1- El despacho MA & asociados creó el 1 de abril de 200X un fondo de caja chica por

$2 000 y tuvo los siguientes movimientos:

Abril 8. Se compraron portapapeles por $274.

Abril 12. Se pagó la entrega de la paquetería que envió un cliente por $430.
Abril 17. Se pagó el mantenimiento de la impresora por $720.
Abril 22. Se extendió un cheque por $550 para incrementar el fondo de caja chica,
debido a que se habían presentado varios gastos en los primeros días del mes.
Abril 24. Se compraron calculadoras por $950.
Abril 26. La secretaria tomó prestado $100 para pagar su comida.
Abril 28. Se pagó un recibo vencido de agua por $115.
Abril 29. Se compraron revistas por $49.
Abril 30. La secretaria regresó los $100 que tomó prestados.

Se pide:
a) Calcula el importe en efectivo que debe tener la secretaria al 30 de abril.
b) Determina el monto total de gastos del despacho, incurridos a través del fondo de
caja chica.
c) Determina el monto del cheque que debe girarse para reponer el fondo de caja chica.
d) Elabora los asientos de diario para registrar:
i) La creación del fondo de caja chica el 1 de abril.
ii) El incremento de fondo de caja chica el 22 de abril.
iii) La reposición del fondo de caja chica el 30 de abril.

2- La empresa CA SRL adquiere un certificado financiero por valor de $500,000 en

fecha 10/10/2021, este certificado capitalizable le otorga un interés de 9% anual y el
plazo de este es 6 meses. Se pide:
1. Realizar el asiento contable de la obtención del certificado.
2. Realizar el asiento correspondiente de ingresos por intereses al 31/12/2021.
3. Realizar el registro de la cancelación del certificado.

3. La empresa La Comercial, S.A. recibió su estado de cuenta bancario al 31 de julio

con un saldo de $85 068. Los registros contables al cierre del mes mostraban un saldo
en la cuenta de bancos de $88 844. Al revisar los cargos y abonos de ambas cuentas se
encontró lo siguiente:

• Aparece un cargo que por error hizo el banco a la cuenta por $11 212. Se notificará al
banco para que corrija el error.
• El banco cobró un documento a nombre de La Comercial, S.A. por $20 400 y
adicionalmente cobró los respectivos intereses sobre el documento de $1 200. Ambas
cantidades aparecen acreditadas en el estado de cuenta. Además, el banco cobró por sus
servicios la cantidad de $800. La compañía no estaba enterada de estas operaciones.
• Los siguientes cheques aún no se han cobrado:
Número 260 por $4 894
Número 266 por $7 605.
Número 287 por $4 387.
• La compañía realizó un depósito de $32 950 el 30 de julio que el banco no registró en
su último estado de cuenta.
• Se encontró un error en los registros contables de La Comercial en un depósito por la
cantidad de $15 200, que se registró en los libros de la empresa en $12 500.

Se pide:
a) Elabora la conciliación bancaria al 31 de julio.
b) Elabora los asientos de diario necesarios para corregir el saldo en libros de la cuenta
Bancos.