UNIVERSIDAD AUTONOMA GABRIEL RENE MORENO

FACULTAD DE AUDITORIA FINANCIERA O CONTADURIA PUBLICA

CARRERA DE AUDITORIA FINANCIERA O CONTADURIA PUBLICA
DOCENTE PhD. Lic. LUIS ALBERTO MENDEZ PAZ

EJERCICIO

La empresa comercial Bendicion Ltda.", se dedica a la Compra - Venta de

electrodomésticos, inicia sus actividades con los siguientes bienes para preparar
el Balance Inicial al 02-02-10:
1)
Feb-02 Caja M/N. 100,000
Banco nacional de Bolivia M/N. 100,000
Cuentas por parar C/P. M/N. 5,000
Maquinarias y Equipos 60,000
Muebles y enseres 1,000
Terrenos 40,000
Edificios 70,000
Inventario inicial de mercaderías 20,000
Vehículos 8,200
Documentos por cobrar C/P. M/N. 2,200
Capital social ?

Transacciones en el mes de enero del 2012:

Jan-03
Se compran mercaderías al crédito por Bs. 4.000,00.- según la factura Nº 086245
de la EMPRESA Comercial "SAN SILVESTRE" Ltda.
3) Jan-04
De la compra del día 03 de enero, se devuelve un 12,00% del total comprado
según factura Nº 091002. El Comercial "SAN SILVESTRE" Ltda., autoriza que el
importe total en Bs., por la devolución lo debitemos de nuestra deuda.

4) Jan-05
Se compra a crédito una computadora en Bs. 1000,00.- según factura Nº 202020
del Comercial "El Birulo Ltda."
5) Jan-10
Se paga la mercadería comprada el 03 de enero, obteniendose un descuento
del 7,00% sobre el monto que se paga el día 10 de enero, pagándose con
el cheque Nº 111 del BANCO FASSIL M/N.

6) Jan-12
Se vende mercaderías al crédito al comercial "LA TAMBORITA Ltda.", por
valor de Bs. 6.000,00.- según la factura Nº 0012.
7) Jan-13
El Comercial "LA TAMBORIITA Ltda.", nos devuelve un 6% de las mercaderías
que les fueron vendidas, por que estaban con desperfecto; el importe total
de la devolución, es abonado a su deuda, según factura Nº 070.
8) Jan-14
Le pagan a la empresa la mercadería vendida el día 12 de enero.
9) Jan-15
Se paga mediante el cheque Nº 113 del BNB en M/N., un anticipo de sueldos
al personal de la empresa por los primeros 15 días trabajados, por valor de
Bs. 600,00.- que equivale a un 20,00% de su total ganado, según el recibo Nº 90.
10) Jan-16
Se compra mercaderías del Comercial "GOKU Ltda.", por Bs. 2.000,00.-
según la factura Nº 0171, y se paga de la siguiente manera: 40,00% al contado,
40% con el cheque Nº 201 del BNB M/N., y por el saldo
se firma una L/C. de cambio a 60 días plazos, aparte interés mensual del 3,00%
sobre saldo deudor.
11) Jan-18
Se adquiere un seguro para cubrir cualquier tipo de robo o siniestro que suceda en
la empresa, el costo mensual del seguro es de $150,00.-, que es cancelado
mediante el cheque Nº 203 del BNB M/N., por el tiempo
de 1 (un) mes por adelantado, según la factura Nº 0122 de seguros y reaseguros
"El Plátano" Ltda. El tipo de cambio es de Bs. 7,00.- por 1 $us. americano.
12) Jan-20
Se paga mediante el cheque Nº 205 del BNB M/N., un anticipo de sueldos al
personal de la empresa equivalente a un 30,00% de su total ganado, según
el recibo Nº 98.
13) Jan-25
Se compra un vehículo por valor de Bs. 2.000,00.- cancelándose mediante el
cheque Nº 209 del banco nacional de BNB M/N., según la factura Nº 91201
de auto - ventas "La Banana Ltda."
14) Jan-27
Se vende mercaderías al Comercial "El Motacucito Ltda.", por Bs. 5.550,00.-;
el Comercial "El Motacucito Ltda.", paga de la siguiente manera: 50,00% en
efectivo 30,00% mediante el cheque Nº 049 del BNB M/N., (este cheque lo
depositámos en nuestra cuenta corriente este mismo día luego de ser realizada la
venta), y por el saldo nos firma una L/C: a 60 días plazo; aparte intereses del
2,00% mensual sobre saldo deudor, según la factura Nº 0013
15) Jan-31
Se paga mediante el cheque Nº 210 del BNB M/N., las facturas de los servicios
públicos por el mes de enero, por valor de Bs. 850,00.-.
16) Jan-31
Se paga mediante el cheque Nº 211 del BNB M/N., el saldo de los sueldos
del personal faltante, según el recibo Nº 92.- (Registre: (a) El total ganado de
los sueldos y salarios, cerrar los anticipos de sueldos; (b) El devengado de la
previsión para indemnización y la provisión para aguinaldo, calculándolos sobre
el total ganado del mes de enero.).
17) Jan-31
Se paga al contado el IVA y el impuesto a las transacciones por pagar por el mes
de enero, en las oficinas de la D. G. I. I.

Se pide:
a) Preparar el balance de apertura;
b) Asentar en el libro diario y en Comprobantes de contabilidad,
todas las transacciones contables.
ACTIVOS
CORRIENTE 222,200
CAJA 100,000
BANCO NACIONAL DE BOLIVIA 100,000
DOCUMENTOS POR COBRAR 2,200
INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIAS 20,000

FIJO 179,200
TERRENO 40,000
EDIFICIOS 70,000
MUEBLES Y ENSERES 1,000
VEHÍCULOS 8,200
MAQUINARIAS Y EQUIPOS 60,000

TOTAL ACTIVOS 401,400

SANTA CRUZ FEBRERO 02 DEL 2010

CONTADOR
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO 5,000.00
CUENTAS POR PAGAR 5,000.00

PATRIMONIO 396,400.00
CAPITAL SOCIAL 396,400

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 401,400

SOCIOS
 EMPRESA COMERCIAL "EL PLATANAL VIII LTDA."
LIBRO DIARIO N°1
FECHA DETALLE
1
Jan-02 Caja M/N.
Banco nacional de Bolivia M/N.
Documentos por cobrar C/P. M/N.
Inventario inicial de mercaderías
Terrenos
Edificios
Muebles y enseres
Vehículos
Maquinarias y Equipos
Cuentas por parar C/P. M/N.
Capital social
glosa
totales
2
Jan-03 compra de mercaderias
credito fiscal
Cuentas por parar C/P. M/
glosa
suma total
Jan-04 3
CUENTAS POR PAGAR
DEVOLUCIONES SOBRE LA COMP
DEBITO FISCAL

Jan-05 4
EQUIPOS DE COMPUTACION
CREDITO FISCAL
CUENTAS POR PAGAR
SUMA TOTAL
Jan-10 5
CUENTAS POR PAGAR
Banco nacional de Boliv
DESCUENTO SOBRE CO
DEBITO FISCAL
Jan-12 SUMA TOTAL
6
CUENTA POR COBRAR
IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES
VENTAS DE MERCADERIAS
 DEBITO FISCAL
IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES X PA

SUMA TOTAL
Jan-13 7
Devoluciones sobre ventas
Crédito fiscal
Impuesto a las transacciones por pagar
Cuentas por cobrar C/P. M/N.
Impuesto a las transacciones
SUMA TOTAL
Jan-14 8
Caja M/N.
Cuentas por cobrar C/P. M/N.
SUMA TOTAL
Jan-15 9
Anticipo de sueldos
Banco nacional de Bolivia M/N.
Jan-16 SUMA TOTAL
10
Compras
Crédito fiscal
Intereses
Caja M/N.
Banco nacional de Bolivia M/N.
Documentos por parar C/P. M/N.
Intereses por pagar
SUMA TOTAL
Jan-18 11
Seguros pagados por adelantados C/P. M/N.
Crédito fiscal
Banco nacional de Bolivia M/N.
SUMA TOTAL
Jan-20 12
Anticipo de sueldos
Banco nacional de Bolivia M/N.
SUMA TOTAL
Jan-25 13
Vehículos
Crédito fiscal
Banco nacional de Bolivia M/N.
SUMA TOTAL
Jan-27 14
 Caja M/N.
Documentos por cobrar C/P. M/N.
Impuesto a las transacciones
Intereses por cobrar
Ventas
Débito fiscal
Impuesto a las transacciones por pagar
Intereses ganados
SUMA TOTAL
14.1
Jan-27 Banco nacional de Bolivia M/N.
Caja M/N.
SUMA TOTAL
15
Jan-31 Servicios públicos
Crédito fiscal
Banco nacional de Bolivia M/N.
SUMA TOTAL
16
Jan-31 Sueldos y salarios
Anticipo de sueldos
Banco nacional de Bolivia M/N.
SUMA TOTAL
16.1
Jan-31 Beneficios sociales
Previsión para indemnización
Provisión para aguinaldo
SUMA TOTAL
17
Jan-31 Débito fiscal
Crédito fiscal
Caja M/N.
SUMA TOTAL
17.1
Jan-31 Impuesto a las transacciones por pagar
Caja M/N.
SUMA TOTAL

TOTALES
EL PLATANAL VIII LTDA."

DEBE HABER
folio
1 100,000.00
2 100,000.00
3 2,200.00
4 20,000.00
5 40,000.00
6 70,000.00
7 1,000.00
8 8,200.00
9 60,000.00
10 5,000.00
11 396,400.00

401,400.00 401,400.00
a.2
12 3,480.00
13 520.00
ntas por parar C/P. M/N. 10 4,000.00

4,000.00 4,000.00
A3
10 480.00
NES SOBRE LA COMPRA 14 417.60
15 62.40
480.00 480.00

16 870.00 A4
13 130.00
POR PAGAR 10 1,000.00
1,000.00 1,000.00

10 3,520.00 A5
anco nacional de Bolivia M/N. 2 3,273.60
SCUENTO SOBRE COMPRAS 17 214.37
DEBITO FISCAL 15 32.03
3,520.00 3,520.00

18 6,000.00
19 180.00
20 5,220.00
 15 780.00 A6
RANSACCIONES X PAGAR 21 180.00

6,180.00 6,180.00
A7
22 313.20 VENTAS A.6 *
13 46.80 DEVOLUCION SOBRE VENTAS
21 10.80 CREDITO FISCAL
18 360.00 I.T , I.T POR PAGAR
19 10.80 A.8
370.80 370.80 VENTAS A.6

1 5,640.00
18 5,640.00
5,640.00 5,640.00 ANTICIPOS

23 600.00
2 600.00 A.10 COMPRAS A LA COMERCIAL
600.00 600.00 CREDITO FISCAL

24 1,740.00
13 260.00
25 24.00
1 800.00 EL PAGO
2 800.00
26 400.00 EL INTERÉS
24.00
2,024.00 2,024.00
A.11 SEGUROS PAGADOS POR
27 913.50 ADELANTADO $U$. TP. 7,00
13 136.50
2 1,050.00
1,050.00 1,050.00 A.12 DETERMINACIÓN DEL TOTAL GANAD
ANTICIPO DE SUELDOS
23 900.00 SUELDOS Y SALARIOS
2 900.00
900.00 900.00 SUELDOS Y SALARIOS =

28 1,740.00 ANTICIPO DE SUELDOS

13 260.00 A.13
2 2,000.00
2,000.00 2,000.00
 4,440.00
1,110.00
166.50
33.30 VENTAS A LA COMERCIAL "EL MUTACUSIT
4,828.50
721.50
ciones por pagar 166.50
33.30
5,749.80 5,749.80 EL COBRO

1,665.00
1,665.00 EL INTERÉS
1,665.00 1,665.00

739.50
110.50 SERVICIOS PUBLICOS
850.00 CREDITO FISCAL
850.00 850.00

3,000.00 DETERMINACIÓN DEL TOTAL GANADO

1,500.00 ANTICIPO DE SUELDOS
1,500.00 SUELDOS Y SALARIOS
3,000.00 3,000.00
SUELDOS Y SALARIOS =
249.90
124.95
124.95 ANTICIPO DE SUELDOS
249.90 249.90 BANCO NACIONAL DE BOLIVIA
SUELDOS Y SALARIOS
1,595.93
1,463.80
132.13 PREVISIÓN PARA INDEMNIZACIÓN
1,595.93 1,595.93 PROVISIÓN PARA AGUINALDO

335.70
335.70
335.70 335.70

TOTALES 442,611.13 442,611.13 2

4
7
10
11
 13
15

IMPUESTO A L

8 10.80
10.80
CALCULOS AUXILIARES

compra de mercaderia 4000

0.87 3,480.00
13% 520.00

COMERCIAL SAN SILVESTRE 4000 * 12% 480.00

87% 417.60
13% 62.40
TOTAL 480.00

EQUIPOS DE COMPUTACION 1000

87% 870
13% 130

CUENTA POR PAGAR A SAN SILVESTRE 4000 480.00

PAGO
BANCO M/N 93% 3,273.60
DESCUENTO SOBRE COMPRA 7% 246.40
TOTAL 3,520.00
DESCUENTO SOBRE COMPRAS
87% 214.37
13% 32.03
TOTAL 246.40
VENTA DE MERCADERIAS 6000
 87% 5220
DEBITO FISCAL 13% 780
I.T, I.T X PAGAR 3% 180

DEVOLUC 6000 * 6% 360

UCION SOBRE VENTAS 360 * 87% 313.2
360 * 13% 46.8
POR PAGAR 360 3% 10.8

DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 6000 - 360 5640

600

COMPRAS A LA COMERCIAL "EL GÜINEO BS. 2,000.00 x

ITO FISCAL BS. 2,000.00 x
2,000.00

CAJA BS. 2,000.00 x

BANCO NACIONAL DE BOLIVIA BS. 2,000.00 x
DOCUMENTOS POR PAGAR BS. 2,000.00
2,000.00
60.00 x 400.00 x
30
TIEMPO DOCUM X PAGAR
SEGUROS PAGADOS POR 150.00 x 7.00 x 1 = BS.
ANTADO $U$. TP. 7,00 BS.

DETERMINACIÓN DEL TOTAL GANADO

PO DE SUELDOS 600 20.00%
OS Y SALARIOS x 100.00%

OS Y SALARIOS = 600.00 x 100.00% = 3,000.00

20.00%
PO DE SUELDOS BS. 3,000.00 x
VEHICULO 2000
87% 1740
VCREDITO FISCAL 13% 260
BANCO 2000
 14
BS. 5,550.00
S A LA COMERCIAL "EL MUTACUSITO LTDA." BS. 5,550.00
BS. 5,550.00
5,550.00

CAJA BS. 5,550.00

BANCO NACIONAL DE BOLIVIA BS. 5,550.00
DOCUMENTO POR COBRAR BS. 5,550.00
TOTALES 5,550.00
60.00 x
30 1,110.00

15
CIOS PUBLICOS BS. x 87% =
TO FISCAL BS. 850.00 x 13% =
850.00 TOTALES

RMINACIÓN DEL TOTAL GANADO

PO DE SUELDOS 600.00
OS Y SALARIOS x

OS Y SALARIOS = 600.00 x 100.00%

20.00%

PO DE SUELDOS BS.
O NACIONAL DE BOLIVIA
DOS Y SALARIOS

16.1
SIÓN PARA INDEMNIZACIÓN BS. 1,500.00 x
SIÓN PARA AGUINALDO BS. 1,500.00 x
TOTAL BENEFICIOS SOCIALES

CRÉDITO FISCAL DEBITO FISCAL

520.00 62.40
130.00 32.03
46.80 780.00
260.00 721.50
136.50 1,595.93
 260.00
110.50
1,463.80 1,595.93
132.13

17.1
POR PAGAR
180.00 6
166.50 14
346.50
335.70 it x pagar
3,520.00
 87% = 1,740.00
13% = 260.00
TOTALES 2,000.00

40% = 800.00
40% = 800.00
20% = 400.00
100% 2,000.00
3.00% = 24.00

INTERES PORCETUAL INTERESES

1,050.00 x 87% = 913.50
1,050.00 x 13% = 136.50
1,050.00 TOTALES 1,050.00

600*100%/20%

30.00% = 900.00
x 87% = 4,828.50
x 13% = 721.50
x 3% = 166.50
TOTALES 5,550.00

x 50% = 2,775.00 4,440.00

x 30% = 1,665.00
x 20% = 1,110.00
100% 5,550.00
x 0.02 = 33.30 INTERESES GANADOS Y INTERESES POR COBRAR

739.50
110.50
850.00 BANCO
16

20.00%
100.00%

= 3,000.00

600.00 + 900.00 = 1,500.00

1,500.00
3,000.00

8.33% = 124.95
8.33% = 124.95
249.90

17

3
5
6
14
ES POR COBRAR