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CONTRALORA REGIONAL DEL LIBERTADOR GENERAL BERNARDO O'HIGGINS UNIDAD DE AUDITORA E INSPECCIN

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

DIMP: 6053/09 REFS. 1712/09 2328/0 2580/09

INFORME FINAL EN INVESTIGACIN ESPECIAL N 86, DE 2009, RESPECTO DENUNCIA, SOBRE PERMISOS DE CIRCULACIN CONTRATO DE DIFUSIN TURSTICA, EN LA MUNICIPALIDAD DE LAS CABRAS.

RANCAGUA, 27 de diciembre de 2010 Se han dirigido a esta Contratara Regional el Segundo Vicepresidente de la Cmara de Diputados, mediante oficio N 9.565 de 2009, a solicitud del Diputado, don Cristian Monckeberg Brner y, en presentaciones separadas, los concejales de la comuna de Las Cabras, seores Leandro Carreo Vargas, Guido Prez Maldnado y Loreto Monardes-, Huppenbauer, denunciando algunas situaciones que dieron origen a una investigacin especial, cuyos resultados constan en el presente documento.
Antecedentes
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El trabajo efectuado tuvo como finalidad investigar el otorgamiento en el ao 2009, de permisos de circulacin por parte de la Municipalidad de Las Cabras, a travs de particulares ajenos al municipio, en la Regin Metropolitana, gestin realizada en un departamento ubicado en calle Almirante Riyeros N 15-C,; tercer piso, de la ciudad de Santiago. Asimismo-, se incluy la revisin de los pagos de los referidos permisos de circulacin, realizados con cheques de automotoras y de la empresa de transportes Supply Ltda., dos de los cuales habran sido protestados. Los recurrentes han sealado, adems, que se adeudara a la municipalidad la suma de $ 52.000.000.- por este concepto; que existiran permisos de circulacin sin respaldo e impagos; y que, a la fecha de su denuncia, el programa de permisos de circulacin an no haba sido cerrado. Junto a lo anterior, se agrega que la municipalidad licit y adjudic el servicio de difusin turstica de la comuna de Las Cabras, con fecha 6 de noviembre de 2008, a la misma empresa de transportes Supply Ltda., por la suma de $ 45.000.000,-, contrato que no se habra cumplido de acuerdo a las bases que lo rigieron, sealando, finalmente, que la referida sociedad tiene el mismo domicilio en que la Municipalidad de Las Cabras gestiona la venta de permisos de circulacin en la ciudad de Santiago. AL SEOR

MARIO QUEZADA FONSECA CONTRALOR REGIONAL DEL LIBERTADOR GENERAL BERNARDO O'HIGGINS P R E S E N T E
SCO AT 103/09

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Metodologa

El trabajo se ejecut de conformidad con las disposiciones contenidas en los artculos 131 y 132 de la ley N 10.336, sobre Organizacin y Atribuciones de este Organismo Contralor, e incluy la toma de declaraciones a diversas personas, as como la solicitud de datos, informes, documentos y otros antecedentes que se estim necesarios. A travs de oficio N 410, de 8 de febrero de 2010, se remiti un preinforme conteniendo las principales observaciones derivadas de la investigacin efectuada, el que fue atendido por la Municipalidad de Las Cabras mediante el oficio N 207, de 31 de marzo del presente ao. Adems, por oficios Nos. 456, 556 y 614, todos de 2010, 01 municipio complement dicha respuesta.
Anlisis 1. Ingresos por concepto de permisos de circulacin

Con el objeto de revisar los hechos denunciados, se solicit a la municipalidad una base de datos con los permisos de circulacin otorgados durante el perodo 1de enero de 2008 al 26 de mayo de 2009, como asimismo, el total diario de los permisos de circulacin registrados contablemente como percibidos. Del anlisis de la referida informacin y las pruebas y comprobaciones selectivas realizadas, se determinaron las siguientes observaciones: ? a) La base de datos proporcionada contiene errores, debido a que no se han incorporado comprobaciones mnimas de la informacin que contiene. En efecto, existen folios duplicados y folios fuera de rango, ambos debidos a errores de digitacin (Anexo N8 1). Adems, se incluyen registros con folio O (placas nicas EJ6750, FD9841, AN9176, VZ3883, EA2148, EE0959, HV3698, UB1035 e YH8945). En relacin a esta observacin/el municipio en su respuesta al preinforme la reconoce, pero indica que tales errores seran accidentales y derivados de cortes de energa elctrica y de red, los cuales habran sido resueltos casi en su totalidad con la instalacin de equipos con bateras de respaldo, como tambin, mediante la reinstalacin y nuevo diseo de la red de rea local, que ofrece mayores garantas de continuidad y seguridad de la informacin que. se/procesa. Se agrega que la informacin contenida en la base de datos en cuestin/tal como se comprob en la fiscalizacin realizada, no era debidamente operada por las unidades de rentas y tesorera, al existir pruebas de valores o consultas efectuadas que no generaban operacionales reales y que sin embargo eran grabadas, dando como resultado registros errneos. Por otra parte, indica que la Tesorera no efectuaba diariamente la cancelacin de los folios emitidos en el sistema y no se realizaba, por las unidades involucradas, un arqueo o balance de los folios emitidos durante el da.

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Las explicaciones aportadas slo confirman la observacin formulada, por lo que procede mantenerla, haciendo presente que las medidas informadas para su correccin sern verificadas en futuras visitas de fiscalizacin, *, ; b) Los datos del sistema computacional en que se procesan, calculan y emiten los respectivos formularios de pago de los permisos de circulacin, presentan diferencias con los ingresos registrados en la contabilidad. Es as como, efectuada la comparacin a nivel de totales diarios, entre ambas fuentes de informacin, se determin para el ao 2008, una diferencia de $1723^829.- y para el perodo 2009, de $474.449.-. en el primer caso, contabilizada en exceso y en el segundo, a la inversa (Anexos N 2 y 3). Sin perjuicio que la Municipalidad debe revisar y explicar cada una de las. diferencias detalladas en los referidos anexos, cabe indicar que stas se deben, en parte, a la ornisin en la base de datos, de permisos de circulacin otorgados por $15.475.159.-(Anexo N 4)!
Al respecto, la autoridad seala que las diferencias estn siendo revisadas por la unidad municipal correspondiente, habindose corregido la mayor parte de ellas, tal como se demuestra en las planillas adjuntas a su respuesta, denominadas "Revisin de diferencias entre base de datos de permisos de circulacin y registros contables diarios 2008 y 2009", en las que se puede apreciar que se trata de errores de digitacin en el sistema de permisos de circulacin, falta de consolidacin de la informacin al trabajar con el programa computacional en distintos equipos como, tambin, por el registro de pago de permisos en convenio en el formulario de ingresos N 1 y no en el formulario N3, los que, por lo tanto, no formaban parte de la base de datos.

Los antecedentes y explicaciones aportados por la entidad edilicia confirman los errores verificados, por lo que corresponde mantener la..observacin:, sin perjuicio de que la municipalidad deber concluir el trabajo destinado "a aclarar las diferencias objetadas, cuya verificacin se practicar en futuras auditoras. c) Los ingresos por permisos de circulacin recaudados entre los das 13 al 30 de marzo de 2009, por la suma de $50.128.211.-, fueron ingresados y registrados contablemente los das 27 y 30 de abril de 2009, lo que implica un retraso de entre 31 y 45 das. Dicho monto representa un 22% del total de permisos recaudados para el perodo 2009 (Anexo N5). En cuanto a esta observacin, la autoridad comunal indica que los referidos ingresos corresponden a aquellos recibidos fuera de plazo por diversos permisos de circulacin, segn se indica en el preinforme, los, cuales, por haberse pagado con atraso, se encuentran debidamente reajustados, conforme a la .variacin del ndice de precios al consumidor, adems de las multas a beneficio municipal del 1,5% mensual. Dichos montos debidamente actualizados a esa fecha por la Tesorera Municipal1, indica, se encuentran ingresados conforme a - ; los folios de permisos de Circulacin detallados en documento ^anexo, a travs de los formularios 3 y 1 de ingresos diarios, folios 97584, 97585 y 97586.

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Al respecto, cabe precisar que no es efectivo que los contribuyentes hayan pagado los referidos permisos de circulacin fuera de plazo, por cuanto, segn consta: envos timbres de caja de los recaudadores, estampados en los formularios que se detallan en el Anexo N 5, los pagos se efectuaron entre el 13 y el 30 de marzo de 2009; sin embargo, fueron ingresados y registrados contablemente entre los das 27 y 30 de abril de 2009, lo que implica, como ya se observara, un retardo de entre 31 y 45 das. Cabe tener presente que, en el evento de existir pagos fuera de plazo, los recargos se agregan en el mismo formulario del permiso de circulacin, y no en comprobantes de otra naturaleza, como es el caso del formulario N 1?, que tiene un uso y finalidad distinta. Adems, al afirmarse en la respuesta que esos ingresos., corresponden a los recibidos fuera de plazo por diversos permisos de circulacin [que pag el contribuyente que se indica en el preinforme., refirindose a la empresa de transportes Supply Ltda., se reconoce que un tercero: ajeno al municipio) actu en el proceso de otorgamiento y recaudacin de permisos de circulacin y que, adems, efectu con atraso el ingreso de dichos recursos en arcas municipales, por cuanto la fecha en que los contribuyentes pagaron los permisos en cuestin consta en cada uno de los formularios que se indican en el Anexo N 5, dejando en evidencia, como se observ, que el ingreso de los fondos al municipio se realiz con el [desfase/temporal ya mencionado, por lo que procede mantener la observacin formulada d) A lo anterior, corresponde aadir que la Tesorera Municipal recibi en pago de permisos de circulacin el cheque serie 2009JZ N 2444717, girado el 30 de abril de 2009, contra la cuenta corriente bancaria N 053-01503-07, del Banco de Chile, perteneciente a la empresa de transportes Supply Ltda., por la suma de $16.580.524.-, documento protestado al existir una orden de no pago del girador por incumplimiento de contrato, situacin que no se encuentra fundada o respaldada en alguna convencin contractual entre ambas entidades.

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Igualmente ocurre con el cheque serie 81 N 0000057, girado el 31 de marzo de 2009, contra la cuenta corriente ^^25-354128, de Corpbanca, perteneciente a la Importadora Poonam Ltda., por $ 1.671.920.-, tambin recibido en pago de permisos de circulacin, protestado, en este caso, por no corresponder la firma. En relacin a estas observaciones, la autoridad., comunal seala que ambos documentos protestados se encuentran en proceso de cobro judicial a cargo del abogado municipal, adjuntando informe con el detalle de cada caso. En cuanto a la emisin de cheques por terceros para el pago de permisos de circulacin en la forma sealada, se agrega que esa corporacin edilicia no ve inconveniente, puesto que en estos y otros casos, los empresarios junto con pagar los permisos de sus empresas, lo hacen tambin por sus familiares y/o trabajadores. En el caso de Supply Ltda., se agrega que dicha empresa actuaba como coordinadora de los empresarios del Lago Rapel y pagaba la totalidad de los permisos emitidos a favor de ellos.

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Sobre lo anterior, la respuesta de la autoridad comunal confirma los, hechos observados, por lo que corresponde mantenerlos, debido a que se encuentra acreditada la participacin de terceros ajenos al municipio en el proceso de otorgamiento y recaudacin de permisos de circulacin, lo que transgrede los artculos 2 del decreto ley N 3.063, de 1979, sobre rentas municipales, y 27, letra b), nmero 7, de la ley N 18.695, Orgnica Constitucional de Municipalidades, y que, en este caso, adems, ha ocasionado un eventual dao al patrimonio del municipio, ya que, no obstante el tiempo transcurrido, al 31 de marzo de 2010, fecha del oficio de respuesta al preinforme, an no haban ingresado los fondos correspondientes a las arcas municipales. A mayor abundamiento, cabe sealar que la municipalidad desconoce a qu permisos de circulacin corresponden los pagos efectuados con los cheques protestados, encontrndose los contribuyentes no identificados en mora, ello, porque acorde con el artculo N 37, del DFL 707, de 1982, del Ministerio de Justicia, el pago de impuestos municipales con un cheque que en definitiva no se paga, no permite que la obligacin se extinga por novacin de la misma (aplica dictamen N 9.882, de 2003); e) Mediante los Comprobantes de Egreso Nos. 182 y 448, de 27 de enero y 24 de febrero de 2008, y en atencin a lo ordenado por los decretos alcaldicios N 1.926 y 1.927, de 19 de diciembre de 2008, se giraron s. a la empresa de transportes Supply Ltda., las sumas de $ 43.880.- y $ 1.003.706.-, por concepto de permisos de circulacin que, segn la peticin de la propia empresa adjunta a los comprobantes^ mencionados, corresponderan a la anulacin de venta de vehculos, resciliaciones y permisos mal cobrados. Asimismo, por decreto alcaldicio N8 489, de 25 2009, se autoriz la devolucin a la misma empresa y por similares suma de $1.374.191.-, monto que a la fecha de la verificacin no haba que tendra su origen en que se encontraba pendiente de regularizacin 22742Q7, girado contra la antes mencionada cuenta corriente N 053-la empresa de transportes' Supply Ltda,, por $1.144.102.-, a favor de la de Las Cabras, que fue protestado por estar mal extendido.

de marzo de motivos, de la sido girado, lo el cheque N 05103-07, por Municipalidad

Lo descrito precedentemente, al igual que en los casos descritos en los numerales c) y d), deja en evidencia que un tercero ajeno a la Municipalidad de Las Cabras, ha percibido ingresos municipales, lo que implica el traspaso de una funcin privativa municipal, como lo es la responsabilidad de recaudar y custodiar los impuestos hasta su depsito en cuentas corrientes bancarias municipales, en circunstancias que, segn se desprende de los artculos 2oidel decreto ley N 3.063, de 1979, sobre rentas municipales, y 27, letra b), nmero 7, de la ley NT 18.695, Orgnica Constitucional de Municipalidades, compete a la unidad de administracin y finanzas de cada municipalidad recaudar y percibir los ingresos municipales y fiscales que correspondan (aplica dictmenes Nos. 5.886, de 1998; 11,463, de 1999 y 49.795, de 2003). La respuesta indica que se procedi a la devolucin de ingresos en exceso por pago de permisos de circulacin, por cuanto se generara un enriquecimiento ilcito a favor del municipio al no hacerlo, atendido que el contribuyente indicado fue el que pag los recursos que en cada caso se mencionan, con el correspondiente informe de la unidad municipal respectiva,

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sealando que lo aseverado se aparta de la realidad, por cuanto se hace referencia a una figura que el municipio desconoce como tal. Se agrega, que no es efectivo que un tercero haya recibido fondos municipales, sino que la empresa de transportes Supply Ltda., se haca cargo de pagar en su totalidad, los permisos emitidos por las empresas del Lago Rape!, cuestin que a esa entidad no le merece reparo, debido a que los contribuyentes concordaron operar de esa manera; sin,, embargo, la emisin, clculo, custodia, recepcin de recursos y todo lo que implica este proceso, estuvo y est a cargo de funcionarios con responsabilidad administrativa debidamente autorizados, los que no identifica. Contina la respuesta indicando que el gran porcentaje de la recaudacin generada entre los periodos 2008 a marzo de 2009, tiene su fundamento en el ofrecimiento de notables contribuyentes del Lago Rapel, que tienen su residencia de veraneo en esta comuna y sus empresas en la ciudad de Santiago, que a travs de la empresa de transportas Supply Ltda., derivaban sus permisos de circulacin a la comuna de Las Cabras, ya sea en las propias oficinas municipales o en la oficina de difusin turstica que este municipio habilit en la ciudad de Santiago.
Para efectos de explicar adecuadamente la situacin, agrega que diversas situaciones han irnpactado en forma negativa al Lago Rapel, como periodos de larga sequa que mantenan caudales y niveles bajos de ;aguas, eventuales contaminaciones por parte de empresas tales como Agro sper, actividad agrcola en general, y el embalse Carn de Codelco, entre otros, lo que provoc trastornos en la actividad turstica. En este contexto, seala, un grupo de vecinos del lago, empresarios de Santiago y amistades ligadas a ellos, ofrecieron aumentar la recaudacin de ingresos por concepto de permisos de circulacin, con la finalidad de ayudar a la ;comuna y que, a su vez, sta hiciera gestiones, actividades, difusin y todo lo necesario para cambiar en ese momento la imagen daada de este recurso turstico. En sntesis, se indica, tales personas ofrecieron ayuda en recursos econmicos y solicitaron inversin municipal en el Lago Rapel, para cambiar la imagen y atraer a los visitantes que estaban abandonando ese preciado recurso turstico.
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En aos anteriores, se agrega, se reunan ingresos muy por debajo de las cifras que se obtuvieron a partir de este perodo, a saber, marzo de 2003 a marzo de 2007, $ 227.075.264.-; marzo de 2007 a marzo de 2008; $337.623.279'-; marzo , eje -2008^3 marzo de 2009 $ 694. 688.510; lo que refleja un 105% de aumento respecto al perodo anterior, recursos adicionales que permitieron, junto con -destinar parte al mejoramiento de la imagen del Lago Rapel, hacer publicidad, estudios y difusin de las bondades del lugar, anlisis de aguas y descontaminacin, entre otros, adems de obtener el mejoramiento de los planes sociales y de los servicios de educacin y, especialmente, la atencin en el rea de salud, que permite hoy ser la comuna mejor evaluada en atencin primaria con la aprobacin del centro de salud familiar.

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Ello, agrega la autoridad, ha significado la percepcin de recursos que se destinaron al crecimiento comunal y al mejoramiento de la calidad de vida de sus habitantes. A cambio, se indica que se dispuso la licitacin para la difusin turstica que se adjudic por el Portal Chilecompra, con el objeto de sanearla imagen del Lago Rapel, lo que a la fecha ha beneficiado a esta comuna, ya sea con la percepcin directa de recursos por distintas vas (permisos de circulacin, patentes comerciales, permisos de construccin, impuesto territorial, entre otros), como, indirectamente, con el mejoramiento y aumento de los empleos, mayor actividad comercial e inmobiliaria, producindose un crculo virtuoso que tiene su origen en el acuerdo de voluntades entre los contribuyentes del Lago Rapel y la entidad municipal. Termina la explicacin aportada, sealando que, junto con continuar el trabajo con los citados empresarios, a contar del perodo presupuestario 2009, la municipalidad ha dispuesto no continuar con la percepcin de ingresos por la va ofrecida por los contribuyentes, debido, principalmente, a que no se dan las voluntades de todos los actores involucrados, como es el cas de algunos concejales, pese a que los hechos demuestran lo contrario, ya que la recaudacin desde abril de] 2009 a marzo del |2010 fue de slo $213.508.900. lo que refleja una baja porcentual fue de un 70% respecto al perodo anterior. observacin formulada, Sobre lo anterior, corresponde mantener la por cuanto la municipalidad ha actuado fuera de su competencia, incumpliendo] los artculos 3 y 4 de la ley N 18.695, Orgnica , Constitucional de Municipalidades y, adems, ha entregado a terceros al menos parte de las funciones que le son privativas, contraviniendo la normativa ya sealada, al permitir que terceros ajenos al municipio, hayan recaudado ingresos municipales, e incluyendo un eventual dao patrimonial. f) Mediante Comprobantes de Egreso Ns. 1.350 y 2.438, de 22 de mayo y 31 de julio de 2008, por las sumas de $10.070.000.- y $2.280.000.-, respectivamente, se efectu el pago a la misma empresa de transportes Supply Ltda., por concepto de arriendo de dos contenedores equipados como oficinas de informacin turstica para, ser instalados en las localidades de Llallauqun y El Estero, por un monto mensual de $ 950.000.-, desde el 1 de noviembre de 2007 al 31 de marzo de 2008; y por el arriendo de dos oficinas para difusin y reparto de folletera turstica en la ciudad de Santiago, por un monto mensual de $ 760.000.-, desde el 1 de noviembre de 2007 al 31 de agosto de 2008. Al respecto, procede observar lo siguiente: f.1) La contratacin del servicio de arriendo en cuestin no se realiz a travs del Portal Mercado Pblico, incumpliendo los artculos 5 y siguientes, de la ley N 19.886, de Bases sobre Contratos de Suministro y Prestacin de Servicios.
Adems, respecto de los inmuebles arrendados para los fines referidos, no se indica su ubicacin, no obstante, el domicilio de la arrendadora es calle Almirante Riveras N 15, Tercer Piso, Providencia, segn se seala en el contrato de 29 de octubre de 2007, aprobado por el decreto alcaldicio N 863, de 20 de mayo de 2008.
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En la respuesta, se sostiene que la ley de compras pblicas establece en sus artculos 1y 2 que los contratos de suministro, ,

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entre los que considera los arriendos, estn referidos a bienes muebles y no inmuebles, como es el paso, y, en, cuanto al domicilio, este se encuentra fijado en el contrato respectivo y la direccin corresponde a la oficina de informacin turstica antes indicada. Al respecto, cabe precisar que el artculo 1 , de la citada ley N 19,886, seala que se ajustarn a la misma los contratos que celebre la Administracin del Estado, a ttulo oneroso, para, el suministro de bienes muebles, y, de los servicios que se requieran para el desarrollo de sus funciones, en tanto que el artculo 2 define, para los efectos de esta ley, el contrato de suministro como e' que tiene por objeto la compra o el arrendamiento, incluso con opcin de compra, de productos o bienes muebles. En efecto, en lo que interesa, el arrendamiento de bienes muebles se encuentra sujeto a los procedimientos de licitacin y contratacin establecidos en la referida ley N 19.886 y su reglamento, como es el caso del arrendamiento de los contenedores, equipados como oficinas de informacin turstica para ser instalados en las localidades ya citadas, normativa que en este caso se incumpli, En relacin al arriendo de las oficinas para difusin y reparto de folletera turstica en la ciudad de Santiago, efectivamente, no le resultan aplicables las normas de la ley N 19.886, por tratarse de bienes inmuebles, como tampoco lo establecido en el artculo 8 de la ley N 18.695 (aplica dictamen N 39.055 de 1988), en cuyo caso la municipalidad debi ajustar el proceso de contratacin al artculo 9 de la ley N 18.575, Orgnica , Constitucional de Bases Generales de la Administracin del Estado, cuyo cumplimiento no consta en el acto administrativo dictado para la contratacin en anlisis/por lo que procede mantener la observacin.
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f.2) De acuerdo con lo indicado en la clusula tercera del contrato, la arrendadora se comprometa a mantener en buen estado de funcionamiento las instalaciones contratadas ya pagar los consumos de servicios bsicos y gastos comunes en su caso, es decir,, tanto las oficinas como los contenedores se arriendan con el mobiliario necesario para su uso; sin embargo, los pagos slo se respaldan con recibos, incumpliendo el artculo 8 letra g), del decreto , ley N 825, sobre Impuesto al Valor Agregado, en atencin a que el arrendamiento se encuentra afecto a dicho tributo, debiendo emitirse la factura correspondiente, -i En la respuesta, se seala que la situacin tributaria debe ser resuelta por el interesado y se agrega que el arriendo, en trminos puros, no es una actividad econmica gravada con impuestos adicionales, sino slo con el impuesto territorial, explicacin que no permite cambiar de opinin, por cuanto no se aportan ;antecedentes que desvirten que corresponde el pago de IVA, por arriendo de bienes inmuebles amoblados. Por consiguiente, y atendido que segn lo previsto en ,e| artculo 55, del decreto ley N 1.263, de 1975, Orgnica de Administracin Financiera del Estado, los gastos de las entidades pblicas deben contar entre otros, con la documentacin que acredite el cumplimiento de las leyes tributarias, procede mantener la observacin formulada, puesto que el municipio

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debi exigir la referida documentacin al arrendador del inmueble de que se trata, a objeto de poder dar cumplimiento a la citada normativa. f.3) De acuerdo con los antecedentes obtenidos, durante los, aos 2007, 2008 y 2009 a la fecha, la Municipalidad no ha efectuado desembolsos por servicios de impresin de folletera turstica, como tampoco ha ordenado cometidos funcionarios para la distribucin de material de esa naturaleza, en circunstancias que el objetivo del arriendo, en el caso de los contenedores, era la entrega de informacin turstica, en tanto que las oficinas ubicadas en la ciudad de Santiago eran para difusin y reparto de folletera turstica, por lo que corresponde objetar los desembolsos efectuados con cargo a los contratos analizados en este acpite, por cuanto no se encuentran, debidamente .respaldados ni acreditados. En la respuesta, se seala que el hecho de no efectuar desembolsos por determinadas partidas, no quiere decir que no se ejecuten acciones sobre; la materia, agregando, que es necesario contratar personal dedicado exclusivamente a estas funciones, como tampoco la contratacin de impresiones sobre difusin en todo caso se indica que ello corresponde a los propios funcionarios municipales en terreno, en las oficinas de la Municipalidad y en las oficinas contratadas para difusin.

Adems, se aduce que la propia empresa de transportes Supply Ltda., proporcion de su costo los ejemplares distribuidos, as como aportes directos de este material de parte de algunos contribuyentes.
Sobre lo anterior, cabe sealar que lo informado no permite aclarar Io objetado, por cuanto se hace mencin a eventuales aportes de material recibido; sin embargo, no se adjunta antecedente alguno que permita acreditarlo, luego, los gastos en arrendamiento, tanto de los dos contenedores equipados como oficinas de informacin turstica para ser instalados en las localidades de Llallauqun y El Estero, por un monto mensual de $ 950.000.-, por el perodo comprendido entre el 1 de noviembre, de 2007 y el 31 de marzo de 2008, , como tambin por las dos oficinas para difusin y reparto de folletera turstica en la ciudad de Santiago, por un monto mensual de $760.000.-, desde el 1 de noviembre de 2007 al 31 de agosto de 2008, que se pagaron a la empresa de transportes Supply Ltda., a travs de los comprobantes de egreso N 1 .350 y 2.438, de 22 de mayo y 31 s. de julio de 2008, por las sumas de $10.070.000.- y $2.280.000.-, respectivamente, no se pueden considerar como debidamente respaldados, por lo que procede mantener la observacin. g) En el perodo en examen, la Municipalidad de Las Cabras orden cometidos funcionarios a la ciudad de Santiago, que slo por concepto de viticos alcanzaron a la suma de $ 4.488.378.- (Anexo N 6), a personal de la Unidad de Rentas y conductores para, entre otros aspectos, entregar correspondencia a contribuyentes, contraviniendo las instrucciones que anualmente imparte la Contralora General de la Repblica sobre otorgamiento de permisos de circulacin, en relacin a que las Municipalidades no pueden extender su accin ms all del mbito comunal fijado por la ley, ya que de lo contrario se invadira ;el campo de atribuciones de otro municipio (aplica oficio circular N 4.231, de 27 de enero de 2009), considerando que las actividades indicadas se realizaron en la calle Almirante Riveros N 15, tercer piso, Santiago.

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R e s p e c t o d e d i c h o s c o m e t i d o s , s e informa en la respuesta al preinforme, que corresponden a funcionarios comisionados a la ciudad de Santiago, y tal como se ha expresado previamente, se trata de diversas acciones, dentro de las cuates se encuentra la de emisin o entrega de permisos de circulacin a los empresarios del Lago Rapel y otras gestiones, las que sin embargo, por la glosa utilizada para pagar dichos cometidos, no es posible determinar en cada caso a cules corresponden. Al respecto, corresponde mantener la observacin formulada, por cuanto se reconoce que entre los cometidos a la ciudad de Santiago se encuentran aquellos destinados a la emisin o entrega de permisos de circulacin a los empresarios del Lago Rapel, lo que, tal como se seal, escapa al mbito de competencia de la Municipalidad de Las Cabras (aplica dictamen N 27.208, de 1989). ' h) La revisin de los ingresos que realiza la Direccin de Administracin y Finanzas, no incluye la verificacin del correlativo de los formularios, determinndose, al momento de la validacin, un gran nmero de formularios faltantes. No obstante, durante la visita ellos fueron.; ubicados y presentados al personal fiscalizador, restando solamente el folio N2098400, En la respuesta se indica que dicho folio an no ha sido ubicado por la unidad municipal correspondiente, y que se habra impartido instrucciones para que se resuelva dicho problema, sin que ello haya sido acreditado, por lo que corresponde mantener la sealada observacin. i) Del examen selectivo efectuado al cumplimiento de LOS requisitos para el otorgamiento o renovacin de los permisos de circulacin, se determin que en algunos casos no se adjunta eL certificado de seguro de daos contra terceros (ejemplos: folios N 2107635, 2107636, 2107638, s. 217604, 2107620 y 2106779), incumpliendo el artculo 77, letra a), de la ley N 18.899, que sustituy el artculo 20, de la ley N9 18.490, y que seala que las municipalidades no podrn otorgar permisos de circulacin provisorios o definitivos a vehculos motorizados, sin que se exhiba el certificado que acredite la contratacin del seguro obligatorio de accidentes personales del respectivo vehculo. Igualmente se han otorgado permisos de circulacin sin contar con el certificado de revisin tcnica, requisito establecido en el artculo -94 de: la ley N 18,290, que indica que^ las municipalidades^ no otorgarn permisos de circulacin a ningn vehculo motorizado que no tenga la revisin tcnica que determine el Ministerio de Transporte y Telecomunicaciones (ejemplos: folios Nos. 2107619, 2107620 y 2106779). En este mismo contexto, al permiso de circulacin folio N 2107632, se adjunta un certificado de revisin tcnica vencido. Por su parte, se constat que al permiso de circulacin folio N 2107620 le falta el permiso de circulacin anterior; el N9 2107633, se respald con un permiso anterior con error en la placa, contraviniendo el artculo 16, del decreto ley N 3.063, de 1979, sobre Rentas Municipales, que indica que no se puede renovar el permiso de circulacin de un vehculo mientras no se acredite el pago total del impuesto del ao anterior; y los permisos otorgados, entre otros, bajo

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los folios N9s. 2107612 al 2107616, poseen antecedentes que slo constan en fotocopias simples. ,, Sobre la materia, la municipalidad informa que, revisado el respaldo documental de los folios objetados, efectivamente stos no cuentan con los antecedentes indicados, agregando que se han impartido las instrucciones para que se resuelva dicho problema, lo que se informar posteriormente. En cuanto al folio con permiso anterior con error en la placa, el N 2107633, se expone que este se corrigi, correspondiendo la placa XK1266. En lo que atae a los folios N 2107612 al s. 2107616, cuya documentacin respaldatoria se present en fotocopias simples, la entidad edilicia indica que se aplic la ley N 19.088, que permite cotejar los originales de los documentos con fotocopias de los mismos, situacin que verifica el funcionario municipal respectivo, quedando, de este modo, establecida la autenticidad con el original que se devuelve al interesado. Sin perjuicio de-lo anterior, mediante oficio N 456, de 23 de junio de 2010, se adjunta fotocopias simples del certificada de revisin tcnica y del formulario de pago del permiso de circulacin correspondiente al folio N 2107620. En relacin a las observaciones relativas a la falta de acreditacin del cumplimiento de los requisitos para el otorgamiento o renovacin de los permisos de circulacin, las explicaciones aportadas no-permiten dar por superada la situacin verificada, por lo que procede mantener las observaciones, adems de considerar que se remitieron fotocopias simples de los documentos referentes al folio 2107620, faltando el certificado de seguro por daos.

contra terceros.

Respecto de los documentos en fotocopia, la ley N 19.088, invocada por el municipio, sobre actuaciones que se realicen o prestaciones que se formulen ante las municipalidades, slo admite la posibilidad de cotejos de los originales de los documentos, o de copias o fotocopias autorizadas para materias especficas; esto es, vivienda, salud, educacin, previsin social y trabajo, pero no se contempla el transporte ni el trnsito pblico, por lo que no procede aplicar tal norma en las actuaciones realizadas en la renovacin de permisos de circulacin, pues ello significara una interpretacin extensiva de una norma cuya aplicacin el legislador quiso acotar a la mencionadas reas, por lo que procede mantener la observacin (aplica dictamen N 38.196, de 2002). j) Por ltimo, cabe indicar que si bien la municipalidad ha enterado los aportes al Fondo Comn Municipal dentro de los plazos establecidos en el artculo 61 del decreto ley N 3.063, de 1979, existen diferencias en algunos meses entre los montos recaudados y los enterados en el referido Fondo, segn se detalle en Anexo N 7. En relacin con las diferencias observadas, en la respuesta al preinforme se seala que stas se encuentran aclaradas, como se

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indica en el anexo "Aclaracin de diferencias de fondo comn municipal", y que se han impartido instrucciones parque se hagan los ajustes contables que procedan,

Al respecto, se levanta la observacin, en el entendido que las diferencias han sitio efectivamente aclaradas, lo que, en todo caso, ser objeto de verificacin en futuras auditoras.
2. Contratacin de servicios de difusin turstica

Mediante decreto alcaldicio N 171, de 30 de enero de 2009, se aprob el contrato de fecha 14 de noviembre de 2008, suscrito con la empresa de transportes Supply Ltda., por servicios de difusin turstica ascendentes a la suma de $ 45.000.000.-, con vigencia desde el 14 de noviembre de 2008 al 14 de marzo de 2009, respecto de lo cual corresponde observar lo siguiente: a) No obstante haberse solicitado, no fue proporcionada al' personal fiscalizador la oferta presentada por la empresa adjudicataria, incumplindose el artculo 46, del decreto N 250, de 2004, del Ministerio de Hacienda, reglamento; de la ley N019.886, que indica que la entidad licitante, debe disponer las medidas que aseguren la inviolabilidad y correcta conservacin de las ofertas. b) En el contrato no se establecen los productos p servicios 3 prestar por la empresa, ya que ste se limita a replicar contenidos de las bases administrativas: En relacin a las observaciones a) y b), anteriores, la respuesta seala que dicha contratacin corresponde a la licitacin de difusin turstica de acuerdo a la ID 4810-11040-LP08, de-Chilecompras, conforme a los trminos que dan cuenta las bases administrativas/agregando que en ellas se establece la contratacin de servicios de difusin turstica, conforme a los requerimientos establecidos por el municipio, por lo que la oferta de cualquier-postulante deba enmarcarse a los trminos exigidos por ella, lo que se cumpli y permiti que se redactara el contrato como se indica, replicando precisamente lo que se solicit en las bases administrativas pertinentes, cuyos antecedentes fueron proporcionados y se encuentran en poder de esa entidad fiscalizadora. Respecto a los antecedentes en poder de esta Contralora Regional, cabe recordar que en el prrafo final del oficio N 410, de 8 de febrero de 2010, .remisor del preinforme q u e se analiza, se indic que los antecedentes sobre el; contrato de difusin turstica se mantenan en Custodia en sta Entidad a disposicin de| personal de la Municipalidad de Las Cabras que lo requiriera para elaborar la respuesta requerida, lo que no ocurri. Por otra parte, los argumentos contenidos en la respuesta no permiten desvirtuar lo objetado, por cuanto los oferentes, para cumplir los requerimientos planteados por la municipalidad, deben precisar los productos o servicios ofrecidos, elemento esencial para evaluar las ofertas, como asimismo, para exigir su posterior cumplimiento al contratista.

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A ello debe agregarse que, segn se desprende de los antecedentes de respaldo del oficio N 614, de 6 de agosto de 2010, mediante el cual la autoridad edilicia complement la respuesta al preinforme, la
referida contratacin no fue sometida oportunamente a la aprobacin del concejo,.

incumpliendo el_artculo 65, letra i), de la ley N 18.695, Orgnica Constitucional de Municipalidades, por tratarse de un monto superior a las 500 unidades tributarias mensuales, por lo que procede mantener las-observaciones, c) El comprobante de egreso N 262, de 4 de febrero de 2009, por $ 7.00Q.OOO.- por el cual se efectu el primer abono a la empresa de transportes Supply Ltda., no fue presentado a los fiscalizadores para su examen. A la respuesta se adjunta copia de comprobante de egreso reconstituido por la Unidad de Administracin y Finanzas de la Municipalidad de Las Cabras, a quien le corresponde la emisin, custodia y archivo de este tipo de documentos, lo que permite levantar la observacin. d) Mediante los comprobantes de egreso N s. 762 y 955, de 1 y 29 de abril de 2009, se efectuaron pagos con cargo al contrato en anlisis, por la suma de $ 14.070.000.-, cada uno, respaldndose dichos desembolsos con los certificados N 140 y 139, ambos de 2009, del Director de Desarrollo s. Comunitario de la Municipalidad de Las Cabras, los que se limitan a sealar que la empresa haba realizado conforme y sin observaciones las funciones encomendadas, pero omitiendo adjuntar el informe de actividades para respaldar el avance de los trabajos exigido en el numeral 8 de las bases administrativas. , En la respuesta se afirma que, para cursar los pagos sealados, se procedi conforme a las bases, con la emisin de una certificacin de la unidad respectiva y posteriormente se entreg, segn lo informado por el Director de Desarrollo Comunitario, la documentacin respaldatoria de los pagos' al personal fiscalizador, la cual se encontrara en esta sede regional. Sobre la materia, procede mantener la observacin, puesto que si bien la documentacin relativa al contrato en estudio, proporcionada por la Municipalidad, efectivamente se encuentra en poder de este Organismo de Control, en ella no se incluy el informe referido. . e) Aun cuando el contrato tena vigencia hasta el 14 de marzo de 2009, a la fecha de la fiscalizacin, an no haba concluido. Cabe agregar que, de acuerdo a su clusula cuarta, para efectos del pago de la cuota final, correspondiente a $ 9.860.000.-, se requiere un informe cuantitativo sobre el nivel de impacto y recordacin de la campaa, as como de sus resultados. Sobre lo anterior, la autoridad slo se limita a indicar en su respuesta, que los pagos efectuados respecto de este contrato alcanzaron a $35.140.000.-, y sobre la clusula de pago final, slo seala que la documentacin de respaldo se encuentra en esta Contralora Regional, respuesta insuficiente por cuanto, se ha dicho, los antecedentes quedaron a disposicin del municipio para el respectivo anlisis, sin que fueran requeridos en su

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oportunidad, ni se haya acreditado la regularizacin de lo observado, por lo que procede mantener la observacin formulada. 3. Conclusin En atencin a los aspectos revisados durante el desarrollo del presente trabajo y las consideraciones contenidas en este Informe, es posible concluir lo siguiente: Considerando el eventual compromiso de responsabilidades administrativas y civiles derivadas de los hechos expuestos, esta Contralora Regional instruir un sumario administrativo en los trminos indicados en la resolucin N 236, de 1098, en relacin con los artculos 131 y siguientes de la ley N 10.336. Ello, sin perjuicio de la formulacin del reparo que proceda, en relacin con el dao patrimonial ocasionado al municipio. Sobre lo Observado en el numeral 1, letras a), b) y) j),:del presente lnforme, la autoridad comunal deber dar efectivo cumplimiento a las medidas de regularizacin indicadas en cada caso, las que sern verificadas en futuras auditoras. Saluda atentamente a Ud.

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PIETRO BERNASCONl ROMERO Jefe de Control Externo Contralora Regional

del Libertador Gral. Bernardo O'Higgins

Nombre de archivo: Informe Final Permisos de Circulacin Directorio: C:\Documents and Settings\Camila\Mis documentos Plantilla: C:\Documents and Settings\Camila\Datos de programa\Microsoft\Plantillas\Normal.dotm Ttulo: Asunto: Autor: Camila Palabras clave: Comentarios: Fecha de creacin: 20/07/2011 23:42:00 Cambio nmero: 3 Guardado el: 21/07/2011 1:06:00 Guardado por: Camila Tiempo de edicin: 84 minutos Impreso el: 21/07/2011 1:15:00 ltima impresin completa Nmero de pginas: 14 Nmero de palabras: 6.674 (aprox.) Nmero de caracteres: 36.710 (aprox.)

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