1. ¿Define y detalle las infracciones tributarias?

Constituye infracción toda forma de incumplimiento de obligaciones tributarias tipificada y sancionada

con arreglo a lo dispuesto en este Código.
Las disposiciones de este Código se aplican a todas las infracciones tributarias, salvo disposición legal en
contrario.
Para que la infracción denominada falta tributaria que de configurada no es requisito esencial la
existencia de culpa o dolo ni del perjuicio fiscal, salvo cuando este Código lo disponga expresamente.

Clasificación De Las Infracciones Tributarias.

Las infracciones se clasifican en faltas tributarias y en delitos tributarios.

Delitos Tributarios. Constituyen delitos tributarios las siguientes infracciones:

1) La defraudación tributaria.
2) La elaboración y comercio clandestino de productos sujetos a impuestos.
3) La fabricación y falsificación de especies o valores fiscales.

Faltas Tributarias. Constituyen faltas tributarias sancionadas pecuniariamente las siguientes:

1. La evasión tributaria que no constituye defraudación.
2. La mora.
3. El incumplimiento de los deberes formales de los contribuyentes, responsables y terceros.
4. El incumplimiento de los deberes formales de los funcionarios y empleados de la Administración
Tributaria.
5. El incumplimiento de los deberes formales de los funcionarios públicos, ajenos a la Administración
Tributaria

2. Resuma los recursos del contribuyente con sus respectivos artículos .

Articulo 1.- Traspaso de Competencias. Se dispone que en lo sucesivo las competencias del Tribunal
Superior Administrativo atribuidas en la Ley No. 1494, de 1947, y en otras leyes, así como las del Tribunal
Contencioso Administrativo de lo Monetario y Financiero, Sean ejercidas por el Tribunal Contencioso
Tributario instituido en la Ley 11-92, de 1992, el que a partir de la entrada en vigencia de la presente ley
se denominara Tribunal Contencioso Tributario y Administrativo.

Articulo 2.- Creación de Salas. La Suprema Corte de Justicia, en atención a1 numero de asuntos, podrá
dividir el Tribunal Contencioso Tributario y Administrativo en Salas integradas porno menos de tres (3)
magistrados, entre 10s cuales habrá un presidente.

Articulo 3.- Contencioso Administrativo Municipal. El Juzgado de Primera Instancia en sus atribuciones
civiles, con la excepción de 10s del Distrito Nacional y la Provincia de Santo Domingo, serin competentes
para conocer, en instancia única, y conforme a1 procedimiento contencioso tributario, de las
controversias de naturaleza contenciosa administrativa que surjan entre las personas y 10s municipios,
entre las que se incluyen las demandas en responsabilidad patrimonial contra el municipio y sus
funcionarios por actos inherentes a sus funciones, con la sola excepción de las originadas con la
conducción de vehículos de motor, así como 10s casos de vía de hecho administrativa incurrido por el
municipio.

Articulo 4.- Agotamiento facultativo vía Administrativa. El agotamiento de la vía administrativa será
facultativo para la interposición de 10s recursos, contencioso administrativo y contencioso tributario,
contra 10s actos administrativos dictados por 10s órganos y entidades de la administración publica,
except0 en materia de servicio civil y carrera administrativa.

Articulo 5.- Plazo para recurrir. El plazo para recurrir por ante el Tribunal Contencioso Tributario y
Administrativo, será de treinta (30) días a contar del día en que el recurrente reciba la notificación del
acto recurrido, o del día de publicación oficial del acto recurrido por la autoridad de que haya emanado o
del día de expiración de 10s plazos fijados si se tratare de un recurso por retardación o silencio de la
Administración. Si el recurso contencioso-administrativo se dirigiera contra una actuación en vía de
hecho, el plazo para interponer el recurso será de diez (10) días a contar del día en que se inicia la
actuación administrativa en vía de hecho.

Articulo 6.- representación de las entidades públicas. El Distrito Nacional y 10s municipios que
conforman la Provincia Santo Domingo serán asistidos y representados en 10s asuntos que cursen ante
el Tribunal Contencioso Tributario y Administrativo por 10s abogados que tengan a bien designar. La
administración Central del Estado y 10s organismos autónomos instituidos por leyes están representados
permanentemente por el Procurador General Tributario, el que a partir de la entrada en vigor de esta ley
se denominara Procurador General Tributario y Administrativo.

Articulo 6.- representación de las entidades públicas. El Distrito Nacional y 10s municipios que
conforman la Provincia Santo Domingo serán asistidos y representados en 10s asuntos que cursen ante
el Tribunal Contencioso Tributario y Administrativo por 10s abogados que tengan a bien designar. La
administración Central del Estado y 10s organismos autónomos instituidos por leyes están representados
permanentemente por el Procurador General Tributario, el que a partir de la entrada en vigor de esta ley
se denominara Procurador General Tributario y Administrativo.

Articulo 8.- Ausencia de efecto suspensivo. La demanda en suspensión interpuesta en ocasión de un

Recurso de Casación por ante la Suprema Corte de Justicia contra las sentencias que dicte el Tribunal
Contencioso Tributario y Administrativo, o su presidente o el de una de sus Salas, en materia de medidas
cautelares, no tendrá efecto suspensivo.

Articulo 9.- Expedientes en curso. La Cámara de Cuentas remitirá en el mi breve plazo y bajo inventario
a1 Tribunal Contencioso Tributario y Administrativo, todos 10s expedientes que actualmente se
encuentren en curso de instrucción o pendientes de fallo, a 10s fines de que continúen su curso por ante
el Tribunal Contencioso Tributario y Administrativo.

Articulo 10.- Facultad reglamentaria. La Suprema Corte de Justicia queda facultada para dictar 10s
reglamentos necesarios para viabilizar la aplicación de la presente ley.

Articulo 11.- Derogación general. Queda derogada toda ley o parte de ley que sea contraria a la presente
ley."
3. Cuál es la diferencia entre un delito tributario y una falta tributaria.

La infracción tributaria

Una infracción tributaria es una acción voluntaria y tipificada en la ley que debe cumplir tres requisitos:

 Que dicha infracción esté recogida como falta en la normativa.

 Que la ley dictamine una sanción específica.

 Que exista dolo por parte del infractor, es decir, que quede demostrado que la infracción es
intencionada.

Estas infracciones, generalmente, se dan por dejar de pagar deudas tributarias u obtener deducciones
indebidas, y se clasifican en leves, graves y muy graves. Se considerará que existe ocultación de datos a la
Administración tributaria cuando no se presenten declaraciones o se presenten declaraciones en las que
se incluyan hechos u operaciones inexistentes o con importes falsos, o en las que se omitan total o
parcialmente operaciones, ingresos, rentas, productos, bienes o cualquier otro dato que incida en la
determinación de la deuda tributaria, siempre que la incidencia de la deuda derivada de la ocultación en
relación con la base de la sanción sea superior al 10 por ciento.

Delito fiscal

Una diferencia importante con la infracción es que para que exista delito es necesario que el autor haya
evitado el pago de forma intencionada. Si el fraude ha sido cometido por una organización criminal o se
advierte una ocultación de su finalidad a través de paraísos fiscales, o se ha ocultado la identidad del
obligado tributario, la cantidad defraudada o su patrimonio, el autor del delito tendrá como castigo una
pena de prisión de tres meses a un año, una multa económica de un mínimo de la cantidad defraudada y
un máximo de hasta tres veces dicha cantidad, y la imposibilidad de obtener subvenciones o cualquier
ayuda pública, además de la imposibilidad de obtener beneficios o incentivos fiscales o de la Seguridad
Social durante un periodo de seis meses a dos años.

El castigo por un delito fiscal puede ser ingreso en prisión de uno a cinco años, multa de hasta seis veces
la cantidad defraudada y la pérdida del derecho a tener beneficios fiscales y optar a subvenciones en un
espacio de tiempo de tres a seis años.
4. Detalle por lo menos dos casos de fraudes tributarias en República dominicana,
explique cuáles fueron las medidas realizadas por la administración tributaria con
relación a los mismos.

Caso 1

El suceso más reciente fue el de Grupo Tremols Payaro, que según la DGII, su defraudación fiscal
asciende a RD$4,127.5 millones, razón por la que el 24 de enero del año en curso 60 policías,
comandados por un coronel, 18 fiscales y 17 agentes investigadores realizaron allanamientos para
detener a los involucrados, quienes se valieron del uso de varias sociedades comerciales para cometer
las evasiones tributarias, entre las que se encuentran Suplidores Generales Dominicanos (Supligerdom),
Licores y Bebidas del País (Libepa), Bodegas de Iberia, Dominican Hotel Register Company (Doterco),
Licores y Bebidas Dominicanas (Libedom), Constructora Aspen, Inmobiliaria E.J.T y Licores Royal.
De acuerdo con Impuestos Internos, el Grupo Tremols Payero incurrió en la simulación de costos y gastos
con la intención de disminuir ilegítimamente los impuestos a pagar, sustentó compras ficticias y compró
e importó materias primas para producir clandestinamente bebidas alcohólicas destiladas y luego vender
y dejar de pagar la fiscalización que le correspondía.

Caso 2

El 4 de diciembre del año pasado el asesor fiscal Luis Manuel González, fue enviado a la cárcel de Najayo
por el magistrado José Alejandro Vargas, quien impuso tres meses de prisión preventiva al imputado por
defraudación contra Impuestos Internos junto a imputados Avis Altagracia Soto, Jesús Alberto Tavárez,
Franklin Rosario Vicente, Wisler Lantigua Ventura y Marlenny Sánchez Pérez. En el caso se involucraron a
las empresas Casa Club Neptuno y a Tax Services Financial Administration.
La DGII se querelló contra el grupo por deducir impuestos mediante uso de facturas falsas con valor
fiscal, emitidas por compañías ficticias y empresas reales, a las que le sustrajeron la secuencia de número
de comprobantes fiscales utilizados en un fraude ascendente a RD$150 millones aproximadamente.