a) Por las acciones suscritas al constituirsae la sociedad

14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores

142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
52 Capital adicional
522 Capitalizaciones en trámite
5221 Aportes
Por la suscripción de los aportes de los socios a la sociedad.
b) Por la cancelación del aporte de los socios
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Por el cobro y depósito del aporte dinerario de los socios.
c) Por el registro a la cuenta de capital terminados los tramites de registro
52 Capital adicional
522 Capitalizaciones en trámite
5221 Aportes
50 Capital
501 Capital social
5011 Acciones
Por el traslado a la cuenta capital al termino de los tramites
d) Por el prestamo recibido del banco
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
45 Obligaciones financieras
454 Otros instrumentos financieros por pagar
4549 Otras obligaciones financieras
Por el prestamo recibido del señor Molina
e) Por la compra de mercaderias mas IGV
60 Compras
601 Mercaderias
6011 Mercaderias
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público de pensiones y de salud por
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las Ventas
42 Cuentas por pagar comerciales-terceros
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Por la compra de mercaderias al contado
20 Mercaderias
201 Mercaderias
61 Variación de existencias
611 Mercaderias
Por la compra de mercaderias al contado
 42 Cuentas por pagar comerciales-terceros
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Por la cancelación de las mercaderias compradas
f) Se compra un inmueble
33 Propiedad, planta y equipo
332 Edificaciones
3321 Edificaciones
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público de pensiones y de salud por
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las Ventas
46 Cuentas por pagar diversas-terceros
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
Por la adquisición de un local comercial
46 Cuentas por pagar diversas-terceros
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4412 Dividendos
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Por la cancelación de la deuda por la compra del local comercial
g) Se vende mercaderia al credito
12 Cuentas por cobrar comerciales-terceros
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público de pensiones y de salud por
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las Ventas
70 Ventas
701 Mercaderias
7012 Mercaderias-venta local
Por las ventas de las mercaderias al crédito
69 Costo de ventas
691 Mercaderias
6912 Mercaderias venta-local
20 Mercaderias
201 Mercaderias
Por las ventas de las mercaderias al crédito
h) Por el registro de las planillas
62 Gastos de personal y directores
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios
627 Seguridad, prevision social y otras obligaciones
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
411 Remuneraciones por pagar
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público de pensiones y de salud por pagar
 403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD
4032 ONP
Por el registro de la planilla de haberes
94 Gastos de administración
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el registro de la planilla de haberes
i) Se contabiliza los intereses devengados del prestamo
67 Gastos financieros
671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
45 Obligaciones financieras
455 Costos de financiación por pagar
Por el registro de la planilla de haberes
97 Gastos de administración
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el registro de la planilla de haberes
j) Contabilizar las participaciones que le corresponden a los trabajadores de acuerdo a la NIC 19, despues de haber obtenido
62 Gastos de personal y directores
629 Beneficios sociales de los trabajadores
6294 Participación en las utilidades
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
413 Participaciones de los Trabajadores por pagar
Por la participación de los trabajadores, NIC 19
94 Gastos de administración
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el destino de las participaciones de los trabajadores
k) asientos de cierre
61 Variación de existencias
611 Mercaderias
69 Costo de ventas
691 Mercaderias
6912 Mercaderias venta-local
Para saldar la cuenta 69 Costo de ventas
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
94 Gastos de administración
97 Gastos de administración
Para saldar las cuentas del elemento 9 con la 79
70 Ventas
701 Mercaderias
80 Margen comercial
801 Margen comercial
Por la cancelación de la cuenta de ventas
80 Margen comercial
 801 Margen comercial
60 Compras
601 Mercaderias
Por la cancelación de la cuenta de compras y variación de existencias
80 Margen comercial
801 Margen comercial
82 Valor agregado
821 Valor agregado
Por el traslado del saldo del margen comercial al valor agregado
82 Valor agregado
821 Valor agregado
83 Excedente bruto (induficiencia bruta) de explotación
831 Excedente bruto (induficiencia bruta) de explotación
Por la transferencia de los saldos del valor agregado el excedente bruto de explotación
83 Excedente bruto (induficiencia bruta) de explotación
831 Excedente bruto (induficiencia bruta) de explotación
62 Gastos de personal y directores
621 Remuneraciones
Por la transferencia de los gastos de personal al excedente bruto
83 Excedente bruto (induficiencia bruta) de explotación
831 Excedente bruto (induficiencia bruta) de explotación
84 Resultado de explotación
841 Resultado de explotación
Por la transferencia del saldo de excedente bruto de explotación al resultado de explo
84 Resultado de explotación
841 Resultado de explotación
85 Resultado antes de impuestos a las ganancias
851 Resultado antes del impuesto a las ganancias
Por la transferencia de resultado de explotación a resultados antes de participación e
85 Resultado antes de impuestos a las ganancias
851 Resultado antes del impuesto a las ganancias
67 Gastos financieros
671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
6713 Emision y colocacion de instrumentos representativos
Para saldar la cuenta 67 con resultados antes de perticipaciones
85 Resultado antes de impuestos a las ganancias
851 Resultado antes del impuesto a las ganancias
89 Determinación del resultado del ejercicio
891 Utilidad
Por la transferencia del resultado antes de participación e impuestos a determinación
resultado del ejercicio
89 Determinación del resultado del ejercicio
891 Utilidad
88 Impuesto a la ganancias
881 Impuesto a las ganancias-corriente
para contabilizar el cálculo del impuesto a la renta, despues de la participación de los
trabajadores
 Resultado del ejercicio 25,364.40
29.5%, Impuesto a la Renta ( 7,482.50)
Resultados acumulados 17,881.90
88 Impuesto a la ganancias
881 Impuesto a las ganancias-corriente
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público de pensiones y de salud por pagar
401 Gobierno nacional
4017 Impuesta a la renta
40171 Renta de tercera categoria
Para contabilizar el impuesto por pagar
89 Determinación del resultado del ejercicio
891 Utilidad
59 Resultados acumulados
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidadades acumuladas
58 Reservas
582 Legal
Para contabilizar el 10% de las reservas y el traslado de los resultados del ejercicio a lo
Resultados acumulados
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
413 Participaciones de los Trabajadores por pagar
45 Obligaciones financieras
455 Costos de financiación por pagar
50 Capital
501 Capital social
5011 Acciones
58 Reservas
582 Legal
59 Resultados acumulados
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidadades acumuladas
12 Cuentas por cobrar comerciales-terceros
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
33 Propiedad, planta y equipo
332 Edificaciones
3321 Edificaciones
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público de pensiones y de salud por pagar
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
4017 Impuesta a la renta
40171 Renta de tercera categoria
403 Instituciones públicas
Para saldar las cuentas de patrimonio, pasivo y activo al cierre del ejercicio
os) y directores 170,000.00

01 punto
170,000.00

edad.

170,000.00

01 punto
os) y directores 170,000.00

cios.

170,000.00

01 punto
170,000.00

amites

40,000.00

40,000.00 01 punto

20,000.00

lico de pensiones y de salud por 3,600.00

23,600.00

20,000.00
02 puntos
20,000.00
 23,600.00

23,600.00

170,000.00

lico de pensiones y de salud por 30,600.00

200,600.00

02 puntos
200,600.00

200,600.00

comercial

70,800.00

lico de pensiones y de salud por 10,800.00

60,000.00

02 puntos
20,000.00

20,000.00

7,630.00
7,000.00

630.00
6,090.00

lico de pensiones y de salud por pagar 1,540.00

 630.00
910.00
02 puntos
7,630.00
7,630.00

4,800.00

4,800.00

02 puntos
4,800.00
4,800.00

o a la NIC 19, despues de haber obtenido el primer balance

2,205.00

2,205.00

02 puntos
2,205.00
2,205.00

es

20,000.00

20,000.00

14,635.60

9,835.60
4,800.00

60,000.00

60,000.00

20,000.00
 20,000.00

n de existencias
40,000.00

40,000.00

r agregado
40,000.00

40,000.00

l excedente bruto de explotación

9,835.60

9,835.60

dente bruto
30,164.40

30,164.40

explotación al resultado de explo 04 puntos

30,164.40

30,164.40

ultados antes de participación e

4,800.00

4,800.00

cipaciones
25,364.40

25,364.40

ón e impuestos a determinación

7,482.50

7,482.50

espues de la participación de los

)
0
7,482.50

lico de pensiones y de salud por pagar 7,482.50

17,881.90

16,093.71

1,788.19

e los resultados del ejercicio a lo

14,200.00

8,295.60

44,800.00

170,000.00

1,788.19

16,093.71

70,800.00

170,000.00

lico de pensiones y de salud por pagar 14,377.50

-23,400.00
7,482.50

1,540.00
al cierre del ejercicio
### 1,721,458.80 20 puntos