Tablas de liquidación teórica del IRPF-2023 con la regulación prevista del art.

20 LIRPF y del proyecto de modificación del RIRPF en retenciones

Se ha eliminado las columnas de bases liquidables generales para un mejor formato. Se señalan en color los casos en los que se produce una menor retención, respecto a la
situación vigente, en algunos tramos de rentas íntegras que superan los 22.000 € vigentes del art 85.3 RIRPF, que en principio no deberían modificarse por no afectarle el art
20 LIRPF, así como algunos casos de infrarretención en importes de hasta 21.000 € en la situación 1ª y 3ª con dos o más hijos.

Sin hijos Individual Persona soltera Conjunta matrimonio 1 ingreso Individual matrimonio 2 ingresos Disminución de retenciones
Resultado de Resultado de Resultado de
la la la
Cuota Cuota Cuota
Sueldo Retenciones declaración Retenciones declaración Retenciones declaración
íntegra íntegra (sin íntegra 1ª 2ª 3ª
íntegro 2023 Renta 2023 2023 Renta 2023 2023 Renta 2023
(sin hijos) hijos) (sin hijos)
(+ a ingresar (+ a ingresar (+ a ingresar
/ - devolver) / - devolver) / - devolver)
14.000,00 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
14.500,00 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00 -220,52 0,00 -215,00
15.000,00 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00 -442,94 0,00 -430,00
15.500,00 190,30 190,30 0,00 0,00 0,00 0,00 190,30 190,30 0,00 -475,06 -18,92 -454,70
16.000,00 380,69 380,69 0,00 0,00 0,00 0,00 380,69 380,69 0,00 -507,09 -233,92 -479,31
16.500,00 571,08 571,08 0,00 0,00 0,00 0,00 571,08 571,08 0,00 -539,12 -448,92 -503,92
17.000,00 761,47 761,47 0,00 115,47 130,72 -15,25 761,47 761,47 0,00 -576,83 -533,20 -528,53
17.500,00 951,86 951,86 0,00 305,86 345,72 -39,86 951,86 951,86 0,00 -667,39 -533,20 -553,14
17.965,00 1.128,92 1.128,92 0,00 482,92 545,67 -62,75 1.128,92 1.128,92 0,00 -751,61 -533,20 -576,03
18.000,00 1.142,25 1.142,25 0,00 496,25 560,72 -64,47 1.142,25 1.142,25 0,00 -746,43 -533,20 -577,75
19.000,00 1.578,83 1.578,83 0,00 877,03 990,72 -113,69 1.578,83 1.578,83 0,00 -534,61 -533,20 -534,61
20.000,00 2.059,81 2.059,81 0,00 1.257,81 1.420,72 -162,91 2.059,81 2.059,81 0,00 -278,39 -533,20 -278,39
20.500,00 2.300,31 2.300,31 0,00 1.484,31 1.635,72 -151,41 2.300,31 2.300,31 0,00 -150,27 -533,20 -150,27
21.000,00 2.540,80 2.540,80 0,00 1.724,80 1.850,72 -125,92 2.540,80 2.540,80 0,00 -22,16 -533,20 -22,16
21.500,00 2.675,34 2.675,34 0,00 1.859,34 2.065,72 -206,38 2.675,34 2.675,34 0,00 0,00 -533,20 0,00
22.000,00 2.787,72 2.787,72 0,00 1.971,72 2.280,72 -309,00 2.787,72 2.787,72 0,00 0,00 -507,00 0,00
23.000,00 3.012,48 3.012,48 0,00 2.196,48 2.710,72 -514,24 3.012,48 3.012,48 0,00 0,00 -301,76 0,00
23.500,00 3.124,86 3.124,86 0,00 2.308,86 2.925,72 -616,86 3.124,86 3.124,86 0,00 0,00 -199,14 0,00
24.000,00 3.253,80 3.253,80 0,00 2.421,24 3.140,72 -719,48 3.253,80 3.253,80 0,00 0,00 -113,08 0,00
24.500,00 3.394,28 3.394,28 0,00 2.533,62 3.355,72 -822,10 3.394,28 3.394,28 0,00 0,00 -38,55 0,00
25.000,00 3.534,75 3.534,75 0,00 2.646,00 3.534,75 -888,75 3.534,75 3.534,75 0,00 0,00 0,00 0,00
26.500,00 3.956,18 3.956,18 0,00 2.983,14 3.956,18 -973,04 3.956,18 3.956,18 0,00 0,00 0,00 0,00
28.500,00 4.518,08 4.518,08 0,00 3.498,08 4.518,08 -1.020,00 4.518,08 4.518,08 0,00 0,00 0,00 0,00
30.500,00 5.079,98 5.079,98 0,00 4.059,98 5.079,98 -1.020,00 5.079,98 5.079,98 0,00 0,00 0,00 0,00
32.500,00 5.641,88 5.641,88 0,00 4.621,88 5.641,88 -1.020,00 5.641,88 5.641,88 0,00 0,00 0,00 0,00
34.500,00 6.203,78 6.203,78 0,00 5.183,78 6.203,78 -1.020,00 6.203,78 6.203,78 0,00 0,00 0,00 0,00
35.000,00 6.344,25 6.344,25 0,00 5.324,25 6.344,25 -1.020,00 6.344,25 6.344,25 0,00 0,00 0,00 0,00
35.200,00 6.400,44 6.400,44 0,00 5.380,44 6.400,44 -1.020,00 6.400,44 6.400,44 0,00 0,00 0,00 0,00
35.300,00 6.428,54 6.428,54 0,00 5.408,54 6.428,54 -1.020,00 6.428,54 6.428,54 0,00 0,00 0,00 0,00
36.500,00 6.765,68 6.765,68 0,00 5.745,68 6.765,68 -1.020,00 6.765,68 6.765,68 0,00 0,00 0,00 0,00
38.500,00 7.327,58 7.327,58 0,00 6.307,58 7.327,58 -1.020,00 7.327,58 7.327,58 0,00 0,00 0,00 0,00
40.500,00 7.940,45 7.940,45 0,00 6.869,48 7.940,45 -1.070,98 7.940,45 7.940,45 0,00 0,00 0,00 0,00
42.500,00 8.633,46 8.633,46 0,00 7.431,38 8.633,46 -1.202,09 8.633,46 8.633,46 0,00 0,00 0,00 0,00
44.500,00 9.326,47 9.326,47 0,00 8.068,47 9.326,47 -1.258,00 9.326,47 9.326,47 0,00 0,00 0,00 0,00
 Un hijo Conjunta Monomarental/parental Conjunta matrimonio 1 ingreso Individual matrimonio 2 ingresos Disminución de retenciones
Resultado
de la Resultado de Resultado de
Cuota
Cuota declaración Cuota la declaración la declaración
Sueldo Retenciones Retenciones íntegra Retenciones
íntegra (con Renta 2023 íntegra (con Renta 2023 Renta 2023 1ª 2ª 3ª
íntegro 2023 2023 (con un 2023
un hijo) (+ a un hijo) (+ a ingresar (+ a ingresar
hijo)
ingresar / - / - devolver) / - devolver)
devolver)
14.000,00 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
14.500,00 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
15.000,00 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0,00 0,00 -208,12
15.500,00 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0,00 0,00 -423,12
16.000,00 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 152,6859 152,69 0,00 -22,79 0,00 -485,43
16.500,00 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 343,08 343,08 0,00 -237,79 -8,17 -510,04
17.000,00 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 533,47 533,47 0,00 -452,79 -223,17 -534,65
17.500,00 87,36 98,90 -11,54 0 0,00 0,00 723,86 723,86 0,00 -568,89 -438,17 -559,26
17.965,00 264,42 298,85 -34,43 26,92 30,53 -3,61 900,92 900,92 0,00 -568,89 -607,59 -582,15
18.000,00 277,75 313,90 -36,15 40,25 45,58 -5,33 914,25 914,25 0,00 -568,89 -607,59 -583,87
19.000,00 658,53 743,90 -85,37 421,03 475,58 -54,55 1.350,83 1.350,83 0,00 -568,89 -607,59 -534,61
20.000,00 1.087,81 1.173,90 -86,09 801,81 905,58 -103,77 1.831,81 1.831,81 0,00 -568,89 -607,59 -278,39
20.500,00 1.328,31 1.388,90 -60,59 1.028,31 1.120,58 -92,27 2.072,31 2.072,31 0,00 -568,89 -607,59 -150,27
21.000,00 1.568,80 1.603,90 -35,10 1.268,80 1.335,58 -66,78 2.312,80 2.312,80 0,00 -503,06 -607,59 -22,16
21.500,00 1.703,34 1.818,90 -115,56 1.403,34 1.550,58 -147,24 2.447,34 2.447,34 0,00 -400,44 -607,59 0,00
22.000,00 1.815,72 2.033,90 -218,18 1.515,72 1.765,58 -249,86 2.559,72 2.559,72 0,00 -297,82 -607,59 0,00
23.000,00 2.040,48 2.463,90 -423,42 1.740,48 2.195,58 -455,10 2.784,48 2.784,48 0,00 -92,58 -588,90 0,00
23.500,00 2.152,86 2.668,86 -516,00 1.852,86 2.410,58 -557,72 2.896,86 2.896,86 0,00 0,00 -486,28 0,00
24.000,00 2.265,24 2.797,80 -532,56 1.965,24 2.625,58 -660,34 3.025,80 3.025,80 0,00 0,00 -400,22 0,00
24.500,00 2.377,62 2.938,28 -560,66 2.077,62 2.840,58 -762,96 3.166,28 3.166,28 0,00 0,00 -325,70 0,00
25.000,00 2.490,00 3.078,75 -588,75 2.190,00 3.055,58 -865,58 3.306,75 3.306,75 0,00 0,00 -251,17 0,00
26.500,00 2.855,18 3.500,18 -645,00 2.527,14 3.700,58 -1.173,44 3.728,18 3.728,18 0,00 0,00 -27,60 0,00
28.500,00 3.417,08 4.062,08 -645,00 3.042,08 4.290,08 -1.248,00 4.290,08 4.290,08 0,00 0,00 0,00 0,00
30.500,00 3.978,98 4.623,98 -645,00 3.603,98 4.851,98 -1.248,00 4.851,98 4.851,98 0,00 0,00 0,00 0,00
32.500,00 4.540,88 5.185,88 -645,00 4.165,88 5.413,88 -1.248,00 5.413,88 5.413,88 0,00 0,00 0,00 0,00
34.500,00 5.102,78 5.747,78 -645,00 4.727,78 5.975,78 -1.248,00 5.975,78 5.975,78 0,00 0,00 0,00 0,00
35.000,00 5.243,25 5.888,25 -645,00 4.868,25 6.116,25 -1.248,00 6.116,25 6.116,25 0,00 0,00 0,00 0,00
35.200,00 5.299,44 5.944,44 -645,00 4.924,44 6.172,44 -1.248,00 6.172,44 6.172,44 0,00 0,00 0,00 0,00
35.300,00 5.327,54 5.972,54 -645,00 4.952,54 6.200,54 -1.248,00 6.200,54 6.200,54 0,00 0,00 0,00 0,00
36.500,00 5.664,68 6.309,68 -645,00 5.289,68 6.537,68 -1.248,00 6.537,68 6.537,68 0,00 0,00 0,00 0,00
38.500,00 6.226,58 6.871,58 -645,00 5.851,58 7.099,58 -1.248,00 7.099,58 7.099,58 0,00 0,00 0,00 0,00
40.500,00 6.788,48 7.484,45 -695,98 6.413,48 7.712,45 -1.298,98 7.712,45 7.712,45 0,00 0,00 0,00 0,00
42.500,00 7.381,96 8.177,46 -795,50 6.975,38 8.405,46 -1.430,09 8.405,46 8.405,46 0,00 0,00 0,00 0,00
44.500,00 8.074,97 8.870,47 -795,50 7.612,47 9.098,47 -1.486,00 9.098,47 9.098,47 0,00 0,00 0,00 0,00
Dos hijos Conjunta Monomarental/parental Conjunta matrimonio 1 ingreso Individual matrimonio 2 ingresos Disminución de retenciones
Resultado Resultado Resultado
de la de la de la
Cuota
Cuota declaración declaración Cuota declaración
Sueldo Retenciones íntegra Retenciones Retenciones
íntegra (con Renta 2023 Renta 2023 íntegra (con Renta 2023 1ª 2ª 3ª
íntegro 2023 (con dos 2023 2023
dos hijos) (+ a (+ a dos hijos) (+ a
hijos)
ingresar / - ingresar / - ingresar / -
devolver) devolver) devolver)
14.000,00 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
14.500,00 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
15.000,00 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
15.500,00 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0,00 0,00 -175,01
16.000,00 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0,00 0,00 -390,01
16.500,00 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 86,58 86,58 0,00 0,00 0,00 -518,43
17.000,00 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 276,97 276,97 0,00 0,00 0,00 -543,04
17.500,00 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 467,36 467,36 0,00 -172,00 0,00 -567,65
17.965,00 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 644,42 644,42 0,00 -371,95 -142,33 -590,54
18.000,00 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 657,75 657,75 0,00 -387,00 -157,38 -592,26
19.000,00 145,53 164,69 -19,16 0 0,00 0,00 1.094,33 1.094,33 0,00 -652,31 -587,38 -534,61
20.000,00 574,81 594,69 -19,88 288,81 326,37 -37,56 1.575,31 1.575,31 0,00 -652,31 -691,01 -278,39
20.500,00 815,31 809,69 5,62 515,31 541,37 -26,06 1.815,81 1.815,81 0,00 -652,31 -691,01 -150,27
21.000,00 1.055,80 1.024,69 31,11 755,80 756,37 -0,57 2.056,30 2.033,04 23,26 -569,27 -691,01 -45,42
21.500,00 1.190,34 1.239,69 -49,35 890,34 971,37 -81,03 2.190,84 2.190,84 0,00 -466,65 -691,01 0,00
22.000,00 1.302,72 1.454,69 -151,97 1.002,72 1.186,37 -183,65 2.303,22 2.303,22 0,00 -364,03 -691,01 0,00
22.500,00 1.415,10 1.669,69 -254,59 1.115,10 1.401,37 -286,27 2.415,60 2.415,60 0,00 -261,41 -1.014,23 0,00
23.000,00 1.527,48 1.884,69 -357,21 1.227,48 1.616,37 -388,89 2.527,98 2.527,98 0,00 -158,79 -911,61 0,00
24.500,00 1.864,62 2.425,28 -560,66 1.564,62 2.261,37 -696,75 2.909,78 2.909,78 0,00 0,00 -648,41 0,00
25.000,00 1.977,00 2.565,75 -588,75 1.677,00 2.476,37 -799,37 3.050,25 3.050,25 0,00 0,00 -573,88 0,00
26.500,00 2.342,18 2.987,18 -645,00 2.014,14 3.121,37 -1.107,23 3.471,68 3.471,68 0,00 0,00 -350,31 0,00
28.500,00 2.904,08 3.549,08 -645,00 2.529,08 3.981,37 -1.452,30 4.033,58 4.033,58 0,00 0,00 -52,20 0,00
30.500,00 3.465,98 4.110,98 -645,00 3.090,98 4.595,48 -1.504,50 4.595,48 4.595,48 0,00 0,00 0,00 0,00
32.500,00 4.027,88 4.672,88 -645,00 3.652,88 5.157,38 -1.504,50 5.157,38 5.157,38 0,00 0,00 0,00 0,00
34.500,00 4.589,78 5.234,78 -645,00 4.214,78 5.719,28 -1.504,50 5.719,28 5.719,28 0,00 0,00 0,00 0,00
35.000,00 4.730,25 5.375,25 -645,00 4.355,25 5.859,75 -1.504,50 5.859,75 5.859,75 0,00 0,00 0,00 0,00
35.200,00 4.786,44 5.431,44 -645,00 4.411,44 5.915,94 -1.504,50 5.915,94 5.915,94 0,00 0,00 0,00 0,00
35.300,00 4.814,54 5.459,54 -645,00 4.439,54 5.944,04 -1.504,50 5.944,04 5.944,04 0,00 0,00 0,00 0,00
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38.500,00 5.713,58 6.358,58 -645,00 5.338,58 6.843,08 -1.504,50 6.843,08 6.843,08 0,00 0,00 0,00 0,00
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42.500,00 6.868,96 7.664,46 -795,50 6.462,38 8.148,96 -1.686,59 8.148,96 8.148,96 0,00 0,00 0,00 0,00
44.500,00 7.561,97 8.357,47 -795,50 7.099,47 8.841,97 -1.742,50 8.841,97 8.841,97 0,00 0,00 0,00 0,00