EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

BASADO EN EL MODELO COSO I

AREA EVALUACION: CONTABILIDAD
COMPONENTE: ACTIVIDAD DE CONTROL-CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MEDIO DE
N.NORMA NORMA SI NO
VERIFICACIÓN
405-01 Aplicación de los principios y Normas Técnicas de Contabilidad Gubernamental
¿ El Municipio cumple con todas las politicas y normas que se toca seguir por parte de la
1 X La Norma
contraloria nacional del estado ?
¿El Municipio registra todos los hechos económicos que representen derechos a percibir
Estados
2 recursos monetarios o queconstituyan obligaciones a entregar recursos X
Financieros
monetarios?
405-02 Organización del Sistema de Contabilidad Gubernamenta
¿Las operaciones del Municipio se efectúan de acuerdo con la organización establecida en la
1 X Los reportes
entidad?
¿Las operaciones se contabilizan por el importe correcto en las cuentas apropiadas y en el
2 X Libros Diarios
período correspondiente?
405-03 Integración contable de las operaciones financieras
¿La contabilidad clasifica, sistematiza y ordena, conforme a los principios
Datos
1 y normas técnicas que posibilitan el registro y control de los recursos X
Informancieros
públicos?
¿En la Unidad de Contabilidad se refleja la integración contable y presupuestaria de sus Estados
2 X
operaciones respecto del movimiento de fondos, bienes y otros? Financieros
405-04 Documentación de respaldo y su archivo
¿La documentación que sustenta los contratos suscritos con la Entidad, es recopilada en
1 forma íntegra, confiable y exacta que permita la verificación antes, durante y después de su X Auditoría
realización.?

¿Existe un archivo en orden cronológico y secuencial que permita la conservación y custodia Administración
2 X
de la documentación financiera por el tiempo fijado por las disposiciones legales vigentes? Financiera

Oportunidad en el registro de los hechos económicos y presentación de información

405-05 financiera
 ¿Las transacciones y operaciones económicas son registradas con la debida oportunidad y
1 X Libro Diario
dentro del catálogo general?

¿Las operaciones financieras se encuentran debidamente clasificadas de tal forma que Estado de
2 X
permita disponer de la información procesada en forma ordenada y confiable? Comprobación
405-06 Conciliación de los saldos de las cuentas
¿Los responsables dejan constancia por escrito de los resultados de las conciliaciones
realizadas y en los casos de existir diferencias éstas son notificadas por escrito a la máxima X
1 autoridad para tomar las acciones correctivas?
¿Los ajustes de los saldos de las cuentas de activo, pasivo y patrimonio, son de
Gestión
responsabilidad de las unidades ejecutoras en aplicación a las normas emitidas para el X
Financiera
2 efecto?
405-07 Formularios y documentos

¿Sehaasignado unservidorquerealice la revisiónperiódica de la secuencia numérica, X Sistema Contable

1 elusocorrecto de los formularios numerados y la investigación de losdocumentosfaltantes?
¿Los documentos que se obtienen por procesos automatizados tienen la numeración
X Sistema Contable
2 generada automáticamente y es único?
405-08 Anticipos de fondos
¿ElDepartamento de Contabilidad ha implementado procedimientosde control e
Disponibilidad
información que permita conocer la situación, laantigüedady montos de los saldos sujetos a X
Presupuestaria
1 rendición de cuentas o devolución de fondos?
¿Los fondos de reposición son repuestos previa presentación de documentación Cuentas
X
2 sustentatoria debidamente legalizada y son liquidados terminados su objetivo? Auxiliares
405-09 Arqueos sorpresivos de los valores en efectivo
¿Los arqueos son realizados por personal de la unidad de Auditoría Interna o por delegados
del área financiera independientes de las funciones de registro, autorización y custodia de X Auditoría
1 fondos?

¿Existen procedimientos que aseguren que cuando se encuentren irregularidades, éstas son X Auditoría
2 comunicadas a las autoridades competentes y a la Unidad deAuditoría Interna?
405-10 Análisis y confirmación de saldos
 ¿Los valores pendientes de cobro son analizados mensualmente y al cierre de cada ejercicio
Administración
fiscal para determinar la morosidad, las gestiones de cobro realizadas, los derechos y la X
Financiera
1 antigüedad de los saldos de las cuentas?
¿Los problemas que se encuentran son resueltos de manera inmediata, para impedir la
X Estado de Cuenta
2 prescripción o incobrabilidad de los valores?
405-11 Conciliación y constatación
¿Estasconstaciones físicas son realizadasporservidores independientes del control, registro o
Documentos de
manejodeefectivo, comprobantelalegalidaddelos documentos derespaldo que X
Respaldo
1 garanticelaexistenciafísica?
¿El Administrador financiero al menos una vez al año envía a los deudores los estados de Cuentas por
X
2 cuenta de los movimientos de saldos para obtener su confirmación? Cobrar