Unidad 1

¿Qué es el derecho? Conjunto de normas

1.1 las obligaciones fiscales.
El artículo 31 fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos habla sobre ellas, que los mexicanos tienen como obligación contribuir
al gasto público, como de la federación, estados, de la cuidad y del municipio, de
manera equitativa que dispongas las leyes.
Una obligación hacer su declaración anual.
1.2 Disposiciones generales del código fiscal de la federación.

1.3 Derechos y obligaciones de los contribuyentes.

1.4 Infracción y delitos fiscales.

Infracción: conducta que incumple con una obligación de carácter formal
establecida en una ley o que son consecuencias por no acatar las reglas
establecidas. Ejemplo: señalar como domicilio fiscal un lugar distinto del que
corresponda, no entregar comprobante de sus actividades cuando las
disposiciones las pidan.
Delito fiscal: es el acto u omisión que sancionan las leyes penales. Ejemplo:
invasión de puestos, contrabando de delegación, usar documentos falsos.
1.5 Derecho tributario: establece que sujetos están obligados a pagar como
impuestos sobre la renta, el valor agregado, etc.
1.6 Relación del derecho tributario contencioso administrativo: es
contencioso porque no hay contienda, se realiza ante el superior inmediato y
decide el juez (autoridad fiscal).
Obligaciones de personas físicas y morales:
 Inscripción en el RFC.- La cual puedes inscribirte con un fedatario público o
en nuestras oficinas
 Expedir comprobantes fiscales
 Llevar contabilidad
 Presentar declaraciones y pagos mensuales, y Declaración Anual.- De los
impuestos sobre la renta, al valor agregado y, en su caso, especial sobre
producción y servicios
 Presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros
 Presentar declaraciones informativas anuales
Unidad 2
2.1 Disposiciones generales de la ley del ISR.
Articulo1 : Las personas físicas y morales están obligadas al pago del impuesto
sobre la renta en los siguientes casos:
 Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos cualquiera que
sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.
 Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente
en el país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento
permanente.
 Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de
fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un
establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos
ingresos no sean atribuibles a éste.
2.2 Disposiciones generales de las personas físicas.
Art 106: Que las personas físicas residentes en México están obligadas al pago
del impuesto como: los préstamos, donativos y los premios que no excedan un
$600,000.
2.3 Ingresos por salarios.
Son los ingresos y prestaciones que obtengas las personas físicas de una relación
laboral, incluyendo las utilidades de las empresas PTU, el ISR asimila estos
ingresos:
 Honorarios a personas que presten servicios a un prestatario.
 Honorarios que perciban las personas físicas de personas morales.
 Rendimientos y anticipos que obtengan miembros de sociedades
cooperativas de producción.
2.4 Actividades empresariales y profesionales.
Actividades empresariales: Cuando son empresas. También son los provenientes
de la realización de actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganadera, de
pesca o silvícolas.
Cuando son licenciados que trabajan en las empresas. También son las
remuneraciones que deriven un servicio personal independiente.
2.5 Ingresos por arrendamiento, por enajenación y adquisición de bienes.
Arrendamiento: son ingresos al otorgar el uso o goce de un bien inmueble, eje:
casa, habitación y locales comerciales.
Enajenación: son ingresos de transmisión de propiedad de bienes ya sea por una
venta o permuta.
Adquisición de bienes: son aquellas personas físicas que obtienen ingresos por
donaciones y tesoros.
2.6 Otros ingresos
Ingresos por intereses: son aquellos de los rendimientos de las aportaciones
voluntarias.
Ingresos por la obtención de premios: son los de celebración de loterías, rifas,
sorteos, juegos con apuestas y concursos de toda clase, autorizados legalmente.
2.7 Deducciones estímulos fiscales y declaración anual.
Deducciones: es el dinero que te restan del ingreso que recibes. Eje: gastos
funerarios, donativos y honorarios médicos.
Estímulos fiscales: es reducir el pago de ciertos impuestos.
Declaración anual: documento donde las personas físicas o morales, presentan
sus transacciones durante 1 año al SAT.