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ESCUELA ACADEMICA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN ESPECIAL AL GOBIERNO REGIONAL DE JUNIN PROVINCIA DE HUANCAYO

PRESENTADO POR: HINOSTROZA ASTUÑAUPA FIORELA MUNGUIA CAMASCA SOLEDAD MILAGROS QUINTANA PALACIOS IVAN SALOME VILCAS LADY DOCENTE: FLORES LEDESMA KATIA NINOSKA

HUANCAYO- PERU 2011

CAPITULO I

Proyecto de Investigación

1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 1.1. Determinación del Problema

“Control de ejecución del gasto público para mejorar la gestión administrativa en el Gobierno Regional de Junín” 1.2. Formulación del Problema ¿Qué factores influyeron para que no existiera un control adecuado en la ejecución del gasto público del Gobierno Regional de Junín el año 2009 -2010? ¿Cuáles son los factores que habrían determinado la mala gestión administrativa dentro del área encargada de la ejecución del gasto? 1.3. Objetivos Objetivo General Determinar los factores que influyeron en el Gobierno Regional de Junín para que no haya existido una adecuado control en la ejecución del gasto público. Objetivos Específicos Determinar los factores que determinaron la mala gestión administrativa en las áreas encargadas de la ejecución del gasto.

.4. nace la idea de realizar una tesis que permitan la identificación de los principales factores que conllevan a tal ineficiencia por parte de nuestro gobierno central se pueda mejorar la gestión pública que permita la adecuada distribución del gasto público. Justificación de la Investigación Debido a que se entiende que el gasto público está destinado a la ejecución de obras a favor de la sociedad en nuestro caso de la Región Junín y sabiendo claramente que no es el caso.Proyecto de Investigación 1.

una contabilidad fiscal apropiada produciría forzosamente reformas y recortes en el gasto público haciendo que resulte más difícil proseguir con los compromisos utilizados para eludir las presiones fiscales. Antecedente Nacional presupuestarios .1. Como efecto secundario. los gobiernos se verían obligados a recortar el gasto público o aumentar los impuestos para compensar la resultante computación de los atrasos y los traspasos no gastados en el gasto. 2001 en la tesis “Transparencia presupuestaria para el control del gasto público”: Afirma que el control del gasto público también podría mejorar mediante cambios en los sistemas de contabilidad fiscal. y a aumentar la efectividad de las presiones fiscales. MARCO TEÓRICO 2. En los países en que los aumentos de impuestos son políticamente imposibles de implementar. Adoptar la contabilidad de gestión pública ayudaría a evaluar el funcionamiento presupuestario.Proyecto de Investigación CAPITULO II 2. Antecedentes del Problema Antecedente Internacional Franco Reviglio. como el déficit y la deuda pública. De hecho. la única forma de cambiar la contabilidad es introducir reformas en el gasto público.

los gobiernos locales y regionales. 2009 en la tesis: “Gasto Público y Canon en el Perú”. Afirma en su investigación que en el Perú. y la sociedad civil que permitan mejorar la calidad del gasto y el impacto de los proyectos. resulta de utilidad realizar un estudio que brinde información sobre los proyectos implementados y los impactos generados en las condiciones de vida de la población. el sistema presupuestario nacional no cuenta con un sistema de seguimiento y evaluación del gasto de inversión operativo que mida el impacto del gasto a nivel local. Por tanto. En este sentido. no se cuenta con información sobre el impacto de los recursos provenientes del canon gasífero ni minero. b) analizar la eficacia del gasto de inversión realizado por las municipalidades seleccionadas. La iniciativa gubernamental de introducir la gestión por resultados es todavía inicial y está focalizada en los programas sociales.Proyecto de Investigación María Isabel Fernández Baca. El estudio se encuentra atravesado por tres temas transversales: la transparencia en la gestión pública de los recursos provenientes del canon gasífero. los donantes y las instituciones financieras. Por ello. el principal hallazgo del estudio señala que si bien las capacidades de gestión de recursos y . y d) desarrollar recomendaciones para el Gobierno Nacional. la magnitud de las transferencias frente a la capacidad de gasto y la calidad de la inversión local. lo cual es una carencia lamentable ya que las evaluaciones de impacto sirven para mejorar el gasto público. El estudio se planteó cuatro objetivos: a) describir y analizar las características de la inversión pública financiada con los recursos del canon gasífero. las empresas. c) evaluar los efectos de los proyectos de inversión ejecutados en las condiciones de vida de población beneficiada.

Todo esto significa que hay una necesidad urgente de desarrollar un buen sistema de monitoreo y evaluación (M&E) En el Perú. Pero necesitamos un buen sistema de monitoreo y evaluación para que esto conduzca a un gasto más eficaz. y por lo tanto existe la posibilidad de aumentar el gasto público. Los ingresos del presupuesto están aumentando.Proyecto de Investigación ejecución de proyectos de inversión de los gobiernos locales y del Gobierno Regional han mejorado. sólo el 41 por ciento de los extremadamente .La necesidad de un sistema de monitoreo y evaluación.1:“Monitoreo y Evaluación del Gasto Publico en el Perú”. BASES TEÓRICAS Para realizar el siguiente trabajo de investigación he considerado las siguientes bases teóricas: 2.2. el 52 por ciento de la población es pobre y más del 21 por ciento es extremadamente pobre. También necesitamos más información para la sociedad civil. aún hacen falta importantes avances. que debate activamente la política pública pero que no siempre está bien informada. En el Perú empezamos el proceso de descentralización hace ya varios años. Ello es especialmente notorio en cuanto a una mejor planificación de la inversión de modo tal que no se disperse en pequeños proyectos de infraestructura sino que se integre en una visión sostenible de largo de plazo de la región e incida directamente en la disminución de la pobreza de las poblaciones. 2. por lo que necesitamos un sistema que nos permita monitorear la descentralización.2.

los recursos se deben usar eficientemente.2. ZAVALA: 2007. 2.1. “Gasto público y canon en el Perú”: Análisis y recomendaciones para el mejor Aprovechamiento de las rentas del Gas de Camisea El Gobierno Regional y las municipalidades están recibiendo importantes montos de canon desde el año 2005 y se estima que ello continuará por los próximos 15 años.La necesidad de un sistema de monitoreo y evaluación. 123 (1) En resumen. o que los maestros que están ganando más estén prestando un mejor (1) La Gestión Pública se ha convertido en un elemento importante para la comparación y control del gasto público. El aumento del gasto no significa necesariamente un uso eficiente de los recursos. una interrogante que surge es si estos recursos están siendo utilizados de acuerdo a lo estipulado por la ley y si los proyectos con ellos financiados responden a las necesidades de desarrollo de . pero esto refleja aumentos de sueldo. Por tanto. Esto ha incrementado el interés general por desarrollar nuevas técnicas de gestión utilizables en dicho ámbito. (1) Zavala Lombardi Fernando: “Monitoreo y Evaluación del Gasto Publico en el Perú”. El gasto en los programas sociales ha estado aumentando. no significa que la infraestructura de las escuelas o la disponibilidad del material didáctico se estén mejorando.Proyecto de Investigación pobres tienen acceso al agua potable.

Por ello. y d) desarrollar recomendaciones para el Gobierno Nacional. y la sociedad civil que permitan mejorar la calidad del gasto y el impacto de los proyectos. los donantes y las instituciones financieras. no se cuenta con información sobre el impacto de los recursos provenientes del canon gasífero ni minero. La iniciativa gubernamental de introducir la gestión por resultados es todavía inicial y está focalizada en los programas sociales. b) analizar la eficacia del gasto de inversión realizado por las municipalidades seleccionadas. el principal hallazgo del estudio señala que si bien las capacidades de gestión de recursos y . Por tanto. la magnitud de las transferencias frente a la capacidad de gasto y la calidad de la inversión local. En el Perú. El estudio se planteó cuatro objetivos: a) describir y analizar las características de la inversión pública financiada con los recursos del canon gasífero. en particular de las comunidades nativas donde se halla el recurso. resulta de utilidad realizar un estudio que brinde información sobre los proyectos implementados y los impactos generados en las condiciones de vida de la población. el sistema presupuestario nacional no cuenta con un sistema de seguimiento y evaluación del gasto de inversión operativo que mida el impacto del gasto a nivel local. las empresas. c) evaluar los efectos de los proyectos de inversión ejecutados en las condiciones de vida de población beneficiada.Proyecto de Investigación estos territorios. En este sentido. El estudio se encuentra atravesado por tres temas transversales: la transparencia en la gestión pública de los recursos provenientes del canon gasífero. lo cual es una carencia lamentable ya que las evaluaciones de impacto sirven para mejorar el gasto público. los gobiernos locales y regionales.

valor unitario o destino.3. instalación y acondicionamiento de bienes duraderos que.Proyecto de Investigación ejecución de proyectos de inversión de los gobiernos locales y del Gobierno Regional han mejorado.3..01. Gasto de Capital: Para efectos presupuestarios.3. incrementan el patrimonio del Estado. aún hacen falta importantes avances. Glosario de .3. por su naturaleza.3. compra de bienes y servicios y otros gastos de la misma índole.2. GASTO CORRIENTE: Para efectos presupuestarios. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado.1. 2. DEFINICIÓN DE TÉRMINOS BÁSICOS 2. dicho concepto se refiere a pagos no recuperables y comprende los gastos en planilla (personal activo y cesante). (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. GASTO PÚBLICO CITANDO A VILLEGAS (1992:3136): Puede definírsele como “… las erogaciones dinerarias que realiza el Estado en virtud de la ley para cumplir sus fines consistentes en la satisfacción de necesidades públicas”. dicho concepto hace referencia a los realizados en adquisición. 2.01. Ello es especialmente notorio en cuanto a una mejor planificación de la inversión de modo tal que no se disperse en pequeños proyectos de infraestructura sino que se integre en una visión sostenible de largo de plazo de la región e incida directamente en la disminución de la pobreza de las poblaciones. publicada el 23 de febrero de 1999) 2.

a través del respectivo documento oficial.4. aprobados presupuestos modificaciones presupuestarias realizadas. reduciendo su importe del saldo disponible del crédito presupuestario. publicada el 23 de febrero de 1999). por un importe determinado o determinable.6. 2. por parte de cada dependencia.3. los intereses y las comisiones originadas en operaciones de crédito público (crédito externo. Devengado: El Devengado es la obligación de pago que asume un Pliego Presupuestario como consecuencia . Este servicio de la deuda se origina por el pago de la deuda con vigencia mayor de un año. emisión de bonos).5. Contrato o Convenio.Proyecto de Investigación Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. en su anteproyecto de presupuesto y se girarán oportunamente a las entidades crediticias para evitar los sobrecostos correspondientes. luego del cumplimiento de los trámites legalmente establecidos. Servicios de la Deuda: El servicio de la deuda se refiere a los recursos que tiene por objeto el cumplimiento de las obligaciones contractuales correspondientes al pago de capital. Los pagos por este concepto se incluirán. parcialmente marco de los presupuestarios. que afectan y la realización total en las o el de gastos previamente los créditos aprobados. 2. El compromiso debe afectarse preventivamente a la correspondiente cadena de gasto. COMPROMISO: Acto mediante el cual se acuerda.3.3. El compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la obligación nacida de acuerdo a Ley. 2. interno.

El Devengado representa la afectación definitiva de una Asignación Presupuestaria. (Ley Nº 27209. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.1.3. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado.7. General El adecuado control en la ejecución del gasto público si el Gobierno Regional de Junín distribuye de manera adecuada los recursos que el estado le otorga debido a .Proyecto de Investigación del respectivo Compromiso contraído. publicada el 03 de diciembre de 1999) CAPITULO III 3.01. debiendo formalizarse a través del documento oficial correspondiente. documento la identificación del monto. a del través acreedor del y la determinación respectivo oficial. Pago: El pago constituye la etapa final de la ejecución del gasto. en el cual el monto devengado se cancela total o parcialmente. HIPÓTESIS Y VARIABLES 3. a partir de la verificación de conformidad del bien recepcionado. Ley de Gestión Presupuestaria del Estado. En el caso de bienes y servicios se configura. Artículo 36º. del servicio gastos prestado sin o por haberse cumplido o con los requisitos administrativos y legales para los casos de contraprestación inmediata directa. Comprende la liquidación. publicada el 23 de febrero de 1999) 2.

• • • Compromiso Devengado Pago Variable Dependiente: Gestión Administrativa Indicadores: Evaluación a la oficina de abastecimientos y servicios auxiliares (OASA) quienes son los encargados de la aprobación de proyectos y servicios. CAPITULO IV . con respecto a esta finalidad hay que señalar que no siempre todas las erogaciones del tesoro público responden a la satisfacción de necesidades. Se considera que en la medida en que el gasto público contribuya a la satisfacción de necesidades será más legítimo (principio de legitimidad del gasto). y por ello no dejan de ser catalogados como gasto público. Variables: Indicadores: Fases del proceso de ejecución del gasto público.2. 3. ya que esta es la finalidad principal que se le ha otorgado a la actividad financiera pública.Proyecto de Investigación que este es un gasto que se realiza para cumplir los fines del Estado consistentes en la satisfacción de las necesidades de la colectividad.

4. Diseño de la investigación o Transversal en el Tiempo 01 M2 O2 4. METODOLOGÍA 4.Proyecto de Investigación 4. o M.4. Método de la Investigación o M.3. que el Gobierno Central realizó obras a beneficio de su comunidad en la gestión 2009-2010? a) Si b) No . descriptivo. Población Muestra Instrumentos Encuesta “Control de ejecución del gasto público para mejorar la gestión administrativa en el Gobierno Regional de Junín” Encuesta para la Población 1. ¿Cuál es su ocupación? a) Universitario b) Técnico c) Comerciante d) Otros…………………………………………… 2. ¿Cree Ud.2.1. histórico 4.

¿De qué manera cree Ud. ¿Cree Ud. que su comunidad se hubiera beneficiado si la gestión 2009-2010 hubiera tenido la suficiente capacidad para administrar los recursos del estado? a) Realización y mejoramiento de pistas b) Construcción de colegios y postas c) Instalación de agua y desagüe Encuesta Para los Colaboradores del Gobierno Regional de Junín 6. ¿En qué área del gobierno regional de Junín labora Ud. que en la gestión 2009-2010 el Gobierno Regional de Junín no realizó obras que hoy se puedan permitir a la comunidad gozar de tales? a) Incapacidad de funcionarios b) Mala gestión administrativa c) La comunidad no necesita obras 5.? a) Oficina Abastecimientos y Servicios Auxiliares (OASA) b) Oficina de Fiscalización . ¿Por qué cree Ud.Proyecto de Investigación c) No destaca el trabajo realizado por la gestión pasada 3. que el Gobierno Regional de Junín brindó un servicio de calidad la gestión correspondiente al periodo 2009-2010? a) Si b) No c) Quizá 4.

que su ambiente de trabajo es el más indicado para su desenvolvimiento como profesional? SI NO Por qué…………………………………………… 8. que el Gobierno Regional de Junín puede tener mayor control al momento de destinar los recursos para la ejecución del gasto? a) Capacitaciones y cursos constantes al personal vinculado directamente con tal área. ¿Cree Ud. que el Gobierno Regional de Junín tiene tantas formalidades al momento de realizar la aprobación de una obra o proyecto? a) Por evitar una estafa o fraude b) Para evitar la malversación de fondos c) Por no realizar la respectiva ejecución del proyecto ¿En qué fase de la ejecución del gasto público Ud. 7. ¿Cómo cree Ud.Proyecto de Investigación c) Oficina de Contabilidad d) Otros…………………………………………………. b) Mejor análisis de los proyectos y obras que se van a ejecutar . cree que existe más demora? a) Compromiso b) Devengado c) Pago 9.. ¿Por qué cree Ud.

00 .Proyecto de Investigación CAPITULO V ASPECTOS ADMINISTRATIVOS 5.00 30. Recursos Humanos Cantida d 01 02 Descripción Profesional Encuestadores Sub Total Total 60.00 90.1.1. Presupuesto 5.

00 Fondo de Financiamiento Propio (Autofinanciamiento) REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS .2.Proyecto de Investigación 5.00 11.00 5. Presupuesto o financiamiento Descripción Pasajes viáticos y asignaciones Anillado Sub Total Imprevistos (20%) Total de Gastos Total 50.00 156.00 55.

Proyecto de Investigación ANEXO MATRIZ DE CONSISTENCIA TITULO: “Control de ejecución del gasto público para mejorar la gestión administrativa en el Gobierno Regional de Junín” .

Proyecto de Investigación JUSTIFICACION La mala administración del gasto público permite que no haya una buena gestión administrativa dentro de los gobiernos centrales como es el caso del Gobierno Regional de Junín. Descriptivo OBJETIVO HIPOTESI PROBLEMA S S VARIABLES GENERAL: GENERAL GENERAL VI: ¿Qué factores influyeron : r : los adecuado la el del gasto público si el Ejecución del gasto público en sus tres Determina El para que no factores existiera un que control adecuado en la ejecución del gasto público del Gobierno Junín el año en Regional de para no una control en niveles. FORMULAC ION DE II III IV SISTEMA DE V METODOLOGI A TIPO DE ESTUDIO: (( 1 pto) Básico MÉTODOS: ( 2 ptos) M. descriptivo. 2. INDICADORES M. histórico : iso. influyeron ejecución Gobierno Junín Gobierno que Regional haya de Junín distribuye de manera los recursos estado le otorga. Comprom GENERAL: M. Histórico MÉTODO 1. Pago VD: Gestión Administrativa DISEÑO DE INVESTIGACI INDICADORES ÓN ( 2 ptos) Evaluación a la oficina de abastecimiento ESPECÍFI s y servicios auxiliares Transversal en el Tiempo 01 M 2 O2 MÉTODO ESPECÍFICO M. Devenga do 3. al mismo tiempo la mala ejecución del gasto público permite que no se realicen obras a favor de la comunidad. gasto que el Regional de existido 2009 -2010? adecuado ESPECÍFIC OS los factores que habrían determinad o la mala gestión ESPECÍFI COS la ejecución público. control en adecuada ¿Cuáles son del Determina CAS .

B. MUESTRA: ( 1 pto) Población: Ciudad de Huancayo. • Observac ión directa. INSTRUMENT . Muestra: Usuarios de los servicios del Gobierno Regional de Junín TECNICAS E INSTRUMENT OS DE RECOLECCIÓ N DE DATOS ( 2 ptos) A: TÉCNICAS: • Recolecci ón de fuentes de primera mano.Proyecto de Investigación administrati r los va dentro del área encargada de la ejecución del gasto? factores que determina ron la mala gestión administra tiva en el área encargado de la ejecución del gasto (OASA) quienes POBLACIÓN son los encargados de la aprobación de proyectos y servicios.

Variable: Ejecución del Gasto Público 3. Muestra de Población: Usuarios de los servicios del Gobierno Regional de Junín 4. Pregunta Clave: ¿Qué factores influyeron? 2. Ámbito Organizacional: Oficina de Adquisiciones y Servicios Auxiliares (OASA) del Gobierno Regional de Junín .Proyecto de Investigación OS: • Encuesta sa personal directam ente vinculad o con el área. FORMULACION DEL PROBLEMA GENERAL: ¿Qué factores influyeron en la ejecución del gasto público para que no haya existido un control adecuado en el Gobierno Regional de Junín? 1.

Tiempo: Periodo 2009-2010 .Sede Central 6. Ámbito Geográfico: Región Junín.Proyecto de Investigación 5.

Proyecto de Investigación .