Funciones de Desarrollo Social

IV.5.3.4.5. Instituto Mexicano del Seguro Social Hospital Rural 30 Camas, en Buenavista, en el Estado de Michoacn Auditora de Inversiones Fsicas: 09-1-00GYR-04-0546

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones fsicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislacin aplicable. Alcance Universo Seleccionado: 102,908.7 miles de pesos Muestra Auditada: 98,512.7 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 95.7 % Se revisaron 18 partidas con un importe de 98,512.7 miles de pesos de las 23 partidas ejecutadas con un importe de 102,908.7 miles de pesos del contrato nm. 1-09670002-443062 y que corresponden a un 95.7% del total del universo seleccionado. Antecedentes El contrato de obras pblicas a precio alzado y tiempo determinado nm. 1-09670002-443062 y el compromiso nm. 4-43062 del 15 de junio de 2009 tuvo por objeto la ejecucin del proyecto llave en mano para el Hospital Rural del Instituto Mexicano del Seguro Social del Programa Oportunidades de 30 camas, sustentable, que se ubicar en la carretera federal Buenavista-Peribn, kilometro 2, al noroeste de la cabecera municipal, en Buenavista Tomatln, Michoacn, que comprende desde el diseo del proyecto ejecutivo, la ejecucin de la construccin hasta la terminacin total del proyecto, incluido el suministro, colocacin, instalacin y puesta en operacin del equipamiento de instalacin permanente, del equipo y mobiliario mdico y no mdico, as como el suministro del instrumental quirrgico, considerando la capacitacin, entrega de manuales para su operacin y garantas el hospital que debi quedar terminado el 31 de diciembre de 2009 y en operacin de conformidad con los requisitos, condiciones, alcances y especificaciones establecidos en los trminos de referencia. Dicho contrato fue asignado mediante la Licitacin Pblica Nacional nm. 0064 1319-014-09 a la contratista Ingenieros Civiles Asociados, S.A. de C.V., de conformidad con la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y con base en el dictamen de adjudicacin emitido el 12 de junio de 2009; y en l que se establecieron un importe de 102,908.7 miles de pesos, ms 15,759.3 miles de pesos, por
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concepto del Impuesto al Valor Agregado (IVA), cantidades que ascienden a un total de 118,668.0 miles de pesos, y un periodo de ejecucin del 15 de junio al 31 de diciembre de 2009 (200 das naturales). Resultados 1. La entidad fiscalizada no solicit por escrito a la Secretara de la Funcin Pblica autorizacin para llevar el manejo de la bitcora de manera convencional y no a travs de medios remotos de comunicacin electrnica. Vase accin(es): 09-1-00GYR-04-0546-01-001 2. No obstante que la contratista dio el aviso de terminacin de los trabajos el 1 de marzo de 2010 en nota de bitcora nm. 168 y de que la residencia de obra del IMSS indic en la nota de bitcora nm. 169 del 3 de marzo de 2010, que dichos trabajos se recibiran el 17 de marzo de 2010, se detect que la residencia de obra levant en forma extempornea el acta de entrega-recepcin de la obra el 19 de abril de 2010, despus de transcurridos 33 das naturales y no dentro de los 15 das naturales siguientes a la fecha en que se dio el aviso de conclusin. Vase accin(es): 09-1-00GYR-04-0546-01-002 3. La entidad fiscalizada no elabor el finiquito de obra correspondiente dentro de los 60 das naturales a la fecha que se levant el acta de entrega - recepcin (19 de abril de 2010), lo cual debi ocurrir el 18 de junio de 2010, y a la fecha 3 de agosto del ao en curso han transcurrido 45 das naturales sin que se cuente con ese documento. Vase accin(es): 09-1-00GYR-04-0546-01-003 4. La entidad fiscalizada no obtuvo con antelacin al inicio de los trabajos la licencia de construccin, en virtud de que sta fue otorgada el 10 de agosto de 2009, no obstante que la obra se inici el 15 de junio de ese ao y que ya haban transcurrido 56 das naturales desde su inicio. Vase accin(es): 09-1-00GYR-04-0546-01-004 5. La contratista no concluy la obra el 31 de diciembre de 2009, plazo establecido en el contrato para su terminacin; y que a la fecha de visita de inspeccin previa (abril de 2010), no haba entrado en operacin, por tanto, la entidad fiscalizada no brindar los servicios de atencin mdica hospitalaria a la poblacin y a las reas de influencia de la regin, en incumplimiento de los indicadores de rentabilidad social en valor presente, lo que a su vez impedir que se obtenga la tasa de retorno social de 51.4% prevista originalmente e incidir negativamente en los indicadores de rentabilidad, como ahorro econmico en el costo de traslados y subrogaciones de los servicios mdicos de los pacientes que tienen que ser enviados a otras unidades, en inobservancia de lo sealado en el apartado 6.2 Viabilidad tcnica, econmica, ecolgica, social y operativa de los Estudios de Preinversin, tampoco se alcanzaron las metas establecidas en el Programa IMSS Oportunidades. Vase accin(es): 09-9-00GYR-04-0546-08-001

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6.

La entidad fiscalizada dentro de sus requisitos de la convocatoria nm. 009 de fecha 28 de mayo de 2009, para la licitacin pblica nacional nm. 00641319-014-09 en sus apartados solicit a los interesados en participar en sta, acreditar un capital contable mnimo de 100,000.0 miles de pesos para cada licitacin, situacin que hace que se vea reducido el nmero de participantes que pudieran inscribirse en dicho proceso, dando como resultado que unas cuantas empresas participen en el proceso. Vase accin(es): 09-1-00GYR-04-0546-01-005

7.

La residencia de obra de la entidad fiscalizada no asent en la bitcora de obra el nmero de la estimacin correspondiente, ya que slo indic el monto de sta y su periodo de realizacin segn consta en la nota de bitcora nm. 084 del 28 de octubre de 2009. Vase accin(es): 09-1-00GYR-04-0546-01-006

8.

La Residencia de Obra de la entidad fiscalizada no cumpli con la obligaciones a su cargo, en virtud que efectu pagos en exceso por 521.6 miles de pesos, debido a que la planta de tratamiento de aguas residuales presenta oquedades y escurrimientos. Vase accin(es): 09-1-00GYR-04-0546-01-007

9.

La residencia de obra de la entidad fiscalizada efectu un pago en exceso de 988.6 miles de pesos, en virtud de que la contratista ejecut trabajos de mala calidad que no cumplieran las especificaciones de proyecto en las partidas de jardinera, especficamente en la colocacin de pasto en las reas verdes, el cual se encuentra totalmente seco y en algunos espacios ya no existe. Vase accin(es): 09-1-00GYR-04-0546-01-008

10. La residencia de obra de la entidad fiscalizada realiz un pago en exceso de 29.9 miles de pesos en la subpartida de soportes de la partida de instalacin de aire acondicionado, ya que se constat que los equipos de aire acondicionado no se fijaron a las bases de concreto. Al respecto, la ASF determin atendida la observacin, ya que la entidad fiscalizada present la documentacin mediante el oficio nm. 09 53 84 61 1103/594 del 3 de septiembre de 2010, que acredita que se realiz la deductiva por medio de la reposicin de los trabajos ejecutados por la empresa contratista y que stos fueron recibidos mediante minuta de trabajo formulada por la residencia de supervisin de fecha 26 de mayo de 2010, los cuales fueron recibidos y entregados al rea responsable de la conservacin y operacin del hospital a su entera satisfaccin, asimismo se anexan fotografas donde se observa la ejecucin y correccin de los trabajos, por lo que el monto de $29,979.45 se justifica Vase accin(es): 09-1-00GYR-04-0546-01-009 11. La residencia de obra omiti aplicar una sancin por incumplimiento del programa de trabajo por un monto de 940.7 miles de pesos, debido a que no concluy los trabajos el 31 de diciembre de 2009 fecha establecida en el contrato para tal fin.

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Vase accin(es): 09-1-00GYR-04-0546-01-010 09-1-00GYR-04-0546-06-001 Acciones Recomendaciones 09-1-00GYR-04-0546-01-001.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social, en las obras pblicas a su cargo, obtenga la autorizacin por parte de la Secretara de la Funcin Pblica para llevar el manejo de la bitcora de manera convencional y no a travs de medios remotos de comunicacin electrnica. [Resultado 1] 09-1-00GYR-04-0546-01-002.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social, en las obras pblicas a su cargo, tome en cuenta las fechas asentadas en las bitcoras de obra para el aviso de conclusin de los trabajos para recibirlos, y as levante en el plazo indicado (antes de 15 das) el acta de entrega-recepcin. [Resultado 2] 09-1-00GYR-04-0546-01-003.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social, en las obras pblicas a su cargo, elabore el finiquito de obra correspondiente notificando al contratista a travs de su representante legal o del superintendente, la fecha, lugar y hora en que se llevara a cabo el finiquito de los trabajos. [Resultado 3] 09-1-00GYR-04-0546-01-004.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social, en las obras pblicas a su cargo, realice los trmites de las licencias y permisos de construccin con antelacin a la apertura de las obras, y as evitar sanciones que atrasen la construccin. [Resultado 4] 09-1-00GYR-04-0546-01-005.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social verifique que, en las obras pblicas a su cargo, en las convocatorias de las Licitaciones Pblicas Nacionales no se establezcan requisitos que tengan por objeto limitar el proceso de competencia y libre concurrencia, debe tomar en cuenta las recomendaciones que, en su caso, emita la Comisin Federal de Competencia en esta materia, entre participantes dentro de los procesos de contratacin. [Resultado 6] 09-1-00GYR-04-0546-01-006.- Para que en lo subsecuente el Instituto Mexicano del Seguro Social verifique, en las obras pblicas a su cargo, que las residencias de obra asienten en las bitcoras el nmero de las estimaciones correspondientes, fecha de su recepcin y monto de stas. [Resultado 7] 09-1-00GYR-04-0546-01-007.- para que el Instituto Mexicano del Seguro Social verifique, en las obras pblicas a su cargo, que las residencias de obra no autoricen trabajos que no cumplan con las especificaciones de calidad establecida en los contratos, a fin de evitar pagos indebidos. La recuperacin probable de 521.6 miles de pesos, se encuentra incluida en el pliego de observaciones 09-1-00GYR-04-0546-06-001 del Resultado Nm. 11 Observacin Nm. 1 [Resultado 8]

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09-1-00GYR-04-0546-01-008.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social, en las obras pblicas a su cargo, exija a las residencias de obra que se apliquen las sanciones contractuales a las contratistas cuando no cumplan con la calidad requerida para los trabajos. La recuperacin probable de 988.6 miles de pesos, se encuentra incluida en el pliego de observaciones 09-1-00GYR-04-0546-06-001 del Resultado Nm. 11 Observacin Nm. 1. [Resultado 9] 09-1-00GYR-04-0546-01-009.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social verifique y exija, en las obras pblicas a su cargo, a las residencias de obra que no se autoricen trabajos a las contratistas cuando los conceptos no estn totalmente ejecutados conforme a los alcances indicados en stos. [Resultado 10] 09-1-00GYR-04-0546-01-010.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social exija que, en las obras pblicas a su cargo, las residencias de obra apliquen las retenciones o sanciones contractuales a las contratistas, cuando no cumplan con las fechas establecidas en el programa de ejecucin de la obra. [Resultado 11] Pliegos de Observaciones 09-1-00GYR-04-0546-06-001.- Se formular el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisin se presume un probable dao o perjuicio o ambos al patrimonio de las entidades paraestatales federales, por un monto de $2,450,915.98 (dos millones cuatrocientos cincuenta mil novecientos quince pesos 98/100 M.N.), que corresponden a $521,601.91 (quinietos veintin mil seiscientos un pesos 91/100 M.N.) debido a que la planta de tratamiento de aguas residuales presenta oquedades y escurrimientos, en incumplimiento del artculo 84, fraccin VI, del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas; $988,567.86 (novecientos ochenta y ocho mil quinientos sesenta y siete pesos 86/100 M.N.) en virtud de que la contratista ejecut trabajos que no cumplan las especificaciones de proyecto, en las partidas de jardinera, en infraccin de los artculos 53 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y 84, fraccin VI, de su reglamento, y una sancin por incumplimiento del programa de trabajo por $940,746.21 pesos, debido a que no concluy los trabajos en la fecha establecida en el contrato. El pliego de observaciones se formular con independencia de las responsabilidades que procedan por la aplicacin de otras leyes. [Resultado 11] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-00GYR-04-0546-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en el Instituto Mexicano del Seguro Social, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no pusieron en operacin el Hospital Rural de 30 camas en Buenavista de Tomatln, en el estado de Michoacn en forma oportuna para cumplir con los indicadores de rentabilidad social en valor presente, e incidir positivamente en dichos indicadores de rentabilidad, como ahorro econmico en el costo de traslados y

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subrogaciones de los servicios mdicos de los pacientes que tienen que ser enviados a otras unidades; y en posteriores obras de este tipo, que se cumpla con los programas en cuanto a tiempo, as como los indicadores de rentabilidad. [Resultado 5] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 2,450.9 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables. Consecuencias Sociales La entidad fiscalizada no brindar los servicios de atencin mdica hospitalaria a la poblacin y a las reas de influencia de la regin, en incumplimiento de los indicadores de rentabilidad social en valor presente, lo que a su vez impedir que se obtenga la tasa de retorno social de 51.4% prevista originalmente e incidir negativamente en los indicadores de rentabilidad, como ahorro econmico en el costo de traslados y subrogaciones de los servicios mdicos de los pacientes que tienen que ser enviados a otras unidades, tampoco se alcanzaron las metas establecidas en el Programa IMSS Oportunidades. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 11 observacin(es) que gener(aron): 10 Recomendacin(es), 1 Pliego(s) de Observaciones y 1 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: con salvedad La fiscalizacin se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable y atendiendo a los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la normativa institucional para la fiscalizacin superior de la gestin gubernamental, las cuales requieren que la auditora sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditora, no presenta errores importantes. Esta auditora se ejecut mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinin que se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra antes sealada, el Instituto Mexicano del Seguro Social cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la planeacin, programacin, presupuestacin, licitacin, contratacin y ejecucin, respecto de las operaciones examinadas. La entidad cumpli con las disposiciones normativas aplicables, excepto porque que no se aplic una sancin por incumplimiento del programa de obra, as como al incumplimiento en la terminacin de la obra para brindar los servicios a la poblacin derechohabiente.

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Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Evaluar el cumplimiento de las disposiciones de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas para verificar que se cumpli con la planeacin, programacin, presupuestacin, licitacin, contratacin y ejecucin de las obras. Revisar los estudios de preinversin requeridos y la manifestacin de impacto ambiental emitida por la Secretara del Medio Ambiente y Recurso Naturales (SEMARNAT), en cumplimiento de los artculos 19, 20 y 21, fraccin I, de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y 6 del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y la Seccin V de la Ley General del Equilibrio Ecolgico y la Proteccin al Ambiente. Verificar que se efectuaron las deducciones contractuales y la amortizacin de los anticipos conforme a la normativa vigente y que el IVA se aplic correctamente, en cumplimiento del artculo 113 del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas. Constatar que los trabajos se realizaron conforme a los programas de obra autorizados, de acuerdo con lo estipulado en las clusulas del contrato, as como el artculo 84, fraccin VI, del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas. Verificar que se efectuaron las pruebas de control de calidad para constatar el cumplimiento de la calidad establecida en las normas y especificaciones, en cumplimiento de los artculos 84, fracciones VI y VIII, y 102, fraccin IV, del Reglamento de Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

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5.

reas Revisadas Departamento de Construccin y Planeacin Inmobiliaria de la Delegacin Regional del Estado de Michoacn. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artculos 19, Prrafo 2; artculo 21, Fraccin I, II y III; artculo 33, Prrafo 2; y artculos 53 y 64. Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Reglamento de Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artculos 84, Fraccin VI; 93, Prrafo 2; y artculo 140.

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3.

Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Clusula sptima contractual, dcimoquinta contractual

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.