Actividad de aprendizaje 13

Evidencia 2: Ejercicio práctico “Análisis a las problemáticas financieras”

Cuando los empresarios se enfrentan a diversas dificultades en las finanzas de

sus organizaciones, deben tomar decisiones sobre su forma de enfrentar las
problemáticas, con el objetivo de poder continuar con la operación del negocio;
la manera en que se determinan las acciones a seguir para solucionar los
obstáculos que se les presentan, depende de la mentalidad del empresario, así
como de las herramientas que están a su alcance.

Esta evidencia le permitirá hallar alternativas de solución, correcciones

financieras y económicas a partir del diagnóstico de diferentes problemáticas
empresariales, por medio del desarrollo de algunos ejercicios prácticos que
consisten en once (11) situaciones que se presentan a nivel empresarial y que
usted como futuro tecnólogo en negociación internacional debe desarrollar con
los conocimientos que ha adquirido en esta actividad de aprendizaje.

Para desarrollarla, lea la información contenida en las situaciones planteadas a

continuación y para cada una de estas realice lo siguiente:

1. Un diagnóstico donde se identifique:

o Problemática a tratar.

o Tipo de problemática a la que pertenece.

2. Una solución a la dificultad encontrada.

3. Compleméntela con ejemplos de empresas reales.

Situaciones:

1. Una de las principales características de las pequeñas empresas es

que no se genera información para tomar decisiones financieras, la
información que se genera es contable con la finalidad de cubrir
obligaciones fiscales, lo que implica de manera indirecta que los
datos contables no reflejan la situación real de la organización. En
este sentido, el directivo no tiene la información mínima necesaria
para tomar decisiones, no solo porque los datos contables no reflejan
la realidad sino porque el enfoque meramente contable de la
información no permite conocer completamente la situación
 económica de la empresa, para ello es necesario que se genere
información pertinente para la toma de decisiones financieras.

2. El análisis y la planeación financiera, son actividades básicas de la

función financiera que son inexistentes en las pequeñas
organizaciones, reflejándose en problemas que pueden llegar a
representar el fracaso de una empresa. Debido a que los
empresarios están concentrados principalmente en obtener recursos
mediatos para poder realizar gastos operativos, es difícil que tenga la
intencionalidad de desarrollar planes financieros cuando no se tiene
conocimiento sobre cómo realizarlos, cuando los problemas
cotidianos abruman la capacidad de decisión de los empresarios y
cuando se tienen problemas básicos para generar ingresos. Sin
embargo, ello no debe implicar que no se deban tomar decisiones
financieras en el corto plazo basándose en la planeación financiera
como una herramienta útil.

3. La toma de decisiones sobre inversiones y sobre financiamiento son

actividades que se llevan a cabo en función de las necesidades
mediatas de la empresa y de las oportunidades que se presentan.
Difícilmente se analiza la composición y el tipo de activos que tiene la
empresa, no se establece la combinación ideal de financiamiento a
corto y largo plazo y no se analizan las opciones de financiamiento
disponibles, sus costos y sus implicaciones a largo plazo. Esta
situación representa un gran limitante para la pequeña empresa
encontrándose en una posición vulnerable donde las decisiones no
se toman de manera analítica sino circunstancial.

4. El 65% de las Pymes no alcanzan un período de vida mayor a los

dos años, mientras que el 25% sobrevive en este período pero con
una probabilidad de desarrollo muy baja. Aunque la problemática de
la Pyme no se centra únicamente en la restricción de financiamiento,
 sí representa un problema central que afecta sus decisiones,
oportunidades y por ende, su desarrollo.

5. El 66% de las organizaciones expresaron tener algún tipo de

dificultades financieras. El bajo nivel de ventas representa la principal
problemática que tienen las empresas, seguida por la falta de
recursos financieros y el incremento en costo de la materia prima. Un
25% de las empresas no presenta ningún tipo de obstáculo en las
finanzas empresariales, implicando una situación financiera
adecuada. Así mismo, alrededor del 9% de las organizaciones
desconocen cuáles son sus principales problemáticas, principalmente
porque no manejan las finanzas de la empresa y las dificultades no
son tan evidentes.

6. Debido a que un alto porcentaje de microempresarios tienen como

prioridad empresarial generar ingresos para mantener a la familia, es
muy común mezclar las finanzas de la empresa con el patrimonio
familiar. Esto implica que los empresarios tienden a limitar el
crecimiento e inversión del negocio debido a una descapitalización
generada por el retiro de utilidades de manera periódica equivalente
a las necesidades de la familia del empresario.

7. Alrededor del 3% de las empresas encuestadas muestran un alto

nivel de endeudamiento debido a la incapacidad de generar recursos
para hacer frente a sus necesidades de corto plazo. La empresa
celayense presenta un problema de endeudamiento como
consecuencia de la generación de recursos insuficientes para
responder a sus obligaciones financieras de corto plazo, haciendo
referencia principalmente a capital de trabajo. Esto implica que las
empresas rara vez adquieren deudas o financiamiento con el objetivo
de desarrollar nuevos proyectos que representen un crecimiento para
la organización, lo cual refiere a la situación de sobrevivencia en que
estas se desenvuelven.
 8. De acuerdo con Gitman (1996), la principal problemática a la que se
enfrentan las empresas con cartera vencida es la falta de liquidez,
entendida como la incapacidad de cumplir con sus obligaciones de
corto plazo a medida que se vencen. La relación entre cartera
vencida y falta de liquidez se hace evidente cuando el ciclo de
operación de la empresa no se lleva a cabo en los términos
calculados o esperados debido a la falta de entrada de efectivo por
concepto de cobranza de cuentas pendientes. En este sentido, la
situación financiera de corto plazo se ve afectada debido a la falta de
liquidez y a la premura de adquirir préstamos de corto plazo que le
permitan mantenerse en operación. Evidentemente las empresas
más pequeñas deben enfrentar el problema de liquidez de otras
formas distintas a la adquisición de préstamos, dada su incapacidad
de obtener financiamiento por parte de las instituciones financieras.

9. Así mismo, la mayoría de los empresarios concuerdan que en los

primeros años del negocio, el bajo nivel de ventas impacta de
manera considerable en la sobrevivencia de la organización, sin
embargo, sostienen que con el paso del tiempo los negocios pueden
soportar mejor las bajas ventas. En este sentido, el análisis del ciclo
de vida de los negocios sustenta la afirmación de los empresarios, ya
que conforme la empresa pasa de la etapa de formación a la de
crecimiento y posteriormente a la etapa de madurez, las ventas
experimentan un crecimiento en comparación a la etapa anterior.
Esto hace que conforme las empresas se encuentran en la etapa de
crecimiento o madurez están en mejores condiciones de enfrentar la
problemática financiera que genera el bajo nivel de ventas.

10. Los movimientos de efectivo en las organizaciones son una actividad

constante que requiere de una administración efectiva, no sólo
porque es importante mantener los niveles de efectivo necesarios,
sino porque es necesario controlar e identificar los flujos de efectivo
que se generan en la organización. Sin embargo, a pesar de la
importancia que tiene la administración de los flujos de efectivo,
 alrededor del 16% de las empresas tienen dificultades para controlar
las entradas y salidas de efectivo.

11. Debido a que el pequeño empresario es al mismo tiempo el director

de la organización, comúnmente en él recae la función financiera aun
cuando no tiene los conocimientos necesarios para tomar las
decisiones más adecuadas. Aunque la complejidad de la toma de
decisiones financieras está relacionada con el tamaño de la
organización, las pequeñas empresas se enfrentan a una gran
diversidad de problemáticas referentes a la administración de los
recursos financieros, siendo evidente la necesidad de especialización
en el campo de las finanzas. (López y cols., s.f.) 1

Desarrolle esta evidencia con la herramienta de su preferencia y envíe el

archivo al instructor a través de la plataforma virtual de aprendizaje.

Esta evidencia se encuentra ubicada en: Fase Ejecución / Actividad de

aprendizaje 13: Realizar procesos de ejecución contable y financiera, de
acuerdo con las normas de control / Evidencias / Evidencia 2: Ejercicio
práctico “Análisis a las problemáticas financieras”. Total horas: 70, 12(D) y
58(I).

Nota: esta evidencia es de carácter individual. Recuerde revisar la guía de

aprendizaje con el fin de verificar que ha realizado todas las evidencias
propuestas, saber cómo desarrollarlas y entregarlas correctamente.

Criterios de evaluación

• Contextualiza las causas de la problemática financiera de acuerdo con el

entorno y las políticas de la organización.

• Propone alternativas de solución y correcciones financieras y económicas a

partir del análisis de la información y los criterios establecidos por la
organización, de acuerdo con principios éticos y profesionales.

1
López, A., Contreras, R. y Martínez, J. (2007). Análisis de las problemáticas financieras,
estratégicas y comerciales de las empresas de Celaya. Autores.