MATERIAL DE APOYO

GRUPO PACE
TEMA: PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
EJERCICIO No. 1
La empresa “Voy Con Todo, S.A.” lo contrata para que en función a los tres Método de Producción Variable que usted
conoce (Estabilizada, Estacionalidad de las ventas y Rotación de Inventarios), le determine las cantidades que debe
producir en unidades, considerando la información que a continuación se detalla:
INVENTARIO INICIAL 90,000
INVENTARIO FINAL DESEADO 140,000 RESOLUCIÓN
DISTRIBUCIÓN DE LAS VENTAS 1er paso
Calculo de la producción total
TRIMESTRE VENTAS
EN-MR 115,000 VENTA TOTAL + Inventario Final - Inventario Inicial
AB-JN 120,000 505,000 + 140,000 - 90,000
JL-SEP 140,000
OCT-DIC 130,000 PRODUCCIÓN TOTAL 555,000
TOTAL 505,000
1er Método INVENTARIO INICIAL 90,000
ESTABILIZADA: TRIMESTRE VENTAS PRODUCCIÓN INVENTARIO FINAL
Se divide la producción en función al tiempo EN-MR 115,000 138,750 113,750
AB-JN 120,000 138,750 132,500
PRODUCCIÓN TOTAL / DIVISIÓN DEL AÑO JL-SEP 140,000 138,750 131,250
555,000 / 4 OCT-DIC 130,000 138,750 140,000 INVENTARIO FINAL DESEADO
TOTAL 505,000 555,000
PRODUCCIÓN ESTABILIZADA 138,750
2do Método INVENTARIO INICIAL 90,000
ESTACIONAL A LA VENTA Coeficiente INVENTARIO
TRIMESTRE VENTAS PRODUCCIÓN
Venta FINAL
Se calcula el coeficiente de distribución en función EN-MR 115,000 23% 126,386 101,386
a la venta AB-JN 120,000 24% 131,881 113,267
JL-SEP 140,000 28% 153,861 127,129
COEFICIENTE DE VENTA OCT-DIC 130,000 26% 142,871 140,000 INVENTARIO FINAL DESEADO
Venta por Estación / Venta Total TOTAL 505,000 100% 555,000

PRODUCCIÓN ESTACIONAL
PRODUCCIÓN TOTAL * COFICIENTE VENTA
3er Método INVENTARIO INICIAL 90,000
Rotación de Inventario TRIMESTRE VENTAS PRODUCCIÓN INVENTARIO FINAL
La venta estimada del siguiente período EN-MR 115,000 145,000 120,000
es el Inventario Final del período AB-JN 120,000 140,000 140,000
JL-SEP 140,000 130,000 130,000
PRODUCCIÓN OCT-DIC 130,000 140,000 140,000 INVENTARIO FINAL DESEADO
VENTA + INVENTARIO FINAL - INVENTARIO INICIAL TOTAL 505,000 555,000
TEMA: LOTE ECONÓMICO DE COMPRA (LEC)
EJERCICIO No. 2
La empresa "El Segundo esta Fácil, S.A." le solicita que le informe sobre la cantidad y en qué tiempo es conveniente
efectuar sus pedidos de su necesidad de compra para el buen desarrollo de sus operaciones y para el efecto le
traslada los datos siguientes:
-Consumo anual para el año 2016 70,000 Unidades
-Costo unitario Q 28.00
-Los gastos que se realizan por cada pedido, ascienden a Q 500.00.
-Los gastos de mantenimiento o posesión de inventarios se estiman en un 1.5 % del costo de materia prima.
-Los proveedores tardan 18 días para entregar el material pedido.
-La empresa trabaja 240 días hábiles.
Se le pide:
*Lote Económico de Compra por formula y número de pedidos
*Tabular en 3, 7 y 12 pedidos
*Consumo Promedio Diario
*Punto de Pedido

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*Existencia Mínima
*Existencia Máxima

NUMERO DE PEDIDOS

DEMANDA TOTAL 70,000 5.42217857 5

LEC 12,910
CONSUMO MÁXIMO DIARIO

DEMANDA TOTAL 70,000 291.666667 292

DÍAS HÁBILES 240
CONSUMO PROMEDIO DIARIO

DEMANDA TOTAL 70,000 191.256831 191

DÍAS DEL AÑO 366
PUNTO DE PEDIDO

PERIODO DE CONSUMO
PUNTO DE
APROVISION * MÁXIMO =
PEDIDO
AMIENTO DIARIO
18 * 291.666667 = 5250
EXISTENCIA MÍNIMA

PUNTO DE
-
PEDIDO ( CONSUMO PROMEDIO DIARIO * PERIODO DE APROVISIONAMIENTO )

5250 - 191 * 18 = 1812

EXISTENCIA MÁXIMA

EXISTENCIA
LEC +
MÍNIMA

12,910 + 1812 = 14,722

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B) FORMA TABULAR

NÚMERO TAMAÑO COSTOS DE COSTOS DE COSTO

INVENTARIO
PEDIDOS DEL PEDIDO COLOCACIÓN MANTENIMIENTO GLOBAL
3 23,333.3333 11,666.6667 Q 1,500.00 Q 4,900.00 Q 6,400.00
7 10,000.0000 5,000.0000 Q 3,500.00 Q 2,100.00 Q 5,600.00 LEC
12 5,833.3333 2,916.6667 Q 6,000.00 Q 1,225.00 Q 7,225.00
5 14,000.0000 7,000.0000 Q 2,500.00 Q 2,940.00 Q 5,440.00 LEC FORMULA

TEMA: PRESUPUESTO FLEXIBLE

EJERCICIO No. 3
La empresa "Con el Segundo la Gano, S.A." desea conocer las variaciones de sus operaciones reales contra sus
presupuestos, por lo que le proporciona la siguiente información:
PRESUPUESTO ANUAL REAL ABRIL 2016
Precio de Venta Q 5.00 Q 4.75
Costo Unitario Variables 50% S/Venta Q 2.00
Unidades Venta 36,000 anuales 4,000 unds.
Costos Fijos Q 60,000.00 anuales Q4,000.00
Se le solicita que realice los siguientes reportes:
Estado de Resultados Real
Estado de Resultados Presupuestado
Estado de Resultados Flexible
Análisis de variaciones

ANÁLISIS DE VARIACIÓN EN VOLUMEN

Und PV Variación
- Und REALES = Variación * =
Presupuestadas Presupuestado Flexible
3,000 - 4,000 = -1,000 * Q 5.00 = -Q 5,000.00 FAVORABLE
ANÁLISIS DE VARIACIÓN EN PRECIO DE VENTA
PV PV UND Variación
- = Variación * =
Presupuestado Real REALES Flexible
Q 5.00 - Q 4.75 = Q 0.25 * 4,000 = Q 1,000.00 DESFAVORABLE

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ANÁLISIS DE VARIACIÓN EN COSTO VARIABLE
PV PV UND Variación
- = Variación * =
Presupuestado Real REALES Flexible
Q 2.50 - Q 2.00 = Q 0.50 * 4,000 = Q 2,000.00 FAVORABLE
ANÁLISIS DE VARIACIÓN EN MARGEN DE CONTRIBUCIÓN
MRC MRC UND Variación
- = Variación * =
Presupuestado Real REALES Flexible
Q 2.50 - Q 2.75 = -Q 0.25 * 4,000 = -Q 1,000.00 FAVORABLE
ANÁLISIS DE VARIACIÓN GASTOS FIJOS
Costos Fijos Costos Fijos Variación
- =
Presupuestados Reales Flexible
Q 5,000.00 - Q 4,000.00 = Q 1,000.00 FAVORABLE

TEMA: PRESUPUESTO DE CAJA

EJERCICIO No. 4
La empresa "No quiero Escuela, S.A." deberá realizar el Presupuesto de Caja del segundo trimestre del año 2016 (Abril
- Junio) con la información que a continuación se le detalla:
1. Las ventas presupuestadas para el trimestre son las siguientes (IVA INCLUIDO Y SE COBRA DE CONTADO):
ABRIL Q 28,000.00 MAYO Q 35,840.00 JUNIO Q 30,240.00
2. Las ventas registradas de los últimos dos meses fueron las siguientes (IVA INCLUIDO):
FEBRERO Q 35,392.00 MARZO Q 32,480.00
3. La política de crédito que se maneja dentro de la empresa es la siguiente:
CONDICIÓN CLIENTES PROVEEDORES
Contado 0% 0%
30 Días 60% 30%
60 Días 40% 70%
4. Las compras presupuestadas para el trimestre son las siguientes (IVA INCLUIDO Y SE PAGA DE CONTADO):
ABRIL Q 13,440.00 MAYO Q 16,800.00 JUNIO Q 12,880.00
5. Las compras registradas de los últimos dos meses fueron las siguientes (IVA INCLUIDO):
FEBRERO Q 14,560.00 MARZO Q 11,760.00
6. La empresa con el objetivo de buscar financiamiento planifica adquirir un préstamo bancario para el mes de Abril
de Q200,000.00, realizando pagos mensuales de Q10,000.00 vencidos a partir del mes de Abril incluyendo los
intereses en una tasa del 25% anual sobre el saldo el préstamo pagaderos al término de cada mes.
7. El saldo de la cuenta de Caja y Bancos al 31/03/2016 es de Q 130,000.00
8. El IVA por pagar se paga al mes siguiente y el saldo al 31/03/2016 es de Q1,500.00
9. Los gastos de administración y de ventas para el año 2016 se presupuestaron en un total de Q134,400.00
Establecer el saldo presupuestado de la cuenta de caja y bancos al 30/06/2016 y dejar prueba de los procedimientos
realizados para determinar dicho saldo.
RESOLUCIÓN

DISTRIBUCIÓN DE VENTAS
0 0.6 0.4
VENTA SIN CONTADO 30 DÍAS 60 DÍAS TOTAL
MES VENTA IVA
IVA 0% 60% 40% CRÉDITO
ABRIL Q 28,000.00 Q 25,000.00 Q - Q 15,000.00 Q 10,000.00 Q 25,000.00 Q 3,000.00
MAYO Q 35,840.00 Q 32,000.00 Q - Q 19,200.00 Q 12,800.00 Q 32,000.00 Q 3,840.00
JUNIO Q 30,240.00 Q 27,000.00 Q - Q 16,200.00 Q 10,800.00 Q 27,000.00 Q 3,240.00
TOTAL Q 94,080.00 Q 84,000.00 Q - Q 50,400.00 Q 33,600.00 Q 84,000.00 Q 10,080.00

FEBRERO Q 35,392.00 Q 31,600.00 Q - Q 18,960.00 Q 12,640.00 Q 31,600.00 Q 3,792.00

MARZO Q 32,480.00 Q 29,000.00 Q - Q 17,400.00 Q 11,600.00 Q 29,000.00 Q 3,480.00
TOTAL Q 67,872.00 Q 60,600.00 Q - Q 36,360.00 Q 24,240.00 Q 60,600.00 Q 7,272.00

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INTEGRACIÓN CUENTAS POR COBRAR

MES ABRIL MAYO JUNIO TOTAL

FEBRERO Q 12,640.00 Q 12,640.00
MARZO Q 17,400.00 Q 11,600.00 Q 29,000.00
ABRIL Q 15,000.00 Q 10,000.00 Q 25,000.00
MAYO Q 19,200.00 Q 19,200.00
JUNIO Q -
TOTAL Q 30,040.00 Q 26,600.00 Q 29,200.00 Q 85,840.00
DISTRIBUCIÓN DE COMPRAS
0 0.3 0.7
COMPRA SIN CONTADO 30 DÍAS 60 DÍAS TOTAL
MES COMPRA IVA
IVA 0% 30% 70% CRÉDITO
ABRIL Q 13,440.00 Q 12,000.00 Q - Q 3,600.00 Q 8,400.00 Q 12,000.00 Q 1,440.00
MAYO Q 16,800.00 Q 15,000.00 Q - Q 4,500.00 Q 10,500.00 Q 15,000.00 Q 1,800.00
JUNIO Q 12,880.00 Q 11,500.00 Q - Q 3,450.00 Q 8,050.00 Q 11,500.00 Q 1,380.00
TOTAL Q 43,120.00 Q 38,500.00 Q - Q 11,550.00 Q 26,950.00 Q 38,500.00 Q 4,620.00

FEBRERO Q 14,560.00 Q 13,000.00 Q - Q 3,900.00 Q 9,100.00 Q 13,000.00 Q 1,560.00

MARZO Q 11,760.00 Q 10,500.00 Q - Q 3,150.00 Q 7,350.00 Q 10,500.00 Q 1,260.00
TOTAL Q 26,320.00 Q 23,500.00 Q - Q 7,050.00 Q 16,450.00 Q 23,500.00 Q 2,820.00
INTEGRACIÓN CUENTAS POR PAGAR

MES ABRIL MAYO JUNIO TOTAL

FEBRERO Q 9,100.00 Q 9,100.00
MARZO Q 3,150.00 Q 7,350.00 Q 10,500.00
ABRIL Q 3,600.00 Q 8,400.00 Q 12,000.00
MAYO Q 4,500.00 Q 4,500.00
JUNIO Q -
TOTAL Q 12,250.00 Q 10,950.00 Q 12,900.00 Q 36,100.00
INTEGRACIÓN IVA

MES MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL

IVA DEBITO Q - Q 3,000.00 Q 3,840.00 Q 3,240.00 Q 10,080.00
IVA CREDITO Q - Q 1,440.00 Q 1,800.00 Q 1,380.00 Q 4,620.00
MES ANTERIOR Q 1,500.00 Q - Q - Q - Q 1,500.00
DIFERENCIA Q 1,500.00 Q 1,560.00 Q 2,040.00 Q 1,860.00 Q 6,960.00
INTEGRACIÓN PRESTAMO

BASE Q 200,000.00
25%
MES ABONO SALDO INTERES
ABRIL Q 10,000.00 Q 190,000.00 Q 3,958.33
MAYO Q 10,000.00 Q 180,000.00 Q 3,750.00
JUNIO Q 10,000.00 Q 170,000.00 Q 3,541.67
JULIO Q 10,000.00 Q 160,000.00 Q 3,333.33
AGOSTO Q 10,000.00 Q 150,000.00 Q 3,125.00
SEPTIEMBRE Q 10,000.00 Q 140,000.00 Q 2,916.67
PRESUPUESTO DE CAJA DE LA EMPRESA
"NO QUIERO ESCUELA, S.A."
Segundo Trimestre Año 2016

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FLUJO DE CAJA

INGRESOS
CONCEPTO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
VENTAS CONTADO Q - Q - Q - Q -
COBROS CLIENTES Q 30,040.00 Q 26,600.00 Q 29,200.00 Q 85,840.00
IVA DEBITO Q 3,000.00 Q 3,840.00 Q 3,240.00 Q 10,080.00
PRESTAMO BANCARIO Q 200,000.00 Q - Q - Q 200,000.00
TOTAL INGRESOS Q 233,040.00 Q 30,440.00 Q 32,440.00 Q 295,920.00

EGRESOS
CONCEPTO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
COMPRAS CONTADO Q - Q - Q - Q -
PAGOS PROVEEDORES Q 12,250.00 Q 10,950.00 Q 12,900.00 Q 36,100.00
IVA CRÉDITO Q 1,440.00 Q 1,800.00 Q 1,380.00 Q 4,620.00
GASTOS VENTA Y ADMIN Q 11,200.00 Q 11,200.00 Q 11,200.00 Q 33,600.00
IVA POR PAGAR Q 1,500.00 Q 1,560.00 Q 2,040.00 Q 5,100.00
ABONO PRESTAMO Q 10,000.00 Q 10,000.00 Q 10,000.00 Q 30,000.00
INTERESES PAGADOS Q 3,958.33 Q 3,750.00 Q 3,541.67 Q 11,250.00
TOTAL EGRESOS Q 40,348.33 Q 39,260.00 Q 41,061.67 Q 120,670.00

EFECTO DEL EFECTIVO Q 192,691.67 -Q 8,820.00 -Q 8,621.67 Q 175,250.00

MOVIMIENTO DE CAJA Y BANCOS

CONCEPTO ABRIL MAYO JUNIO

SALDO ANTERIOR Q 130,000.00 Q 322,691.67 Q 313,871.67
MOVIMIENTO DEL MES Q 192,691.67 -Q 8,820.00 -Q 8,621.67
SALDO FINAL Q 322,691.67 Q 313,871.67 Q 305,250.00

SALDO INICIAL Q 130,000.00

INGRESOS Q 295,920.00
EGRESOS Q 120,670.00
SALDO FINAL Q 305,250.00

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