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Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia. Proyecto Integración Empresarial. Componente Gestión de Crédito.

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El Balance General
¿Que es el Balance General? Es un informe que organiza los datos de la contabilidad para dar a conocer la situación de la empresa en una fecha determinada.

El Balance General esta formado por tres cuentas: La cuenta de LOS PASIVOS. Es el conjunto de deudas y obligaciones que la empresa tiene en la fecha del balance. La cuenta de LOS ACTIVOS Es el conjunto de Bienes, derechos y valores que la empresa tiene en su poder en el d 僘 de su balance. La cuenta DEL PATRIMONIO. Es todo lo que pertenece al due de la empresa en el momento del balance; es decir, lo que le quedar 僘 si le pagaran y si pagara todas las deudas ese d 僘 .

El valor del patrimonio es igual al resultado de la resta de:

Se clasifica en tres cuentas: . Cuentas por cobrar a clientes. Inventarios. Es todo el dinero que se encuentra a la vista. Dinero en bancos.Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia. Componente Gestión de Crédito. Proyecto Integración Empresarial. Inversiones financieras recuperables en un a. Otras cuentas por cobrar recuperables en un a. o los bienes que se pueden convertir en dinero en un tiempo menor a un a. ____________________________________________________________________________________ PATRIMONI O ACTIVO S PASIVO S Por la misma razón los activos siempre serán iguales a: ACTIVO S PASIVO S PATRIMONI O ソ Qu�son los activos? Son los bienes y derechos que la empresa tiene en su poder en el momento de hacer el balance. Dinero en caja.

LA La valorizaci es la diferencia entre el valor de un bien depreciado y su valor comercial.Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia. Valorizaciones. OTROS ACTIVOS Son aquellos elementos que no pertenecen a las cuentas de activos corrientes ni activos fijos. ソ QU ノ ES VALORIZACI モ N? . PLANTA Y EQUIPO Son elementos que pertenecen a la empresa por un tiempo indefinido y son necesarios para su operaci. Muebles y enseres. Inversiones financieras recuperables en un plazo mayor de un a. Componente Gestión de Crédito. Gastos pagados por anticipado. ____________________________________________________________________________________ ACTIVOS CORRIENTES ACTIVOS FIJOS O PROPIEDAD. Proyecto Integración Empresarial. Terrenos. Acciones en sociedades an imos. Maquinas y equipos. estos elementos no est 疣 para la venta. Veh 兤 ulos. Edificaciones. Cuentas por cobrar con plazo mayor de un a.

Prestaciones sociales por pagar. ____________________________________________________________________________________ ソ QU ノ SON LOS PASIVOS? Los pasivos son el conjunto de deudas y obligaciones que la empresa tiene en le momento de hacer el balance. Otras cuentas por pagar. Proyecto Integración Empresarial.Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia. corporaciones financieras o prestamistas con plazo PASIVOS A LARGO PLAZO mayor de un a. Deudas con bancos. Son las deudas que la empresa debe cancelar y las obligaciones que debe cumplir en un plazo menor de un a. Anticipos recibidos de los clientes. Impuestos por pagar. Los pasivos se clasifican en dos cuentas: Son todas las deudas que la empresa debe cancelar o las obligaciones que debe cumplir en menos de un a. PASIVOS A CORTO PLAZO Cuentas por pagar a proveedores. Sobregiros. Otras deudas. Deudas con bancos con plazo menor a un a. . Componente Gestión de Crédito.

es una disminuci de los activos fijos. o sea la parte del patrimonio que aporto el empresario. LAS VALORIZACIONES La depreciaci acumulada no es una cuenta del activo ni del pasivo. . Componente Gestión de Crédito. Son las utilidades obtenidas durante el tiempo que la empresa lleva funcionando y que han sido reinvertidas por ella. El patrimonio tiene cuatro cuentas: Es la suma del dinero y del valor de los bienes con los cuales se fundo la empresa.Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia. Proyecto Integración Empresarial. ____________________________________________________________________________________ ソ QU ノ ES EL PATRIMONIO? Es el valor de los bienes que realmente pertenecen a la empresa. EL CAPITAL LAS UTILIDADES ACUMULADAS LAS UTILIDADES DEL レ LTIMO PERIODO Son las utilidades del periodo cuya informaci contable queda registrada en el 伃 timo Estado de P 駻 didas o Ganancias. El patrimonio es lo que le quedar 僘 a la empresa si cumpliera todas las obligaciones en la fecha del balance. Son las ganancias causadas por el aumento del valor comercial de los bienes.

Inversiones financieras recuperables en un a. Prestaciones sociales por pagar. Dinero en Bancos. PROPIEDAD. Obligaciones Bancarias a m 疽 de un a de plazo. Valorizaciones. Inventarios. ____________________________________________________________________________________ B A L A N C E ACTIVOS CORRIENTES G E N E R A L Cuentas por pagar a proveedores. Capital. Muebles y enseres. PLANTA Y EQUIPO Cuentas por cobrar en m 疽 de un a. Sobregiros. Cuentas por cobrar a clientes. Valorizaciones. Veh 兤 ulos Edificaciones. Componente Gestión de Crédito.Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia. Gastos pagados por anticipado OTROS ACTIVOS LARGO PLAZO Maquinas y equipos. . Utilidades acumuladas. Impuestos por pagar. Proyecto Integración Empresarial. Inversiones financieras recuperables en m 疽 de un a. Anticipos recibidos de los clientes. Otras obligaciones a m 疽 de un a de plazo. Terrenos CORTO PLAZO Dinero en Caja. Utilidades del 伃 timo periodo.

LOS INVENTARIOS Producci terminada.Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia. Re 佖 o toda la informaci Registro la informaci en el formato. Proyecto Integración Empresarial. Insumos o suministros. Materias primas EN LA INDUSTRIA Mercanc 僘 s. Repuestos EN EL COMERCIO EN LA EMPRESA DE SERVICIO Suministros EN TODAS LAS EMPRESAS . Componente Gestión de Crédito. ____________________________________________________________________________________ ソ C モ MO SE HACE EL BALANCE? Determino la fecha de corte. Producci en proceso.

Cuanto costo la administración del negocio. • El estado de ganancias o pérdidas consiste en averiguar: • • • • Cuanto vendió la empresa en el período. El estado de ganancias o pérdidas esta constituido por las cuentas de resultados: o Ventas. o Depreciación. o Costos y Gastos. Proyecto Integración Empresarial.Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia. Componente Gestión de Crédito. ____________________________________________________________________________________ ソ QUE ES EL ESTADO DE GANANCIAS O PERDIDAS? • Es una operación que me informa los resultados de la actividad de la empresa en un periodo determinado. o Compras. Cuanto le quedo de ganancia . Cuanto costaron los productos que vendió.

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Proyecto Integración Empresarial. Componente Gestión de Crédito. ____________________________________________________________________________________ • En la cuenta del Patrimonio del Balance General la utilidad liquida pasa como utilidad del período anterior. ¿CÓMO SE HACE EL ESTADO DE GANANCIAS O PÉRDIDAS? .Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia.

ソ CU チ NTO COSTARON LOS PRODUCTOS VENDIDOS EN EL PER ヘ ODO? . ____________________________________________________________________________________ Determino el periodo Quiere decir que lo enmarco entre dos fechas precisas. Componente Gestión de Crédito. Proyecto Integración Empresarial. Re 佖 o la informaci ソ Cu 疣 to vendi�la empresa en el periodo? ソ Cuanto costaron los productos vendidos en el periodo? ソ Cu 疣 to sumaron los gastos de administraci en el periodo? Realizo la operaci y lo registro el formato En las ventas de periodo sumo las ventas a cr 馘 ito y las ventas de contado.Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia. Ejemplo: Enero 01 �31 de 2005.

pues la empresa lo posee. • De producción terminada. COSTO DE LOS PRODUCTOS QUE QUEDAROS SIN VENDER COSTOS DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS EN EL PERIODO. Proyecto Integración Empresarial. VENDER fabricación. DISPONIBLE PARA VENDER EN EL PERIODO INVENTARIOS FINALES. COSTO DE LOS PRODUCTOS • De producción terminada. • De materias primas. En la industria el costo de los productos vendidos es igual a: COSTO DE LAS EXISTENCIAS COSTOS DE FABRICACIÓN EN AL COMIENZO DE PERIODO. VENDIDOS EN EL PERÍODO . COSTO DE PRODUCCIÓN • De producción fabricación. ____________________________________________________________________________________ El costo de los productos vendidos es igual a: COSTOS DE LOS PRODUCTOS QUE HABIA AL COMIENZO DEL COSTOS DE LOS PRODUCTOS FABRICADOS COSTOS DE LOS PRODUCTOS DISPONIBLES PARA COSTOS DE LOS PRODUCTOS DISPONIBLES PARA VENDER EN EL PERIODO. • Total compras de materia prima. El costo de inventario final va al Balance General. INVENTARIOS INICIALES. • De producción en proceso. • Total costos de en proceso. EL PERIODO. Componente Gestión de Crédito. o Costos generales DISPONIBLE PARA de • De materias primas.Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia. EN EL PERIODO LAS EXISTENCIAS COSTO DE PRODUCCIÓN AL FINAL DEL PERIODO.

____________________________________________________________________________________ En el comercio. el costo de los productos vendidos es igual a: . Componente Gestión de Crédito.Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia. Proyecto Integración Empresarial.

COSTO DE LA MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA DURANTE EL PERIODO. TOTAL DE COMPRAS DE MERCANCIA EN EL PERIODO. INVENTARIO FINAL DE MERCANCIA.Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia. ____________________________________________________________________________________ INVENTARIO INICIAL DE MERCANCIA. . Proyecto Integración Empresarial. COSTO DE LA MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA DURANTE EL PERIODO. COSTO DE LA MERCANCIA VENDIDA DURANTE EL PERIODO. Componente Gestión de Crédito.

Talleres de mec 疣 ica. ____________________________________________________________________________________ Existen dos tipos de empresas de servicios. Proyecto Integración Empresarial. LAS QUE TIENEN COSTO DEL SERVICIO. LAS QUE TIENEN COSTO DEL SERVICIO. Talleres de reparaci de artefactos el 馗 tricos. Por ejemplo: Talleres de reparaci. Componente Gestión de Crédito. INVENTARIO INICIAL DE REPUESTOS + MANO DE OBRA + COMPRA DE REPUESTOS INVENTARIO FINAL DE REPUESTOS = COSTOS DE LOS SERVICIOS PRESTADOS EN EL PERIODO NO HAY QUE CALCULAR EL COSTO DEL SERVICIO . Consultorios m 馘 icos. Oficinas de asesor 僘 s.Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia. El costo del servicio prestado durante el per 卲 do se calcula como en la industria. Por ejemplo: Oficinas de servicios profesionales.

____________________________________________________________________________________ QUÉ ES EL FLUJO DE CAJA Ó PRESUPUESTO • Es una Herramienta Fundamental para Administrar la Liquidez • Permite la Planificación Financiera • Facilita el Control y Coordinación del Efectivo • Permite establecer la Capacidad de Pago • Es un mecanismo para disminuir el riesgo • Es un pronóstico de los probables ingresos y egresos en efectivo en un período. • Prever las necesidades de efectivo y la manera de cubrirlas adecuada y oportunamente. • Permitir la planeación de lo que la empresa puede hacer con los excesos temporales de efectivo. • Evaluar la habilidad de la empresa para generar futuros flujos de efectivo.Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia. durante un período determinado de tiempo. El Saldo Inicial de Caja Las entradas de efectivo Las salidas de efectivo El Flujo Neto del Período El Saldo Final de Caja . Componente Gestión de Crédito. • Presentar la información correspondiente a las entradas y salidas de efectivo de una empresa. FLUJO DE CAJA ELEMENTOS • • • • • PROPÓSITOS DEL FLUJO DE CAJA. Proyecto Integración Empresarial.

Proyecto Integración Empresarial.Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia. Componente Gestión de Crédito. TIPOS DE FLUJOS • Flujo de Tesorería. ____________________________________________________________________________________ PREPARACIÓN DE FLUJO DE CAJA • Flujo de caja histórico. • Definición de los factores determinantes de egreso • Establecer sus parámetros de comportamiento • Cálculo de los ingresos y egresos Operacionales y financieros • Análisis de composición y saldos . EL FLUJO DE CAJA • Definición de los factores determinantes de ingresos. • Flujo de caja presupuestado o presupuesto de efectivo. • Flujo Para Análisis de rentabilidad • Flujo del Inversionista CÓMO SE PREPARA.