Gasto Federalizado

V.1.2.31. Gobierno del Estado de Yucatn Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal. Gobierno del Estado de Yucatn Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-A-31000-02-0591

Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: Resultados Evaluacin de Control Interno 1. Los resultados de la evaluacin del Control Interno arrojaron fortalezas en la gestin del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas En cuanto a la administracin del riesgo en el manejo de los recursos del FAEB, se observ que existen programas y acciones que estn vinculados con el proceso de planeacin, dirigidos a mejorar los niveles de vida del personal federalizado y de los niveles educativos del alumnado de educacin bsica del estado de Yucatn. Se tiene claridad sobre el objetivo y el destino de los recursos, situacin que permite el cumplimiento de la normativa, tanto estatal como federal, en la evaluacin de manera objetiva de la aplicacin de programas como el de Carrera Magisterial y su impacto en los niveles educativos de educacin bsica, en indicadores que permiten evaluar y retroalimentar los avances, y la efectividad del destino de estos recursos. Se cuenta con programas de capacitacin sobre el uso, manejo, destino y seguimiento de la aplicacin de los recursos del FAEB, que les permite su adecuada administracin. En razn de lo anteriormente expuesto, la Auditora Superior de la Federacin considera que el control interno para la gestin del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal en el estado de Yucatn es satisfactorio, ya que las reas ejecutoras evaluadas cuentan con un sistema de control estructurado para el ejercicio de los recursos del fondo, que les permite proporcionar una seguridad razonable para trabajar con eficiencia y eficacia en la operacin, la confiabilidad de la informacin y el cumplimiento de las normas que le son aplicables. 4,438,814.2 miles de pesos 4,285,632.2 miles de pesos 96.5 %

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Transferencia de Recursos y Direccionalidad del Gasto 2. Se efectuaron erogaciones por 125,626.9 miles de pesos, por concepto de obra pblica en diversos planteles educativos del estado de Yucatn, gasto que no debi ser financiado con el fondo. El estado proporcion documentacin que acredita el reintegro de los recursos en la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 136,142.0 miles de pesos, de los cuales, 21,010.6 miles de pesos se depositaron antes de iniciados los trabajos de auditora, y 115,131.4 miles de pesos durante el transcurso de la misma; adems, instruy las acciones necesarias para evitar su recurrencia. Asimismo, la Secretara de la Contralora se pronunci al respecto, con lo que se solventa lo observado. 3. Se efectuaron erogaciones por 670.7 miles de pesos, por concepto de gastos de operacin correspondientes a la Direccin de Educacin Media Superior, los cuales no debieron financiarse con el fondo. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion documentacin que acredita el reintegro de los recursos en la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 727.3 miles de pesos, efectuado antes de iniciados los trabajos de auditora, e instruy las acciones necesarias para evitar su recurrencia. Asimismo, la Secretara de la Contralora se pronunci al respecto, con lo que se solventa lo observado. 4. Se constat que se efectuaron erogaciones por 10,413.6 miles de pesos que corresponden a la adquisicin de libros de texto gratuitos del nivel de secundaria y de lectura infantil, al arrendamiento y mantenimiento de la bodega para los libros, a maniobras, descargas y alimentos otorgados para el personal que administr y control los libros, dentro de los cuales se incluyeron libros que no corresponden a educacin bsica por 907.7 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion documentacin que acredita el reintegro de los recursos en la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 984.2 miles de pesos, efectuado antes de iniciados los trabajos de auditora, e instruy las acciones necesarias para evitar su recurrencia. Asimismo, la Secretara de la Contralora se pronunci al respecto, con lo que se solventa lo observado. 5. Se efectuaron erogaciones por 2,637.4 miles de pesos por concepto de adquisiciones de regalos y de juguetes navideos, comida, obsequios de electrodomsticos para fin de ao y para el evento del da del maestro, gastos que no debieron ser financiados con el fondo. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion documentacin que acredita el reintegro de los recursos en la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 2,848.9 miles de pesos, efectuado antes de iniciados los trabajos de auditora, e instruy las acciones necesarias para evitar su recurrencia. Asimismo, la Secretara de la Contralora se pronunci al respecto, con lo que se solventa lo observado.

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Registros Contables y Presupuestales 6. El estado cuenta con registros especficos del fondo actualizados, identificados y controlados; la documentacin comprobatoria del gasto cuenta con la leyenda operado FAEB, y remiti en tiempo y forma los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos.

Centros de Trabajo 7. Se realizaron pagos a 157 empleados por 23,988.1 miles de pesos, adscritos en 13 centros de trabajo correspondientes a la Direccin de Educacin Media Superior y Superior, Direccin de Profesiones, Centros Sindicales, CRIE, que no atienden la educacin bsica. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion documentacin que acredita el reintegro de los recursos en la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 26,010.6 miles de pesos, efectuado antes de iniciados los trabajos de auditora, e instruy las acciones necesarias para evitar su recurrencia. Asimismo, la Secretara de la Contralora se pronunci al respecto, con lo que se solventa lo observado. Nminas 8. Se realizaron pagos a 153 prestadores de servicio contratados por honorario, que desempearon sus funciones pero que no contaron con el contrato respectivo por 1,865.9 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin aclaratoria e instruy las acciones necesarias para evitar su recurrencia, con lo que se solventa lo observado. 9. La Secretara de Educacin del Gobierno del Estado de Yucatn realiz pagos a 119 contratados por honorarios por 1,684.7 miles de pesos, entre los que se localizan rbitros de ligas deportivas, coordinadores jueces, jueces deportivos asesores y asistente de la direccin jurdica, que no atienden la educacin bsica. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion documentacin que acredita el reintegro de los recursos en la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 452.9 miles de pesos, efectuado antes de iniciados los trabajos de auditora, e instruy las acciones necesarias para evitar su recurrencia. Asimismo, la Secretara de la Contralora se pronunci al respecto, con lo que se solventa lo observado. Personal Comisionado 10. Se comision a 45 trabajadores a la seccin sindical 33 del SNTE, a quienes se les realizaron 2,844 pagos indebidos por un importe de 12,025.7 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion documentacin que acredita el reintegro de los recursos en la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por
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13,039.6 miles de pesos, efectuado antes de iniciados los trabajos de auditora, e instruy las acciones necesarias para evitar su recurrencia. Asimismo, la Secretara de la Contralora se pronunci al respecto, con lo que se solventa lo observado. 11. Se realizaron pagos por 556.8 miles de pesos a 11 trabajadores que contaron con oficio de autorizacin de licencia sin goce de sueldo para desempear su labor en otras dependencias, que desarrollan funciones que no atienden la educacin bsica. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin comprobatoria e instruy las acciones necesarias para evitar su recurrencia, con lo que se solventa lo observado. 12. Se realizaron pagos a 37 trabajadores que tuvieron un cargo de eleccin popular en los diferentes municipios del estado de Yucatn como regidores, a quienes se les realizaron pagos con recursos del fondo por un importe bruto anual de 7,621.8 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin aclaratoria e instruy las acciones necesarias para evitar su recurrencia, con lo que se solventa lo observado. Carrera Magisterial y Escalafn 13. Se realizaron pagos por concepto de carrera magisterial a 241 trabajadores que no fueron localizados en el catlogo autorizado de dicho programa o registran un estatus de baja, por un importe bruto anual de 26,392.7 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin aclaratoria e instruy las acciones necesarias para evitar su recurrencia, con lo que se solventa lo observado. 14. Con la revisin de la relacin de trabajadores promovidos durante 2009, de los expedientes de los trabajadores, dictamen, fichas escalafonarias y FUP, se constat que los 80 empleados que tuvieron un ascenso durante 2009 cumplieron con los requisitos del sistema escalafonario. Verificacin Fsica de Centros de Trabajo 15. Se realiz la visita fsica a 13 unidades de fabricacin remolque tipo Aula Mvil, por 3,199.3 miles de pesos, las cuales cumplen con los objetivos del fondo, al comprobar que se encuentra en centros de trabajo de educacin bsica como jardn de nios, primarias, secundaria, y dos estaban en proceso de entregar.

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Importancia del FAEB en el Estado e Indicadores 16. Se determinaron diversos indicadores que permiten contar con una visin sobre la participacin, aplicacin y direccionalidad que sobre las aportaciones federales realiz el Gobierno del Estado de Yucatn.

FONDO DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIN BSICA Y NORMAL INDICADORES DETERMINADOS PARA LA EVALUACIN DEL FAEB ESTADO DE YUCATN CUENTA PBLICA 2009 Nombre del Indicador Valor (%)

Participacin del FAEB en el financiamiento de la educacin bsica en el estado Recurso ejercido al trmino del ejercicio fiscal Inversin destinada a fines distintos de la educacin bsica Participacin del FAEB en el financiamiento de trabajadores de la educacin bsica en el estado Docentes frente a grupo pagados con el FAEB Empleados que no estn dedicados a la educacin bsica o a la formacin de docentes Empleados comisionados a las agrupaciones sindicales Atencin de alumnos con el FAEB FUENTE:

76.4% 103.5% 10.8% 55.6% 84.7% 3.4% 0.3% 63.5%

Nominas ordinarias, extraordinarias y complementarias, gastos de operacin, estadstica de matrcula y personal de la Secretaria de Educacin de Yucatn 2009.

Se solicit a la dependencia auditada que proporcionara la informacin de los indicadores que sobre el FAEB ha definido, as como el resultado de su utilizacin para la evaluacin de las metas y objetivos del fondo. A continuacin se presentan los indicadores que la entidad present:
FONDO DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIN BSICA Y NORMAL INDICADORES DETERMINADOS POR LA ENTIDAD PARA LA EVALUACIN DEL FAEB ESTADO DE YUCATN CUENTA PBLICA 2009 Nombre del Indicador variacin 2009 Presupuesto inicial Variacin %

Presupuesto y Ejercido para FAEB Yucatn

4,438,814.2

4,170,499.0

6.0%

FUENTE: Presupuesto de Egresos 2010, Gasto Federalizado

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Por otro lado, respecto de los indicadores determinados por esta entidad de fiscalizacin, se comentan los siguientes aspectos: En la entidad se ejerci en 2009 un total de 4,592,637.3 miles de pesos en el sistema educativo para financiar a la educacin bsica y la formacin de docentes, el 79.0% correspondi a las aportaciones federales va FAEB y el resto, 1,220,421.3 miles de pesos, fueron remanentes de ejercicios anteriores e intereses generados en las cuentas del fondo. De los recursos aportados por la Federacin durante el ejercicio 2009, mediante el FAEB, 481,950.6 miles de pesos (el 10.9%) se destinaron al pago de personal estatal y a programas estatales referentes a educacin bsica, lo que denota la suficiencia del fondo para el financiamiento de personal federal transferido de educacin bsica y formacin de docentes en el estado, al subsidiar programas y personal estatal. La entidad report que durante el ejercicio 2009 laboraron en el subsistema 32,733 trabajadores, y que de ellos 18,183 empleados (55.5 %) fueron personal pagado con recursos del FAEB. Del total de recursos aportados por la Federacin durante el ejercicio 2009 al estado de Yucatn, la dependencia ejecutora del gasto, al 31 de diciembre de ese ao, ejerci o deveng el 100.0%, lo que representa la eficiencia de la entidad en el ejercicio de los recursos. De una muestra seleccionada de 100 profesores distribuidos en 100 escuelas que se contaron en 2009 con el estmulo del Programa de Carrera Magisterial, el 43.0% no se encontr frente a grupo.

Los datos anteriores muestran la suficiencia que presentan los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB) en el financiamiento del personal federal transferido; refleja tambin que dentro del sistema educativo estatal, los recursos aportados por la Federacin, a travs del FAEB al estado de Yucatn durante el ejercicio fiscal 2009, inciden de forma importante en su operacin y, por tanto, en el mejoramiento cuantitativo y cualitativo que muestra la prestacin de los servicios de educacin bsica a la poblacin. Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 115,131.4 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones operadas. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 11 observacin(es), las cuales fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe.

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Dictamen: limpio La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Yucatn cumpli con las disposiciones normativas aplicables, respecto de las operaciones examinadas.

Apndices reas Revisadas La Secretara de Educacin del Gobierno del Estado de Yucatn (SEGEY) y la Secretara de Hacienda del Gobierno del Estado de Yucatn (SHGY). Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.