Año Utilidad Impuesto

20X0 18,000,000 1,800,000

20X1 (5,000,000) 0
20X2 30,000,000 3,000,000
Total 4,800,000
Promedio 1,600,000
Monto seleccionado 3,000,000
Adelanto trimestre 750,000 Junio
Setiembre
Trimestre I (8,000,000) Diciembre
Trimestre II 15,000,000 7,000,000 700,000
Trimestre III 9,000,000 16,000,000 1,600,000
Trimestre IV 5,800,000
Utilidad contable 21,800,000 Ingresos y gastos
Ingresos no gravables (1,400,000)
Gasto no deducible 3,600,000
Base imponible 24,000,000
Tasa 10%
Impuesto a pagar 2,400,000
31/03/20X3 No ha asiento por que hay una perdida
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30/06/20X3 Impuesto de renta pagado por adelantado 750,000
Bancos 750,000
***
30/06/20X3 Gasto por impuesto de renta 700,000
Impuesto de renta por pagar 700,000
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30/09/20X3 Impuesto de renta pagado por adelantado 750,000
Bancos 750,000
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30/09/20X3 Gasto por impuesto de renta 900,000
Impuesto de renta por pagar 900,000
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31/12/20X3 Impuesto de renta pagado por adelantado 750,000
Bancos 750,000
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31/12/20X3 Gasto por impuesto de renta 800,000
Impuesto de renta por pagar 800,000
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15/03/20X4 Impuesto de renta por pagar 2,400,000
Impuesto de renta pagado por adelantado 2,250,000
Bancos 150,000
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2,400,000
2,400,000