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Funciones de Desarrollo Social

IV. 3.3.2.2. Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud Gastos Catastrficos Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-0-12U00-02-0321

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera para verificar que el presupuesto asignado al Fondo de Proteccin contra Gastos Catastrficos, se ejerci y registr conforme a los montos aprobados, de acuerdo con disposiciones legales y normativas aplicables. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: Antecedentes La Ley General de Salud (LGS) y su Reglamento en Materia de Proteccin Social en Salud sealan que el Ejecutivo Federal deber constituir un Fideicomiso para el tratamiento de enfermedades catastrficas. Es por ello que la LGS, en su artculo 77 Bis 29, establece la obligacin de constituir el Fondo de Proteccin contra Gastos Catastrficos (FPGC), en el marco del Sistema de Proteccin Social en Salud (SPSS). La Secretara de Salud (SS) gestion la constitucin del FPGC, mediante la celebracin del contrato de Fideicomiso de Inversin y Administracin nm. 2089, celebrado el 16 de noviembre de 2004, entre el Gobierno Federal, por conducto de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (Fideicomitente), y el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. (Fiduciario), cuyo objeto consiste en apoyar econmicamente los tratamientos y medicamentos asociados a los mismos, que se consideren Gastos Catastrficos que sufran principalmente los beneficiarios del SPSS. El FPGC es un instrumento financiero que se constituye con el 8.0% de los recursos destinados a la Cuota Social (CS) y de las Aportaciones Solidarias (Federal y Estatal). Es administrado y operado por la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud (CNPSS) sin lmites de anualidad presupuestal. Para acceder a los recursos del FPGC, se requiere que el Consejo de Salubridad General (CSG) defina el tipo de padecimiento que se considera como una enfermedad catastrfica, para posteriormente incluirlo en un listado o catlogo.
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7,057,342.3 miles de pesos 2,369,244.8 miles de pesos 33.6 %

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El FPGC en 2009 cubri los gastos de 49 padecimientos, clasificados en 8 enfermedades: cncer crvico uterino, VIH/SIDA, cuidados intensivos neonatales, cataratas, cncer de nios y adolescentes, trasplantes de mdula sea, cncer de mama y trastornos quirrgicos congnitos y adquiridos. Resultados 1. Los manuales de organizacin y de procedimientos especficos de la CNPSS, se encuentran desactualizados, ya que desde el nivel de direccin de rea e inferiores, los servidores pblicos de la CNPSS no tienen la investidura jurdica para realizar las actividades tales como: elaboracin, gestin y registro de adecuaciones presupuestarias; revisin y validacin de casos de la solicitud de recursos de gastos catastrficos; solicitud de emisin de cartas de instruccin y su registro en el archivo SAM; elaboracin y aplicacin de los tabuladores; validacin de los recibos o facturas para pago a las instituciones de salud; operacin del Sistema Integral de Gestin de Gastos Catastrficos (SIGGC), mecanismo informtico mediante el cual se valida, declara, registra, tramita y valida los casos de gastos catastrficos, adems de no estar publicados en el Diario Oficial de la Federacin (DOF). La Direccin de Diseo y Desarrollo Organizacional (DDDO), adscrita a la Direccin General de Programacin y Organizacin y Presupuesto (DGPOP) de la SS, inform, mediante nota informativa del 8 de junio de 2010, que el manual de organizacin se encuentra en proceso de someterlo a dictamen administrativo de aprobacin por la Subsecretara de Administracin y Finanzas (SAF) de la SS. Respecto del manual de procedimientos, mediante el oficio nm. CNPSS/DGAF/DRH/797/09 del 19 de agosto de 2010, la Direccin de Recursos Humanos de la CNPSS envi a la DDDO 115 procedimientos con las adecuaciones que sta rea le sugiri para su autorizacin y dictamen de registro final. Vase accin(es): 09-9-12112-02-0321-08-001 2. Con la adecuacin presupuestaria nm. 2009-12U00-2504, por un monto de 377,039.3 miles de pesos, se constat que los recursos provienen de la partida 4105 Subsidios a la prestacin de servicios pblicos programa presupuestario U005 Seguro Popular, la CNPSS indic como justificacin que: requera recursos presupuestales en la partida 7801 Aportaciones a Fideicomisos y Mandatos, por la variacin de la demanda de servicios y para ajustar los montos respecto de los recursos que se canalizarn anualmente al FPGC. La adecuacin nm. 2009-12U00-2518, por una reduccin de 75,407.9 miles de pesos, enviados al programa E020 Dignificacin, conservacin y mantenimiento de la infraestructura y equipamiento en salud, se justific en el hecho de ajustar el importe para la constitucin de una previsin presupuestal anual para atender las necesidades de infraestructura para la atencin primaria y especialidades bsicas en los estados con mayor marginacin social.

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De acuerdo con la informacin proporcionada por la CNPSS, se comprob que para cumplir las medidas de ajuste al gasto programable se efectu una reduccin en el concepto de subsidios, que en el caso de Seguro Popular se redujo de 33,768.0 a 31,690.0 miles de pesos, de los cuales 414.7 miles de pesos corresponden a las dos adecuaciones presupuestarias, los cuales son ajustes en la distribucin de los recursos presupuestales del SPPS, con la finalidad de que la CNPSS tuviera la posibilidad de transferir los recursos federales y asegurar el destino de los mismos para cumplir en las acciones correspondientes al FSPSS. Sin embargo, en ambas adecuaciones se constat que los recursos fueron depositados en el Fideicomiso en la subcuenta del FPGC el 4 y 29 de enero de 2010 y a la fecha de la revisin (agosto de 2010) no han sido utilizados, por lo tanto no han cumplido con el fin especfico autorizado. Vase accin(es): 09-9-12112-02-0321-08-002 3. La CNPSS dividi el programa presupuestario U005 Seguro Popular para el ejercicio del presupuesto en 2009, en tres subprogramas denominados: SP02 Variacin en la demanda de servicios por 882,167.8 miles de pesos, SP03 Cuota Social y Aportacin Solidaria Federal por 31,275,299.2 miles de pesos, y SP04 Gastos Catastrficos por 7,057,342.3 miles de pesos, al respecto, la identificacin de los movimientos presupuestales que tuvieron los recursos que se autorizaron y ejercieron para el subprograma de Gastos Catastrficos slo se puede realizar mediante el anlisis del registro de las afectaciones presupuestarias y contable de las Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC), debido a que en la Cuenta Pblica de la Hacienda Pblica Federal de 2009 no se present el detalle de ninguno, nicamente la suma de los tres dentro del programa presupuestario U005 "Seguro Popular". El presupuesto ejercido del FPGC, por 7,057,342.3 miles de pesos, se report incorrectamente dentro del programa presupuestario U005 Seguro Popular, modalidad U Otros Subsidios ya que los gastos catastrficos no cumplen con los criterios de selectividad y temporalidad en su otorgamiento, en virtud de que se trata de servicios de salud y no de subsidios. La CNPSS inform que como resultado del oficio nm. 307-A.-1917, emitido por la SHCP, respecto de la Consolidacin de Estructuras Programticas, el nmero de categoras programticas en 2009 se compactaron; sin embargo, no demostr cmo la estructura programtica mejor la alineacin de los objetivos del subprograma SP04 dentro del programa presupuestario U005 Seguro Popular, modalidad U Otros Subsidios con el Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012. Sin embargo, el programa, de acuerdo con la estructura programtica con la que cuenta en el ejercicio fiscal en curso, no obedece a los principios de transparencia, control y rendicin de cuentas y no establece indicadores que permitan evaluar el cumplimiento de metas y objetivos. Vase accin(es): 09-0-12U00-02-0321-01-001

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4.

Las Reglas de Operacin del Contrato de Fideicomiso del Sistema de Proteccin Social en Salud (ROCFSPSS), autorizadas el 29 de abril de 2005, vigentes en 2009; as como las modificadas con aprobacin del Comit Tcnico el 8 de diciembre de 2009 (aplicables para 2010), no especifican los elementos para actuar bajo los criterios de transparencia y eficiencia, debido a que no contienen lo siguiente: Los lineamientos que permitan regular la operacin de los recursos con cargo en la subcuenta del Fondo de Proteccin contra Gastos Catastrficos/Industria Tabacalera (FPGC-IT), para la construccin, ampliacin, mantenimiento, conservacin, mejoramiento y equipamiento de la infraestructura mdica de alta especialidad y su acceso o disponibilidad regional. Si bien en el numeral 20 de las modificaciones a las Reglas de Operacin del Contrato de Fideicomiso del Sistema de Proteccin Social en Salud, autorizadas el 8 de diciembre de 2009, se seala que: Autorizar la aplicacin de los recursos lquidos provenientes de terceros para apoyar econmicamente las necesidades de infraestructura mdica de alta especialidad, as como para la promocin, prevencin, tratamientos y medicamentos asociados a enfermedades que se consideren como gastos catastrficos; no existen los criterios y procedimientos que se deben seguir y a los que se deban ajustar para la operacin de los recursos con cargo en el FPGC-IT, aplicables tanto para la CNPSS como para las unidades mdicas. Plazos en los procesos de solicitud de fondos, registro, validacin por los REPSS, revalidacin y clculo por la CNPSS en la determinacin de los montos y emisin de las cartas de instruccin por concepto de casos atendidos. Plazos para que los recibos o facturas de los prestadores de servicios por el importe validado se enven a la CNPSS una vez que se les notific un caso aprobado para pago. Plazo que tiene la CNPSS para remitir el pago mediante transferencia de recursos a cada prestador una vez que ste envi su recibo o factura. Integracin y contenido de expedientes clnicos. Lineamientos para la solicitud de fondos, acreditacin de instituciones de servicios mdicos privados, notificacin, validacin y transferencias de recursos. Vase accin(es): 09-0-12U00-02-0321-01-002

5.

La Direccin General de Financiamiento (DGF) de la CNPSS, mediante 1,115 cartas de instruccin, tramit ante el Fiduciario BANOBRAS, el pago para unidades mdicas de 55,113 casos por un monto total de 5,097,073.8 miles de pesos. Del comparativo de las cifras reportadas en Cuenta Pblica 2009 y lo registrado y pagado por la CNPSS mediante las cartas de instruccin al Fiduciario con cargo en el FPGC y el FPGC-IT, se determin una diferencia por 119.5 miles de pesos, como se muestra en el cuadro siguiente:

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CUADROS QUE MUESTRAN EL COMPARATIVO DE LAS CIFRAS REPORTADAS EN LA CUENTA PBLICA CON LOS REGISTROS EN CARTAS DE INSTRUCCIN POR LA CNPSS FONDO DE PROTECCIN CONTRA GASTOS CATASTRFICOS (Miles de pesos) Concepto Cuenta Pblica Importe (1) Cncer Crvico-uterino Tumor Maligno de Mama Cuidados Intensivos Neonatales Cncer en Nios Insuficiencia Renal Crnica Cataratas Cataratas Congnitas Trasplante de Mdula sea Seguro Mdico para una Nueva Generacin Seguro Mdico para una Nueva Generacin (Cncer de Nios) Sndrome de Inmunodeficiencia Adquirida Vacuna Anti-Influenza Influenza A (H1N1) Fondo de Gastos Catastrficos 160,571.0 853,180.9 703,933.6 325,308.1 519.1 125,244.2 2,101.6 48,267.7 131,167.1 41,255.7 945,786.2 126,960.1 1,194,211.6 4,658,506.9 Casos (2) 3,532 4,300 17,713 1,590 5 25,227 208 58 2,154 321 N/A N/A N/A 55,108 Importe (3) 160,571.0 853,180.9 704,002.1 325,936.2 519.1 125,244.2 2,101.6 48,267.7 131,167.1 41,255.7 945,786.2 126,960.1 1,194,214.2 4,659,206.1 Cartas de Instruccin Casos (4) 3,532 4,300 17,715 1,593 5 25,227 208 58 2,154 321 N/A N/A N/A 55,113.0 Ajustes Importe Casos (5) (6) 0.0 0.0 -68.5 -628.1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -2.6 -699.2 0 0 -2 -3 0 0 0 0 0 0 0 0 N/A -5 Diferencia Importe (1-3-5) 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Casos (2-4-6) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

FONDO DE PROTECCIN CONTRA GASTOS CATASTRFICOS/INDUSTRIA TABACALERA Concepto Cuenta Pblica Cartas de Instruccin Importe (1) 0.0 149,819.5 150,780.0 115,541.8 416,141.3 5,074,648.2 Casos (2) -241 N/A N/A N/A -241 54,867 Importe (3) 0.0 149,819.5 150,780.0 137,268.2 437,867.7 5,097,073.8 Casos (4) 0 N/A N/A N/A 0 55,113 Ajustes Importe Casos (5) (6) -697.4 -241 0.0 0 0.0 -21,606.8 -22,304.2 -23,003.4 0 N/A -241 -246

Diferencia Importe (1-3-5) 0.0 0.0 0.0 -119.5 -119.5 -119.5 Casos (2-4-6) 0 N/A N/A N/A 0 0

Cataratas Campaas de Difusin "Adicciones y Tabaco" Influenza A (H1N1) Infraestructura Fsica Fondo de Gastos Catastrficos/ Industria Tabacalera Total

FUENTE: Base de Datos SAM de Cartas de Instruccin proporcionada por la CNPSS y Cuenta de la Hacienda Pblica Federal 2009.

Los 55,113 casos pagados mediante cartas de instruccin por 5,097,073.8 miles de pesos, pagadas y registradas en 2009, son disminuidas incorrectamente con los ajustes (devoluciones de recursos) del FPGC-IT por 22,304.2 miles de pesos, en virtud de que no corresponden a stas, es decir, son devoluciones de recursos de otras cartas de instruccin pagadas en otros ejercicios, lo que comprueba que no se est reportando el importe total real pagado en 2009 en servicios de salud por enfermedades denominadas gastos catastrficos por 5,074,070.4 miles de pesos. Por otra parte, en la Cuenta Pblica 2009 y las cartas de instruccin, se observ que las enfermedades reportadas como Seguro para una Nueva Generacin con 2,154 casos, por 131,167.2 miles de pesos, y Seguro Mdico para una Nueva Generacin (Cncer de Nios) con 321 casos por 41,255.7 miles de pesos, si bien corresponden a la atencin de nios menores de cinco aos, corresponden a las enfermedades de trastornos quirrgicos congnitos y adquiridos y a cncer de nios, respectivamente, de acuerdo
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con la clasificacin en el Listado de intervenciones definidas por el CSG, las cuales son pagadas con recursos del FPGC y no con los recursos del Seguro Mdico para una Nueva Generacin, por lo que se observa que la CNPSS no cumpli el criterio de transparencia en la informacin presentada. Vase accin(es): 09-0-12U00-02-0321-01-003 6. Las unidades mdicas en las entidades federativas realizan el trmite de reembolso por concepto de la atencin de pacientes con enfermedades denominadas gastos catastrficos a travs del SIGGC, al respecto, los Regmenes Estatales de Proteccin Social en Salud (REPSS) deben validar en forma electrnica dicha informacin contra los documentos de los expedientes clnicos, que son escaneados por las unidades mdicas, tales como, la declaratoria del caso que el mdico especialista firma y registra, y las notas de ingreso, que es la valoracin del paciente. Al respecto, los REPSS y la CNPSS no cuentan con mecanismos de seguimiento y verificacin por paciente, tanto de su existencia fsica como de los importes pagados con cargo en el FPGC, por la atencin mdica recibida, tan es as que en los casos pagados incorrectamente o duplicados slo se tiene conocimiento hasta que las propias unidades mdicas, por voluntad propia, efectan las devoluciones al FSPSS y las notifican a la CNPSS. En lo que se refiere al FPGC-IT, son recursos cuya finalidad es dar apoyo a los proyectos de infraestructura para las unidades de atencin mdica de alta especialidad, para lo cual la DGF les transfiere los importes que fueron previamente autorizados por el Comit Tcnico; al respecto, se observ que la CNPSS no realiza el seguimiento y verificacin de los avances y conclusin de las obras de infraestructura, ya que en los casos que no se ejecuten las obras, las devoluciones de los recursos se realizan voluntariamente por las instituciones de atencin mdica, en cualquier momento. Con respecto a lo anterior, se constat que en los casos de las devoluciones del Instituto Nacional de Enfermedades Respiratorias (INER), por 7,852.0 miles de pesos, de los Servicios de Salud de Veracruz, por 697.4 miles de pesos, y del Gobierno del Estado de Oaxaca, por 301.9 miles de pesos, por concepto de pagos duplicados, registradas por la CNPSS en el SAM el 28 de febrero y 31 de agosto de 2009, respectivamente, se dejaron de percibir los intereses por 1,827.6 miles de pesos. Lo anterior, se debi a que tanto en los Convenios de Colaboracin formalizados con los Servicios de Salud en las entidades federativas, como en las Reglas de Operacin del FPSS no se contemplo que los recursos federales se depositaran en cuentas productivas, ni de los intereses generados de la devoluciones a partir de la recepcin y hasta la fecha de su depsito. De los recursos devueltos por el INER, por 7,852.0 miles de pesos, se constat que fueron otorgados para la ejecucin del proyecto autorizado en el ejercicio de 2006 con el acuerdo al E.IX.28/0406 del Comit Tcnico del Fideicomiso del Sistema de Proteccin Social en Salud, sin embargo, se utilizaron para otro proyecto autorizado en

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2005 con acuerdo nm. E.VII.16/1005, por lo que la CNPSS no vigil que los recursos federales se destinaran para los fines para los cuales se autorizaron. Vase accin(es): 09-0-12U00-02-0321-01-004 09-9-12112-02-0321-08-003 7. La CNPSS tarda de uno a siete meses (despus de que el prestador de servicios le comunica el desglose de los montos reintegrados al fideicomiso por concepto de devoluciones o cancelaciones), para informarle al Fiduciario a qu convenio y carta de instruccin pertenecen los reintegros que realizan los prestadores de servicios, y ste pueda realizar el registro contable correspondiente. La DGF de la CNPSS tarda de uno hasta 16 meses para registrar en el SAM 2009 el desglose de los montos reintegrados al FSPSS; lo anterior denota la falta de mecanismos de control, eficiencia, transparencia y rendicin de cuentas para el manejo y operacin de este sistema informtico, el cual tiene como objeto el registro y control de las cartas de instruccin y ajustes de las mismas, y se utiliza para reportar en la Cuenta Pblica el nmero de casos e importe pagado en cada ejercicio fiscal. Vase accin(es): 09-0-12U00-02-0321-01-005 8. Los pagos realizados en 2009, por 5,074,070.4 miles de pesos, incluyen casos autorizados desde 2006, 2007, 2008 y 2009, como se muestra en cuadro siguiente:
INTEGRACIN DEL MONTO PAGADO EN 2009 CON CARGO EN EL FPGC DE CASOS DE 2006 AL 2009 Concepto 2006 Cncer Crvico-uterino Tumor Maligno de Mama Cuidados Intensivos Neonatales Cncer en Nios Insuficiencia Renal Crnica Cataratas Cataratas Congnitas Trasplante de Mdula sea Seguro Mdico para una Nueva Generacin Seguro Mdico para una Nueva Generacin (Cncer de Nios) Sndrome de Inmunodeficiencia Adquirida Vacuna Anti-Influenza Influenza A (H1N1) Influenza A (H1N1) Subtotal FPGC Cataratas Campaas de Difusin "Adicciones y Tabaco" Influenza A (H1N1) Infraestructura Fsica Infraestructura Fsica Subtotal FPGC / Industria Tabacalera Total 293.3 -697.4 0.0 0.0 26,183.6 -20,087.5 5,398.7 5,692.0 -1,519.3 -1,519.3 54,881.2 149,819.5 31,960.7 4,508.1 186,288.3 3,004,936.7 56,400.5 1,783,164.7 -68.6 -157.2 519.1 2007 25.3 0.1 47,917.1 838.5 0.0 1,778.3 9.7 0.0 5,831.5 Importe casos Pagados en 2009 (Miles de Pesos) 2008 125,604.9 619,918.6 581,439.2 212,574.6 0.0 97,390.9 1,730.0 18,454.5 95,650.4 30,401.6 2009 34,940.8 233,262.2 74,645.9 112,052.2 0.0 26,075.0 361.9 29,813.2 29,685.2 10,854.1 945,786.2 126,960.1 1,194,214.2 -2.6 2,818,648.4 Total Pagado en 2009 160,571.0 853,180.9 703,933.6 325,308.1 519.1 125,244.2 2,101.6 48,267.7 131,167.1 41,255.7 945,786.2 126,960.1 1,194,214.2 -2.6 4,658,506.9 -697.4 149,819.5 150,780.0 137,268.2 -21,606.8 415,563.5 5,074,070.4

118,819.3 106,576.5 225,395.8 2,008,560.5

FUENTE: Base de Datos del registro de las Cartas de Instruccin.

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Al respecto, se constat que los casos validados por la DGGSS son pagados a las unidades mdicas hasta 466 das despus de haber presentado las facturas o recibos, lo anterior se debe a que no existen plazos para que los prestadores de servicios enven a la CNPSS su recibo o factura, ni el plazo para que sta emita el pago, adems de que los recursos se encuentran en el fideicomiso (sin periodo de anualidad). Las unidades mdicas informaron que dicha situacin repercute debido a que tienen que absorber los costos de los tratamientos y se vean limitados para proporcionar la atencin mdica a otros pacientes. Lo anterior denota la falta de criterios de eficiencia, control y rendicin de cuentas por parte de la CNPSS para cumplir con el objetivo del FPGC, que se refiere a evitar el empobrecimiento de las familias, impidiendo gastos por enfermedades consideradas por el CGS que ocasionan gastos catastrficos. Vase accin(es): 09-0-12U00-02-0321-01-006 09-9-12112-02-0321-08-004 9. La CNPSS realiz el pago por 79,862.3 miles de pesos a unidades de atencin mdicas privadas, por la atencin de enfermedades que provocan casos de gastos catastrficos, si bien se realizaron conforme a los tabuladores autorizados mediante los oficios nms. CNPSS/735/08 del 1 de octubre de 2008 y CNPSS/127/09 del 23 de febrero de 2009, para su aplicacin, a partir del 1 de enero de 2009, no se cuenta con los lineamientos que definan los parmetros para la elaboracin de los mismos, ya que difieren con los montos de las tarifas establecidas para una institucin pblica, como se muestra en cuadro siguiente:
CUADRO COMPARATIVO DE LOS TABULADORES DE UNIDADES PBLICAS CON LAS PRIVADAS (Miles de Pesos) Monto de los casos 2008 y 2009 pagados en 2009 a unidades privadas 646.1 10.2 720.7 Casos que se hubieran podido pagar a unidades pblicas con los mismos recursos 208 3 115

Concepto

Tipo

Importe Tabulador Unidades Pblicas 3.1 3.3 6.3

Importe Tabulador Unidades Privadas 4.3 5.1 7.1

Casos 2008 y 2009 pagados en 2009 a unidades privadas 149 2 101

Diferencia de casos

Cataratas en Adultos Cataratas en Adultos Cataratas en Adultos

Cataratas en Adultos

Cataratas Congnitas

Cataratas Congnitas

Trasplante de Mdula sea Trasplante de Mdula sea Totales

Tcnica extracapsular 2008 Tcnica extracapsular 2009 Tcnica de facoemulsificacin 2008 Tcnica de facoemulsificacin 2009 Tcnica de facoemulsificacin 2008 Tcnica de facoemulsificacin 2009 Ejercicio 2008 Ejercicio 2009

59 1 14

6.1

8.2

20

164.7

25

10.1

10.1

30.2

10.6

10.6

753.7 797.3

1,119.20 1,183.90

1 2 278

1,119.20

1 3 358

0 1 78

Fuente: Base de datos SAM de Cartas de Instruccin, Tabuladores autorizados en los ejercicios 2008 y 2009 proporcionados por la dependencia.

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En el cuadro anterior, se observ que los montos pagados a las unidades privadas son hasta por 48.0% ms de lo que se paga a una unidad mdica pblica. La CNPSS justific la necesidad de contratar a unidades mdicas privadas ya que no hay infraestructura pblica para la atencin de los beneficiarios al SPSS y argument, en la sexta sesin ordinaria del Comit Tcnico, celebrada el 31 de agosto de 2009, que la diferencia que existe en las tarifas se debe a que las unidades pblicas cuentan con un subsidio gubernamental para cubrir los gastos de luz, agua y telfono, y las unidades privadas no. Dichos argumentos no estn sustentados con algn estudio de costo-beneficio, lo que denota la falta de criterios de economa, racionalidad y transparencia en el manejo de los recursos pblicos federales. Adems, tampoco se cuenta con los lineamientos para la elegibilidad de los beneficiarios para ser atendidos por las unidades privadas de las entidades federativas y de los REPSS. Con motivo de la reunin para la presentacin de resultados finales y observaciones preliminares, la DGGSS argument que los 560 casos atendidos por las unidades mdicas privadas en 2009, se debieron al tiempo de espera en la prestacin de los servicios por parte de las unidades pblicas ya que indican, que es hasta 131 das, y en el caso de las privadas es de 1 hasta 76 das, segn la patologa en ambos casos; por lo que la opcin de brindarles otras alternativas a los pacientes para que puedan recibir atencin, les resulta prioritario. Por otra parte, se determin que con los recursos que se destinaron para las unidades privadas, de los casos pagados en el ejercicio 2009, se pudieron haber atendido a 78 pacientes ms en las unidades pblicas. Vase accin(es): 09-0-12U00-02-0321-01-007 09-9-12112-02-0321-08-005 10. La CNPSS realiz pagos por 1,119.2 miles de pesos al hospital The American British Cowdray Medical Center (ABC) por concepto de servicios de trasplante de mdula sea y por 4,282.7 miles de pesos a la Fundacin Mexicana de Fomento Educativo para la Prevencin Oportuna del Cncer de Mama, A.C. (FUCAM), por concepto de atencin a cncer de mama, el 28 de enero y 11 de febrero de 2009, respectivamente, sin contar con los convenios de colaboracin, en los que se especificaran los derechos y obligaciones de ambas partes, hasta el 25 de junio de 2009 y el 2 de marzo de 2009. Vase accin(es): 09-9-12112-02-0321-08-006 11. Al aplicar los cuestionarios de control interno a la DGGSS de la CNPSS, a los responsables de las unidades hospitalarias, los Servicios Estatales de Salud (SESA) y a los REPSS correspondientes a 32 entidades federativas, se determin lo siguiente: A la fecha de la revisin se cuenta con un total de 16 unidades privadas que participan en la prestacin de servicios de enfermedades denominadas gastos catastrficos, las

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cuales fueron contratadas en razn de que los servicios de salud pblica no cuentan con la suficiente infraestructura para la atencin de los beneficiarios del SPSS. Los SESA han manifestado necesidades de infraestructura y equipamiento para la atencin de enfermedades denominadas gastos catastrficos, sin embargo a la fecha la CNPSS no ha dado respuesta alguna, ya que si bien es cierto el FPGC ha beneficiado a la poblacin en relacin con la disminucin del gasto y la atencin de enfermedades de alta especialidad, el incremento en la demanda de atencin y la necesidad de fortalecimiento de las unidades prestadoras se pueden traducir en una limitacin de la atencin, lo que constituye una seria amenaza ya que aun cuando existe el FPGC-IT, ste no cumple sus metas, y afecta indirectamente a las unidades pblicas para la adquisicin de infraestructura y equipamiento, lo que da como resultado la contratacin de unidades privadas que s cuentan con los recursos. Sin embargo, los costos por enfermedad en las unidades privadas de atencin mdica llegan a ser hasta del doble de los que se generara, en una institucin pblica que cuenta con la infraestructura y equipamiento necesario, o como en los casos de los Estados de Baja California Sur, Chiapas, Distrito Federal, Guanajuato, Puebla, San Luis Potos y Veracruz, donde se dejaron desprotegidos a 826 pacientes por falta de infraestructura y equipamiento en diferentes unidades mdicas, las cuales en su momento contaron con la certificacin necesaria pero por el incremento en la demanda de atencin y por carecer de recursos para el equipamiento, no pudieron brindar los servicios. Asimismo, se hizo notorio el tiempo que tarda la CNPSS para reembolsar los recursos que los prestadores de servicios ejercen en enfermedades que provocan casos de gastos catastrficos, lo cual trae como consecuencia que las unidades demoren el mantenimiento de sus equipos y disminuye los recursos con los que cada unidad mdica cuenta y, adems, los tratamientos que brinda a otros pacientes que no cuentan con apoyo del SPSS se retrasan, o se gestionan crditos con proveedores tanto de medicamento como de material mdico, generando pasivos, ya que dichos gastos se cubren con recursos propios del hospital. Vase accin(es): 09-0-12U00-02-0321-01-008 12. El informe de la Evaluacin Externa 2009 del SPSS fue elaborado por el Instituto Nacional de Salud Pblica (INSP) y en su captulo 3 contiene lo referente al Fondo de Proteccin Contra Gastos Catastrficos. Cabe resaltar que dentro de los principales resultados sealados son: la falta de tiempo o escasa capacitacin de los especialistas en los procedimientos del FPGC, demora promedio de un ao para el reembolso de los fondos (pagos a los prestadores de servicios de salud), considerable nmero de pacientes con enfermedades catastrficas se atienden en instituciones que no reportan a la SS, la atencin se ofrece a sujetos afiliados a otras instituciones aseguradoras o los beneficiarios provienen de entidades federativas diferentes de donde reciben la atencin, retardo en la integracin de los expedientes o stos se encuentran incompletos, falta de correspondencia entre el

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diagnstico y el tratamiento o medidas teraputicas tomadas, as como duplicidad de registro en el SIGGC. Al respecto, la CNPSS nicamente inform las acciones respecto de la capacitacin a los prestadores de servicios mdicos e integracin de los expedientes, lo que denota la falta de mecanismos de supervisin y seguimiento a los resultados y recomendaciones emitidas por el INPS. Vase accin(es): 09-0-12U00-02-0321-01-009 Acciones Recomendaciones 09-0-12U00-02-0321-01-001.- Para que la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud efecte las gestiones necesarias con el fin de que, en lo sucesivo, la estructura programtica identifique el ejercicio del gasto del subprograma SP04 "Gastos Catastrficos" con criterios de transparencia, control y rendicin de cuentas y se clasifique y registre en la modalidad que para tal efecto establezca la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico de acuerdo con el objetivo del programa. [Resultado 3] 09-0-12U00-02-0321-01-002.- Para que la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud implemente acciones que garanticen que en las Reglas de Operacin del Fideicomiso se especifiquen los criterios y procedimientos que la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud debe seguir y a los deban ajustarse las unidades mdicas para la operacin de los recursos con cargo en el Fondo de Proteccin contra Gastos Catastrficos/Industria Tabacalera; as como incluir los elementos necesarios de transparencia; como son, los plazos en los procesos de solicitud de fondos, registro, validacin por el Rgimen Estatal de Proteccin Social en Salud en las entidades federativas; para la revalidacin y clculo por la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud para la determinacin de los montos y emisin de las cartas de instruccin por concepto de casos atendidos; plazos para que se enven los recibos o facturas de los prestadores de servicios por el importe validado una vez que se les notifiquen los casos aprobados; el plazo para remitir el pago a cada prestador una vez que ste envi su recibo o factura; el contenido de expedientes clnicos; as como los lineamientos para la solicitud de fondos, acreditacin de instituciones de servicios mdicos privados, notificacin, validacin y transferencias de recursos. [Resultado 4] 09-0-12U00-02-0321-01-003.- Para que la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud implemente mecanismos de supervisin y control con el fin de que, en lo subsecuente, lo pagado y registrado en las cartas de instruccin con cargo en el Fondo de Proteccin Contra Gastos Catastrficos corresponda con la realidad del gasto del ejercicio que se reporta y que las enfermedades se clasifiquen de acuerdo con el Listado de intervenciones definidas por el Consejo de Salubridad General. [Resultado 5] 09-0-12U00-02-0321-01-004.- Para que la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud implemente mecanismos de seguimiento y verificacin por paciente, tanto por el Rgimen Estatal de Proteccin Social en Salud en las entidades federativas, como por la Comisin, de

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los importes que se solicitan y pagan con cargo en el Fondo de Proteccin de Gastos Catastrficos, por la atencin mdica recibida, a fin de evitar duplicidades. [Resultado 6] 09-0-12U00-02-0321-01-005.- Para que la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud implemente acciones de aplicacin de los criterios de eficiencia, transparencia, control y rendicin de cuentas a fin de garantizar que la informacin respecto de los reintegros de los recursos al Fideicomiso del Sistema de Proteccin Social en Salud, por concepto de devoluciones o cancelaciones, se obtenga, comunique y remita oportunamente al Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C., para el registro contable del Fideicomiso. [Resultado 7] 09-0-12U00-02-0321-01-006.- Para que la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud establezca plazos a fin de que los prestadores de servicios enven su recibo o factura con cargo en el Fondo de Proteccin Contra Gastos Catastrficos, como para que se emitan los pagos correspondientes con la finalidad de que las unidades mdicas no absorban los costos y se evite limitar la atencin mdica a otros pacientes. [Resultado 8] 09-0-12U00-02-0321-01-007.- Para que la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud establezca los lineamientos que definan los parmetros que se considerarn para la elaboracin de las tarifas con las cuales se pagar la atencin de enfermedades que provocan casos de gastos catastrficos en unidades privadas de atencin mdica. [Resultado 9] 09-0-12U00-02-0321-01-008.- Para que la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud evale y, en su caso, establezca estrategias, normas y procedimientos que permitan cubrir las necesidades de infraestructura y equipamiento de las instituciones pblicas prestadoras de servicios mdicos para la atencin de enfermedades de alta especialidad. [Resultado 11] 09-0-12U00-02-0321-01-009.- Para que la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud implemente mecanismos de supervisin y seguimiento a fin de que se emprendan acciones derivadas de los resultados y recomendaciones de las evaluaciones externas al subprograma SP04 "Gastos Catastrficos". [Resultado 12] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-12112-02-0321-08-001.- Ante el rgano Interno de Control de la Secretara de Salud, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no concluyeron el proceso de actualizacin, autorizacin y registro de los manuales de organizacin y de procedimientos especficos, ni publicaron los manuales en el Diario Oficial de la Federacin para que surtan efectos jurdicos. [Resultado 1] 09-9-12112-02-0321-08-002.- Ante el rgano Interno de Control de la Secretara de Salud, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin tramitaron recursos por 377,039.3 y 75,407.9 miles de pesos, con las adecuaciones presupuestarias folios nms. 2009-12U00-2504 y 2009-12U00-2518, respectivamente, justificando que se requeran recursos presupuestales en la partida 7801
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"Aportaciones a Fideicomisos y Mandatos", por la variacin de la demanda de servicios, y para ajustar los montos respecto de los recursos que se canalizarn anualmente al Fondo de Proteccin contra Gastos Catastrficos y en el hecho de ajustar el importe para la constitucin de una previsin presupuestal anual para atender las necesidades de infraestructura para la atencin primaria y especialidades bsicas en los estados con mayor marginacin social, no obstante que a la fecha de la conclusin de la revisin no haban sido utilizados, por lo que no han cumplido con el fin especfico autorizado. [Resultado 2] 09-9-12112-02-0321-08-003.- Ante el rgano Interno de Control de la Secretara de Salud, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no previeron que los Convenios de Colaboracin formalizados con los Servicios de Salud en las entidades federativas, ni las Reglas de Operacin del FPSS contemplaron que los recursos federales se depositaran en cuentas productivas, ni la devolucin de los intereses generados, lo que motiv que en los casos de las devoluciones del Instituto Nacional de Enfermedades Respiratorias (INER), por 7,852.0 miles de pesos; de los Servicios de Salud de Veracruz, por 697.4 miles de pesos y del Gobierno del Estado de Oaxaca, por 301.9 miles de pesos por concepto de pagos duplicados, registradas en el SAM el 28 de febrero y 31 de agosto de 2009, respectivamente, se dejaron de percibir los intereses por 1,827.6 miles de pesos; adems, por no vigilar que los recursos federales se destinaran para los fines para los cuales se autorizaron, en virtud de que los recursos entregados al INER, por 7,852.0 miles de pesos, fueron otorgados para la ejecucin del proyecto autorizado en el ejercicio de 2006 con el acuerdo nm. E.IX.28/0406 del Comit Tcnico del Fideicomiso del Sistema de Proteccin Social en Salud, sin embargo se utilizaron para otro proyecto autorizado en 2005 con acuerdo nm. E.VII.16/1005. [Resultado 6] 09-9-12112-02-0321-08-004.- Ante el rgano Interno de Control de la Secretara de Salud, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin tramitaron los pagos a las unidades mdicas hasta 466 das posteriores de haber presentado las facturas o recibos, lo que repercute en que dichas unidades mdicas absorban los costos de los tratamientos y se vean limitados para proporcionar la atencin mdica a otros pacientes. [Resultado 8] 09-9-12112-02-0321-08-005.- Ante el rgano Interno de Control de la Secretara de Salud, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin autorizaron la contratacin de unidades privadas de atencin mdica para las enfermedades que provocan casos de gastos catastrficos sin contar con los lineamientos para la elegibilidad de los beneficiarios para ser atendidos por dichas unidades privadas y la falta de parmetros para la elaboracin de las tarifas, asimismo, justificaron la necesidad de contratarlas por la falta de infraestructura pblica y argumentaron, en la sexta sesin ordinaria del Comit Tcnico, celebrada el 31 de agosto de 2009, que la diferencia que existe en las tarifas, se debe a que las unidades pblicas cuentan con un subsidio gubernamental para cubrir los gastos de luz, agua y telfono con el cual las unidades privadas no cuentan, sin sustentar dichos argumentos con algn estudio de costo-beneficio, lo que denota la falta de criterios de economa, racionalidad y transparencia en el manejo de los recursos pblicos federales. [Resultado 9]
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09-9-12112-02-0321-08-006.- Ante el rgano Interno de Control de la Secretara de Salud, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin realizaron pagos por 1,119.2 y 4,282.7 miles de pesos al hospital The American British Cowdray Medical Center, por concepto de servicios de trasplante de mdula sea y a la Fundacin Mexicana de Fomento Educativo para la Prevencin Oportuna del Cncer de Mama, A.C., por concepto de atencin a cncer de mama, el 28 de enero y 11 de febrero de 2009, respectivamente, sin contar con los convenios de colaboracin, en el que se especificaran los derechos y obligaciones de ambas partes, hasta el 25 de junio de 2009 y el 2 de marzo de 2009. [Resultado 10] Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 12 observacin(es) que gener(aron): 9 Recomendacin(es) y 6 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud cumpli con las disposiciones normativas aplicables al Fondo de Proteccin contra Gastos Catastrficos, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe, y los cuales se refieren principalmente a que las Reglas de Operacin del Contrato del Fideicomiso del Sistema de Proteccin Social en Salud vigentes para el ejercicio de 2009, presentan opacidad, no se reintegraron los intereses por devoluciones realizadas al fideicomiso por los Servicios de Salud de Veracruz por 697.4 miles de pesos, el Gobierno del Estado de Oaxaca por 301.9 miles de pesos y el Instituto Nacional de Enfermedades Respiratorias por 7,852 miles de pesos por concepto de pagos duplicados y recursos no utilizados, debido a que los Convenios de Colaboracin formalizados con los Servicios de Salud en las entidades federativas, ni las Reglas de Operacin del FPSS no contemplaron que los recursos federales se depositaran en cuentas productivas, ni la devolucin de los intereses generados; en el caso del INER, el recurso por los 7,852.0 miles de pesos, fue utilizado para fines distintos a los autorizados, y se realizaron pagos por 79,862.3 miles de pesos por la atencin de enfermedades que provocan casos de gastos catastrficos a unidades de atencin mdicas privadas que se incrementan en un 48.0% con relacin a los montos de las tarifas establecidas para una institucin pblica.

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Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Verificar que se cuenta con los manuales de Organizacin y de Procedimientos especficos para la CNPSS, vigentes para el ejercicio 2009, y que se publicaran en el Diario Oficial de la Federacin (DOF). Constatar que el presupuesto modificado del programa presupuestario U005 "Seguro Popular", partida 7801 "Aportaciones a Fideicomisos y Mandatos" para el FPGC, se sustent con las adecuaciones presupuestarias y que los movimientos presupuestarios se realizaron, registraron y autorizaron en el Mdulo de Adecuaciones Presupuestarias (MAP), y cumplieron con el fin para el cual fueron autorizadas. Constatar que el presupuesto ejercido est soportado con las Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC), con cargo en el presupuesto de la partida 7801 "Aportaciones a Fideicomisos y Mandatos", del programa presupuestario U005 "Seguro Popular", subprograma SP04 "Gastos Catastrficos" y que stas se registraron conforme al Clasificador por Objeto del Gasto y Categora Programtica, se emitieron a favor del FSPSS, tramitaron mediante el Sistema Integral de Administracin Financiera Federal (SIAFF) y estn soportadas con la documentacin justificativa y comprobatoria. Constatar que para el funcionamiento y organizacin del FSPSS, se cont con las Reglas de Operacin autorizadas por el Comit Tcnico, estn vigentes para el ejercicio 2009 y contengan los criterios que aseguren la correcta operacin del FPGC. Comprobar que las cifras de la Cuenta Pblica corresponden con lo reportado en las cartas de instruccin emitidas por la CNPSS. Verificar que la CNPSS cuenta con las cartas de instruccin para solicitar al Fiduciario la transferencia de los recursos autorizados por el Comit Tcnico a los Organismos Publicos Descentralizados, Servicios Estatales de Salud (SES) y Regimines Estatales de Proteccin Social en Salud (REPSS), soportados con la documentacin justificativa y comprobatoria. Verificar que los gastos de las enfermedades consideradas como catastrficos se cubrieran a travs del FPGC, de acuerdo con las tarifas aprobadas por el titular de la CNPSS. Verificar que la SS celebr los Acuerdos de Coordinacin con las entidades federativas y la CNPSS formaliz los Convenios de Colaboracin con los organismos descentralizados de la Secretara de Salud y con las Instituciones de Asistencia Privada para el cumplimiento de los servicios mdicos de alta especialidad considerados como gastos catastrficos.

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Verificar la operacin del FPGC a travs de la aplicacin de cuestionarios de control interno a la DGGSS, REPS y unidades mdicas que recibieron recursos del FPGC.

10. Constatar que la CNPSS elabor la evaluacin externa al FPGC. reas Revisadas Las direcciones generales de Programacin, Organizacin y Presupuesto (DGPOP), adscrita a la Subsecretara de Administracin y Finanzas de la Secretara de Salud (SS); de Financiamiento (DGF) y de Gestin de Servicios de Salud (DGGSS), adscritas al rgano desconcentrado Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud (CNPSS) de la SS. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. 4. Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal: artculo 19. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 1, prrafos primero y segundo, 27, prrafo ltimo y 58, prrafo primero. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 8, fracciones I y II, 64, 217, ltimo prrafo, 234 y 242. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Ley Federal de Procedimiento Administrativo artculo 4.

Reglamento Interior de la Secretara de Salud, artculos 11, fraccin IV; 27, fraccin II y 38, fraccin VII. Ley General de Salud, artculo 77, bis 5, apartado A, fracciones V y XIII, bis 6 y bis 30, prrafo tercero. Reglamento Interior de la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud, artculos 4, fraccin XV, 6, fraccin II, 10, fraccin II. Reglamento de la Ley General de Salud, artculo 103. Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno en el mbito de la Administracin Pblica Federal, artculos 4 y 13, fraccin I. Convenio de Colaboracin celebrados entre la Comisin Nacional de Proteccin en Salud y los OPD y SESA de las entidades federativas, clusulas cuarta, fraccin X y XII y quinta, fraccin I, III, VI, VIII, XII, sexta y sptima.

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Reglas de Operacin del Contrato del Fideicomiso del Sistema de Proteccin Social en Salud, numerales siete y nueve. Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental: Revelacin Suficiente. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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