Caso Práctico de Auditoria Administrativa.

Generalidades de la empresa:
El presente negocio abrió sus puertas a la ciudadanía de Jinotepe el 11 de Mayo del
2009, el mismo nace de la necesidad de encontrar una nueva fuente de ingresos para
la familia Ruiz Borja.
El Ing. Xavier Ruiz y su esposa la Sra. Jenny Borja en su búsqueda constante de nuevas
formas de ingreso y siempre con la visión de generar fuentes de empleo, busca nuevas
alternativas de negocio de allí surge la idea de instalarse el asadero de pollos, realizando
con anterioridad un análisis de todos los posibles riesgos que esto conlleva, ya que hay
una fuerte competencia; teniendo como fortaleza el respaldo de una gran empresa como
es “AVITALSA, con su producto POLLO ANDINO “que provee de materia prima principal
para el asadero.
El negocio fue creado con capital propio y se ubica en la localidad de la ciudad XY, y el mismo que ha
llegado a tener una buena clientela a por su sabor, la atención al cliente y la salubridad
que existe.

Filosofía del Negocio.

MISIÓN: “POLLO TEJANO” es un negocio que se dedica a la preparación y

comercialización de los deliciosos pollo asado al carbón, que ofrece todos los días a
nuestra distinguida clientela. Todo eso lo hace a base de constancia y sacrificio para
poder ofrecer a nuestros clientes un producto que cumpla con sus expectativas. Poniendo
como prioridad el trabajo, honestidad y calidad cumpliendo con todos los requisitos
sanitarios siendo el Permiso del Ministerio de Salud Pública (Ver Anexo No. 1) que exige
un negocio como el nuestro para poder cumplir con la gente que nos acoge.

VISIÓN: “Ser reconocidos como un restaurante sólido y profesional, con calidad y

principios éticos, que ofrece un servicio y producto de excelencia. Logrando ser una
empresa altamente productiva, innovadora, competitiva y dedicada para la satisfacción
plena de nuestros clientes.

FILOSOFÍA
Procurar la satisfacción de la sociedad mediante la venta de productos de consumo rápido
de calidad y precios accesibles, con una atención ágil, amable y personalizada.

PRINCIPIOS Y VALORES INSTITUCIONALES
El Asadero Pollo Tejano, guiará y desarrollará sus procesos por medio delos siguientes
principios y valores:

PRINCIPIOS

 El negocio orienta sus esfuerzos hacia el cumplimiento de los objetivos

planteados.
 Constituye una microempresa abierta a cambios que permite un desarrollo y
crecimiento sólido.
 La búsqueda permanente de calidad en sus productos para satisfacer al cliente.
 Siempre busca mantener la conservación, defensa y cuidado del medio ambiente.
 Existe comunicación permanente para dar soluciones oportunas.
VALORES

 Lealtad:
Los empleados mantienen un compromiso integral con el negocio, ya que se sienten identificados
con el ejercicio de sus funciones.
 
 Confianza:
Existe una estabilidad laboral que permite al personal sentirse seguros en el desarrollo de
las actividades.
  
Honestidad:
Siempre transparentes en la gestión administrativa e identificada con un compromiso
hacia la sociedad, el estado y el medio ambiente.
  
Eficiencia:
Se posee la capacidad de alcanzar los objetivos y metas planteadas con los recursos y
tiempo disponible en cada una de las actividades encomendadas para lograr así la
optimización.
 
 Responsabilidad:
Existe un compromiso del personal de cumplir con sus actividades en los plazos y formas
pactadas, para brindar un excelente producto a los clientes.

BASE LEGAL ASADERO POLLO TEJANO
La base legal con la que cuenta y es administrado el negocio es la siguiente:

LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNOSERVICIO DE RENTAS INTERNAS

Esta ley regula las relaciones jurídicas provenientes de los tributos, entre sujetos activos y
los contribuyentes o responsables de aquellos. Se aplicarán a todos los tributos:
nacionales, provinciales, municipales o locales o de otros entes acreedores de los
mismos, así como las situaciones que se deriven o se relacionen con ellos.

 Esta ley tiene por objeto establecer bajo la dirección del Servicio de Rentas Internas SRI
el registro, conciliación, declaración y pago de tributos sobre los ingresos de fuente
ecuatoriana que generan las personas naturales y jurídicas en el ejercicio de sus
actividades laborales, manifestados mediante tasas, impuestos y controles especiales
generar una renta que estimule la inversión, la reinversión, el ahorro y empleo para el
desarrollo económico, social del Estado. El Asadero Pollo Tejano para realizar su
actividad económica cuenta con el RUC 1713282877001 (Ver Anexo No. 2), es una
persona natural no obligada a llevar contabilidad por cuanto no pasa los montos
establecidos.
 
Ministerio de Trabajo
El Ministerio de Trabajo ejerce la rectoría y normalización de los sectores de trabajo por
medio de la implementación de políticas activas de empleo tendientes al desarrollo de los
recursos humanos regulando las relaciones laborales.

ORGANISMOS DE CONTROL

Ministerio de Salud Pública

Ejecuta la Rectoría del Sistema Nacional de Salud a fin de garantizar el derecho a la salud
de los ecuatorianos, por medio de la promoción y protección de la salud, seguridad
alimenticia, salud ambiental y acceso permanente e interrumpido a los servicios de salud.
El Ministerio de Salud controla y proporciona un marco de referencia al negocio
ASADERO POLLO TEJANO, a través de la emisión de disposiciones sanitarias de
alimentos que controlen el adecuado y buen manejo de los alimentos con el fin de
preservar y mejorar la salud humana.

Ministerio de Trabajo.

El Ministerio de Trabajo ejerce la rectoría y normalización de los sectores de trabajo por

medio de la implementación de políticas activas de empleo tendientes al desarrollo de los
recursos humanos regulando las relaciones laborales y la participación de los diferentes
actores sociales para disminuir los índices de desempleo y subempleo, mejorando las
condiciones de vida de los ciudadanos ecuatorianos. Para nuestro establecimiento
constituye un órgano rector y regulador delas relaciones laborales existentes entre
empleador y trabajador. El Asadero Pollo Tejano tiene obligaciones con el Ministerio de
Trabajo ya que están bajo su dependencia a cuatro empleados los mismos que tienen
su respectivo contrato de trabajo.

Instituto de Seguridad Social

 El Instituto de Seguridad Social es una entidad cuyo objetivo es la protección de la
población urbana y rural que mantiene o no una dependencia laboral contra
enfermedades, riesgos de trabajo, maternidad, discapacidad, cesantía, muerte. El
Asadero Pollo Tejano cumple con la afiliación a sus empleados al IESS, por lo cual son
acreedores a todos los beneficios establecidos dentro de la seguridad social del Ecuador.
(Ver Anexo No. 3)

ORGANIZACIÓN DEL ASADERO POLLO TEJANO.

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
Representación gráfica que comprende la distribución de las funciones, puestos, áreas y
relaciones de una empresa.

GRAFICO N° 1

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DEL POLLO TEJANO

ORGANIGRAMA FUNCIONAL
Representación gráfica que indica la manera como está distribuida la responsabilidad por
cada función o actividades en las áreas de una empresa.
GRAFICO N° 2
ORGANIGRAMA FUNCIONAL ASADERO EL POYO

GERENCIA: Ing. Xavier Ruiz

Encargada de:
 La conexión entre los objetivos de venta del negocio y las personas que laboran
en él.
 Velar por el bienestar del negocio y sus colaboradores.
 Establecer un plan de organización y políticas administrativas.
 Elaborar el presupuesto de gastos e inversiones acerca de negocio para su futuro
crecimiento.
 Control de inventarios de materia prima y suministros.
 Arqueo de facturas, caja chica y cheques.
 Coordinar el pago a proveedores.
 Responsable de cumplir y hacer cumplir las políticas de control establecidas por el
negocio.

Asistencia Tributaria

Responsable de:
Revisar la legalidad y veracidad de la documentación sustentatoria de las transacciones
del negocio.

Realizar las declaraciones de los impuestos que se realiza de manera mensual y

anula respectivamente.

PREPARACIÓN:

Sra. Targelia Cepeda

Aquí se realiza todo lo que se refiere a la transformación de materia prima principal del
plato para la venta. La persona ingresa a las 8:30 a.m. su función principal es la
preparación del pollo que es la materia prima principal del negocio; realiza los cortes y
aliña debidamente para que sea colocado en el horno de asar.
Además colabora con la limpieza del local y preparación de salsas o aderezos para el
plato.

COCINA:
 
Sra. Alicia Copa y Sra. Juana remache
Aquí trabaja una persona que inicia sus labores a las 8:30 a.m. encarga de preparar el
consomé, arroz, ensalada, ají que son el complemento para la venta del plato; por otro
lado deja listo todo para la venta de la tarde, ya que sus labores del día terminan a las
4:30 p.m. e ingresa la otra colaboradora para la venta de la tarde

CAJA:

Srta. Nataly Martínez

Srta. Elizabeth Borja

En esta área se encuentra la dueña del local de lunes a jueves y los fines de semana
tenemos una persona encargada, la misma que es responsable de:
 
 Tener una presentación impecable
 Recibir al cliente de manera amable y respetuosa
 Ser paciente con los comensales que llegan a nuestro establecimiento.
 Cobrar los pedidos que realice el cliente
 Despachar el producto

UBICACIÓN GEOGRÁFICA

El Asadero Pollo Tejano para realizar su actividad económica se encuentra

ubicado en la Av. Daniel León Borja y Carlos Zambrano, Parroquia.

GRAFICO N° 3
UBICACIÓN GEOGRÁFICA ASADERO POLLO TEJANO
POLÍTICAS DEL ASADERO POLLO TEJANO

El negocio actualmente viene desarrollando su actividad principal en base a disposiciones

internas que se entienden como normas o políticas las mismas que regulan la compra de
materiales y la venta del producto.

POLÍTICAS DE COMPRA

 Toda compra de materia prima directa o indirecta que ingresa al local y que

entregue el proveedor debe ser respaldado con su respectiva factura legal, nota de
compra (en el caso de mercado).

 Es responsabilidad del propietario documentar todas las operaciones de compra

para realizar las declaraciones.
 Todas las compras se cancelan con cheque, excepto las del mercado.
 El crédito máximo que se tiene con las empresas proveedoras es de 15 días.

POLÍTICAS DE VENTA

 Todas las ventas son al contado y se marcara debidamente en la caja registradora

entregando su ticket al cliente.

 El producto que es para la venta será revisado por el cliente en el momento del
despacho.

 En contratos que se realicen se recibirá un anticipo del 50% del valor acordado y
la diferencia en el momento de la entrega del pedido.

PROVEEDORES
 El Asadero Pollo Tejano para la venta de pollos al carbón a sus clientes dispone
de los siguientes proveedores
CUADRO N° 1
 ASADERO POLLO TEJANO
PROVEEDORES
CLIENTES
Los clientes del asadero Pollo Tejano son los habitantes de la ciudad de Riobamba, así
niños, jóvenes y adultos por la atención y su sabor.

HORARIO DE TRABAJO
El horario de trabajo se distribuye de la siguiente manera:
La entrada es a las 8:30 am del primer grupo de trabajo hasta las 4:30pm; y a partir de
esta hora ingresa el otro grupo de trabajo en otro horario de 4:30 pm a 10:30 pm.
RECURSOS TECNOLÓGICOS (Ver Anexo N°3)
Dispone:

 Horno para asar con capacidad de 24 pollos

 Freidora de papas Americana de papas

 Cocina industrial tres hornillas
 Peladora de papas industrial
 Microondas
 Caja Registradora

PRODUCTOS Y SERVICIO QUE OFRECE
El Asadero Pollo Tejano ofrece a su distinguida clientela los siguientes productos:

CUADRO N° 2
ASADERO POLLO TEJANO
LISTA DE PRECIOS
ANÁLISIS FODA
Es una matriz que nos va a servir para ordenar la información recolectada del entorno
interno (Fortalezas y Debilidades) y externo (Amenazas y Oportunidades) El
Asadero Pollo Tejano a continuación presenta sus fortalezas, oportunidades, debilidades
y amenazas, obtenidas de la encuesta realizada a sus empleados y clientes.

CUADRO N° 3
ASADERO POLLO TEJANO
MATRIZ FODA
Requerimientos para la elaboración de trabajo final de Auditoria Administrativa.
Luego de conocer la información preliminar del negocio se requiere de usted como auditor
para que realice la auditoria Administrativa.
Para el caso se requiere que usted explote todas sus habilidades que ha requerido en su
perfil como futuro Licenciado en el Área de Administración de Empresa.

El presente trabajo deberá de llevar los aspectos siguientes:

I. Introducción
II. Justificación
III. Objetivos del trabajo
IV. Etapas de la Fase de Planeamiento se requiere: En esta fase se requiere que
elabore las herramientas de recolección de datos(Entrevistas o
Cuestionarios)
1. Investigación preliminar
2. Investigación documental
3. Reseña Histórica.
4. Misión y Visión
5. Principios básicos
6. Estructura Orgánica
7. Filosofía de la empresa
8. Técnicas a utilizar
9. FODA
10. Diagnostico preliminar

V. Etapa de la Instrumentación
1. Propuesta técnica.
2. Programa de trabajo
3. Técnicas de recolección
4. evolución utilizando la medición de la información recolectada
5. Evidencias utilizando los Papeles de trabajo
VI. Informe de la Auditoria Administrativa
1. Informe General de Auditoria Administrativa
2. Conclusiones y Recomendaciones de la Auditoria Administrativa

ANEXOS
ANEXO # 1
ANEXO # 2
ANEXO # 3
ANEXO # 4