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INTRODUCCIN Una de las principales finalidades del Estado es la provisin de bienes y servicios pblicos de calidad que contribuyan al bienestar

de la poblacin y favorezcan la reduccin de la pobreza y las brechas de desarrollo que afectan a los ciudadanos y ciudadanas en nuestro pas. El Presupuesto Pblico es el instrumento de gestin del Estado, que en un contexto de responsabilidad y transparencia fiscal, asigna los recursos pblicos que permita la citada provisin, revelando el resultado de la priorizacin de las intervenciones pblicas que realizan las entidades pblicas, en el marco de las polticas pblicas definidas. En el Per el Sistema Nacional de Presupuesto es uno de los sistemas de la Administracin Financiera del Sector Pblico y tiene la misin de conducir el proceso presupuestario de todas las entidades y organismos del Sector Pblico. De all la necesidad que se conozca su importancia, las reglas que rigen su funcionamiento y que adems aseguran una adecuada asignacin de los recursos pblicos para lograr el desarrollo de la mano con un manejo responsable de la economa. Actualmente, los desafos que enfrenta el Sistema Nacional del Presupuesto Pblico se encuentran fundamentalmente relacionados con i) la articulacin de las acciones del Estado (entre sectores y entre niveles de gobierno), ii) la identificacin de las entidades responsables del xito de las intervenciones pblicas, iii) la construccin de un presupuesto plurianual con visin estratgica de mediano y largo plazo y iv) la mejora y el desarrollo de un soporte tecnolgico de ltima generacin. La Direccin General de Presupuesto Pblico como ente rector del Sistema Nacional de Presupuesto considera importante difundir entre las autoridades electas a nivel nacional, regional y local, y la ciudadana en general, el funcionamiento del Sistema Nacional de Presupuesto y la dinmica del proceso presupuestario, as como las lneas de accin que se vienen desarrollando en el marco de la reforma presupuestal vinculadas directamente con la calidad del gasto pblico a travs del Presupuesto por Resultados. Con ese objetivo, ponemos a su disposicin la presente Gua Bsica El Sistema Nacional de Presupuesto Pblico, a fin de que comiencen a familiarizarse con los procedimientos y reglas que buscan la eficiencia, eficacia, transparencia y rendicin de cuentas en el uso de los recursos pblicos para el bienestar ciudadano. Finalmente, reiterarles el compromiso de la Direccin General de Presupuesto Pblico de continuar con el proceso de reforma que permita mejorar la asignacin del presupuesto en base a resultados y maximizar los beneficios del gasto pblico para la sociedad.

Captulo I LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DEL PRESUPUESTO 1. OBJETO Y AMBITO 1.1. OBJETO DE LA LEY: La Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, en adelante Ley General, establece los Principios, as como los procesos y procedimientos que regulan el Sistema Nacional de Presupuesto a que se refiere el artculo 11 de la Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico - Ley N 28112, en concordancia con los artculos 77 y 78 de la Constitucin Poltica. 1.2. AMBITO DE APLICACIN:

1.2.1. Las entidades del Gobierno General comprendidas por los niveles de : Gobiernos nacionales Gobiernos Regionales Gobiernos Locales 1.2.2. Las Empresas de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales

1.2.3. Los Fondos sin personera jurdica, los cuales se financian total o parcialmente con fondos Pblicos. 1.2.4. Los organismos carentes de personera jurdica que tienen asignado un crdito Presupuestario en la Ley de Presupuesto del Sector Pblico, sin perjuicio de las particularidades. Que establezcan sus respectivas normas de creacin, organizacin y funcionamiento. 1.2.5. El Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE y Sus empresas, en el marco de la Ley N 27170, slo y exclusivamente cuando as lo seale Expresamente la Ley General 2. INTEGRANTES DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO 2.1. LA DIRECCIN NACIONAL DEL PRESUPUESTO

PBLICO: La Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, como la ms alta autoridad tcnico-normativa. En materia presupuestaria, mantiene relaciones tcnicofuncionales con la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Entidad Pblica y ejerce sus funciones y Responsabilidades de acuerdo con lo dispuesto por la Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico - Ley N 28112. 2.2. ENTIDAD PUBLICA:

2.2.1. Constituye Entidad Pblica, en adelante Entidad, nica


y exclusivamente para los efectos de la Ley General, todo organismo con personera jurdica comprendido en los niveles de Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local, incluidos sus respectivos Organismos Pblicos Descentralizados y empresas, creados o por crearse; los Fondos, sean de derecho pblico o privado cuando este ltimo reciba

transferencias de fondos pblicos; las empresas en las que el Estado ejerza el control accionario; y los Organismos Constitucionalmente Autnomos. 2.2.2. Constituyen pliegos presupuestarios las Entidades Pblicas a las que se le aprueba un crdito presupuestario en la Ley de Presupuesto del Sector Pblico. 2.2.3. Los pliegos presupuestarios se crean o suprimen mediante Ley. 2.3. LA OFICINA DE PRESUPUESTO DE LA ENTIDAD: La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces es responsable de conducir el Proceso Presupuestario de la Entidad, sujetndose a las disposiciones que emita la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, para cuyo efecto, organiza, consolida, verifica y presenta la informacin que se genere as como coordina y controla la informacin de ejecucin de ingresos y gastos autorizados en los Presupuestos y sus modificaciones, los que constituyen el marco lmite de los crditos presupuestarios aprobados. 2.4. TITULAR DE LA ENTIDAD Titular del pliego o Titular de la entidad, es la ms alta autoridad ejecutiva en materia presupuestal y es responsable de manera solidaria con el Consejo Regional o Concejo Municipal, el Directorio u Organismo Colegiado con que cuente la Entidad, segn corresponda. Es responsable de: Conducir la gestin presupuestaria, en las fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin, adems del control del gasto. Lograr los objetivos y las metas establecidas en el Plan Operativo Institucional y Presupuesto Institucional.

Concordar el Plan Operativo Institucional (POI) y su Presupuesto Institucional Institucional con su Plan Estratgico

3. EL PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO 3.1. EL PRESUPUESTO El Presupuesto Pblico es un instrumento de gestin del Estado por medio del cual se asignan los recursos pblicos sobre la base de una priorizacin de las necesidades de la poblacin. Estas necesidades son satisfechas a travs de la provisin de bienes y servicios pblicos de calidad para la poblacin financiados por medio del presupuesto. Es la expresin cuantificada, conjunta y sistemtica de los gastos a atender durante el ao fiscal, por cada una de las entidades que forman parte del Sector Pblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos. 3.2. FONDOS PBLICOS Los fondos pblicos se orientan a la atencin de los gastos que genere el cumplimiento de sus fines, independientemente de la fuente de financiamiento de donde provengan. Su percepcin es responsabilidad de las Entidades competentes con sujecin a las normas de la materia. Los fondos se orientan de manera eficiente y con atencin a las prioridades del desarrollo del pas. Estructura:

3.2.1. Clasificacin Econmica: Agrupa los fondos pblicos


dividindolos en: Ingresos Corrientes.- Agrupa los recursos provenientes de tributos, venta de bienes, prestacin de servicios, rentas de la propiedad, multas, sanciones y otros Ingresos Corrientes

3.2.2. Clasificacin por Fuentes de Financiamiento:


Agrupa los fondos pblicos que financian el

Presupuesto del Sector Pblico de acuerdo al origen de los recursos que lo conforman. Las Fuentes de Financiamiento se establecen en la Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Pblico. 3.3. GASTOS PBLICOS Los Gastos Pblicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente, gasto de capital y servicio de deuda, realizan las Entidades con cargo a los crditos presupuestarios aprobados en los presupuestos respectivos, para ser orientados a la atencin de la prestacin de los servicios pblicos y acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos institucionales. Estructura:

3.3.1. Clasificacin Institucional: Agrupa a las entidades que


cuentan con crditos presupuestarios aprobados en sus 3.3.2. Clasificacin respectivos institucional presupuestos programtica: Es el institucionalesClasificacin Funcional Programtica: presupuesto desagregado por una parte en funciones, programas funcionales y subprogramas funcionales mostrando las lneas centrales de cada entidad en el cumplimiento de las funciones primordiales del Estado; y por otra desagregada en programas presupuestarios, actividades y proyectos que revelan las intervenciones publicas.

3.3.3. Clasificacin econmica: Es el presupuesto por gastos


corrientes, gastos de capital y servicio de deuda, por genrica del gasto, sub genrica del gasto y especfica del gasto. 3.3.4. Clasificacin Geogrfica: Agrupa los crditos presupuestarios de acuerdo al mbito geogrfico donde est prevista la dotacin presupuestal y la meta, a nivel de Regin, Departamento, Provincia y Distrito

4. EL PROCESO PRESUPUESTAL El proceso presupuestario comprende cinco etapas: 4.1. PROGRAMACIN Durante esta etapa las entidades programan su propuesta de presupuesto institucional y el Ministerio de Economa y Finanzas elabora el anteproyecto de Presupuesto del Sector Pblico teniendo en cuenta dichas propuestas. La programacin presupuestaria es la etapa inicial del Proceso Presupuestario en el que la entidad estima los gastos a ser ejecutados en el ao fiscal siguiente, en funcin a los servicios que presta y para el logro de resultados. Dentro de dicha etapa, realiza las acciones siguientes: Revisar la Escala de Prioridades de la entidad. Determinar la Demanda Global de Gasto,

considerando la cuantificacin de las metas, programas y proyectos para alcanzar los objetivos institucionales de la entidad. Estimar los fondos pblicos que se encontrarn disponibles para el financiamiento del presupuesto anual y, as, determinar el monto de la Asignacin Presupuestaria a la entidad Determinar el financiamiento de la Demanda Global de Gasto, en funcin a la Asignacin Presupuestaria Total El proceso de programacin se realiza en cuatro pasos: PASO 1: Definir el objetivo y escala de Prioridades. PASO 2: Definir las metas en sus dimensiones PASO 3: Definir la demanda global de gasto.

fsicas y financieras.

PASO 4: Estimar la Asignacin Presupuestaria

Total. En base a las propuestas de presupuestos institucionales presentadas por los pliegos, la DGPP elabora el Anteproyecto de Presupuesto del Sector Pblico que se presenta al Consejo de Ministros para su aprobacin y posterior remisin al Congreso de la Repblica. La programacin presupuestaria se sujeta a las

proyecciones macroeconmicas y las reglas macro fiscales, y se realiza en dos niveles: A cargo del MEF, que propone al Consejo de Ministros los lmites de los crditos presupuestarios para que las entidades pblicas financien sus intervenciones con recursos del Tesoro Pblico. Dichos lmites estn constituidos por la estimacin de los ingresos que esperan percibir las entidades, as como los recursos pblicos determinados por el MEF. A cargo del pliego, que tiene como referente los recursos del Tesoro Pblico, los ingresos a percibir, y los gastos a realizar de acuerdo a la escala de prioridades y las polticas de gasto priorizadas. A cargo del pliego, que tiene como referente los recursos del Tesoro Pblico, los ingresos a percibir, y los gastos a realizar de acuerdo a la escala de prioridades y las polticas de gasto priorizadas 4.2. FORMULACIN En esta fase se determina la estructura funcional programtica del pliego y las metas en funcin de las escalas de prioridades, consignndose las cadenas de gasto y las fuentes de financiamiento.

En la formulacin presupuestaria los pliegos deben: 4.2.1. Determinar la Estructura Funcional y la Estructura Programtica del presupuesto de la entidad para las categoras presupuestarias Acciones Centrales y las Asignaciones Presupuestarias que no resultan en productos - APNOP. En el caso de los Programas Presupuestales, se utiliza la estructura funcional y la estructura programtica establecida en el diseo de dichos programas 4.2.2. Vincular los proyectos a las categoras presupuestarias: Programas Presupuestales, Acciones Centrales y Asignaciones Presupuestales que no resultan en Productos APNOP 4.2.3. Registrar la programacin fsica y financiera de las actividades/acciones de inversin y/u obra en el Sistema de Integrado de Administracin Financiera SIAF. 4.3. APROBACIN El presupuesto pblico se aprueba por el Congreso de la Repblica mediante una Ley que contiene el lmite mximo de gasto a ejecutarse en el ao fiscal. La aprobacin presupuestaria presenta cinco pasos: PASO 1: El MEF DGPP prepara el Anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico PASO 2: El Consejo de Ministros remite el Proyecto de Ley Anual del Presupuesto al Congreso de la Repblica. PASO 3: El Congreso debate y aprueba. PASO 4: Las entidades aprueban su Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) de acuerdo a la asignacin aprobada por la Ley Anual de Presupuesto. PASO 5: La DGPP emite a los pliegos el reporte oficial de presupuesto con el desagregado por ingresos y egresos 4.4. EJECUCIN

En esta etapa se atiende las obligaciones de gasto de acuerdo al presupuesto Compromisos Anual (PCA). La PCA es un instrumento de programacin del gasto pblico que permite la comparacin permanente entre la programacin presupuestara y el marco macroeconmico multianual, las reglas fiscales y la capacidad de financiamiento para el ao en curso. La finalidad de la PCA es mantener la disciplina, prudencia y responsabilidad fiscal. Se determina por la Direccin General del Presupuesto Pblico del MEF al inicio del ao fiscal y se revisa y actualiza peridicamente. Son principios de la PCA: Eficiencia y efectividad en el gasto pblico. Predictibilidad del gasto pblico. Presupuesto dinmico. Perfeccionamiento continuo. Prudencia y Responsabilidad Fiscal. institucional aprobado para cada entidad pblica, tomando en cuenta la Programacin de

La Ejecucin Presupuestaria est sujeta al presupuesto anual y a sus modificaciones conforme a la Ley N 28411. Se inicia el 1 de enero y culmina el 31 de diciembre de cada ao fiscal. La ejecucin del gasto pblico tiene tres pasos:

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PASO 1: Compromiso; es un acuerdo de realizacin de gastos previamente aprobados. Se puede comprometer el presupuesto anual o por el periodo de la obligacin en los casos de Contrato Administrativo de Servicios - CAS, contrato de suministro de bienes, pago de servicios, entre otros. PASO 2: Devengado; es la obligacin de pago luego de un gasto aprobado y comprometido. Se da previa acreditacin documental de la entrega del bien o servicio materia del contrato. El devengado y el pago estn regulados de forma especfica por las normas del Sistema Nacional de Tesorera. Para realizar el compromiso se requiere previamente de la Certificacin Presupuestal. La Certificacin es la verificacin de disponibilidad de recursos realizada por la Oficina de Presupuesto de la entidad. PASO 3: Pago; es el acto administrativo con el cual se concluye parcial o totalmente el monto de la obligacin reconocida, debiendo formalizarse a travs del documento oficial correspondiente. Con el pago culmina el proceso de ejecucin. No se puede realizar el pago de obligaciones no devengadas. 4.5. EVALUACIN Es la etapa del proceso presupuestario en la que se realiza la medicin de los resultados obtenidos y el anlisis de las variaciones fsicas y financieras observadas, con relacin a lo aprobado en los Presupuestos del Sector Pblico. Las evaluaciones dan informacin til para la fase de programacin presupuestaria y contribuyen as a mejorar la calidad del gasto pblico.

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Hay tres tipos de evaluaciones, cuyo detalle se encuentra a continuacin:

4.5.1.

Evaluacin a cargo de las entidades: Da cuenta de los resultados de la gestin gastos y metas, sus as como de en

sobre la base del anlisis y medicin de ingresos, observadas sealando causas,

programas, proyectos y actividades aprobados en el Presupuesto del Sector Pblico. Se efecta semestralmente.

4.5.1.1.

Evaluacin en trminos financieros a cargo de la DGPPMEF: Consiste en la medicin de los resultados

financieros obtenidos y el anlisis agregado de las variaciones observadas respecto de los crditos presupuestarios aprobados en la Ley Anual de Presupuesto Se efecta dentro de los 30 das calendario siguientes al vencimiento de cada trimestre, con excepcin de la evaluacin del cuarto trimestre que se realiza dentro de los 30 das siguientes de culminado el periodo de regularizacin 4.5.1.2. Evaluacin Global de la Gestin Presupuestaria: Consiste en la revisin y verificacin de

los resultados obtenidos durante la gestin presupuestaria, sobre la base de los indicadores de desempeo y reportes de logros de las Entidades

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5. NORMAS

Se efecta anualmente y est a cargo del PARA LA GESTIN

MEF, a travs de la DGPP COMPLEMENTARIAS PRESUPUESTARIA 5.1. DISPOSICIONES ESPECFICAS PARA LA GESTION DEL PRESUPUESTO 5.1.1. Unidades Ejecutoras Los Titulares de Pliego, durante la fase de formulacin presupuestal de cada ao fiscal, proponen a la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, para su autorizacin, las Unidades Ejecutoras que consideren necesarias para el logro de los Objetivos Institucionales.

5.1.2.

Tipos de Ejecucin Presupuestal de la Actividades, Proyectos y

Componentes

Ejecucin Presupuestaria Directa: Se produce cuando la Entidad con su personal e infraestructura es el ejecutor presupuestal y financiero de las Actividades y Proyectos.

Ejecucin Presupuestaria Indirecta: es realizada por una Entidad distinta al pliego

5.1.3.

De las Subvenciones a Personas Jurdicas Las subvenciones que se otorguen a personas jurdicas, no pertenecientes al Sector Pblico en los aos fiscales correspondientes, deben estar consideradas en anexo de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico, debiendo contar con el

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financiamiento respectivo y el informe tcnico sustentatorio de la Oficina de Presupuesto Slo por decreto supremo y con el voto aprobatorio del Consejo de Ministros se podrn otorgar subvenciones adicionales, exclusivamente para fines sociales, a las contenidas en el citado anexo. En el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales las subvenciones se sujetan, estrictamente, a sus recursos directamente recaudados. Los documentos sustentatorios de las subvenciones con cargo a cualquier fuente de financiamiento, a favor de personas jurdicas nacionales del sector privado, deben ser presentados anualmente, dentro de los primeros treinta (30) das de entrada en vigencia de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico. Los documentos son los siguientes: Declaracin Jurada de las subvenciones que recibe del sector pblico; Rendicin de Cuenta correspondiente a la asignacin percibida en el ao fiscal anterior, cuando corresponda; Metas y presupuestos de gastos debidamente fundamentados; Cronograma mensual de ejecucin fsica y financiera; y, Evaluacin y anlisis costo beneficio de la subvencin. La Oficina de Presupuesto debe informar dentro de los cuarenta y cinco (45) das de finalizado el ao fiscal, los resultados alcanzados y el costo beneficio de las subvenciones otorgadas. 5.1.4. Percepcin de menores fondos pblicos

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En ningn caso la menor recaudacin, captacin y obtencin de fondos pblicos por Fuentes de Financiamiento distintas a la de con Recursos cargo Ordinarios a los da lugar a compensaciones fondos pblicos

contemplados en la citada fuente. 5.1.5. Prohibicin de Fondos o similares Queda prohibida la creacin o existencia de fondos u otros que conlleven gastos que no se encuentren enmarcados dentro de las disposiciones de la presente Ley. Los Fondos existentes se sujetan a las disposiciones establecidas en la Ley General y dems normas en materia presupuestaria No se encuentran dentro de los alcances de lo dispuesto en el presente artculo los Fondos para Pagos en Efectivo o de similar naturaleza que establece la Ley del Sistema Nacional de Tesorera. 5.1.6. Convenios de Administracin por Resultados Autorizase al Ministerio de Economa y Finanzas, a travs de la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, para que, progresivamente, en coordinacin con el Sector respectivo en los casos que corresponda, formule y suscriba Convenios de Administracin por Resultados con Entidades pblicas. Los citados convenios slo se suscriben dentro del primer trimestre del ao fiscal. En el caso de que las Entidades hayan arrojado prdidas en el ao precedente o no cumplan o cumplan parcial o tardamente los objetivos y metas institucionales, no tiene derecho a distribuir bonos de productividad.

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Los Convenios de Administracin por Resultados sern remitidos por la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico a la Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la Repblica del Congreso de la Repblica y a la Contralora General de la Repblica, dentro de los cinco (5) das calendario de ser suscritos. 5.1.7. Cierre Presupuestario Las partidas del presupuesto de ingresos y egresos se cierran el 31 de diciembre de cada ao, con posterioridad a dicha fecha no se podrn asumir compromisos ni devengar gastos. Para efecto de las acciones orientadas al cierre del Presupuesto del Sector Pblico, se autorizan las modificaciones presupuestarias necesarias, durante el mes de diciembre, con cargo a la fuente de financiamiento de Recursos Ordinarios y por un monto no mayor al equivalente al uno por ciento (1%) de la citada fuente 5.1.8. Incumplimiento de las disposiciones del Sistema Nacional de

Presupuesto Da lugar a las sanciones administrativas aplicables, sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar. 5.1.9. Cmputo de plazos Si el ltimo da del plazo coincide con un da no laborable, el plazo se extiende hasta el da hbil inmediato siguiente, salvo el supuesto del Presupuesto Institucional de Apertura, el

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cual ser aprobado como fecha mxima al 31 de diciembre de cada ao.

Capitulo II PROYECTO DE LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO PARA EL AO FISCAL 2011 1. LOS OBJETIVOS DE POLTICA FISCAL Y SUPUESTOS MACROECONMICOS DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO PARA EL AO FISCAL 2011. En el ao 2009, el mundo enfrent una severa crisis financiera; sin embargo, en trminos relativos el Per tuvo un desempeo favorable, debido que se adoptaron adecuadas medidas de polticas monetarias y fiscales expansivas que evitaron un mayor deterioro de la actividad econmica. En dicho contexto, los principales lineamientos de poltica fiscal del Marco Macroeconmico Multianual Revisado 2011-2013 (MMM) que sustenta el Proyecto de Presupuesto Pblico 2011 son: a. Asegurar la tendencia decreciente del dficit fiscal y lograr un supervit a ms tardar en el 2013. Esto es posible reduciendo el dficit fiscal a 1% del PBI en el 2011, retornando as al cabal cumplimiento de la LRTF que fue suspendida temporalmente en los aos 2009 y 2010 para enfrentar los efectos adversos de la crisis internacional. b. Mantener una posicin contracclica. Con el fuerte dinamismo actual del gasto privado, la poltica fiscal debe pasar a una posicin ms neutral o contracclica. La estrategia de retiro gradual del estmulo fiscal se realizar en coordinacin con la poltica monetaria.

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c. Restaurar el espacio fiscal. Es muy importante para crear la capacidad de respuesta ante una nueva recada de la economa mundial. El dficit de 1,9% del PBI en el 2009 se pudo financiar fcilmente gracias a los supervit fiscales acumulados en los aos previos. Por ello, se enfatiza la necesidad de tener un dficit descendente y retornar en el 2011 al dficit fiscal mximo impuesto por la LRTF. d. Retomar la tendencia descendente del ratio de deuda pblica como porcentaje del PBI. Aunado a los objetivos anteriores, este permitir tentar un nuevo incremento en la calificacin de deuda soberana luego del proceso electoral del 2011. Una mejor calificacin crediticia redundar en menores tasas de inters, en un entorno en que las tasas de inters de mediano y largo plazo pueden subir en el mercado internacional en los prximos aos, ante los enormes dficit fiscales de las economas desarrolladas. 2. ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS FISCALES El Proyecto de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2011, presenta la informacin correspondiente a los ingresos y gastos del Gobierno Central e Instancias Descentralizadas. 2.1. CLASIFICACIN DE LOS FONDOS PBLICOS: FUENTES DE FINANCIAMIENTO Para el ao 2011, las fuentes de financiamiento contenidas en el proyecto de presupuesto pblico presentan la siguiente estructura: Fuentes de Financiamiento Recursos Ordinarios Definicin Corresponden a los ingresos provenientes principalmente de la recaudacin tributaria. Los recursos ordinarios no estn vinculados a ninguna entidad y constituyen fondos disponibles de libre programacin. Comprende los ingresos generados por las Entidades Pblicas y administrados directamente por stas, entre los cuales se puede mencionar las Tasas, Rentas de la Propiedad, Venta de Bienes y Prestacin de Servicios, entre otros. Aquellos ingresos que provienen del endeudamiento pblico. Comprende los fondos financieros no reembolsables recibidos por el sector privado, pblico, interno o externo. Dichos fondos no generan una contraprestacin por parte de la entidad receptora. Comprende los fondos pblicos provenientes principalmente de impuestos, Entre ellos podemos mencionar los siguientes rubros:

Recursos Directamente Recaudados Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito Donaciones y Transferencias Recursos Determinados

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Canon y Sobrecanon, Regalas, Rentas de Aduanas y Participaciones.Corresponde a los ingresos por la explotacin econmica de recursos naturales que se extraen de su territorio Contribuciones a Fondos.Considera los fondos provenientes de los aportes pensionarios, as como los aportes al rgimen de prestaciones de salud del Seguro Social del Per. Fondo de Compensacin Municipal FONCOMUN.Comprende los ingresos provenientes del rendimiento del Impuesto de Promocin Municipal, Impuesto al Rodaje e Impuesto a las Embarcaciones de Recreo. Impuestos Municipales.Son los tributos a favor de los Gobiernos Locales, cuyo cumplimiento no origina una contraprestacin directa de la Municipalidad al contribuyente. 2.2. ESTRUCTURA DE LOS GASTOS.-

GASTOS ( de acuerdo al artculo 78 de la Constitucin Poltica presenta la siguiente estructura) Que comprende a las entidades del Gobierno Nacional, constituidas por los Ministerios y sus organismos pblicos descentralizados, los Poderes Seccin I: Gobierno del Estado, los organismos constitucionalmente Central autnomos, as como los organismos reguladores, recaudadores, y supervisores; y, dems Entidades que cuenten con un crdito presupuestario en la Ley de Presupuesto. Que comprende las transferencias a los pliegos Seccin II: Instancias representativos de los niveles de Gobierno Regional Descentralizadas y Local.

3. FUENTES Y USOS DE LOS CORRESPONDIENTES AL GOBIERNO REGIONAL Y GOBIERNO LOCAL

FONDOS NACIONAL,

PBLICOS GOBIERNO

El Proyecto de Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2011 asciende a la suma de S/. 88 461 millones, que representa el 19,6% del PBI. Del citado monto, corresponde S/. 62 733 millones (70,9% del presupuesto) al Gobierno Nacional y S/. 25 728 millones (29,1% del presupuesto) a los Gobiernos Regional y Local. 3.1. FUENTES DEL PRESUPUESTO PARA EL AO FISCAL 2011

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Los gastos contenidos en el Proyecto de Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2011, se financian con cargo a las siguientes fuentes de financiamiento: CUADRO DE LAS FUENTES DEL PRESUPUESTO PARA EL AO FISCAL 2011
FUENTES Recursos ordinarios Recursos directamente recaudados Recursos por operaciones oficiales de credito Donaciones y transferencias Recursos determinados Canon y sobrecanon, regalias, rentas de aduanas y participaciones Contribuciones a fondos Fondode compensacion municipal Impuestos municipales Total Proyecto presupuesto 2011 por niveles de gobierno Nacio Regio Local Total Estructura % del nal nal % PBI 46929 11067 1234 5923 67,00 13,20 1 5585 466 2046 8097 9,20 1,80 7671 395 2153 171 1981 1988 1988 180 2 7852 128 8618 3851 523 1275 9 6011 1981 3252 8,90 0,60 14,40 6,80 2,20 3,70 1,70 100,00 1,70 0,10 2,80 1,30 0,40 0,70 0,30 19,60

3252 13700

67733

1514 1514 1202 8846 8 1

3.2. USOS DEL PRESUPUESTO PARA EL AO FISCAL 2011 Los gastos considerados en el Proyecto de Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2011 ascenderan a S/. 88 461 millones, los que se ejecutarn a nivel de genrica de gasto y por niveles de gobierno, de acuerdo a lo siguiente:
PROYECTO PRESUPUESTO 2011 POR NIVELES DE GOBIERNO Nacion Region Loca Estructura Total al al l % 1160 41455 12244 65305 73.8% 6 27726 9082 6467 43275 48.9% 12218 966 12306 1089 1147 13730 80 3162 7266 19 1718 2278 423 3171 494 101 5139 21762 1408 17194 1583 1328 22030 24.6% 1.6% 19.4% 1.8% 1.5% 24.9%

FUENTES Gastos no financieros Gastos corrientes Personal y obligaciones sociales Pensiones y otras prestaciones sociales Bienes y servicios Donaciones y transferencias Otros gastos Gastos de capital

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Donaciones y transferencias Otros gastos Adquisicin de activos no financieros Adquisicin de activos financieros Gastos financieros Gasto previsional Reservas de contingencias Total de usos

2358 441 10830 101 9692 7277 4309 62733

189 2 1958 13 2 1454

12 1 5123 3 226 196 1202 8

560 444 18910 117 9920 8927 4309

0.6% 0.5% 21.4% 0.1% 11.2% 10.1% 4.9% 100%

13700

88461

4. CLASIFICACION FUNCIONAL PROGRAMTICA La distribucin del proyecto de presupuesto 2011 segn Lneas Temticas, vistas a partir de las Funciones de la Clasificacin Funcional del gasto, muestra prioridades claras, consistentes con los objetivos de poltica nacional. Ello se refleja en un crecimiento significativo de la participacin de las Funciones Educacin y Cultura; Salud y Saneamiento; Defensa; Proteccin Social y; Justicia con relacin a los aos previos.
Asignacin Funcional del Proyecto de Presupuesto 2011 (En millones de nuevos soles) Proyecto Funciones presupuesto 2011 Planeamiento, Gestin y Reserva de Contingencia 13288 Educacin 13023 Deuda Pblica 10014 Transporte 9979 Previsin Social 9906 Salud 7734 Orden Pblico y Seguridad 4261 Defensa y Seguridad Nacional 3273 Proteccin Social 2867 Saneamiento 2667 Justicia 2491 Agropecuaria 2110 Medio Ambiente 1647

Part % 15.00 14.70 11.30 11.30 11.20 8.70 4.80 3.70 3.20 3.00 2.80 2.40 1.90

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Vivienda y Desarrollo Urbano Energa Cultura y Deporte Relaciones Exteriores Comercio Turismo Legislativa Comunicaciones Trabajo Pesca Industria Minera Total

1167 1046 760 503 328 322 281 276 182 162 92 80 88459

1.30 1.20 0.90 0.60 0.40 0.40 0.30 0.30 0.20 0.20 0.10 0.10 100.00

5. PRESUPUESTO DEL PODER JUDICIAL

6. DISTRIBUCION GEOGRAFICA DEL GASTO POR NIVELES DE GOBIERNO

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7. SITUACION

DEL

NUMERO

DE

SERVIDORES

PUBLICOS

PENSIONISTAS El objeto de mostrar los datos es mejorar el nivel del conocimiento pblico respecto de la situacin en el mbito laboral y remunerativo en el sector pblico. 7.1. Composicin del costo (3 componentes)

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Mensual: ingreso imponible, ingreso no imponible y otros

(AETA, guardia hospitalaria, incentivos etc.) Ocasionales: bonificacin por escolaridad, aguinaldos

gratificaciones y otros Carga social (asumida por el estado)

8. ASPECTOS

NORMATIVOS

DEL

PROYECTO

DE

LEY

DE

PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO PARA EL AO FISCAL 2011 Estructura normativa El captulo I contiene los montos aprobados como crditos presupuestarios para el presupuesto del sector pblico 2011. El captulo II est referido a las normas que rigen la gestin presupuestaria durante el ao fiscal 2011. El captulo III adiciona otras disposiciones para la ejecucin del gasto pblico relativas a las modificaciones del presupuesto. En materia de personal: bono por desempeo (10%) al personal de las comisaras de la PNP, se autoriza 10 aetas a favor de personal mdico cirujano, 19 aetas a profesionales de la salud no mdicos, tcnico asistencial y auxiliar asistencial; 100 soles por concepto de incentivos laborales a travs de los CAFAES; 10 soles diarios en favor del personal militar en la zona del VRAE En relacin a la centralizacin de los fondos municipales, se crea el Fondo de Gestin y Modernizacin Municipal de carcter intangible destinado a financiar el Programa de Modernizacin Municipal (PMI) y el Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestin Municipal (PI), dichos recursos se incorporaran en los Gobiernos Locales mediante Decreto Supremo

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El canon es de utilizacin para perfiles de proyectos de inversin pblica, mantenimiento y universidades pblicas (leyn29289 dcimo tercera disposicin final) 9. ANALISIS COSTO BENEFICIO El anlisis costo beneficio se centra en reducir el ritmo de crecimiento del gasto pblico para atenuar escenarios desfavorables ante una contingencia de la economa mundial as como evitar presiones inflacionarias. 9.1. Polticas centrales del documento presupuestal El crecimiento econmico y desarrollo sostenible con equidad exige la continuidad de reducir las brechas sociales y econmicas en un entorno global ms integrado y competitivo, as el presupuesto del ao fiscal 2011 asigna recursos principalmente a programas que impulsan el crecimiento productivo y capital humano, adems la seguridad ciudadana y gobernabilidad. Principales polticas: Desarrollo del capital humano: es uno de los factores que contribuye al crecimiento econmico. Sus mejoras tanto en cantidad como en calidad permiten una mayor productividad facilitando la reduccin de brechas sociales Desarrollo econmico y productivo: permite brindar un contexto adecuado para la inversin pblica y privada, propiciando una economa mas competitiva Seguridad ciudadana y gobernabilidad: garantizar la seguridad del pas ante amenazas externas e internas protegiendo el libre ejercicio de los derechos y libertades fundamentales de las personas, modernizando el sistema de administracin de justicia para lograr un sistema eficiente, independiente y accesible para la poblacin

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CONCLUSIONES Qu debemos hacer?

Resulta fundamental impulsar una reforma del Presupuesto General de la Repblica. Esta debe estar orientada a garantizar el debido funcionamiento del Estado y la implementacin de las polticas pblicas de salud y nutricin, educacin y cultura, infraestructura productiva y servicios bsicos fundamentales, seguridad y previsin social, proteccin del medio ambiente y fomento de los derechos culturales y de la mujer, la infancia, la poblacin discapacitada y los peruanos en el exterior, con un enfoque de derechos humanos, es decir que observe el cumplimiento de las obligaciones que tiene el Estado en materia de derechos. El Presupuesto General debe servir como un medio para garantizar el desarrollo econmico y social del pas; especial y prioritariamente de la poblacin ms necesitada. Mediante una reforma presupuestaria, el Estado debe orientar los recursos fiscales a cumplir con las obligaciones y compromisos asumidos tanto internamente (por ejemplo, el Acuerdo Nacional) como externamente (Pacto de los Derechos Econmicos, Sociales y Culturales por ejemplo). 18 Para ello es necesario recuperar el control de nuestros recursos naturales. Solo as podremos pensar en financiar un proyecto de desarrollo sin deudas ni dependencias a otras naciones o al capital extranjero. Nuestro pas debe apuntar a una integracin al mundo pero preservando la autonoma econmica. Es necesario un nuevo modelo de desarrollo basado en la nacionalizacin de los recursos naturales, la fiscalizacin y regulacin estatal de los capitales financieros, la implementacin de una profunda auditoria de la deuda externa y una reforma tributaria de carcter progresivo en donde paguen ms lo que ms tienen.

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