 2654, motork-457698538,Q65,52000. | Pick- up marca Toyota de una tonelada, color rojo, tltimo modelo, chassis R-456792345, motor G-9876545672, Q95,200.00. De estos vehiculos se adeuda sin el IVA a Cofifio, S. A. 15 letras de Q 2,00000 cada una, de las cuales 12 se pagarén en los proximos doce meses y 3 después de los doce meses. Esto significa, de acuerdo con el parrafo 59 de la NIC 1, que lo que se va a pagar dentro de los proximos doce meses se registia nel pasivo corriente, y lo que se va a pagar después de los doce meses, en el pasivo no corriente. De manera que, registre lo de 1 2 letras en a cuenta Documentos por Pagar a Corto Plazo (124,000.00) en el pasivo coment lo de 3 letras (Q.6,000.00) en la cuenta Documentos por Pagar a Largo Plazo en el pasivo no corriente Esta smpresa opta por el Régimen Sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas. Libros de Contabilidad y otros comprobantes de pago: (Use la cuenta Gastos de ‘Organizacion Instalacién) 6 Libros de contabilidad, c/u Q-44.80 con el IVA incluido, factura No.2317 de Libreria oda lien opta por el Régimen Opcional Simplificado Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas | Foo trénico por medio de la herramienta Declaraguate SAT-7 121 porla habilitaci6n de los libros, if ‘i ae ‘bo No. 14754 del Registro Mercantil porla inscripcién de la empresa y comerciante Q. 200.00, av | para la patente de comercio Q50.00, | Recibo Nol4755 del Registro Mercantil por la autorizacion Escaneado con CamScannerll ALENRO —————— 31 ap libros, Q.80.00; a a 7 ibe concniodk aoe ! a nombre del Perito Contador Manuel de Jess Marroquin a nombre del senor Ricardo Vargas por inetalac ped clece cone) fence, | facta: especlaiNOOe ; is Q.952.00 con el incluido. De las facturas especiales se retuvo ef ISR de Acuerdo. con — aa ests 3 ‘ % de este libro y el IVA (12%). i711) Lo Alquileres Pagados por Anticipado: | Factura No.2987 del sefior Pancrasio Mendizabal Ortiz por alquiler del local que ocupa el negocio, correspondiente a tres meses a razon de Q2,800.00 cada mes con el IVA incluido. El pago de alquiler es una renta de capital, entonces de conformidad con el articulo 4 numeral 3, literal d, y articulos 88 y 92 de la Ley de Actualizacion Tributaria, debe retenerse el 10% del 70% del_ valor de los alquileres sin el IVA. Utilice la cuenta ISR Retenido por Pagar Sobre Rentas de Capital, Articulos para empaque de las mercaderias: (Con el IVA incluido): 100 Cajas de carton tamafio grande, cada una Q.1 1.20; 100 Cajas de cartén tamafio mediano, cada una Q.8.96 y 100 Cajas de carton tamafio pequefio, cada una Q.5.60. Este material de empaque se compré a “Empaques, S. A" segtin factura No.758, quien opta por el Régimen Opcional Simplificado Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas. Hagamos una cosa estimado(a) profesor(a) y estimado estudiante, cuando le informemos: factura No.xx que dice: "Sujeto a Pagos Trimestrales", usted no retiene. Y Cuando diga: factura No.xxx que ", usted retiene si el valor de [a factura es mayor de Q.2,500.00 dice: "Sujeto a Retencion Definitiva f jo 2,50 (sin el IVA) y si es menor no retiene aunque la factura diga: "Sujeto a Retencion Definitiva". Escaneado con CamScanner