En primer lugar mostraremos el balance inicial de la controladora Alpha y Omega, S.A.

, sus
operaciones que efectuó en el ejercicio, en seguida el balance inicial de la subsidiaria Delta,
S.A., y las operaciones en el mismo periodo.
La solución que daremos al ejemplo será registrando los asientos en diario y mayor hasta
determinar la utilidad neta del ejercicio de cada una de las compañías como entidades in_x0002_dependientes que
son, y elaboraremos sus estados financieros al 31 de diciembre de 20X1;
fi nalmente, como punto sustancial del ejercicio, llevaremos a cabo el proceso de consolida_x0002_ción, para lo
cual mostraremos los asientos de eliminación, la hoja de trabajo y los estados
fi nancieros consolidados.

alpha y omega s.a

1. Alpha y Omega, S.A., compañía controladora, inicia operaciones el 1 de enero de 20X1 con los siguientes saldo
2. Adquiere de contado 70% de las acciones de Delta, S.A., en $13 000 000 (el capital contable de Delta, S.A. sólo
3. Vende en efectivo a Delta, S.A., 5 000 artículos a $2 750 c/u, para ser vendidos a $3 500 c/u
4. Vende a Delta, S.A., en efectivo, su terreno en $2 200 000
5. Vende a Delta, S.A., en efectivo, un camión en $700 000, el cual tiene un precio de costo de $750 000. La políti
6. Vende a Delta, S.A., en efectivo, un juego de oficina en $230 000, el cual tiene un precio de costo de $200 000.
7. Paga en efectivo a Delta, S.A., regalías por $400 000, servicios administrativos por $600 000 e intereses por $5
8. Vende de contado a sus clientes normales 1 250 artículos a $3 500 c/u.
9. Registra la depreciación del equipo de transporte a una tasa de 25%, aplicándose al departamento de ventas.
10. Registra la depreciación del mobiliario y equipo a una tasa de 10%, aplicándose al de_x0002_partamento adm
11. Registra la participación proporcional en las utilidades reportadas por la subsidiaria.
Delta s.a
1. Delta, S.A., como subsidiaria, inicia operaciones el 1 de enero de 20X1 con los siguientes sal_x0002_dos incluid
2. Compra en efectivo a Alpha y Omega, S.A., 5 000 artículos a $2 750 c/u, para ser vendidos a $3 500 c/u
3. Compra a Alpha y Omega, S.A., en efectivo, un terreno en $2 200 000
4. Compra a Alpha y Omega, S.A., en efectivo, equipo de reparto en $700 000
5. Compra a Alpha y Omega, S.A., en efectivo, equipo de ofi cina en $230 000.
6. Cobra en efectivo a Alpha y Omega, S.A., regalías por $400 000, servicios administrativos por $600 000 e intere
7. Vende de contado a sus clientes normales los 5 000 artículos adquiridos a Alpha y Omega, S.A., a 3 500 c/u, cu
8. Vende de contado a sus clientes normales 4 500 artículos, de los que tenía en su almacén, a $2 600 c/u, cuyo c
9. Registra la depreciación del equipo de transporte a una tasa de 25%, aplicándose al departa_x0002_mento de
10. Registra la depreciación del mobiliario y equipo a una tasa de 10%, aplicándose al departa_x0002_mento adm
us
ta,

_x0002_dependientes que
da_x0002_ción, para lo

de 20X1 con los siguientes saldos incluidos en su balance general:

pital contable de Delta, S.A. sólo lo integra el capital social que importa $20 000 000).
a $3 500 c/u

o de costo de $750 000. La política de depreciación de la empresa es cargar a los resultados la misma, al fi nalizar el periodo contable, por l
un precio de costo de $200 000. La política de depreciación es la descrita anteriormente.
por $600 000 e intereses por $50 000.

se al departamento de ventas.
se al de_x0002_partamento administrativo

iguientes sal_x0002_dos incluidos en su balance general:

er vendidos a $3 500 c/u

nistrativos por $600 000 e intereses por $50 000.

a y Omega, S.A., a 3 500 c/u, cuyo costo unitario es de $2 750.
u almacén, a $2 600 c/u, cuyo costo unitario es de $2 000
se al departa_x0002_mento de ventas
se al departa_x0002_mento administrativo
nalizar el periodo contable, por lo cual, en este momento, no es necesario obtener el valor en libros
 Alpha y Omega S.A
Balance general al 31 de Enero de 20X1
ACTIVOS PASIVO
ACT CIRCUL A CORTO PLAZO
BANCOS $ 40,000,000.00 PROVEEDORES
CLIENTES $ 5,000,000.00 ACREEDORES
ALMACEN(1) $ 25,000,000.00 $ 70,000,000.00 CAP CONTABLE
NO CIRCUL CAP CONTRIBUIDO
INM. PLANT.Y EQP CAP SOCIAL
TERRENOS $ 2,000,000.00
EQP DE TRANS.(2) $ 1,500,000.00
MOB Y EQP.(3) $ 400,000.00 $ 3,900,000.00

TOTAL DE ACTIVOS $ 73,900,000.00 PASIVO +CAP CONT

DELTA S.A
Balance general al 01 de Enero de 20X1
ACTIVOS CAP CONTABLE
ACT CIRCUL CAP CONTRIBUIDO
BANCOS $ 10,000,000.00 CAP SOCIAL
ALMACEN $ 10,000,000.00

ACTIVO $ 20,000,000.00 CAPITAL CONTABLE

e 20X1

$ 25,250,000.00
$ 15,150,000.00 $ 40,400,000.00

$ 33,500,000.00

$ 73,900,000.00

e 20X1

$ 20,000,000.00

$ 20,000,000.00
 BANCOS
1) $ 40,000,000.00 $ 13,000,000.00 (2 1)
3) $ 15,812,500.00 $ 1,200,000.00 (7
4) $ 2,200,000.00
5) $ 812,500.00
6) $ 264,500.00
8) $ 5,031,250.00
$ 64,120,750.00 $ 14,200,000.00
$ 49,920,750.00

EQP. DE TRANSPORTE
1) $ 1,500,000.00 $ 750,000.00 1)

$ 1,500,000.00 $ 750,000.00
$ 750,000.00

GASTOS DE VENTA
7) $ 400,000.00 $ 587,500.00 (14 7)
9) $ 187,500.00 9)

$ 587,500.00 $ 587,500.00
$ -

PROVEEDORES
$ 25,250,000.00 (1

$ 25,250,000.00
$ 25,250,000.00

IVA C AUSADO
 $ 656,250.00 (8

$ 656,250.00
$ 656,250.00

DEP. ACUM . EQP- DE TRANSPORTE

$ 187,500.00 (9

$ 187,500.00
$ 187,500.00

PART. EN LOS RESL.- DE DELTA S.A

21) $ 3,122,687.00 $ 3,122,687.00 (11 14)
15)
16)
18)
$ 3,122,687.00 $ 3,122,687.00 20)
$ - 22)
 CLIENTES ALMACEN
$ 5,000,000.00 1) $ 25,000,000.00

$ 5,000,000.00 $ 25,000,000.00
$ 5,000,000.00 $ 9,375,000.00

MOB Y EQUIPO INV PERM. EN ACC. DE DELTA S.A

$ 400,000.00 $ 200,000.00 2) $ 14,000,000.00
$ 3,122,687.00

$ 400,000.00 $ 200,000.00 $ 17,122,687.00

$ 200,000.00 $ 17,122,687.00

GASTO DE ADMON INTERESES A CARGO

$ 600,000.00 $ 620,000.00 7) $ 50,000.00
$ 20,000.00

$ 620,000.00 $ 620,000.00 $ 50,000.00

$ - $ -

ACREEDORES CAPITAL SOCIAL

$ 15,150,000.00 (1

$ 15,150,000.00
$ 15,150,000.00

ISR POR PAGAR PTU POR PAGAR

 $ 358,470.00 (20

$ 358,470.00
$ 358,470.00

DEP.ACUM-DE MOB Y EQP VENTAS

$ 20,000.00 (9 12) $ 15,625,000.00
13) $ 2,500,000.00

$ 20,000.00 $ 18,125,000.00
$ 20,000.00

PERDIDAS Y GANANCIAS UNE 20X2

$ 587,500.00 $ 2,500,000.00 (13
$ 620,000.00 $ 230,000.00 (19
$ 50,000.00 $ 3,122,687.00 (21
$ 192,250.00
$ 358,470.00
$ 4,044,467.00
$ 5,852,687.00 $ 5,852,687.00
$ -
 ALMACEN TERRENOS
$ 12,500,000.00 (3A 1) $ 2,000,000.00 $ 2,000,000.00
$ 3,125,000.00 (8A

$ 15,625,000.00 $ 2,000,000.00 $ 2,000,000.00

$ -

ERM. EN ACC. DE DELTA S.A COSTO DE VENTAS

3A) $ 12,500,000.00 $ 15,625,000.00
8A) $ 3,125,000.00

0 $ 15,625,000.00 $ 15,625,000.00
$ -

INTERESES A CARGO OTROS GASTOS

$ 50,000.00 (16 $ 50,000.00 $ 192,250.00
$ 142,250.00

$ 50,000.00 $ 192,250.00 $ 192,250.00

$ -

CAPITAL SOCIAL IVA COMPAÑÍA FILIALES

$ 33,500,000.00 (1 7) $ 150,000.00 $ 2,062,500.00
$ 112,500.00
$ 34,500.00

$ 33,500,000.00 $ 150,000.00 $ 2,209,500.00

$ 33,500,000.00 $ 2,059,500.00

PTU POR PAGAR EXC VALOR. LIB/ COT DE ACCIONES

 $ 142,250.00 (17 $ 1,000,000.00

$ 142,250.00 $ 1,000,000.00
$ 142,250.00 $ 1,000,000.00

VENTAS OTROS PRODUCTOS

$ 13,750,000.00 (3 19) $ 230,000.00 $ 200,000.00
$ 4,375,000.00 (8 $ 30,000.00

$ 18,125,000.00 $ 230,000.00 $ 230,000.00

$ - $ -

UNE 20X2
$ 4,044,467.00 (22

$ 4,044,467.00
$ 4,044,467.00
(2

(3
(5
(6
(2

(4
(6
 ALPHA Y OMEGA S.A
ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1
CONCEPTO PARCIAL
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMON
RESULTADO DE OPERACIÓN
OTROS INGRESOS Y GASTOS, NETO
OTROS PRODUCTOS
OTROS GASTOS (PTU)
RESULTADO DESPUES DE OTROS IMGRESOS Y OTROS GASTOS
RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO
INTERESES A CARGO
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTOS A LA UTILIDAD
UTILIDAD ANTES DE LA PARTICIPACIÓN EN LOS RESULTADOS DE DELTA S.A
PARTICIPACIÓN EN LOS RESULTADOS DE DELTA S.A
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
EMBRE DE 20X1
DEBE HABER
$ 18,125,000.00
$ 15,625,000.00
$ 2,500,000.00
$ 1,207,500.00
$ 587,500.00
$ 620,000.00
$ 1,292,500.00
$ 87,750.00
$ 230,000.00
$ 142,250.00
$ 1,380,250.00
$ 50,000.00
$ 50,000.00
$ 1,330,250.00
$ 358,470.00
$ 971,780.00
$ 3,122,687.00
$ 4,044,467.00
 ALPHA Y OMEGA S.A
BALANCE GENERAL AL 31 DE ENE
ACTIVO
CIRCULANTE $ 49,920.00
$ 750.00
BANCOS $ 5,000.00
$ -
CLIENTES $ 9,375.00 $ 64,295.00
ALMACEN $ - $ 750.00
NO CIRCULANTE
INV. PERM.EN ACC. DE $ 17,122.00
DELTA S.A $ 687.00
INM MAQ Y EQP $ 750.00
EQP. DE TRANPT $ -
$ 187.00
DEP ACUM $ 500.00 $ 562,500.00
$ 200.00
MOB Y EQP $ -
$ 200.00
DEP ACUM $ - $ 180,000.00

TOTAL DE ACTIVOS=
 ALPHA Y OMEGA S.A
BALANCE GENERAL AL 31 DE ENERO DE 20X1
PASIVO
A CORTO PLAZO
$ 25,250.00
PROVEEDORES $ -
$ 15,150.00
ACREEDORES $ -

IVA CAUSADO $ 656,250.00

$ 2,059.00
IVA COMP FIALES $ 500.00

PTU X PAGAR $ 142,250.00

ISR POR PAGAR $ 358,470.00 $ 43,616,470.00
A LARGO PLAZO
EXC VALOR EN LIB.
SOBRE EL COSTO DE LAS ACC $ 1,000,000.00
TOTAL PASIVO $ 44,616,470.00
$ 742,500.00 CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
$ 825,354.00 $ 33,500.00
CAPITAL SOCIAL $ 43,791,116.00

CAPITAL GANADO

UNE 20X1 $ 43,791,116.00

PASIVO MAS CAP $ 825,354.00

 BANCOS IVA COMP FILIALES
1) $ 10,000,000.00 $ 15,812,500.00 (2 2) $ 2,062,500.00
6) $ 1,200,000.00 $ 2,200,000.00 (3 4) $ 105,000.00
7) $ 20,125,000.00 $ 805,000.00 (4 5) $ 34,500.00
8) $ 13,455,000.00 $ 264,500.00 (5 $ 2,202,000.00
$ 44,780,000.00 $ 19,082,000.00 $ 2,052,000.00
$ 25,698,000.00

EQP DE TRANSPORTE MOB YEQP

4) $ 700,000.00 5) $ 230,000.00
$ 700,000.00 $ 230,000.00

GASTOS DE AMDON OTROS GASTOS

10) $ 23,000.00 $ 23,000.00 (14 17) $ 730,200.00
$ 23,000.00 $ 23,000.00 $ 730,200.00
$ - $ -

VENTAS INTERESES GANADOS

11) $ 22,750,000.00 $ 17,500,000.00 (7 15) $ 50,000.00
12) $ 6,450,000.00 $ 11,700,000.00 (8 $ 50,000.00
$ 29,200,000.00 $ 29,200,000.00
$ -
DEP ACUM DE MOB Y EQP PTU POR PAGAR
$ 23,000.00 (10
$ 23,000.00

UNE 20X1
$ 4,731,696.00 (20
$ 4,731,696.00
IVA COMP FILIALES ALMACÉN
$ 150,000.00 (6 1) $ 10,000,000.00 $ 13,750,000.00 7A) 3)
2) $ 13,750,000.00 $ 9,000,000.00 8A)
$ 23,750,000.00 $ 22,750,000.00
$ 150,000.00 $ 1,000,000.00

MOB YEQP COSTO DE VENTA

7a) $ 13,750,000.00 $ 22,750,000.00 (11 9)
8a) $ 9,000,000.00
$ 22,750,000.00 $ 22,750,000.00
$ -

OTROS GASTOS IVA CAUSADO

$ 730,200.00 (18 $ 2,625,000.00 (7
$ 730,200.00 $ 1,755,000.00 (8
$ 4,380,000.00

NTERESES GANADOS OTROS PRODUCTOS

$ 50,000.00 (6 16) $ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00 (6
$ 50,000.00 $ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00
$ - $ -
PTU POR PAGAR ISR POR PAGAR
$ 730,200.00 (17 $ 1,840,104.00 (19 13)
$ 730,200.00 $ 1,840,104.00 14)
18)
19)
20)
 TERRENO
$ 2,200,000.00

$ 2,200,000.00

GASTOS DE VENTA
$ 175,000.00 $ 175,000.00 (13
$ 175,000.00 $ 175,000.00
$ -

CAPITAL SOCIAL
$ 20,000,000.00 (1
$ 20,000,000.00

DEP ACUM.EQP DE TRANSP

$ 175,000.00 (9
$ 175,000.00
 PERDIDAS Y GANANCIAS
$ 175,000.00 $ 6,450,000.00 (12
$ 23,000.00 $ 50,000.00 (15
$ 730,200.00 $ 1,000,000.00 (16
$ 1,840,104.00
$ 4,731,696.00
$ 7,500,000.00 $ 7,500,000.00
$ -
 ALPHA Y OMEGA S.A
ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1
CONCEPTO PARCIAL
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMON
RESULTADO DE OPERACIÓN
OTROS INGRESOS Y GASTOS, NETO
OTROS PRODUCTOS
OTROS GASTOS (PTU)
RESULTADO DESPUES DE OTROS IMGRESOS Y OTROS GASTOS
RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO
INTERESES A FAVOR
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTOS A LA UTILIDAD
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
A
ERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1
DEBE HABER
$ 29,200,000.00
$ 22,750,000.00
$ 6,450,000.00
$ 198,000.00
$ 175,000.00
$ 23,000.00
$ 6,252,000.00
$ 269,800.00
$ 1,000,000.00
$ 730,200.00
$ 6,521,800.00
$ 50,000.00
$ 50,000.00
$ 6,571,800.00
$ 1,840,104.00
$ 4,731,696.00
 DELTA S.A
BALANCE GENERAL AL 31 DE ENERO DE 20
ACTIVOS
ACT CIRCULANTE $ 28,750,000.00
BANCOS $ 25,698,000.00
IVA COMPAÑÍA FIALES $ 2,052,000.00
ALMACEN $ 1,000,000.00
NO CIRCULANTES
IMB MAQUINARIA Y EQP $ 2,932,000.00
TERRENOS $ 2,200,000.00
EQP DE TRANSPORTE $ 700,000.00
DEP ACUMULADA $ 175,000.00 $ 525,000.00
MOB Y EQUIPO $ 230,000.00
DEP ACUMULADA $ 23,000.00 $ 207,000.00
TOTAL DE ACTIVOS $ 31,682,000.00
DELTA S.A
RAL AL 31 DE ENERO DE 20X1
PASIVOS
A CORTO PLAZO $ 6,950,304.00
ISR POR PAGAR $ 1,840,104.00
PTU POR PAGAR $ 730,200.00
IVA CAUSADO $ 4,380,000.00
CAP CONTABLE
CAP CONTRIBUIDO $ 24,731,696.00
CAP SOCIAL $ 20,000,000.00
CAP GANADO
UNE 20X1 $ 4,731,696.00
PASIVO + CAP CONTABLE $ 31,682,000.00
 ASIENTOS DE ELIMINACIÓN
RAYADO DIARIO
1
CAPITAL SOCIAL $ 14,000,000.00
PARTI EN LA UTILIDAD $ 3,122,687.00
INV PERMANENTES EN ACCIONES DELTA S.A
Para eliminar la adquisición de acciones de la subsidiaria y la participación en las utilidades de
la misma, registradas por el método de participación. Expresado en términos generales: elimi_x0002_
nación del método de participación.
2
CAPITAL SOCIAL $ 6,000,000.00
PARTICIPACIÓN EN EL INTERES MINORITARIO $ 1,419,508.00
INTERES MINORITARIO
Determinación del interés minoritario, es decir, la porción de la utilidad neta del ejercicio y del
resto del capital contable de la subsidiaria consolidada que es atribuible a accionistas ajenos a la
compañía controladora; en este caso se integra con 30% de la utilidad neta del ejercicio $4 731 696
× 30% = $1 419 508 y 30% del capital social $20 000 000 × 30% = $6 000 000. Recuérdese que
70% restante, tanto de la utilidad como del capital, pertenece a Alpha y Omega, S.A
3
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 4,731,696.00
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
PARA ELIMINAR LA UTLIDAD NETA SUBCIDIARIA
4
VENTAS $ 13,750,000.00
COSTO DE VENTAS
PARA ELIMINAR LA VENTA DE LA CONTROLADORA A LA SUBCIDIARIA, RECORDEMOS QUE TODOS LOS ARTICULOS
VENDIDOS A LA SUBCIDIARIA FUERON VENDIDOS POR ESTA A SU CLIENTES.
5
OTROS PRODUCTOS $ 200,000.00
TERRENOS
PARA ELIMINAR LA UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO ENTRE LA CONTROLADORA Y SU SUBCIDIARIA
6
EQP DE TRANSPORTE $ 50,000.00
IVA COMPAÑÍA FIALES $ 7,500.00
OTROS GASTOS
IVA CAUSADO
7
OTROS PRODUCTOS $ 30,000.00
MOB Y EQP
PARA ELIMINAR LA UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO ENTRE LA CONTROLADORA Y SU SUBCIDIARIA
8
OTROS PRODUCTOS $ 1,000,000.00
PRODUCTOS FINANCIERIOS $ 50,000.00
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMON
GASTOS FINANCIEROS
PARA ELIMINAR EL PAGO DE GASTOS POR SERVICIOS ENTRE LA CONTROLADORA Y SU SUBCIDIARIA
9
GASTOS DE VENTA $ 12,500.00
DEP ACUM DE EQP DE TRANSP
PARA COMPLETAR EL CARGO POR DEP DEL EJERCICIO SOBRE EL VALOR HISTORICO DEL EQUIPO DE TRANSPORTE
10
DEP ACUM DE MOB Y EQP $ 3,000.00
GASTOS DE ADMON
PARA ELIMINAR EL IMPORTE CARGADO DE MAS A LA DEPRECIACIÓN DEL EJERCICIO Y DETERMINADA SOBRE EL V
DEL MOBILIARIO Y EQUIPO
 $ 17,122,687.00

: elimi_x0002_

$ 7,419,508.00

o $4 731 696

$ 4,731,696.00

$ 13,750,000.00
UE TODOS LOS ARTICULOS

$ 200,000.00
U SUBCIDIARIA

$ 50,000.00
$ 7,500.00

$ 30,000.00
U SUBCIDIARIA
 $ 400,000.00
$ 600,000.00
$ 50,000.00
UBCIDIARIA

$ 12,500.00
EQUIPO DE TRANSPORTE

$ 3,000.00
ETERMINADA SOBRE EL VALOR HISTORICO
1
 Hoja de t

CONTROLADORA
CONCEPTO ALPHA Y OMEGA S.A
DEUDOR
BALANCE GENERAL

BANCOS $ 49,920,750.00

CLIENTES $ 5,000,000.00

IVA COMPAÑÍA FIALES

ALMACEN $ 9,375,000.00

INV PERMANENTES EN
ACCIONES DELTA S.A $ 17,122,687.00

TERRENOS

EQP DE TRANSPORTE $ 750,000.00

DEP ACUMULADA

MOB Y EQP $ 200,000.00

DEP ACUMULADA

PROVEEDORES

ACREEDORES

IVA CAUSADO

PTU POR PAGAR

ISR POR PAGAR

EXC DE VALOR EN LIBROS

SOBRE EL CTO DE LA ACC

CAPITAL SOCIAL
UNE 20X1

INTERES MINORITARIO

TOTAL $ 82,368,437.00

ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS

COSTOS DE VENTAS $ 15,625,000.00

GASTOS DE VENTA $ 587,500.00

GASTOS DE ADMON $ 620,000.00

OTROS PRODUCTOS

OTROS GASTOS $ 192,250.00

INTERESES A CARGO $ 50,000.00

INTERESES A FAVOR

IMPUESTOS A LA UTILIDAD $ 358,470.00

PART EN LA UTIL DE DELTA

S.A

PART EN INT MINORITARIO

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

 Hoja de trabajo relativa a la consolidación de los estados fi nancieros de la comp
subsidiaria Delta, S.A. al 31 de diciembre de
CONTROLADORA SUBCIDIARIA
ALPHA Y OMEGA S.A DELTA S.A TOTAL
ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR

$ 25,698,000.00 $ 75,618,750.00

$ 5,000,000.00

$ 2,059,500.00 $ 2,052,000.00

$ 1,000,000.00 $ 10,375,000.00

$ 17,122,687.00

$ 2,200,000.00 $ 2,200,000.00

$ 700,000.00 $ 1,450,000.00

$ 187,500.00 $ 175,000.00

$ 230,000.00 $ 430,000.00

$ 20,000.00 $ 23,000.00

$ 25,250,000.00

$ 15,150,000.00

$ 656,250.00 $ 4,380,000.00

$ 142,250.00 $ 730,200.00

$ 358,470.00 $ 1,840,104.00

$ 1,000,000.00

$ 33,500,000.00 $ 20,000,000.00
$ 4,044,467.00 $ 4,731,696.00

$ 82,368,437.00 $ 31,880,000.00 $ 31,880,000.00 $ 112,196,437.00

$ 18,125,000.00 $ 29,200,000.00

$ 22,750,000.00 $ 38,375,000.00

$ 175,000.00 $ 762,500.00

$ 23,000.00 $ 643,000.00

$ 230,000.00 $ 1,000,000.00

$ 730,200.00 $ 922,450.00

$ 50,000.00

$ 50,000.00

$ 1,840,104.00 $ 2,198,574.00

$ 3,122,687.00

$ 4,044,467.00 $ 4,731,696.00
ancieros de la compañía controladora Alpha y Omega, S.A. y su
l 31 de diciembre de 20X1

TOTAL ELIMINACIONES SALDOS CONSOLIDADOS

ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR

$ 75,618,750.00

$ 5,000,000.00

$ 7,500.00 6) $7,500 0

$ 10,375,000.00

1) $17,122,687.00

5) $200,000 $ 2,000,000.00

6) $50,000 $ 1,500,000.00

$ 362,500.00 9) $12,500

7) $30,000 $ 400,000.00

$ 43,000.00 10) $3000

$ 25,250,000.00

$ 15,150,000.00

$ 5,036,250.00 6) $7,500

$ 872,450.00

$ 2,198,574.00

$ 1,000,000.00

$ 53,500,000.00 1)2000000
$ 8,776,163.00 3) $4,731,695

2) $7,419,508

$ 112,196,437.00 $ 94,893,750.00

$ 47,325,000.00 4)13750000

4) 13750000 $ 24,625,000.00

9) 12,500 8) 400,000 $ 375,000.00

8) 603,000 $ 40,000.00
10
$ 1,230,000.00 5) 200,000
7)30,000
8)1,000,000
50,000 $ 872,450.00

50,000

$ 50,000.00 $ 50,000.00

$ 2,198,574.00

$ 3,122,687.00 1) 3,122,687

2) 1419508 $ 1,419,508.00

$ 8,776,163.00 $ 4,731,696.00 3

$ 44,376,891.00 $ 44,376,891.00
SALDOS CONSOLIDADOS
ACREEDOR

$ 375,000.00

$ 40,000.00

$ 25,250,000.00

$ 15,150,000.00

$ 5,043,750.00

$ 872,450.00

$ 2,198,574.00

$ 1,000,000.00

$ 33,500,000.00
$ 4,044,468.00

$ 7,419,508.00

$ 94,893,750.00

$ 33,575,000.00

$ 1,030,000.00

$ 4,044,467.00
 ALPHA Y OMEGA S.A Y SU SUBSIDIARIA DELTA S.A
ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1
CONCEPTO PARCIAL DEBE
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTA $ 375,000.00
GASTOS DE ADMON $ 40,000.00
RESULTADO DE OPERACIÓN
OTROS INGRESOS Y GASTOS, NETO
OTROS GASTOS (PTU) $ 872,450.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTOS A LA UTILIDAD
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIÓN EN LOS RESUL DE DELTA S.A
PARTICIPACIÓN EN EL INTERES MINORITARIO
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
E DICIEMBRE DE 20X1
DEBE HABER
$ 33,575,000.00
$ 24,625,000.00
$ 8,950,000.00
$ 415,000.00
$ 375,000.00
$ 40,000.00
$ 8,535,000.00
$ 872,450.00
$ 872,450.00
$ 7,662,550.00
$ 2,198,574.00
$ 5,463,976.00
$ 1,419,508.00
$ 4,044,468.00
 ALPHA Y OMEGA S.A Y SU SUBC
BALANCE GENERAL CONSOLI
ACTIVOS
ACT CIRCULANTE
BANCOS $ 75,618,750.00
CLIENTES $ 5,000,000.00
ALMACEN $ 10,375,000.00
NO CIRCULANTES
IMB MAQUINARIA Y EQP
TERRENOS $ 2,000,000.00
EQP DE TRANSPORTE $ 1,500,000.00
DEP ACUMULADA $ 375,000.00 $ 1,125,000.00
MOB Y EQUIPO $ 400,000.00
DEP ACUMULADA $ 40,000.00 $ 360,000.00
TOTAL DE ACTIVOS
ALPHA Y OMEGA S.A Y SU SUBCIDIARIA DELTA S.A
BALANCE GENERAL CONSOLIDADO AL 31 DE ENERO DE 20X1
PASIVOS
$ 90,993,750.00 A CORTO PLAZO $ 48,514,774.00
PROVEEDORES $ 25,250,000.00
ACREEDORES $ 15,150,000.00
IVA CAUSADO $ 5,043,750.00
PTU POR PAGAR $ 872,450.00
$ 3,485,000.00 ISR POR PAGAR $ 2,198,574.00
A LARGO PLAZO
EXC DE VALOR EN LIBROS
SOBRE EL COSTO DE LAS ACC $ 1,000,000.00
TOTAL PASIVO $ 49,514,774.00
CAP CONTABLE
$ 94,478,750.00 CAP CONTRIBUIDO
CAP SOCIAL $ 33,500,000.00
CAP GANADO
UNE 20X1 $ 4,044,468.00
INTERES MINORITARIO $ 7,419,508.00 $ 44,963,976.00

PASIVO MAS CAP CONTABLE $ 94,478,750.00