DERECHO FISCAL

Conjunto de normas jurídicas que regulan las relaciones jurídicas entre el estado y los contribuyentes.

ELEMENTOS DEL DERECHO FISCAL

activo.-las personas que van a recaudar el impuesto. Sat estado hacienda
pasivo.-la persona que va a contribuir
hecho generador.- la obligacion

HECHO GENERADOR
El hecho generador del crédito fiscal es una circunstancia o hecho que al realizarse, hace que se genere
la obligación de pago de la contribución y, consecuentemente, el crédito fiscal.

COMO SE PRODUCE LAS OBLIGACIONES FISCALES

QUE ES EL IMPUESTO
es una especie de tributo que se paga al gobierno para financiar los gastos publicos

NATURALZA DE LA RELACION TRIBUTARIA

OBJETO DE LA RESPONSABILIDAD Y LOS TIPOS

contabilidad facturacion y declaraciones

ELEMENTOS FUNCIONALES DE LA RELACION TRIBUTARIA

La comprobación del hecho generador del crédito fiscal, La valoración del hecho generador, La
determinación de la base del impuesto, La aplicación del tipo de tasa o tarifa,

DELITOS FISCALES
infraccion fiscal.- el incumplimiento de las obligaciones tributarias sustantivas y formales, consistente
en un hacer o un no hacer, cuya consecuencia es la aplicación de una sanción tributaria

requerimientos fiscales.- un documento que envía la autoridad fiscal a un contribuyente por un posible
error u omisión en el cumplimiento de obligaciones fiscales

secuestro fiscal.- Bienes consignados como garantía de la obligación que se reclame;

remate fiscal.- Es el acto por el que el SAT enajena en subasta pública o fuera de subasta, los bienes
embargados para obtener, como producto de su venta, los ingresos necesarios para cubrir el crédito
fiscal y sus accesorios

NOMBRES DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS

El Procedimiento Administrativo de Ejecución, conocido como PAE es el mecanismo con el que
cuentan las autoridades fiscales (SAT, IMSS, INFONAVIT, etcétera), para exigir a los contribuyentes el
pago de los créditos fiscales a su cargo que no hubieren sido cubiertos o garantizados dentro de los
plazos que disponen las leyes fiscales.
AUTORIDAD FISCAL COMO PUEDE EXIGIR EL PAGO DE LAS CONTRIBUCIONES
Sólo mediante ley podrá destinarse una contribución a un gasto público específico. La Federación
queda obligada a pagar contribuciones únicamente cuando las leyes lo señalen expresamente.

EVACION Y ELUSION FISCAL

elusion.- como una conducta que se realiza con el fin de evitar total o parcialmente la carga fiscal de las
actividades económicas,
evasion .- el hecho de ser contribuyente en alguna forma
determinada por la ley, y no cumplir con las obligaciones al respecto
VISITAS DOMICILIARIAS
s una de las facultades de comprobación que las autoridades fiscales pueden practicar a contribuyentes,
responsables solidarios o terceros con ellos relacionados con el objeto de revisar su contabilidad, bienes
y mercancías.

DEFENSAS FISCALES
La defensa fiscal consiste en la preparación por la vía legal de medios de defensa de una empresa o
contribuyente ante querellas o juicios con las autoridades fiscales.

METODOS DE NOTIFICACIN CIRCULAR AVISO

circular fiscal.- Las circulares contienen disposiciones administrativas, en algunas ocasiones de carácter
puramente interno de la dependencia del Poder Ejecutivo y en otras también dirigidas a los particulares,
que especifican la interpretación que da a la ley quien las emite, o bien, a través de ellas se comunican
acuerdos, decisiones .

Avisos fiscales.-Son notifiaciones que un contribuyente hace a la autoridad fiscal para llevar a cabo
actualizaciones de los datos establecidos en su registro federal de contribuyentes. Se pueden realizar
avisos relativos a la actualización de datos como actividades económicas y obligaciones fiscales.

MEDIDAS DE APREMIO
Las medidas de apremio son las sanciones que el Instituto podrá imponer al servidor público encargado
de cumplir con la resolución o a los miembros de los sindicatos, partidos políticos, agrupaciones
políticas, persona física o moral responsable, para asegurar el cumplimiento de sus determinaciones

TIPOS DE IMPUESTOS FISCALES FEDERAL MUNICIPAL ESTATAL

federal.- iva imss infonavit
municipal.-basura predial ambulantaje
estatal.-tenencia venta de bebidas alcoholicas ecologicos

RECURSOS DE REVOCACION REVISION

REQUERIMIENTO

INSTITUCIONES OFICIALES AUTORIDADES FISCALES

servicio de adminitracion tributaria
instituto mexicano del seguro social
instituto del fondo nacional de la vivienda para los trabajadores
AMPAROS
: El juicio de amparo contra leyes
tributarias es procedente cuando se vulneran derechos fundamentales de los contribuyentes -capacidad
contributiva, igualdad
tributaria,

SOLUCION NEGATIVA DE LA AUTORIDAD O NEGATIVA FICTA

es la omisión en que incurre una autoridad de contestar

por escrito, una determinada solicitud hecha por un gobernado con varios meses de anticipación.