2011

1. Introduccin: Este documento expresa la descripcin de las actividades de los servicios de auditora integral que presta nuestra organizacin. Los principios normativos que guiarn el proceso de auditora tanto para su empresa, organismo pblico y/o consejo comunal, se fundamentan en las siguientes normativas y leyes segn sea el caso: Cdigo Civil de Venezuela Cdigo de Comercio. Normas de Contabilidad General. Normas NIC, NIF y NIIF IFRS NIIF. Normas C.O.S.O.

Ley de Reforma Parcial de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal.(Gaceta Oficial N 6.013 Extraordinario del 23-12-10) Reglamento de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal.(Gaceta Oficial N 39240 del 12/08/09) Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico, sobre el Sistema Presupuestario.(Gaceta Oficial N 5781 Extraordinaria del 12/08/05) Reglamento N 2 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico, sobre el Sistema de Crdito Pblico (Gaceta Oficial N 38117 del 28/01/05) Reglamento N 3 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico, sobre el Sistema de Tesorera (Gaceta Oficial N 38433 del 10/05/06)

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 Reglamento Parcial N 4 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico, sobre el Sistema de Contabilidad (Gaceta Oficial N 38333 del 12/12/05) Normas Generales de Auditora de Estado.(Gaceta Oficial N 36229 del 17-06-97) Normas Generales de Control Interno.(Gaceta Oficial N 36229 del 17-06-97) Normas Generales de Contabilidad del Sector Pblico.(Gaceta Oficial N 36100 del 04-12-96) Ley de Contrataciones Pblicas y su Reglamento. Circular de Cumplimiento obligatorio de la Ley de Contrataciones Pblicas por parte de los consejos comunales o cualquier organizacin comunitaria de base que maneje fondos pblicos. Fecha 07-012009. Ley del Estatuto de la Funcin Pblica. Marco legal que rige la materia de las jubilaciones y pensiones de los funcionarios y empleados de la administracin pblica estadal y municipal. Fecha 31-10-2008. Ley Orgnica de Contralora Social.

2. Definicin del Plan de Trabajo. Este plan se entiende como una gua de trabajo en donde se detallan las acciones y actividades que se desarrollarn para alcanzar los objetivos propuestos. El tiempo de duracin del proceso de auditora

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depender de las reas a escoger por parte del ente contratante y la entregue de manera oportuna de la informacin solicitada por ste.

3. Objetivo General

Elaborar procedimientos efectivos para la realizacin del proceso de auditora

en las reas de

administracin, finanzas, compras y suministros, bienes muebles e inmuebles, presupuesto, recursos humanos, seguridad industrial, contratos, sistemas y procedimientos y control interno.

4. Metodologa. El proceso de auditora se define como la realizacin de un trabajo que deber incluir la planeacin, el examen y la evaluacin de la informacin, la comunicacin de los resultados y el seguimiento a unas reas crticas por parte de un equipo auditor externo y los directivos y personal involucrado.

La evaluacin se efectuar prcticas y entrevistas relacionadas

en forma selectiva, mediante

revisiones, inspecciones,

conciliaciones,

procedimientos de confrontacin, validez, legalidad y comparacin,

a dems se realizarn y las actividades

con los funcionarios del rea para establecer el cumplimiento de normas

con la gestin financiera, presupuestaria, recursos humanos, de contratos, etc.

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5. ALCANCE DE LAS REAS A AUDITAR

REAS

Procesos bsicos a auditar

Anlisis de Libros contables. Anlisis de los balances generales y de comprobacin Anlisis de las rdenes de pago.(Mnimo un 30% de muestra) Anlisis del control interno en las transacciones financieras de la entidad. Anlisis de la aplicacin de las normas de contabilidad de estado en las transacciones de la entidad. Anlisis de las aplicacin de las normas de administracin financiera en las reas de contabilidad y tesorera Anlisis del control de bienes e inmuebles municipales Anlisis de los estados financieros. Anlisis del cumplimento de pago de impuestos nacionales, estadales y municipales. Otros. Anlisis de la planificacin y aprobacin de la Ordenanza de Presupuestos y gastos Anlisis del presupuesto de gastos por programa y partida. Anlisis de los resultados del origen y aplicacin presupuestaria del gasto. Anlisis de las modificaciones presupuestarias del egreso Anlisis de las transferencias y solicitud de crditos presupuestarios adicionales. Anlisis de la eficacia presupuestaria. Anlisis de la aplicacin de las normas de administracin financiera en el rea de presupuesto. Anlisis financiero de la gestin de recursos de ingreso y egreso.

CONTABILIDAD Y FINANZAS

PRESUPUESTO

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Anlisis de la ordenanza y normas municipales de personal. Anlisis de los planes de personal y Presupuesto de personal. Anlisis de los procesos de seleccin, ingreso, ascenso, retiro y reingreso. Anlisis de la poltica y del proceso de clasificacin de cargos y evaluacin de desempeo de la unidad de Recursos Humanos Anlisis del sistema de remuneracin (Nmina) pago de vacaciones, utilidades y antigedad. (Fideicomiso). RECURSOS HUMANOS Y SEGURIDAD INDISTRIAL Anlisis de los Beneficios Sociales y obligaciones. (Ahorro Habitacional. Seguro Social, Paro Forzoso INCE, etc.) Anlisis y clculo de pasivos laborales. Anlisis de las obligaciones legales sobre condiciones y medio ambiente de trabajo laborales Anlisis de las obligaciones contractuales. Anlisis de las situaciones Administrativas de los Funcionarios (Permisos y licencias. Rgimen disciplinario. Anlisis de los expedientes del personal contratado, de carrera, jubilados y pensionados. Anlisis de sistemas de riesgos laborales. Anlisis de gestin de programas de prevencin y seguridad industrial.

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Anlisis del proceso de instalacin y gestin de la comisin de contratacin. Anlisis de los expediente de contratacin de obras seleccionadas segn su importancia, costo y alcance de la misma (Muestra intencional)

CONTRATACIONES BIENES Y/O Anlisis de las modalidades de seleccin. Anlisis del proceso de contratacin. SERVICIOS Anlisis del proceso de garantas. Anlisis del proceso de inicio y cierre de obra. Anlisis del control y fiscalizacin de la obra. Anlisis de control de pagos de la obra. Inspeccin in situ. Levantamiento fotogrfico en rea urbana.

Evaluar y verificar los Controles Internos aplicados a los procesos de adquisicin de bienes, materiales y suministros durante el ejercicio fiscal (Mnimo 60% de muestra seleccionada). COMPRAS Y SUMINISTROS Inventario.

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SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS

Anlisis del organigrama funcional de la entidad. Anlisis de la divisin organizacional de la entidad Anlisis de la estructuracin de los sistemas bsicos y sus procesos administrativos. Anlisis de la situacin y control de los manuales de cargos en cada unidad administrativa Anlisis de la situacin y control de los manuales de normas y procedimientos en cada unidad administrativa.

TRANSFERENCIA DE RECURSOS A CONSEJOS COMUNALES

Evaluacin de los aspectos administrativos, financieros y tcnicos, con la seleccin de contratistas, contratacin, ejecucin y rendicin de cuentas de los proyectos financiados con el 100% de los recursos destinados a la entidad comunal a auditar.

Aplicacin de las normas COSO y de control interno a los procesos y procedimientos llevados a cabo por la entidad segn sea el caso. CONTROL INTERNO

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Atendemos todo el territorio nacional ,paises del caribe y Espaa.

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