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Contabilidad de Transporte
La Empresa de Transportes "Servitrans" Ltda. presenta la siguiente información a131/12/2018:
Caja 5.000.- Muebles y Enseres 15.000.-
Bancos 38.000.- Depr. Acum. Muebles y Enseres 1.820.-
Almacén de y Lubricantes 4.500.- Vehículos 420.000.-
I.T.
Comb.por Pagar 4.500.- Depr. Acumulada Vehículos 62.230.-
Cuentas por Pagar 7.980.- Maquinaria en General 95.800.-
Crédito Fiscal IVA 1.200.- Depr. Acum. Maquinaria en Gral. 22.820.-
Seguros Anticipados 6.000.- Documentos por Pagar 5.800.-
Materiales y Repuestos 86.070.- Capital Social ..............
Ajuste de Reservas Patrim. 600.- Ajuste de Capital 5.000.-
Ingreso por Transp. Carga 580.400.- Sueldos y Salarios 54.300.-
Sueldos y Salarios por Pagar 4.030.- Previsión Indemnizaciones 32.300.-
Comisiones Bancarias 1.250.- Impuesto a las Transacciones 20.014.-
Servicios Básicos 5.110.- Alquileres 8.240.-
A. I.T. B. (H) 160.- Gastos Generales 2.472.-
Debito Fiscal IVA 1.800.- Herramientas en General 5.210.-
Mano de Obra Directa 66.200.- Gastos Varios de Transporte 86.130.-
Cuentas por Cobrar 5.980.- Dep. Acum. Herramientas en Gral. 2.820.-
DATOS PENDIENTES DE REGISTRO
1. Se utilizó todo el combustible
2. La planilla de sueldos pendientes de registro
Sector Sueldo Subsidios
• Personal Administrativo 10.000.-
• Personal de Transporte 8.800.- Un Caso
3. Los seguros anticipados corresponde al periodo de 12 meses a partir del 16/03/2018 siendo la U.F.V.
2,24984 (el segura cubre el riesgo de Robo de vehículos).
4. Depreciar propiedad planta y equipo, teniendo en cuenta que un vehículo por Bs. 120.000 se incorporó
en fecha 20 de Septiembre del 2018 U.F.V. 2,28241
5. Quedan pendientes de contabilización las siguientes facturas de
• Energía Eléctrica Bs. 3.000.- (20% Administración)
• Limpieza Bs. 1.200.- (Producción)
• Suministros de Oficina Bs. 200.- (Administración)
EI gasto por Energía eléctrica tiene un importe sujeto a crédito fiscal de Bs. 2.920.-
SE PIDE:
• Registros contables de todos los puntos anteriores.
• Estados de Resultados.
31/12/2017 U.F.V. 2,23694
31/12/2018 U.F.V. 2,29076
Tarea 2. Contabilidad de Transporte
La empresa de Transportes "Transperbol" Ltda. presenta los siguientes saldos:
SE PIDE:
La Empresa de Transportes “Correcaminos” Ltda. Nos presenta la siguiente información para los registros
necesarios y la planilla de sueldos y salarios.
El 15/11/2019, se entrega en efectivo Bs.500.- al Sr. Gilmar Flores Y Bs. 500.- al Sr. Gustavo Ramos, en calidad
de anticipo, según recibos correspondientes.
El 06/12/2019 Se cancela con cheque sueldos a los trabajadores de la empresa según planilla adjunta.
PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS
Correspondiente al mes de diciembre de 2018
NOMBRES Y SUELDO BONO DE BONO TOTAL DESCUENTOS TOTAL LIQUIDO
APELLIDOS MENSUAL ANTIG. RECORRIDO GANADO AFPs RC-IVA ANTICIPOS DESC. PAGABLE
Personal Adm.
SUB TOTAL
Personal Serv.
SUB TOTAL
TOTAL 15.500,00 618,00 16.118,00 2.048,59 0,00 2.000,00 4.048,59 12.069,41
Tarea 4. Contabilidad de Transporte.
La Empresa de transportes “Ramallo” Ltda. Presenta el siguiente detalle correspondiente al mes de octubre:
1. El 01/04/2018 (UFV 2,25257), se contrata 2 pólizas de seguro, según factura correspondiente (T.C.
6,96), importe que se cancela con cheque del Banco Ganadero como sigue:
- Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito $us.180.- 1 año
- Seguro contra robo de vehículos $us.200.- 18 meses
2. El 31/12/2018, se regulariza la cuenta Seguros Pagados por Adelantado por Adelantado (UFV Final
2,29076).
Se pide: Registros contables.
Tarea 6. Contabilidad de Transporte.
La Empresa Transportes "Rapidito" Ltda. nos proporciona la siguiente información para su reinicio de
actividades el 01/01/18: U.F.V. 2,23710
Vehículos 590.000.-
Depreciación Acumulada Vehículos 290.000.-
Muebles y Enseres 25.000.-
Depreciación Acumulada Muebles y Enseres 8.000.-
25/05/18 Se cancela Bs. 50.- par concepto de parchado de llantas, se cancela can caja chica, según
factura N°0381.
12/07/18 Se realiza reparaciones de nuestro camión, por Bs. 70.000.- (este trabajo incluye repuestos y
trabajo del mecánico, en la reparación total del motor y caja) con cheque del Banco Mercantil
Santa Cruz, según factura N°03514. U.F.V. 2,27115
SE PIDE:
- Realizar los Asientos Necesarios hasta el31/12/2018 U.F.V. 2,29076
Tarea 7. Contabilidad de Transporte.
La Empresa Transporte "Cotransco" Ltda. nos proporciona la siguiente información:
1. Se compra una gata de 20 toneladas y llave de ruedas por Bs. 2.600.- se cancela con cheque del Banco
Mercantil Santa Cruz, según factura NQ0125.
2. Se compra al contado Diesel de la estación de servicio Las Islas por Bs. 1200.-, según factura N°0381.
4. Se compra al contado y sin factura, repuestos usados para el motor por Bs.560.- habiéndose realizado las
retenciones de acuerdo a ley, según recibo correspondiente.
5. Se utiliza el repuesto comprado anteriormente.
6. Se emite una factura a nombre del señor Ricardo Espinoza por Transporte de carga a la cuidad de Santa
Cruz por Bs. 3.800.-, el mismo nos cancela el 20% al contado y el saldo a crédito.
SE PIDE:
- Realizar los Asientos Necesarios
Tarea 8. Contabilidad de Transporte.
a b=a*Fact. c=a+b
MUEB. Y ENS.
HERRAMIENTA
VEHICULO
TOTALES
DEPRECIACIÓN VALOR
INICIAL ACTUAL. PERIODO ACUM. NETO
La Empresa de transportes “Buenos Aires” Ltda. Presenta la siguiente información pendiente de registro:
10/07/19 Se compra un camión VOLVO F12 en $us.86.500.-, se cancela con cheque del Banco Unión con un
descuento de Bs. 2.040.-, según factura.
18/08/19 Se compra al contado 2 llantas usadas cada una a Bs.700.- asumiendo la empresa las retenciones
de ley.
31/09/19 Se cobra Bs. 8.000.- por transporte de pasajeros Cochabamba – La Paz, según factura
correspondiente.
10/10/19 Nos transfieren a nuestra cuenta corriente del Banco Nacional, $us.6.000.- por flete de carga
Oruro – Arica, según factura correspondiente. T.C. 6,96
La Empresa de Transportes "López" Ltda. presenta la siguiente información al 01/12/2018: UFV 2,28815.
Caja 12.600.-
Caja Moneda Extranjera 31.500.-
Bancos 58.000.-
Cuentas por Cobrar 5.800.-
Fletes a Cobrar 2.800.-
Almacén de Repuestos y Accesorios 16.000.-
Almacén de Combustibles y Lubricantes 8.000.-
Almacén de Material de Escritorio 1.200.-
Terrenos 42.100.-
Edificios 82.400.-
Muebles y Enseres 9.500.-
Vehículos 269.000.-
Maquinaria en General 15.800.-
Herramientas en General 8.300.-
Seguros Pagados por Adelantado 13.400.-
Inversiones Telefónicas 9.600.-
Cuentas por Pagar 7.980.-
Impuesto a las Transacciones por Pagar 1.500.-
Previsión para Beneficios Sociales 10.800.-
Depreciación Acumulada Edificios 21.820.-
Depreciación Acumulada Muebles y Enseres 1.310.-
Depreciación Acumulada Vehículos 58.620.-
Depreciación Acumulada Maquinaria en General 2.220.-
Depreciación Acumulada Herramientas en General 2.180.-
Ingreso por Transporte de Pasajeros 380.400.-
Ingreso por Transporte de Carga 256.200.-
Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes 2.400.- (Deudor)
Prestarnos Bancarios a Corto Plazo 12.200.-
Prestarnos Bancarios a Largo Plazo 36.800.-
Capital Social
Ajuste de Capital 3.920.-
Ajuste de Reservas Patrimoniales 2.100.-
Reserva Legal 1.270.-
Combustibles y Lubricantes 94.700.-
Publicidad y Propaganda 46.500.-
Viáticos 2.300.-
Sueldos y Salarios 20.800.-
Mano de Obra Directa 98.300.-
Sueldos y Salarios por Pagar 10.400.-
Gastos Varios de Transporte 86.220.-
Comisiones Bancarias 1.900.-
Impuesto a las Transacciones 14.412.-
Gastos Generales 11.440.-
MOVIMIENTO ECONOMICO DEL MES
02/12/18 Compra de Diesel por un valor de Bs.3.800.- se cancela con cheque del Banco Nacional, según
factura.
06/12/18 Según el informe del departamento de almacenes se utilizaron repuestos por un valor de
Bs.8.000.-
12/12/18 Compra de Diesel por un valor de Bs.3.000.- se cancela con cheque según factura.
31/12/18 Se utilizó el 90% de los combustibles.
31/12/18 Según detalle se tuvieron los siguientes Ingresos:
• Transporte de Carga Bs 20000.- Internacional
• Transporte de Carga Bs 12000.-
• Transporte de Encomienda Bs.10600.-
Que fueron cobrados en efectivo un 80% y el saldo a un simple crédito
31/12/18 Se elaboran planillas de sueldos y salarios de acuerdo al siguiente detalle:
Sector Sueldo
• Personal Administrativo 8000.-
• Personal de Servicio 6800.- Subsidio 1 caso
31/12/18 Quedan pendientes de pago los siguientes gastos:
• Reparación Bs 1200.- (Servicio)
• Publicidad Bs 200.- (Comercialización)
• Peaje Bs 500.- (Servicio)
NOTAS
• Realizar el llenado de los formularios y pago de los mismos en los plazos establecidos
• AI 31 de Diciembre de 2018 realizar los asientos de ajuste necesarios teniendo la siguiente
información:
a. Se debe el consumo de energía eléctrica del mes de diciembre Bs.120.- que tiene un importe
sujeto a crédito fiscal de Bs 100.-
b. Los seguros pagados por adelantado fueron contratados el 10 de Agosto por el periodo de 12
meses, que corresponde al SOAT
c Se utilizó el 65% del Material de Escritorio
d Depreciar propiedad planta y Equipo
SE PIDE:
• Contabilizar en Comprobantes de Contabilidad
• Compensar y Pagar los Impuestos de Acuerdo a Ley sabiendo que el NIT de la empresa es el
NQ2614254012
• Mayores
• Balance de Comprobación de Sumas y Saldos
• Adjuntar Toda la Documentación Necesaria
• Realizar Estados Financieros al31/12/2018 UFV 2,29076