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Facultad de Derecho y Ciencia Política

Derecho de Aduanas
Dr. Gustavo Moisés Mejía Velásquez
Facultad de Derecho y Ciencia Política

LOS DELITOS ADUANEROS


Asignatura: Derecho de Aduanas
Dr. Gustavo Moisés Mejía Velásquez
Univ ersidad Nacional
Federico Villarreal

DELITOS ADUANEROS

Concepto
• El delito aduanero, puede ser definido
como toda acción, típica, antijurídica y
culpable que conlleva una vulneración a
la obligación aduanera u obligación
tributaria aduanera.
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DELITOS ADUANEROS

EL PROBLEMA DE LOS DELITOSADUANEROS

» ECONÓMICO
» SOCIAL
» JURÍDICO
» POLÍTICO
» CULTURAL
» GEOGRÁFICO
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DELITOS ADUANEROS
MARCO NORMATIVO

DECRETO LEGISLATIVO N° 1053, LEY GENERAL DE


ADUANAS, publicado el 26.AGO.2008 y modificatorias.

DECRETO SUPREMO N° 010-2009-EF, Reglamento de la


Ley General de Aduanas, publicado el 16.ENE.2009 y modificatorias.

LEY N° 28008 – LEY DE LOS DELITOS ADUANEROS, publicado el


19.JUN.2003.

DECRETO SUPREMO N° 121-2003-EF, REGLAMENTO DE LA LEY


28008, publicado el 27.AGO.2003.
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DELITOS ADUANEROS

DELITOS CONTEMPLADOS:
• Contrabando y el contrabando fraccionado.
• Defraudación de renta de aduana.
• Receptación aduanera.
• Financiamiento.
• Tráfico de mercancías prohibidas y restringidas.
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DELITOS ADUANEROS

GENERALIDADES

• Los delitos aduaneros:


 Son perseguibles de oficio.
 Son eminentemente DOLOSOS.
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¿Qué es el Control Aduanero?

Artículo 4° Decreto Legislativo 1053 –


Ley General de Aduanas
“Los servicios aduaneros son esenciales y
están destinados a facilitar el comercio
exterior, a contribuir al desarrollo nacional
y velar por el control aduanero y el interés
fiscal”.
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CONTROL ADUANERO - LGA

Artículo 2° Ley General de Aduanas, se define


“Control Aduanero.-
Conjunto de medidas adoptadas por la
Administración Aduanera con el objeto de
asegurar el cumplimiento de la legislación
aduanera, o de cualesquiera otras
disposiciones cuya aplicación o ejecución es
de competencia o de responsabilidad de ésta.
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DELITOS ADUANEROS

SUJETOS DE LOS DELITOS ADUANEROS


Sujeto Activo:
Persona natural, plenamente identificada e
individualizada que participa o colabora en la
consumación del delito.
Sujeto Pasivo:
El Estado, representado por SUNAT, agraviado
por estos ilícitos penales.
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DELITOS ADUANEROS

ELEMENTOS DE LOS DELITOS ADUANEROS

• Elemento material: mercancía objeto material


del delito.

• Elemento Subjetivo: el "dolo", entendido como


la conciencia y voluntad del agente activo de
cometer el delito.
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DELITOS ADUANEROS

LEY 28008

RECAUDACION
CIRCUNSTANCIAS FISCAL

CONTROL ADUANERO AGRAVANTES

Art. 10

DEFRAUDACIÓN DE RENTAS
CONTRABANDO
DE ADUANA
VALOR Art. 33

VALOR > 4 UIT VALOR <= 4 UIT

TENTATI INVESTIGACIÓNY
DELITO VA INFRACCI
PROCESAMIENTO
DELITO
ART. 9 ÓN

Art.13 Art. 14 Arts. 15- Art.4 Art.5


Art.1 Art.2 Art.3 Art.6 Art.7 Art.8 Art.1 Art.2 Art.6 Art.8
18
CONTRABANDO

Artículo 1º LDA Primer Tipo Penal

El que sustrae,
Conducta penal
elude o burla

Bien jurídico
tutelado
El control aduanero

Ingresar o extraer una


Finalidad
mercancía del territorio
CONTRABANDO

Artículo 1º LDA Segundo Tipo Penal

No las presenta
Conducta penal

Bien jurídico El control aduanero


tutelado

Evita la verificación o
Finalidad reconocimiento físico de las
mercancías
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Exégesis
Sustraer: Evitar o eludir una obligación,
separarse de lo que es obligación.

Eludir: Evitar con astucia una dificultad o


una
obligación.

Burlar: Inducir a tener por cierto lo que


no lo es
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CONTRABANDO
¿En qué momento se da la burla al control
aduanero y cómo?
1. Cuando se introduce o extrae mercancías ingresando o saliendo por
rutas, vías, caminos y otros lugares no autorizados ni vigilados por la
Aduana, prescindiendo de todo trámite o formalidad aduanera;

2. Cuando, aún atravesando puestos de control de aduanero o


utilizando trámites aduaneros, se incurre en ocultamiento o
declaración falsa, incompleta o incorrecta, a fin de lograr introducir o
extraer mercancías para evadir tributos y otros gravámenes, prohibiciones,
restricciones o regulaciones que la Aduana deba aplicar.
MODALIDADES DE CONTRABANDO

Art. 2

ACCIONES

extraa)er disponer
consumi utilizar
r

Mercancías de
la zona
primaria

Sin haberse autorizado su retiro


por autoridad aduanera
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MODALIDADES DE
CONTRABANDO
Art. 2

ACCIONES
b) disponer
consumir
almacena r utilizar

Mercancías autorizadas
para su traslado

De una zona primaria a otra para su


RECONOCIMIENTO FÍSICO
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MODALIDADES DE
CONTRABANDO
Art. 2

Ejm:
ACCIÓN
IQUITOS
II
Internar
mercancías de:
c)
I
Zona franca Al resto del
territorio
Zona geográfica nacional II aduanero
de menor tributación

Sin el cumplimiento de :
Los requisitos de Ley
Ejm:
TACNA I
Pago de los tributos
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MODALIDADES DE
CONTRABANDO
Art. 2

CONTROL
ADUANERO
d) ACCIONES
Conducir en cualquier medio de
transporte
Hacer circular dentro del territorio Sin haber
MERCANCÍ
nacional AS sido sometidas al
Embarcar
Desembarcar
Transborda
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MODALIDADES DE
CONTRABANDO
Art. 2

ACCIÓN
Intentar Al
introducir o mercancías territor
introducir Nacion
io
e) al

Elude o burlan el control aduanero


DUA
Utilizando cualquier documento
Aduanero ante la Administración
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CONTRABANDO
FRACCIONADO
Unidad de propósito

Realizar contrabando
Elementos en forma sistemática
constitutivos
de la conducta
Cuantía superior a cuatro UIT
típica

En forma fraccionada
en un solo acto o en diferentes acto-s
SSeein inccuurreeeennlo loss
ttipipoossppeennaaleless
pprreevvisisttooss Actos que aisladamente son infracciones
administrativas vinculadas al contrabando

Artículo 3º LDA
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Defraudación de Rentas
de Aduana Artículo 4°
LDA El que mediante trámite aduanero

Valiéndose

Otra forma
Engaño Astucia Ardid fraudulenta

Dejar de pagar en todo o en parte los:


tributos, otros gravámenes, derechos
antidumping, compensatorios que
gravan las importaciones

Aprovechar ilícitamente una


franquicia o beneficio tributario

Pena privativa de la libertad


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Defraudación de Rentas de Aduana

Elementos del Tipo Base:

• Trámite aduanero
• Engaño, ardid, astucia u otra forma fraudulenta
Ardid: Artificio empleado para el logro de un fin. Astucia:
Habilidad para engañar o lograr artificiosamente un fin.
Engaño: Falta de verdad en aquello que se dice o se hace con el
fin de perjudicar al Estado.
• Dejar de pagar en todo u en parte tributos u otro gravamen o
derechos antidumping o compensatorios – o – Aprovechar
ilícitamente una franquicia o beneficio tributario (existencia de
perjuicio fiscal).
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Modalidad de Defraudación de
Rentas de Aduana
Art. 5 inciso a) LDA

Importar mercancías amparadas en


Primera documentos falsos o adulterados o
modalidad con información falsa.

Con respecto al valor, calidad,


cantidad, peso, especie, antigüedad,
origen u otras como marcas,
códigos, series, modelos

Que originan un tratamiento aduanero


o tributario más favorable al que
corresponde
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Modalidad de Defraudación de Rentas


de Aduana

Simular ante la administración


Segunda aduanera total o parcialmente una
modalidad operación de Comercio Exterior.

Obtener un incentivo o
beneficio económico o de
cualquier índole
establecido en la
Legislación Nacional
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Modalidad de Defraudación de Rentas de


Aduana
Art. 5 inciso c) LDA

Sobrevaluar o subvaluar el precio de


las mercancías, variar la cantidad
Tercera de mercancías
modalidad

A fin de obtener, en forma ilícita,


incentivos o beneficios económicos
establecidos en la Legislación
Nacional.

O dejar de pagar en todo o en parte


los derechos antidumping o
compensatorios.
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Modalidad de Defraudación de Rentas de


Aduana
Art. 5 inciso d) LDA

Alterar la descripción, marcas,


códigos, series, rotulado,
Cuarta
etiquetado, modificar el origen o la
modalidad
subpartida arancelaria de las
mercancías.

En forma ilícita beneficios económicos


establecidos en la Legislación
Nacional.
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Modalidad de Defraudación de
Modalidad de Defraudación de Rentas de
Aduana

Rentas de Aduana
Consumir, almacenar,
Quinta utilizar o disponer de las
modalidad mercancías en tránsito o
reembarque

Incumpliend
o

La normatividad reguladora de
estos regímenes aduaneros
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Receptación Aduanera
Artículo 6° LDA
Adquiere
donación
Art. 6 Recibe en: Por las
prenda circunstancias
Almacena Comercializa presuma que
Oculta mercancías provienen de los
delitos Ley
Vende 28008

Ayuda
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FINANCIAMIENTO

El que financie por cuenta propia o


ajena la comisión de los Delitos
tipificados en la presente Ley.

SANCION

PENA PRIVATIVA
DE LIBERTAD
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Tráfico de Mercancías prohibidas y


restringidas

Utilizando
medio
Cualquier

Introduzca o
Mercancías
Art. 8 artificio
extraiga prohibidas o
restringidas
Infringiendo
normas
específicas
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CAGRAVANTES

• Las mercancías consistan en armas, municiones,


explosivos, elementos nucleares, combustibles,
sean diesel, gasolinas y gasoholes abrasivos químicos
que por su cantidad o características puedan
afectar o sean nocivas a la salud, seguridad pública
y el medio ambiente
• Interviene un funcionario o servidor publico en
ejercicio de sus funciones con abuso de su cargo el
agente ejerza funciones conferidas por delegación
del Estado
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CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES

• Interviene un funcionario o servidor de la


Administración Aduanera o integrante de las
Fuerzas Armadas o Policiales a las que por
mandato legal se les confiere la función de
apoyo y colaboración en la represión de los
delitos aduaneros.
• Se cometiera facilite o evite su
descubrimiento o dificulte u obstruya su
incautación mediante el uso de la violencia
física o intimidación.
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CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES

• Se haga figurar como destinatarios o


proveedores a personas inexistentes o se
declaren domicilios falsos en los documentos
y trámites referente a los regímenes
aduaneros.
• Se utilice a menores de edad
• Cuando el valor de las mercancías superen
las 20 UIT
• Cuando las mercancías sean falsificadas o se
les atribuye un lugar de fabricación distinto al
real.

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