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Derecho de Aduanas
Dr. Gustavo Moisés Mejía Velásquez
Facultad de Derecho y Ciencia Política
DELITOS ADUANEROS
Concepto
• El delito aduanero, puede ser definido
como toda acción, típica, antijurídica y
culpable que conlleva una vulneración a
la obligación aduanera u obligación
tributaria aduanera.
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Federico Villarreal
DELITOS ADUANEROS
» ECONÓMICO
» SOCIAL
» JURÍDICO
» POLÍTICO
» CULTURAL
» GEOGRÁFICO
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DELITOS ADUANEROS
MARCO NORMATIVO
DELITOS ADUANEROS
DELITOS CONTEMPLADOS:
• Contrabando y el contrabando fraccionado.
• Defraudación de renta de aduana.
• Receptación aduanera.
• Financiamiento.
• Tráfico de mercancías prohibidas y restringidas.
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DELITOS ADUANEROS
GENERALIDADES
DELITOS ADUANEROS
DELITOS ADUANEROS
DELITOS ADUANEROS
LEY 28008
RECAUDACION
CIRCUNSTANCIAS FISCAL
Art. 10
DEFRAUDACIÓN DE RENTAS
CONTRABANDO
DE ADUANA
VALOR Art. 33
TENTATI INVESTIGACIÓNY
DELITO VA INFRACCI
PROCESAMIENTO
DELITO
ART. 9 ÓN
El que sustrae,
Conducta penal
elude o burla
Bien jurídico
tutelado
El control aduanero
No las presenta
Conducta penal
Evita la verificación o
Finalidad reconocimiento físico de las
mercancías
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Exégesis
Sustraer: Evitar o eludir una obligación,
separarse de lo que es obligación.
CONTRABANDO
¿En qué momento se da la burla al control
aduanero y cómo?
1. Cuando se introduce o extrae mercancías ingresando o saliendo por
rutas, vías, caminos y otros lugares no autorizados ni vigilados por la
Aduana, prescindiendo de todo trámite o formalidad aduanera;
Art. 2
ACCIONES
extraa)er disponer
consumi utilizar
r
Mercancías de
la zona
primaria
MODALIDADES DE
CONTRABANDO
Art. 2
ACCIONES
b) disponer
consumir
almacena r utilizar
Mercancías autorizadas
para su traslado
MODALIDADES DE
CONTRABANDO
Art. 2
Ejm:
ACCIÓN
IQUITOS
II
Internar
mercancías de:
c)
I
Zona franca Al resto del
territorio
Zona geográfica nacional II aduanero
de menor tributación
Sin el cumplimiento de :
Los requisitos de Ley
Ejm:
TACNA I
Pago de los tributos
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MODALIDADES DE
CONTRABANDO
Art. 2
CONTROL
ADUANERO
d) ACCIONES
Conducir en cualquier medio de
transporte
Hacer circular dentro del territorio Sin haber
MERCANCÍ
nacional AS sido sometidas al
Embarcar
Desembarcar
Transborda
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MODALIDADES DE
CONTRABANDO
Art. 2
ACCIÓN
Intentar Al
introducir o mercancías territor
introducir Nacion
io
e) al
CONTRABANDO
FRACCIONADO
Unidad de propósito
Realizar contrabando
Elementos en forma sistemática
constitutivos
de la conducta
Cuantía superior a cuatro UIT
típica
En forma fraccionada
en un solo acto o en diferentes acto-s
SSeein inccuurreeeennlo loss
ttipipoossppeennaaleless
pprreevvisisttooss Actos que aisladamente son infracciones
administrativas vinculadas al contrabando
Artículo 3º LDA
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Defraudación de Rentas
de Aduana Artículo 4°
LDA El que mediante trámite aduanero
Valiéndose
Otra forma
Engaño Astucia Ardid fraudulenta
• Trámite aduanero
• Engaño, ardid, astucia u otra forma fraudulenta
Ardid: Artificio empleado para el logro de un fin. Astucia:
Habilidad para engañar o lograr artificiosamente un fin.
Engaño: Falta de verdad en aquello que se dice o se hace con el
fin de perjudicar al Estado.
• Dejar de pagar en todo u en parte tributos u otro gravamen o
derechos antidumping o compensatorios – o – Aprovechar
ilícitamente una franquicia o beneficio tributario (existencia de
perjuicio fiscal).
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Modalidad de Defraudación de
Rentas de Aduana
Art. 5 inciso a) LDA
Obtener un incentivo o
beneficio económico o de
cualquier índole
establecido en la
Legislación Nacional
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Modalidad de Defraudación de
Modalidad de Defraudación de Rentas de
Aduana
Rentas de Aduana
Consumir, almacenar,
Quinta utilizar o disponer de las
modalidad mercancías en tránsito o
reembarque
Incumpliend
o
La normatividad reguladora de
estos regímenes aduaneros
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Receptación Aduanera
Artículo 6° LDA
Adquiere
donación
Art. 6 Recibe en: Por las
prenda circunstancias
Almacena Comercializa presuma que
Oculta mercancías provienen de los
delitos Ley
Vende 28008
Ayuda
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FINANCIAMIENTO
SANCION
PENA PRIVATIVA
DE LIBERTAD
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Utilizando
medio
Cualquier
Introduzca o
Mercancías
Art. 8 artificio
extraiga prohibidas o
restringidas
Infringiendo
normas
específicas
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CAGRAVANTES
CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES
CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES