EJERCICIO 2

SUPUESTO PRÁCTICO DE IVA, ADQUISICIONES Y ENTREGAS

INTRACOMUNITARIAS, EXPORTACIONES E IMPORTACIONES

La empresa D. Roberto Gómez García con N.I.F …………..y con

domicilio en la Plaza de los Caballeros, 4 en Orbita (Ávila), C.P. 05296; inicio
en fecha 01 de Diciembre de 2007, la actividad de "Comercio mayor y menor
de ventas de juguetes", epígrafe I.A.E. "619.1" (Delegación de Hacienda de
Ávila, Administración de Hacienda de Ávila, Código de Administración
05600.
La empresa no se acoge al régimen de devolución mensual del IVA
Las compras, gastos, ventas y servicios prestados especificados por
trimestres en el año 2019, son los siguientes:

Operación 1T 2T 3T 4T
Compras interiores 6.000 6.000 2.000 2.000
Gastos interiores 3.000 1.500 1.500 2.000
AIB 15.000 12.000 15.000 15.000
EIB 20.000 15.000 10.000 30.000
Importaciones 20.000 15.000 10.000
Exportaciones 10.000 15.000 12.000 20.000
Ventas interiores 21% 40.000 40.000 15.000 10.000
Ventas interiores 10% 5.000 3.000 5.000 10.000
Ventas interiores 4% 2.000 2.000 1.000 5.000

Otros datos a tener en cuenta:

 El iva a compensar pendiente del ejercicio anterior asciende a la cantidad

de 1.500 euros
 El Iva que se debe aplicar a los juguetes es el 21%
 Todas las cantidades arriba indicadas se consideran bases imponibles, por
lo tanto, debéis añadirles el tipo de iva correspondiente
 Las cantidades de iva del 1T, 2T, 3T, si salen negativos, debéis compensar
el iva
 La cantidad de iva del 4T, si sale negativo, debéis solicitar la devolución
del iva
 Las AIB del 1T se consideran bien de inversión
 Las AIB del 2T son ordenadores y diversos TPV para la tienda, por lo que,
debéis considerarlos con bienes de inversión.
 Las importaciones del 2T se corresponden con mobiliario para la tienda,
por lo que, debéis considerarlas como bien de inversión

Se pide:
1.- Cumplimentar los modelos 303 del 1T, 2T, 3T y 4T del ejercicio 2019
2.- Cumplimentar el modelo 390 " Resumen anual" del ejercicio 2019