ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

METODO DIRECTO

Realizar los siguientes ejercicios de estado de flujo de efectivo, metodo directo de acuerdo a la siguiente informacion:

1. Despues de haber realizado el procedimiento de variaciones a cada una de las cuentas del balance general para los per
y el estado de resultados para el periodo 2018 se presento la siguiente informacion:

obligaciones laborales 100,000.00

proveedores nacionales 20,000.00
gastos 2,500.00
impuestos a pagar 25,000.00
costos 250,000.00
obligaciones financieras a corto plazo 20,000.00
se recaudo dinero en efectivo por venta de mercancias por valor de 500,000.00

2.De acuerdo a las notas explicativas a los Estados financieros , se identifico la redencion de inversiones por cumplimiento
400,000.00 dinero que fue destinado para : (directamente realcionado con A.de inversion)

compra de maquinaria y equipo 250,000.00

compra de muebles y enseres 180,000.00

3. De igual manera , se identifico en las notas explicativas que se presento una capitalizacion mediante la emision de accio
100,000.00 asi como tambien : (directamente realcionado con A.de financiacion)

venta de bonos 80,000.00

pago de obligaciones financieras 190,000.00

4.Los saldos en las cuentas de efectivo a diciembre 31 de 2018 son los siguientes :

caja 7,500.00
Bancos 55,000.00

SE PIDE: Determinar el flujo de efectivo Metodo Directo , para los 3 tipos de actividades
EFECTIVO

erdo a la siguiente informacion:

as del balance general para los periodos 2017 y 2018

(todas son actividades de operación porque en el balance general hace

referencia a :
activos corriente( cuentas por cobrar a corto plazo, los inventarios)
pasivos corrientes( proveedores y las obligaciones laborales y financieras a corto plazo)

on de inversiones por cumplimiento del plazo ,por el valor de

cionado con A.de inversion) (redención es un concepto que puede referirse a la liquidación de una deuda, el pago total de u

zacion mediante la emision de acciones por un valor de

na deuda, el pago total de una hipoteca, el rescate que se paga  por un bien empeñado)
 ESTADO FLUJO DE EFECTIVO METODO DIRECTO

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
INFORMACION NECESARIA
Recaudo de clientes 500,000.00
Se utilizo para financiar:
Pagos laborales 100,000.00
pagos proveedores 20,000.00
Pagos de gastos 2,500.00
Pago de costos 250,000.00
Pago de impuestos 25,000.00
TOTALES 500,000.00 397,500.00
EFECTIVO GENERADO EN ACTIVIDAD DE OPERACIÓN 102,500.00

COMO SE CALCULARON ALGUNAS VARIACIONES ENTRE EL PERIODO 1 Y EL PERIODO 2?

Aquí , una explicacion de como se calcularon cada uno de los valores anteriores, los cuales corresponden
a las variaciones de la informacion del balance general y del estado de resultados:

EJEMPLO PARA LA CUENTA DE CLIENTES:

ventas 420,000.00
saldo clientes año 2017 150,000.00 (valores para establecer la variacion de un perio
saldo clientes año 2018 70,000.00

ENTONCES
Se toma el saldo de clientes del año 2017 150,000.00
Se le suma el valor de las ventas netas 420,000.00
Se le resta el saldo clientes año 2018 70,000.00
RECAUDO DE CLIENTES 500,000.00

ACTIVIDADES DE INVERSION
INFORMACION NECESARIA: ORIGEN PARA QUEAPLICACIÓN
rendicion de inversiones por vencimiento 400,000.00
compra de maquinaria 250,000.00
compra de muebles y enseres 180,000.00
TOTALES 400,000.00 430,000.00
EFECTIVO GENERADO EN ACTIVIDAD DE INVERSION - 30,000.00

ACTIVIDADES DE FINANCIACION
INFORMACION NECESARIA: ORIGEN APLICACIÓN
Capitalizacion por emisiones de acciones 100,000.00
Venta de bonos 80,000.00
Pago de obligaciones financieras 190,000.00
Pago de participaciones 0
TOTALES 180,000.00 190,000.00
 EFECTIVO GENERADO EN ACTIVIDAD DE FINANCIACION -10,000.00

CONSOLIDACION

EFECTIVO GENERADO EN ACTIVIDAD DE OPERACIÓN 102,500.00

EFECTIVO GENERADO EN ACTIVIDAD DE INVERSION - 30,000.00
EFECTIVO GENERADO EN ACTIVIDAD DE FINANCIACION -10,000.00
TOTAL FLUJO GENERADO POR LA EMPRESA 62,500.00

Este saldo debe coincidir con los saldos de las cuentas de variacion de:
CAJA Y BANCOS
EJEMPLO:
Saldo caja 7,500.00
Saldo cuenta corriente 55,000.00
TOTAL 62,500.00
lecer la variacion de un periodo a otro)
(los negativos significa que la empresa tubo que
financiarse de otros lados para el cumpliento de
pago de esas obligaciones)