EJERCICIO NÚMERO 2

D. Ángel Gómez Pérez con N.I.F. 35237333E se encuentra dado Alta en la Agencia Estatal de la
Administración Tributaria desde el día 01 de julio de 2018 en el Régimen de Estimación objetiva,
desarrollando la actividad de “Otros Cafés y Bares”, epígrafe I.A.E. 673.2.
Los módulos o índices aplicables a la actividad que desarrolla son los siguientes:
 El se encuentra de autónomo
 No dispone de personal asalariado
 Potencia de luz contratada en Kw. 17,75
 Número de mesas 7
 Número de metros de la barra 7

El señor Pedro Pérez, una vez terminado el año 2019, ya conoce de manera definitiva los módulos
aplicables a la actividad que ha desarrollado, siendo los siguientes.

 En fecha 01 de octubre ha contratado a una persona mayor de 19 años a jornada completa

manteniéndose de alta hasta el día 31 de diciembre de 2019
 En fecha 01 de noviembre ha colocado una maquinas tipo B
 Los demás módulos han permanecido invariables

También dispone de todas las facturas que ha pagado a los proveedores y acreedores, totalizando un
total de IVA pagado que asciende a la cantidad 1.169,42 euros.

NOTAS A TENER EN CUENTA PARA EL DESARROLLO DEL EJERCICIO

La AEAT tiene establecido las siguientes cuotas de IVA DEVENGADO POR OPERACIONES
CORRIENTE, para los diferentes módulos

 Personal empleado………………… 2577,52 euros

 Potencia eléctrica………………….. 47,83 euros
 Mesas…………………………………. 56,69 euros
 Metro lineal longitud barra………. 62.89 euros
 Maquina tipo B……………………. 655,45 euros

La AEAT tiene establecido que el porcentaje a pagar trimestralmente será del 2% sobre la cuota
devengada por operaciones corrientes.
La AEAT tiene establecido que el porcentaje mínimo a pagar para este epígrafe de IVA será el 6% de la
cuota devengada por operaciones corrientes

Se pide:

1.- Calcular el modelo 303 del 3T y 4T de 2019

2.- Calcular el modelo 390, resumen anual