Sumilla : PERITAJE DE PARTE

Carpeta Fiscal: 2706125700-2017-62-0

Investigada : Eufemia Mamani Mamani
Agraviado : Estado Peruano
Materia : Lavado de Activos

Señorita:
Dra. SOFÍA DANEY GUERRA ZARATE
Fiscal Adjunto Provincial
FISCALÍA PROVINCIAL CORPORATIVA ESPECIALIZADA EN
DELITOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y PÉRDIDA DE DOMINIO SAN
ROMÁN – JULIACA

El que suscribe CPCC Eduardo Serafín Colque

Pacho, Perito de Parte con matricula N° 1066 del
CCPP, DNI N° 01292385, con domicilio fiscal en
el jirón Espinal Mz E-15 L-5 de esta ciudad de
Juliaca, email sercopp71@hotmail.com , celular
N° 951594639, miembro hábil del Colegio de
Contadores Públicos de Puno, a usted señor
Fiscal, con el debido respeto digo:

Que, a solicitud de la investigada señora EUFEMIA MAMANI MAMANI

identificada con DNI Nº 02526789 en su condición de investigada de las
referencias expresadas, se ha procedido con elaborar el presente
INFORME PERICIAL CONTABLE DE PARTE, relacionado al
Expediente N° 2706125700-2017-62-0, seguido por el MINISTERIO
PUBLICO DE LAVADO DE ACTIVOS, delito relacionado a la Minería
Ilegal en agravio del ESTADO PERUANO representado por el
Procurador Publico de Lavado de Activos y perdida de Dominio del
Ministerio del Interior, motivo por la cual expongo los resultados
respectivos que consta de las siguientes partes.
I. Antecedentes
II. Objetivo de la Pericia de Parte
III. Examen Pericial de Parte
IV. Conclusiones
V. Anexos

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 I. ANTECEDENTES
En fecha 01 de febrero del 2022, el Ministerio Publico, puso en
conocimiento a Eufemia Mamani Mamani, el INFORME PERICIAL
CONTABLE Nº 279-2021-MP-FN-GG-OPERIT de fecha 15 de
noviembre de 2021, ello fuera del periodo de investigación a nivel de
Ministerio Público y que concluyó de la siguiente manera:
PRIMERO.- Que, de la revisión del patrimonio de la investigada
analizando los actuados de la carpeta fiscal, cuentas bancarias y
movimientos a nombre de Eufemia Mamani Mamani y su cónyuge al 31
de diciembre del 2018, la investigada habría obtenido ingresos por la
suma de S/. 233,969.96 y sus egresos ascenderían a la suma de S/.
585,483.15 adicionalmente tendría egresos no justificados por
operaciones no sustentadas por la suma de S/. 58,245.95.
SEGUNDO.- Que, de la aplicación del flujo de ingresos y egresos se ha
obtenido como resultado al 31 de diciembre de 2018 un DESBALANCE
PATRIMONIAL de S/. 409,759.14 (cuatrocientos nueve mil setecientos
cincuenta y nueve con 14/100 Soles).
Estas conclusiones, no se ajustan a los actuados procesales obrantes en
la carpeta fiscal, ni se ajusta a las normas contables vigentes, mucho
menos satisfaga el objeto de la pericia para la cual fue ordenado.
Lo peor del hecho es de que se ha partido de una ambigua controversia
donde no se ha precisado si es: ¿Incremento patrimonial injustificado u
operaciones financieras anómalas?.

II. OBJETIVOS
El presente informe pericial de parte tiene por objeto de:
a) Observar y Sustentar las posibles desviaciones del Estudio de Peritaje
Oficial expresada en el INFORME PERICIAL CONTABLE Nº 279-
2021-MP-FN-GG-OPERIT.
b) Determinar la procedencia lícita o ilícita del Patrimonio, así como la
existencia o no del Desbalance Patrimonial de la investigada.
c) Determinar la Existencia y/o Inexistencia de actividades económicas o
comerciales Ilegales.
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 III. EXAMEN PERICIAL DE PARTE

1. ANTECEDENTES DE FORMALIDAD Y ACTIVIDADES ECONÓMICAS

DESARROLLADAS:
La investigada tiene como antecedentes haber realizado actividades
económicas formales desde los años 1997 conforme es posible
apreciarlas de la información solicitada que expone:

a) La investigada solicita a la SUNAT el “CIR HISTÓRICO”.- a

efectos de acreditar su actividad económica de carácter formal:

b) La Administración Tributaria de SUNAT de la Oficina Zonal de

Juliaca se pronuncia. – a través del Buzón Electrónico del “SOL
SUNAT” tiene la respuesta bajo el CIR – Comprobante de Información
Registrada con la información abundada en total de 08 páginas que
se adjunta al presente y expresada en los siguientes:

 Ficha RUC (post al RUC anterior) que fue dada de BAJA en fecha
04-03-2010.
 Formularios (Lista trámites efectuados en cada visita a la SUNAT
con los formularios regulados).
 Histórico de Domicilio Fiscal
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  Histórico de Tributos Afectos
 Histórico de Establecimiento Anexos
 Histórico de Estados del Contribuyente
 Comprobantes de pago Autorizados
 Bajas de Comprobantes y Cancelación de Autorizaciones de
Impresión.
 Comprobantes Disponibles

c) Inicio de Operaciones y actividades formales.- en el CIR emitido

por SUNAT en la página de “Formularios”, se acredita que se inicia
con la Inscripción al RUC como se acredita de esta manera:

La inscripción ante la SUNAT para el cumplimiento de las

obligaciones formales y sustanciales de conformidad con la
normatividad tributaria se efectúa en fecha 19-02-1997 bajo el
formulario 2000 Nº 928153 en el RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO y
novedad como SOLICITUD DE INSCRIPCIÓN y a partir de ahí todos
los demás trámites expresadas de manera histórica, conforme es
posible apreciar en la captura de pantalla del CIR HISTÓRICO emitido
por la SUNAT de Juliaca.

d) Se corrobora el Inicio de Operaciones.- del mismo modo es posible

apreciar en el CIR HISTÓRICO emitido por la SUNAT en la parte de

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 Tributos afectos, así como con el uso de la clave “SOL”, la siguiente
información:

e) Autorización de Impresión de Comprobantes de Pago, según el

CIR emitido por SUNAT.- Es posible acreditar la autorización de
Impresión de Comprobantes de Pago que luego son utilizadas para el
ejercicio de operaciones económicas formales:

f) Autorización de Impresión de Comprobantes de Pago según uso

“CLAVE SOL”.- es posible corroborar que con la información
recabada a través del uso de la clave señalada de que es ha se
solicitado ante la Administración Tributaria de la SUNAT de Juliaca, la
autorización de diferentes comprobantes de pago expresadas en
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 Facturas, Boletas de Ventas y Guías de Remisión, conforme es
posible reproducirlas basadas en el sustento de diferentes
autorizaciones, como se detalla en el siguiente cuadro:
CONSULTA DE AUTORIZACIONES DE IMPRESIÓN DE COMPROBANTES DE PAGO FÍSICOS
CONTRIBUYENTE : MAMANI MAMANI EUFEMIA
RUC Nº : 10025267899
DOMICILIO FISCAL : JR. HEROES DEL PACÍFICO Nº 109
Nº FORMULARIO ESTABLE COMPROBANTE DE PAGO NUMERACIÓN
FECHA AUTORIZACI Nro. CIMIENTO T.DO
ÓN FORM. ANEXO SERIE CUME DOCUMENTO DESDE HASTA
Orden
001 01 Factura 1 250
17/07/1997 0059114213 0806 1809175 0000
001 03 Boleta de Venta 1 1000
24/03/1998 0066400213 0806 3072049 0000 001 03 Boleta de Venta 1001 2000
002 01 Factura 1 100
18/05/2002 0304407053 0806 8319707 0000
002 03 Boleta de Venta 1 1000
004 01 Factura 1 50
23/08/2002 0404389213 0816 13013065 0000
004 03 Boleta de Venta 1 50
12/03/2008 0670157053 0816 5843987 0000 003 01 Factura 1 250
004 01 Factura 51 150
14/06/2017 0555507213 0816 20988328 0000
004 03 Boleta de Venta 51 250
005 01 Factura 1 100
30/07/2018 0582834213 0816 22358958 0001
005 03 Boleta de Venta 1 500
26/09/2018 0586834213 0816 22563375 0001 005 03 Boleta de Venta 501 1000
24/12/2018 059214213 0816 22834764 0001 005 03 Boleta de Venta 1001 2000
0000 004 01 Factura 151 250
11/07/2019 0604005213 0816 233386423
0002 006 09 Guía Remisión Remitente 1 100
FUENTE: SUNAT (CLAVE SOL)

Observación: En consecuencia, de acuerdo a la documentación

emitida por SUNAT como es el CIR HISTÓRICO y el uso de la
“CLAVE-SOL”, queda acreditada que el inicio de operaciones y de
las actividades económicas y formales corresponde al 19 de
febrero del año 1997 y no como como expresa el INFORME
PERICIAL CONTABLE Nº 279-2021-MP-FN-GG-OPERIT de fecha
15 de noviembre de 2021, que recoge incluso de manera incorrecta la
información emitida por SUNAT de manera incompleta en fojas 565 al
566 del Tomo III de la Carpeta Principal.
g) Declaración y pago de tributos en el cumplimiento de sus
obligaciones tributarias ante SUNAT.- en anexo 01-2022
denominado “Análisis de Declaraciones y Pago de Tributos y su
relación con el Registro de Ventas” mediante el uso de “CLAVE
SOL SUNAT” se analiza el cumplimiento de las obligaciones
tributarias en cuanto se refiere a las sustancias y a las formales, en
las cuales en forma detallada, pormenorizada de manera cronológica
es posible apreciarlas.

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 La que demuestra que no solamente ha dado inicio operaciones y/o
actividades formales en fecha 28-02-1997 si no que la investigada en
su condición de contribuyente ha cumplido con sus obligaciones
tributarias declarando, pagando sus tributos y el llevado de libro de
registros contables ajustada a Ley y que es posible verificarlas en los
anexos adjuntos al presente.

 Reporte de Declaraciones y Pago de Tributos SUNAT.

 Registro de Ventas debidamente legalizado en su llevado en los
folios citados.

2. ANÁLISIS DOCUMENTAL DE INGRESOS PERCIBIDOS:

Los ingresos percibidos corresponden a la sociedad conyugal conforme
fuera acreditada en el proceso investigatorio; como tal se tiene ingresos
de que en vida fuera su esposo Sr. Francisco Chambi Masco, como
también los ingresos propios de la investigada:

a) Rentas de Tercera Categoría.- que fueron generadas en los

diferentes periodos económicos explotadas en las actividades de
Restaurante, Venta ropas de vestir, entre otros en los
establecimientos comerciales de ubicados en la ciudad de Ananea,
Juliaca y Arequipa (según CIR emitido por SUNAT), las que se
acreditan en copia legalizadas del Registro de Ventas que fueron
presentadas hacia mi persona en mi condición de Perito de Parte y
analizadas el cumplimiento de sus obligaciones tributarias en el Anexo
01-2022 denominado “Análisis de Declaraciones y Pago de
Tributos y su relación con el Registro de Ventas”.
CUADRO Nº 01 - PERITAJE DE PARTE
INGRESOS PERCIBIDOS POR RENTAS DE TERCERA CATEGORÍA
FOLIOS REGISTRO VENTA COSTO Y INGRESO
PERIODOS
DE VENTAS TOTAL S/ GASTOS S/ NETO S/
1997 02-12 28,128.50 20,533.81 7,594.70
1998 13-15 56,139.00 40,981.47 15,157.53
1999 32-36 56,679.00 41,375.67 15,303.33
2000 37-37 14,529.00 10,606.17 3,922.83
2002 38-38 36,849.00 26,899.77 9,949.23
2003 39-40 58,301.00 42,559.73 15,741.27
2004 41-42 56,175.00 41,007.75 15,167.25
2008 43-44 99,950.00 72,963.50 26,986.50
2009 45-45 14,450.00 10,548.50 3,901.50
2013 46-46 3,850.00 2,810.50 1,039.50
2014 47-47 5,000.00 3,650.00 1,350.00
2015 49-49 1,900.00 1,387.00 Página 7 de 34
513.00
2016 50-50 150.00 109.50 40.50
2017 51-52 3,400.00 2,482.00 918.00
2018 70-106 139,386.50 101,752.15 37,634.36
TOTAL MOVIMIENTO : 574,887.00 419,667.51 155,219.49
b) Renta de Cuarta Categoría.- fueron percibidas por su conyugue,
cuyos detalles del mismo se coincide en parte con lo establecido por
el Perito Oficial quién determina en el cuadro Nº 01 en su INFORME
PERICIAL CONTABLE Nº 279-2021-MP-FN-GG-OPERIT de fecha 15
de noviembre de 2021.

Observación: En el Peritaje Oficial no se considera los importes

percibidos en la siguiente lista de Recibos por Honorarios
referenciados en el Folio y Tomo de la Carpeta Fiscal:
N° DE
FECHA No. ENTIDAD RUC TOTAL FOJAS
SERIE
17/02/1998 001 1 Muni. Dist. Ananea 16218561 S/ 3,600.00 T6-F1113
01/07/2003 002 1 Muni. Dist. Ananea 16218561 S/ 800.00 T6-F1126
13/07/2003 002 2 Muni. Dist. Ananea 16218561 S/ 940.00 T6-F1126
29/07/2003 002 3 Muni. Dist. Ananea 16218561 S/ 1,100.00 T6-F1127
28/07/2003 002 5 Muni. Dist. Ananea 16218561 S/ 900.00 T6-F1128
27/10/2003 002 7 Muni. Dist. Ananea 20112165117 S/ 845.00 T6-F1129
30/11/2003 002 9 Muni. Dist. Ananea 20112165117 S/ 800.00 T6-F1130
01/01/2004 002 11 Muni. Dist. Ananea 20112165117 S/ 800.00 T6-F1131
31/01/2004 002 12 Muni. Dist. Ananea 20112165117 S/ 800.00 T6-F1131
TOTAL RECIBOS NO CONSIDERADOS: S/ 10,585.00

Como tal, se ajusta la diferencia expresada en el cuadro de Peritaje

de Parte de la forma siguiente:

CUADRO Nº 02 - PERITAJE DE PARTE

EMISOR   : FRANCISCO CHAMBI MASCO    
COMP.PAGO
EMITIDOS : RECIBOS POR HONORARIOS    
N° DE
FECHA No. ENTIDAD RUC TOTAL
SERIE

17/02/1998 001 01 Muni. Dist. Ananea 16218561 S/ 3,600.00

22/05/1998 001 02 Muni. Dist. Ananea 16218561 S/ 1,250.00
26/05/1998 001 03 Muni. Dist. Ananea 16218561 S/ 1,200.00
22/02/1998 001 04 Muni. Dist. Ananea   0.00
30/10/1998 001 09 Muni. Dist. Ananea   S/ 150.00

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01/12/1998 001 12 Muni. Dist. Ananea   S/ 680.00
19/10/1998 001 07 Muni. Dist. Ananea   S/ 500.00
19/10/1998 001 08 Muni. Dist. Ananea   S/ 500.00
27/12/1998 001 16 Muni. Dist. Ananea 1978442 S/ 8,600.00
18/01/1999 001 17 Muni. Dist. Ananea 1621 S/ 1,500.00
08/03/1999 001 18 Pascual E. Medina F.   S/ 800.00
05/04/1999 001 19 Pascual E. Medina F.   S/ 1,200.00
17/05/1999 001 20 Muni. Dist. Ananea   S/ 700.00
21/07/199
9 001 21 Pascual E. Medina F.   S/ 1,850.00
11/08/1999 001 22 Muni. Dist. Ananea 16218561 S/ 3,200.00
19/10/1999 001 23 Muni. Dist. Ananea 16218561 S/ 6,300.00
26/11/1999 001 24 Muni. Dist. Ananea 16218561 S/ 3,800.00
01/07/2003 002 1 Muni. Dist. Ananea 16218561 S/ 800.00
13/07/2003 002 2 Muni. Dist. Ananea 16218561 S/ 940.00
29/07/2003 002 3 Muni. Dist. Ananea 16218561 S/ 1,100.00
29/07/2003 002 4 Muni.Prov. San Antonio P.   S/ 2,100.00
28/07/2003 002 5 Muni. Dist. Ananea 16218561 S/ 900.00
29/07/2003 002 6 Muni. Dist. Ananea 20112165117 S/ 800.00
27/10/2003 002 7 Muni. Dist. Ananea 20112165117 S/ 845.00
30/11/2003 002 9 Muni. Dist. Ananea 20112165117 S/ 800.00
01/12/2003 002 10 Muni. Dist. Ananea 20112165117 S/ 1,000.00
01/01/2004 002 11 Muni. Dist. Ananea 20112165117 S/ 800.00
31/01/2004 002 12 Muni. Dist. Ananea 20112165117 S/ 800.00
15/02/2004 002 13 Muni. Dist. Ananea 20162185617 S/ 500.00
25/02/2004 002 14 Muni. Dist. Ananea 20162185617 S/ 300.00
  002 15 Muni. Dist. Ananea 20162185617 S/ 200.00
29/03/2004 002 16 Muni. Dist. Ananea 20162185617 S/ 500.00
05/04/2004 002 17 Muni. Dist. Ananea 20162185617 S/ 300.00
13/04/2004 002 18 Muni. Dist. Ananea 20162185617 S/ 800.00
04/05/2004 002 19 Muni. Dist. Ananea 20162185617 S/ 1,000.00
30/05/2004 002 20 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 1,000.00
01/03/2004 002 21 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 800.00
16/06/2004 002 22 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 500.00
15/06/2004 002 23 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 1,000.00
22/06/2004 002 24 Muni. D. de Cuyo Cuyo 20158936306 S/ -
23/06/2004 002 25 Muni. D. de Cuyo Cuyo 20158936306 S/ 500.00
05/07/2004 002 26 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 400.00
12/07/2004 002 27 CECOALP 20118588135 S/ 250.00
19/07/2004 002 29 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 1,000.00
30/08/2004 002 30 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 900.00
30/07/2004 002 31 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 900.00
28/08/2004 002 32 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 500.00
28/08/2004 002 33 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 700.00
17/09/2004 002 34 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 500.00
30/09/2004 002 35 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 500.00
18/10/2004 002 36 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 500.00
26/10/2004 002 37 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 500.00
  002 38 ANULADO   S/ -
03/11/2004 002 39 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 300.00
05/12/2004 002 40 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 1,000.00
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 01/12/2004 002 41 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 500.00
30/12/2004 002 42 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 500.00
28/01/2005 002 43 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 1,000.00
28/01/2005 002 44 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 1,000.00
20/03/2005 002 45 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 1,200.00
28/04/2005 002 46 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 500.00
02/05/2005 002 47 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 1,200.00
15/05/2005 002 48 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 1,200.00
15/05/2005 002 49 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 600.00
01/05/2005 002 51 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 600.00
  002 52 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ -
05/07/2005 002 53 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 700.00
  002 54 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 500.00
  002 56 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 500.00
  002 57 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ -
08/08/2005 002 58 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 500.00
28/08/2005 002 59 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 500.00
02/10/2005 002 60 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 700.00
23/10/2005 002 61 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 500.00
01/10/2005 002 62 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 500.00
09/12/2005 002 63 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ -
27/12/2005 002 64 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 500.00
  002 65 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 700.00
20/12/2005 002 68 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 700.00
28/12/2005 002 69 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 700.00
15/01/2006 002 70 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 500.00
28/01/2006 002 71 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 680.00
25/02/2006 002 72 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 300.00
01/02/2006 002 73 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 500.00
26/02/2006 002 74 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 300.00
01/04/2006 002 75 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 700.00
01/04/2006 002 76 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 700.00
04/05/2006 002 77 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 500.00
06/05/2006 002 78 Muni. Dist. Ananea 20162186617 S/ 500.00
  TOTAL RENTAS PERCIBIDAS S/ 82,045.00

En consecuencia, en el presente estudio se reconoce por este tipo de

rentas la suma en el orden de S/ 82,045.00 (ochenta y dos mil
cuarenta y cinco con 00/100 soles).

c) Liquidación de Beneficios Sociales por Rentas de Quinta

Categoría Percibidas por el esposo de la investigada.- se coincide
con lo determinado en el Peritaje Oficial, según el cuadro Nº 03 del
INFORME PERICIAL CONTABLE Nº 279-2021-MP-FN-GG-OPERIT
de fecha 15-11-202.

Página 10 de 34
 CUADRO Nº 03 – PERITAJE DE PARTE

Sin embargo, cabe precisar que la liquidación señalada corresponde

al CTS del último semestre no depositado en la entidad financiera,
ganancias generadas y al “Pago Adicional por Terminación de la
Relación de Trabajo por Mutuo Acuerdo”, conforme es posible
apreciar parte del documento de la Liquidación por Tiempo de
Servicios Nº 019-96 que fue motivo de Pericia Fiscal, según T.6 F.
141-147 expresada en el Informe Pericial.

Página 11 de 34
d) Remuneraciones Percibidas por Rentas de Quinta Categoría por
el esposo de la investigada.- el Informe de Pericia Oficial según el
Informe señalado, en su cuadro Nº 02 que se reproduce, concluye
que únicamente se habría percibido Remuneraciones en los
siguientes periodos:

Observación: Es contraproducente la conclusión a la que arriba el

Perito Fiscal con relación a que únicamente se habría percibido
remuneraciones en dos meses vale decir de noviembre y diciembre
de 1995, cuando lo expresado en el cuadro Nº 03 de su propio
informe señalado ha reconocido que el trabajador que fue motivo de
Liquidación de Beneficios advierte elementos entre otros la Fecha de
Inicio de Relación Laboral y que en captura de la parte de
Liquidación por Tiempo de Servicios Nº 019-96 (documento motivo de
pericia), es posible apreciar entre otros los siguientes Elementos
Determinantes de orden Laboral:

 Fecha Ingreso : 01-12-1989

 Fecha de Cese : 31-01-1996

Página 12 de 34
Asimismo, al existir Liquidaciones de CTS semestrales para el
depósito bancario de diferentes periodos expresadas en el Tomo VI,
Folios 1094 al 1096, 1106 al 1110, permite inferir que se tiene
remuneraciones percibidas en los 06 años y un mes (desde 01-12-
1989 al 31-01-1996), como consecuencia de la relación laboral con la
empresa Minero Perú S.A.

Al existir evidencia suficiente, competente y relevante de la iniciación

de la Relación Laboral del esposo de la investigada con la empresa
Minero Perú S.A. se procede a recalcular sobre la base de promedio
de las remuneraciones percibidas advertidas por el Perito Oficial en su
cuadro Nº 02 del Informe Pericial, en el presente cuadro las
remuneraciones percibidas:
PERIODOS REMUNERAC.
TOTAL NOV-1995 : 1,130.92
TOTAL DIC-1995 : 963.32
PROMEDIO MENSUAL BASE : 1,047.12

En consecuencia, se procede a recalcular las Remuneraciones

Percibidas por el esposo de la investigada:

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 CUADRO Nº 04 - PERITAJE DE PARTE
CÁLCULO DE INGRESOS DE FLUJOS DE EFECTOV POR REMUNERACIONES
EMPRESA : MINERO PERÚ S.A.
TRABAJADOR : CHAMBI MASCO FRANCISCO
FECHA INGRESO : 01/12/1989
FECHA CESE : 31/01/1996
AÑOS-MESES-DÍAS LABOR. : 6 1 0
CARGO : OPERARIO I
CATEGORÍA : GC-03
CONDICIÓN : ESTABLE
SUELDO TOTAL
SUELDO GRATIF. GRATIF.
PERIODO CTS PERIODO BÁSICO- CTS REMUN. Y
BÁSICO-NETO (FP- FN) (FP- FN)
NETO BENEFICIOS
dic-89 1,047.12 ene-93 1,047.12 2,094.24
ene-90 1,047.12 feb-93 1,047.12 2,094.24
feb-90 1,047.12 mar-93 1,047.12 2,094.24
mar-90 1,047.12 abr-93 1,047.12 2,094.24
abr-90 1,047.12 may-93 1,047.12 2,094.24
may-90 1,047.12 jun-93 1,047.12 2,094.24
jun-90 1,047.12 jul-93 1,047.12 1,047.12 3,141.36
jul-90 1,047.12 1,047.12 ago-93 1,047.12 3,141.36
ago-90 1,047.12 sep-93 1,047.12 2,094.24
sep-90 1,047.12 oct-93 1,047.12 2,094.24
oct-90 1,047.12 nov-93 1,047.12 2,094.24
nov-90 1,047.12 dic-93 1,047.12 1,047.12 1,134.38 4,275.74
dic-90 1,047.12 1,047.12 1,134.38 ene-94 1,047.12 4,275.74
ene-91 1,047.12 feb-94 1,047.12 2,094.24
feb-91 1,047.12 mar-94 1,047.12 2,094.24
mar-91 1,047.12 abr-94 1,047.12 2,094.24
abr-91 1,047.12 may-94 1,047.12 2,094.24
may-91 1,047.12 jun-94 1,047.12 2,094.24
jun-91 1,047.12 jul-94 1,047.12 1,047.12 3,141.36
jul-91 1,047.12 1,047.12 ago-94 1,047.12 3,141.36
ago-91 1,047.12 sep-94 1,047.12 2,094.24
sep-91 1,047.12 oct-94 1,047.12 2,094.24
oct-91 1,047.12 nov-94 1,047.12 2,094.24
nov-91 1,047.12 dic-94 1,047.12 1,047.12 1,134.38 4,275.74
dic-91 1,047.12 1,047.12 1,134.38 ene-95 1,047.12 4,275.74
ene-92 1,047.12 feb-95 1,047.12 2,094.24
feb-92 1,047.12 mar-95 1,047.12 2,094.24
mar-92 1,047.12 abr-95 1,047.12 2,094.24
abr-92 1,047.12 may-95 1,047.12 2,094.24
may-92 1,047.12 jun-95 1,047.12 2,094.24
jun-92 1,047.12 jul-95 1,047.12 1,047.12 3,141.36
jul-92 1,047.12 1,047.12 ago-95 1,047.12 3,141.36
ago-92 1,047.12 sep-95 1,047.12 2,094.24
sep-92 1,047.12 oct-95 1,047.12 2,094.24
oct-92 1,047.12 nov-95 1,047.12 2,094.24
nov-92 1,047.12 dic-95 1,047.12 1,047.12 1,134.38 4,275.74
dic-92 1,047.12 1,047.12 1,134.38 ene-96 1,047.12 4,275.74
TOTAL 38,743.44 6,282.72 3,403.14 38,743.44 6,282.72 3,403.14 96,858.60
FUENTE: Base Boletas de Pago Nov y Dic 1995 y LIQUIDACIÓN CTS DEL 01-12-1989 al 31-01-1996

e) Ingreso de Flujos de Efectivo por la Venta de Inmuebles.- con

atención al Peritaje Oficial y verificado la información soporte
expresado en la carpeta fiscal citado, se llega a la conclusión de que
no se objeta el cuadro Nº 06 del Informe de Peritaje Oficial.

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 CUADRO Nº 04 - PERITAJE DE PARTE
VENTA DE INMUEBLES
TOMO/FOLIO T.6 F. 1159 T.1 F.134 T.6 F..1201 TOTAL
TESTIMONIO/ESCRITU
399 1413
RA
FECHA 16/02/1999 23/07/2005

NOTARIA Jorge Guillermo Gutierrez Diaz

5TA CDRA ENTRE JR PIURA N°
JR, MINERALES DEL BARRIO
548 Y JR LORETO N° 555 URB. LA
UBICACIÓN RINCONADA 1ETAPA JULIACA
CENTRAL DE ANANEA, SAN
ANTONIO DE PUTINA, PUNO
PUNO

AREA 174.90 m2 450 m2

FRANCISCO CHAMBI MASCO EUFEMIA MAMANI MAMANI

VENDEDOR
EUFEMIA MAMANI MAMANI FRANCISCO CHAMBI MASCO
MIGUEL A SARDON
COMPRADOR/
VIRGINIA BASILIA ZAPATA LIPA BACARREZA, LIDIA SARAVIA
PROPIETARIO
LUNA DE SARDON
IMPORTE $ $15,000.00 - $15,000.00

T,C 3.381

IMPORTE S/. S/ 50,715.00 S/ 8,200.00 S/ 58,915.00

f) Ingreso de Flujos de Efectivo por la venta de Vehículos.- En el

peritaje Oficial lo expresa en el cuadro 13 la entrada de flujos de
efectivo por este concepto es según como sigue:
CUADRO Nº 12 (Peritaje Oficial)
VENTA DE VEHICULOS
T.2 F.241, 296 T.6 T.2 F.249 T.6
TOMO FOLIO T.2 F.221 T.6 F.1191
F.1187 F.1185
PARTIDA/MINUTA 60006740 60513054 51110660  
FECHA 05/12/2012 01/09/2012 08/06/2016 02/01/2017
PLACA BH3144 MIM925 C2I871 V8N-947
MARCA TOYOTA TOYOTA TOYOTA TOYOTA
AÑO 1977 2007 2003 2016
MODELO CORONA HILUX HILUX 4X4 C/D DIE PICKUP
ALBERTO ALBERTO
JULIO ESCARZA
NOTARIO QUINTANILLA QUINTANILLA JESUS SUNI HUANCA
BENITEZ
CHACON CHACON
MAMANI MAMANI MAMANI MAMANI
MAMANI MAMANI
EUFEMIA-CHAMBI EUFEMIA- EUFEMIA
VENDEDOR EUFEMIA-CHAMBI
MASCO CHAMBI MASCO MAMANI
MASCO FRANCISCO
FRANCISCO FRANCISCO
PACORICONA
GOMEL CUTIPA BALTAZAR PACHARI HERMOGENAS
COMPRADOR CCOSI FREDY
JUVENAL MAMANI MAMANI MAMANI
TITO
COLOR ROJO BEIGE CMTA PICKUP BLANCO
IMPORTE US$ - - - $ 1,000.00
T.C - - - 3.359
IMPORTE S/ 2,000.00 20,000.00 10,000.00 3,359.00
PAGO CONTADO CONTADO CONTADO A CUENTA
En el Cuadro se aprecia el total de la venta de vehículos que asciende a S/ 35,359.00 (Treinta y cinco mil trescientos
cincuenta y nueve 00/100 Soles)

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Observación: En este rubro se observa que el Peritaje Oficial en su
cuadro Nº 12 no recoge la información en su totalidad, como tal
implica el recalculo de la misma, ajustando la venta de un equipo
compresor de marca “Atlas Cop” y la inclusión de la venta de vehículo,
en consecuencia, se replantea el cuadro de ingresos por este
concepto de la siguiente manera:
CUADRO Nº 06 - PERITAJE DE PARTE
VENTA DE VEHICULOS Y EQUIPO COMPRESORA "ATLAS COPCO"
SE AGREGA
T.2 F.241, 296 T.2 F.249 T.6
TOMO FOLIO T.2 F.221 T.6 F.1191 F.1183 (1) DOCUMENTO DE
T.6 F.1187 F.1185
FECHA CIERTA (2)

PARTIDA/MINUTA 60006740 60513054 51110660 000251

FECHA 05/12/2012 01/09/2012 08/06/2016 02/01/2017 18/04/2011 21/04/2010

PLACA BH3144 MIM925 C2I871 V8N-947 PIU-389

COMPRESORA
MARCA TOYOTA TOYOTA TOYOTA TOYOTA USADA "ATLAS TOYOTA
COPCO"

AÑO 1977 2007 2003 2016 2005

MODELO CORONA HILUX HILUX 4X4 C/D DIE PICKUP XA80PDA PICKUP
ALBERTO ALBERTO INOCENCIO MIGUEL
JESUS SUNI
NOTARIO QUINTANILLA QUINTANILLA RAMOS DE FECHA CIERTA VILLAVICENCIO
HUANCA
CHACON CHACON MAMANI CARDENAS
MAMANI MAMANI MAMANI MAMANI MAMANI MAMANI
MAMANI MAMANI MAMANI MAMANI
EUFEMIA- EUFEMIA-CHAMBI EUFEMIA- EUFEMIA
VENDEDOR CHAMBI MASCO MASCO CHAMBI MASCO MAMANI
EUFEMIA - CHAMBI EUFEMIA-CHAMBI
MASCO FRENCISCO MASCO FRANCISCO
FRANCISCO FRANCISCO FRANCISCO
SANDRA HERMINIA
PACORICONA BALTAZAR HERMOGENAS NEYRA DONGO-
GOMEL CUTIPA
COMPRADOR CCOSI FREDY PACHARI MAMANI EFRAIN AZA BORDA ERNESTO
JUVENAL
TITO MAMANI MAMANI ALFONSO PONCE
APAZA
COLOR ROJO BEIGE CMTA PICKUP BLANCO PERKIN 4 CILINDROS PLATA

IMPORTE US$ - - - $ 1,000.00 $10,000.00 17,900.00

T.C - - - 3.359 2.822 2.837

IMPORTE S/ 2,000.00 20,000.00 10,000.00 3,359.00 28,220.00 50,782.30

PAGO CONTADO CONTADO CONTADO A CUENTA CONTADO CONTADO

(1) En el Peritaje Oficial es considerada equivocadamente como compra de

Vehículo el equipo en mención, al verificar el documento de fecha cierta
corresponde a la venta de un equipo compresor de marca “ATLAS COPCO”,
conforme aparece en fojas 1183 del Tomo VI de la carpeta fiscal, la misma fue
advertida equivocadamente en el cuadro Nº 13 por Perito Oficial.

(2) Se agrega la venta del vehículo citado, existiendo documento de fecha cierta,
señalándose que la misma fue advertida como compra y motivo del Cuadro Nº
13, según el Tomo II y Fojas 233.

En consecuencia, habiéndose efectuado el recalculo correspondiente

se tiene entrada de flujos de efectivo por este rubro la sumatoria total
Página 16 de 34
 de S/ 114,361.30 (Ciento catorce mil trescientos sesenta uno con
30/100 soles).

g) Cobranza de las Cuotas de la Venta al Crédito del Vehículo de

placa V8N-947 expresado en el Cuadro Nº 12 del Peritaje Oficial.-
de conformidad con el Contrato de Promesa de Transferencia de
Vehículo, celebrada en fecha 02-01-2017 bajo documento de fecha
cierta detallada en el cuadro Nº 07- Peritaje de Parte, se verifica los
recibos de cobranza de efectivo de las 23 cuotas vencidas al 31-12-
2018, por las mismas son computadas para el recalculo de entrada de
Flujos de Efectivo.
T.6 F.1191
CUADRO Nº 07- PERITAJE DE PARTE
CUOTAS COBRADAS POR LA VENTA DE VEHÍCULO AL CRÉDITO
DOCUMENTO FECHA CIERTA : CONTRATO DE PROMESA DE TRANSFERENCIA DE VEHÍCULO
FECHA OPERACIÓN : 02/01/2017
VEHÍCULO : CAMIONETA
(Expresado en Soles) : VBN-947
PLACA : VBN-947
AÑO : 2016
NOTARIO : JULIO ESCARZA BENÍTEZ
VENDEDOR : EUFEMIA MAMANI MAMANI
COMPRADOR : HERMÓGENAS MAMANI MAMANI
Nº FECHA RECIBO Nº SALDO CUOTA INT. TOTAL $ T.C. TOTAL S/
INICIAL 02/01/2017 S/Nro. 28,000.00 1,000.00 0.00 1,000.00 3.360 3,360.00
01 02/02/2017 S/Nro. 27,000.00 900.00 0.00 900.00 3.272 2,944.80
02 02/03/2017 S/Nro. 26,100.00 900.00 0.00 900.00 3.265 2,938.50
03 02/04/2017 S/Nro. 25,200.00 900.00 0.00 900.00 3.249 2,924.10
04 02/05/2017 S/Nro. 24,300.00 900.00 0.00 900.00 3.246 2,921.40
05 02/06/2017 S/Nro. 23,400.00 900.00 0.00 900.00 3.271 2,943.90
06 02/07/2017 S/Nro. 22,500.00 900.00 0.00 900.00 3.255 2,929.50
07 02/08/2017 S/Nro. 21,600.00 900.00 0.00 900.00 3.240 2,916.00
08 02/09/2017 S/Nro. 20,700.00 900.00 0.00 900.00 3.240 2,916.00
09 02/10/2017 S/Nro. 19,800.00 900.00 0.00 900.00 3.267 2,940.30
10 02/11/2017 S/Nro. 18,900.00 900.00 0.00 900.00 3.250 2,925.00
11 02/12/2017 S/Nro. 18,000.00 900.00 0.00 900.00 3.234 2,910.60
12 02/01/2018 S/Nro. 17,100.00 900.00 0.00 900.00 3.245 2,920.50
13 02/02/2018 S/Nro. 16,200.00 900.00 0.00 900.00 3.213 2,891.70
14 02/03/2018 S/Nro. 15,300.00 900.00 0.00 900.00 3.265 2,938.50
15 02/04/2018 S/Nro. 14,400.00 900.00 0.00 900.00 3.229 2,906.10
16 02/05/2018 S/Nro. 13,500.00 900.00 0.00 900.00 3.250 2,925.00
17 02/06/2018 S/Nro. 12,600.00 900.00 0.00 900.00 3.273 2,945.70
18 02/07/2018 S/Nro. 11,700.00 900.00 0.00 900.00 3.274 2,946.60
19 02/08/2018 S/Nro. 10,800.00 900.00 0.00 900.00 3.275 2,947.50
20 02/09/2018 S/Nro. 9,900.00 900.00 0.00 900.00 3.298 2,968.20
21 02/10/2018 S/Nro. 9,000.00 900.00 0.00 900.00 3.309 2,978.10
22 02/11/2018 S/Nro. 8,100.00 900.00 0.00 900.00 3.367 3,030.30
23 02/12/2018 S/Nro. 7,200.00 900.00 0.00 900.00 3.382 3,043.80
INICIAL 02/01/2017 Ajuste (-) -1,000.00 -1,000.00 17 de 34
Página-3,360.00

TOTAL PAGO HASTA LA CUOTA 23: 20,700.00 0.00 20,700.00 67,652.10

 En consecuencia, al existir documento de fecha cierta de Contrato de
Promesa de Transferencia de Vehículo, abundada en los recibos que
acreditan la cobranza de las cuotas de manera cronológica se
procede a aceptar el ingreso de los flujos de efectivo, amparada en el
artículo 1532º del Código Civil vigente1

h) Ingreso de Flujos de Efectivo por Contrato Privado de Anticipo

de Herencia.- En la penúltima página del Informe Peritaje Oficial
citado aparece un comentario, señalando lo siguiente:
“A fojas 1181 se observa un contrato privado de anticipo de herencia
que no se considera porque no se habría legalizado a fecha cierta
porque un documento contable no puede tener efecto retroactivo
porque se intentaría justificar ingresos ilícitos”.
Observación: De conformidad con el artículo 17º de la Ley 29824
principal dispositivo que regula las competencias notariales a la letra
señala lo siguiente:
“Artículo 17. Función notarial
En los centros poblados donde no exista notario, el juez de paz está facultado
para ejercer las siguientes funciones notariales:
1. Dar fe de los actos y decisiones que adopten en asamblea las
organizaciones sociales o comunales dentro de su jurisdicción.
2. Certificar firmas, copias de documentos y libros de actas.
3. Escrituras de transferencia posesoria de bien es de un valor de hasta
cincuenta (50) Unidades de Referencia Procesal y que se ubiquen dentro de
su jurisdicción.”

Asimismo, la anterior normatividad derogada por la Ley en mención

expresaba en el mismo sentido como es el caso de las normativas
siguientes:

1
Artículo 1532º.- Bienes susceptibles de compra - venta
Pueden venderse los bienes existentes o que puedan existir, siempre que sean determinados o susceptibles de
determinación y cuya enajenación no este prohibida por la ley.
Página 18 de 34
Reglamento de Jueces de Paz de 1854, los artículos 63º a 71º del Texto Único
Ordenado de la Ley Orgánica del Poder Judicial, La Ley 28545, Ley que regula la
Elección de los Jueces de Paz.

En ese orden de ideas, el Contrato Privado de Anticipo de Herencia

expresada en fojas 1181 del Tomo VI cumple la condición de tener
Fecha Cierta de acuerdo a la luz de la normatividad advertida, toda
vez que las firmas de los contrayentes del mencionado contrato están
legalizadas con la intervención del Juez de Paz del Distrito de Ananea
Sr. Inocencio Ramos Mamani con DNI 02548960, como tal se procede
a computar y aceptar el ingreso de flujos de efectivo por este
concepto, ampliada en el siguiente cuadro:

CUADRO Nº 07 - PERITAJE DE PARTE

CONTRATO PRIVADO DE ANTICIPO DE HERENCIA - DOCUMENTO DE FECHA CIERTA Y VENTA DE
ORO EN LIQUIDACIÓN DE COMPRA
CABEZAS DE
DATOS FECHA EFECTIVO ORO
ALPACA
FECHA 16/02/2011
OTORGANTES PADRES DE LA
VÍCTOR MAMANI TRUJILLO - MARÍA MAMANI DE MAMANI
INVESTIGADA
DOCUMENTO DE FECHA CIERTA
JUEZ DE PAZ DE DISTRITO DE INOCENCIO RAMOS MAMANI
ANANEA
EFECTIVO OTORGADO EN S/ S/ 32,000.00
CANTIDAD ORO EN GRAMOS 800
CANTIDAD CABEZAS DE GANADO
280
ALPACA
VENTA DE ORO:
LIQUIDACIÓN DE COMPRA Nº 001-
322741 MINERALES DEL SUR, RUC 01/10/2011 S/ 111,152.00
Nº 20363394541
TOTALES S/ 32,000.00 S/ 111,952.00 280

Se procede a realizar el cómputo del anticipo de herencia por S/

32,000.00 en efectivo entregado por sus padres de la investigada
señores Víctor Mamani Trujillo y María Mamani de Mamani.

Asimismo, se procede a computar la venta de los 800 gramos de oro

que fuera materia de anticipo de herencia, la misma que se realiza
bajo la emisión de la Liquidación de Compra Nº 001-322741 de la
empresa compradora Minerales del Sur SRL. identificado con RUC Nº
20363394541 en fecha 01-10-2011 por el importe de S/ 111,152.00
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 cuyo uso se encuentra regulada en el Reglamento de Comprobantes
de pago aprobada por Resolución de Superintendencia Nº
007-99/SUNAT2

En consecuencia, se efectúa el recalculo correspondiente por los

ingresos de Flujos de Efectivo por este rubro que asciende a la suma
total de S/ 143,952.00 (Ciento cuarenta y tres mil novecientos
cincuenta y dos con 00/100 soles).

3. ANÁLISIS DOCUMENTAL DE EGRESOS DE FLUJOS DE EFECTIVO:

La salida de flujos corresponde a los costos operativos del negocio en
funcionamiento de la investigada que fueron descontados al momento de
reconocer ingresos, a la compra de predios, compra de vehículos que
luego fueron vendidos y otros de manutención personal, que se
desarrollaran pormenorizadamente cada una de ellos.

a) Costo – Gasto de la operatividad del negocio en funcionamiento.-

En el literal a) numeral 2 del presente informe se ha analizado en el
pormenorizadamente en el Registro de Ventas, sustento
documentario de dicho registro, Declaraciones y Pago de Tributos
cuyas copias se adjunta al presente, así como en el Anexo 01-2022
denominado “Análisis de Declaraciones, Pago de Tributos y su
relación con el Registro de Ventas” las que permiten al juicio de
Peritaje de Parte el reconocimiento de ingresos de Flujos de Efectivo
a favor de la investigada, en la que es posible apreciar que del total
de las ventas mensuales declaradas ante Sunat y su respectivo
computo del Costo y Gasto de la operatividad, consecuentemente la
diferencia es remanente neto para cubrir los gastos e inversiones
personales la que es materia de investigación en el presente caso.

2
Artículo 6º, numeral 1.30 que señala lo siguiente:
Las personas naturales o jurídicas, sociedades conyugales, sucesiones indivisas, sociedades de hecho u otros
entes colectivos se encuentran obligados a emitir liquidación de compra por las adquisiciones que efectúen a
personas naturales productoras y/o acopiadoras de productos primarios derivados de la actividad agropecuaria,
pesca artesanal y extracción de madera, de productos silvestres, minería aurífera artesanal, artesanía y
desperdicios y desechos metálicos y no metálicos, desechos de papel y desperdicios de caucho, siempre que
estas personas no otorguen comprobantes de pago por carecer de número de RUC y que el valor de las ventas
acumulado por el vendedor en el transcurso de cada período aplicable hasta el día calendario anterior al de la
emisión no supere el límite de 75 UIT. Para tal efecto, debe considerarse lo siguiente
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b) Compra de Inmuebles.- con respecto a este rubro de la compra de
inmuebles, se con confirma en parte lo establecido en el Peritaje
Oficial, cuya conclusión del mismo la reproducimos el cuadro Nº 05.

CUADRO No.05 - PERITAJE OFICIAL

COMPRA DE INMUEBLES
T.5 F.818 T.7
TOMO/FOLIO Tomo 7 f. 1255 Tomo 7 F.1290 Tomo 1 F. 135 (1) T.5 F. 819 (2)
F.1290
TESTIMONIO/
8147 760 11002777
ESCRITURA
FECHA 27/09/2008 01/12/1995 25/04/2001 12/09/2001

Javier Selmo Ivan

Alfredo Vasquez Jorge Guillermo
NOTARIA Rodriguez Carcausto
Romero Gutierrez Diaz
Velarde Tapia

AA. HH. C.P.

Asent. Humano
Menor El Arenal
UBICACIÓN Alto Selva Esq. Jr Piura y Jr. Minerales s/n Esq. Jr Piura y
Lote 6 mz Ñ zona
DEL PREDIO Alegre Mz 8 Loreto La barrio Central Loreto La A Distr Dean
Y/O TERRENO Lote 11 Rinconada Ananea Rinconada Valdivia Islay,
Arequipa Arequipa

AREA 174.90 m2 118.81 m2

Manuel Emilio Independ.
Eloy Olivera
VENDEDOR Carpio Herencia Municipalidad
Madariaga y Sra
Manrique y Sra Islay
Francisco
Francisco Francisco
Chambi Masco Francisco Chambi EUFEMIA
COMPRADOR/ Chambi Masco Chambi Masco
y Eufemia Masco y Eufemia MAMANI
PROPIETARIO y Eufemia y Eufemia
Mamani Mamani Mamani MAMANI
Mamani Mamani Mamani Mamani
Mamani
FORMA DE
$1,000.00 $5,000.00 $ 8,000.00
PAGO $
T.C 2.968 2.312 3.59

IMPORTE S/. S/ 92,008.00 S/ 11,560.00 S/ 8,200.00 S/ 28,720.00

9,300 efectivo y
COMENTARIO
21,700
S
Interbank Hipot.
En el cuadro se aprecia el total de la compra de invmuebles que habria realizado la investigada, que
asciede a S/. 140,488.00 (ciento cuarenta mil cuatrocientos ochenta y ocho con 00/100 Soles)

Observación:
(1) Según el documento de fecha Cierta se trata de "RATIFICACIÓN DE
CANCELACIÓN DE GARANTÍA HIPOTECARIA" celebrada con el BBVA -
BANCO CONTINENTAL, no se trata de compra venta de inmueble, toda vez que
se trata del mismo inmueble citada en T.5 F.818 T.7 F.1290.

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(2) No corresponde a la investigada se trata de otra tercera persona de nombre
EUFEMIA NOEMÍ MAMANI MAMANI con L.E. Nº 30847119.

En consecuencia, al estar demostrada en las dos observaciones se

procede a efectuar el recalculo correspondiente y ajustar el
documento de fecha Cierta que se trata de "RATIFICACIÓN DE
CANCELACIÓN DE GARANTÍA HIPOTECARIA" celebrada con el
BBVA - BANCO CONTINENTAL considerando su no afectación en la
salida de Flujos de efectivo que es materia del presente estudio.

CUADRO No. 09 - PERITAJE DE PARTE

COMPRA DE INMUEBLES
T.5 F.818 T.7
TOMO/FOLIO Tomo 7 f. 1255 Tomo 7 F.1290
F.1290
TESTIMONIO/ESCRITURA 8147

FECHA 27/09/2008 01/12/1995

Javier Rodriguez Selmo Ivan Alfredo Vasquez

NOTARIA
Velarde Carcausto Tapia Romero

Asent. Humano Alto Esq. Jr Piura y Jr. Minerales s/n

UBICACIÓN DEL PREDIO
Selva Alegre Mz 8 Loreto La barrio Central
Y/O TERRENO
Lote 11 Arequipa Rinconada Ananea

AREA 174.90 m2
Manuel Emilio
Eloy Olivera
VENDEDOR Carpio Manrique y Herencia
Madariaga y Sra
Sra

Francisco Chambi Francisco Chambi Francisco Chambi

COMPRADOR/PROPIETA
Masco y Eufemia Masco y Eufemia Masco y Eufemia
RIO
Mamani Mamani Mamani Mamani Mamani Mamani

FORMA DE PAGO $ $1,000.00 $5,000.00

T.C 2.968 2.312

IMPORTE S/. S/ 92,008.00 S/ 11,560.00 S/ 8,200.00

9,300 efectivo y
COMENTARIOS 21,700 Interbank
Hipot.

En el cuadro Nº 09 es posible inferir que la sumatoria de salida de

flujos de efectivo para la compra de los predios citados asciende
únicamente al importe de S/ 111,768.00 (ciento once mil setecientos
sesenta y ocho), la que será materia cómputo del movimiento de
movimiento de flujos finales.

Página 22 de 34
c) Aporte de Capital en la Constitución de Empresas.- con respecto a
este rubro se debe precisar que se coincide en parte con lo
establecido por la Pericia Oficial expresado en el Informe citado, que
para su mejor entendimiento se produce el cuadro del peritaje citado:

CUADRO Nº 17- PERITAJE OFICIAL

APORTE CONSTITUCION DE EMPRESAS
TOMO/FOLIO T.1 F.1348 T.3 F401 Tomo 1 F. 122 TII F. 351 Tomo 1 F. 148-150
FECHA 06/06/2017 20/05/2013 07/12/2017
PARTIDA 16/02/1999 11125666

ALBERTO QUINTANILLA RODOLFO RODRIGUEZ

NOTARIO NOTARIA RODRIGUEZ
CHACON ZEA

CARGO SOCIA SOCIA SOCIA

INGRID ARRIETA
VELILLA, PEDRO
EDER QUISPE MAMANI,
CHAMBI MAMANI SOLANSH ARENAS
SOCIOS HERMOGENAS MAMANI
11900.00 Y 1000.00 DE ZUÑIGA Y OTROS
Y OTROS
EUFEMIA MAMANI
MAMANI
CONSTITUCION DE INVERSIONES Y
EMPRESA MINERA
EMPRESA INVERSIONES COLPER SERVICIOS FUDIPACH
CHAQUIMAYO SA
SRL SA
CAPITAL S/ 120,000.00 S/ 135,000.00 S/ 22,000.00
APORTE S/ 120,000.00 S/ 5,000.00 S/ 1,000.00
CAMION VOLVO
MODELO NL12 VERDE
OBSERVACIONES
VALORIZADO EN
60000.00
En el cuadro se aprecia el total de aporte realizado en la constitución de 3 empresas donde tendría
participación la investigada que asciende a S/. 126,000.00 (ciento veinteseis mil con 00/100 Soles)

OBSERVACIÓN: El aporte para capital en la constitución de la

empresa “Inversiones Colper SRL”, de conformidad con el instrumento
público otorgado ante el Notario Jorge G. Gutiérrez Díaz, únicamente
corresponde a S/ 1,000.00 correspondiendo el resto de aportes a los
otros participacionistas de la sociedad, ésta en aplicación del artículo
285º de la Ley General de Sociedades aprobada por Ley 26887 y
modificatorias3.
3
Artículo 285.- Capital social
El capital social está integrado por las aportaciones de los socios. Al constituirse la sociedad, el capital debe
estar pagado en no menos del veinticinco por ciento de cada participación, y depositado en entidad bancaria o
financiera del sistema financiero nacional a nombre de la sociedad.
Página 23 de 34
 En consecuencia, para efectos de mejor aplicación en los
movimientos de salida de flujos de efectivo, se procede a recalcular y
ajustar el importe observado.
CUADRO Nº 10 - PERITAJE DE PARTE
APORTE CONSTITUCION DE EMPRESAS
TOMO/FOLIO T.1 F.1348 T.3 F401 Tomo 1 F. 122 TII F. 351 Tomo 1 F. 148-150
FECHA 06/06/2017 20/05/2013 07/12/2017
PARTIDA 16/02/1999 11125666

ALBERTO QUINTANILLA RODOLFO RODRIGUEZ

NOTARIO NOTARIA RODRIGUEZ
CHACON ZEA

CARGO SOCIA SOCIA SOCIA

INGRID ARRIETA VELILLA,

EDER QUISPE MAMANI,
PEDRO CHAMBI MAMANI SOLANSH ARENAS ZUÑIGA
SOCIOS HERMOGENAS MAMANI Y
11900.00 Y 1000.00 DE Y OTROS
OTROS
EUFEMIA MAMANI MAMANI

CONSTITUCION DE
INVERSIONES Y EMPRESA MINERA
EMPRESA INVERSIONES COLPER
SERVICIOS FUDIPACH SA CHAQUIMAYO SA
SRL
CAPITAL S/ 120,000.00 S/ 135,000.00 S/ 22,000.00
APORTE S/ 1,000.00 S/ 5,000.00 S/ 1,000.00

En consecuencia, bajo el cuadro Nº 10 queda demostrada que la

salida de flujos de efectivo por concepto de aporte de capital en la
constitución de la empresa citada únicamente corresponde a la
sumatoria en el orden de S/ 7,000.00 (siete mil con 00/100 soles).

d) Compra de vehículos.- la adquisición de vehículos está acreditada

en los documentos de transferencia de compra venta notariales, cuyo
estudio de peritaje de parte del Perito Oficial Contable arriba a la
conclusión establecida en el cuadro Nº 13, del cual se coincide en
parte, que para mejor ilustración se reproduce el señalado cuadro:

CUADRO No. 13 - PERITAJE OFICIAL

COMPRA DE VEHICULOS
TOMO FOLIO T.2 F.235 T.2 F.233 T.2 F.247 Y T.2 F.220 F.1196 (1) F.820
Página 24 de 34
 - 239 Y
248
240
PARTIDA/
60006740 51254322 60513054 51110660   60699707
MINUTA
11/01/200
FECHA 28/10/2009 12/03/2010 16/05/2011 18/04/2011 17/06/2016
5
PLACA BH3144 PIU389 MIM925 C2I871   V8N947
MARCA TOYOTA TOYOTA TOYOTA TOYOTA ATLAS TOYOTA
AÑO 1977 2005 2007 2003   2015
HILUX 4X4
HILUX 4X4 HILUX, 4X4
C/D HILUX 4X4
MODELO CORONA CD TURBO XA80PDA DC 1GD SR
TURBO C/D DIE
DS PICKUP
DSL
JAVIER
QUINTANI
DE MIGUEL GUILLERM
LLA JULIO
TABOAD VILLAVICEN O
NOTARIO CHACON   ESCARZA
A CIO GUTIERRE
ALBERTO BENITEZ
VIZCARR CARDENAS Z DIAZ
EUGENIO
A
MAMANI
ALATA BAÑOS
PRUDENCI ACOSTA
CAPIA MULLISAC EFRAIN MITSUI
A- LADY
VENDEDOR PAJSI A CHURA AZA AUTOMOTRI
SUCARY HUERTA
MIGUEL ELOY BORDA Z SA
PUMA PRESBITER
ROGER O ROGER
EDWIN
MAMANI MAMANI MAMANI
CHAMBI
MAMANI MAMANI MAMANI
MAMANI
MAMANI EUFEMIA, EUFEMIA - EUFEMIA - MAMANI
OMAR,
COMPRADOR MAMANI CHAMBI CHAMBI CHAMBI MAMANI
MAMANI
EUFEMIA MASCO MASCO MASCO EUFEMIA
MAMANI
FRANCISC FRENCISC FRENCISC
EUFEMIA
O O O
AUTOMO CMTA PERKIN 4
COLOR PLATA BEIGE BLANCO
VIL PICKUP CILINDROS
IMPORTE US$ $830.00 $16,000.00 - $14,500.00 $10,000.00 $34,200.00
T.C 3.272 2.905   2.760 2.822 3.333
S/ S/
IMPORTE S/ S/24,000.00 S/40,020.00 S/28,220.00 S/113,988.60
2,715.76 46,480.00
EN
CANCELA CANCELA
PAGO EFECTIV CONTADO   CANCELADO
DO DO
O
En el presente cuadro se presenta el total de la compra de vehículos de la investigada que asciende a S/.
255,424.36 (doscientos cincuenta y cinco mil cuatrocientos veinticuatro con 36/100 Soles)

Observación:
(1) Se retira, toda vez que se trata de una venta, conforme es posible apreciar en
fojas 1183 del tomo VI de la Carpeta Principal.

En consecuencia, se procede a recalcular la salida de flujos de efectivo y ajustar

la supuesta compra de vehículo de lo observado, cuando ésta se trata de un
equipo Compresor de marca “Atlas Copco” vendido.
CUADRO No. 11 - PERITAJE DE PARTE
COMPRA DE VEHICULOS
T.2 F.235 - 239 Y
TOMO FOLIO T.2 F.233 T.2 F.247 Y 248 T.2 F.220 F.820
240
PARTIDA/MINUTA 60006740 51254322 60513054 51110660 60699707
Página 25 de 34
FECHA 11/01/2005 28/10/2009 12/03/2010 16/05/2011 17/06/2016

PLACA BH3144 PIU389 MIM925 C2I871 V8N947

 AÑO 1977 2005 2007 2003 2015

MODELO CORONA

NOTARIO

VENDEDOR

COMPRADOR

COLOR AUTOMOVIL PLATA BEIGE CMTA PICKUP

IMPORTE US$ $830.00 $16,000.00 - $14,500.00
T.C 3.272 2.905 2.760 3.333
IMPORTE S/ S/2,715.76 S/46,480.00 S/24,000.00 S/40,020.00 S/113,988.60
PAGO EN EFECTIVO CANCELADO CONTADO CANCELADO

En consecuencia, según el Cuadro 11, el importe de salida de flujos

de efectivo se recalcula en el orden de S/ 227,204.36 (doscientos
veinte siete mil cuarenta y cuatro con 36/100 soles), que será materia
de ajuste en el resumen de movimiento de flujos.

e) Servicio de Electricidad pagadas a Electro Puno S.A.A.- Con

relación a este concepto que se trata del pago de los servicios de
electricidad recibidas, cuyos recibos de Luz fueron canceladas a la
empresa en mención; se coincide con los resultados del Peritaje
Oficial, en consecuencia, para su mejor cómputo del mismo, se
reproduce dicho cuadro.

CUADRO No. 12 - PERITAJE DE PARTE

PAGOS A ELECTROPUNO POR SERVICIO ELECTRIDAD
EUFEMIA MAMANI MAMANI TOMO 1 FOL 163
PERIODOFECH EMISION CONCEPTO FECH PAGO IMPORTE
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jun-18 02/06/2018 Servicio energia electr 12/06/2018 S/ 86.00
may-18 02/05/2018 Servicio energia electr 11/06/2018 S/ 48.75
abr-18 02/04/2018 Servicio energia electr 08/05/2018 S/ 67.25
mar-18 03/03/2018 Servicio energia electr 23/03/2018 S/ 58.25
 ene-18 02/01/2008 Servicio energia electr 15/01/2018 S/ 55.80
dic-17 02/12/2017 Servicio energia electr 15/12/2017 S/ 30.80
nov-17 02/11/2017 Servicio energia electr 28/11/2017 S/ 37.75
oct-17 02/10/2017 Servicio energia electr 10/11/2017 S/ 51.35
sep-17 03/09/2017 Servicio energia electr 30/09/2017 S/ 64.05
ago-17 06/08/2017 Servicio energia electr 19/08/2017 S/ 0.90
jul-17 09/07/2017 Servicio energia electr 02/08/2017 S/ 50.55
jun-17 11/06/2017 Servicio energia electr 11/01/2017 S/ 81.10
may-17 11/05/2017 Servicio energia electr 11/01/2017 S/ 37.80
abr-17 11/04/2017 Servicio energia electr 15/07/2017 S/ 75.95
mar-17 11/03/2017 Servicio energia electr 16/03/2017 S/ 14.70
ene-17 11/01/2017 Servicio energia electr 15/01/2017 S/ 116.95
dic-16 11/12/2016 Servicio energia electr 13/12/2016 S/ 54.25
nov-16 11/11/2016 Servicio energia electr 15/11/2016 S/ 60.95
oct-16 11/10/2016 Servicio energia electr 31/10/2016 S/ 58.37
sep-16 11/09/2016 Servicio energia electr 26/09/2016 S/ 136.15
ago-16 11/08/2016 Servicio energia electr 18/08/2016 S/ 87.00
jul-16 11/07/2016 Servicio energia electr 20/07/2016 S/ 444.70
jun-16 11/06/2016 Servicio energia electr 18/06/2016 S/ 171.70
may-16 11/05/2016 Servicio energia electr 12/06/2016 S/ 162.70
abr-16 11/04/2016 Servicio energia electr 20/04/2016 S/ 91.95
mar-16 11/03/2016 Servicio energia electr 30/03/2016 S/ 158.45
feb-16 11/02/2016 Servicio energia electr 20/02/2016 S/ 144.25
ene-16 11/01/2016 Servicio energia electr 18/01/2016 S/ 50.30
dic-15 11/12/2015 Servicio energia electr 13/01/2016 S/ 36.40
nov-15 11/11/2015 Servicio energia electr 07/12/2015 S/ 76.85
oct-15 11/10/2015 Servicio energia electr 11/11/2015 S/ 34.85
sep-15 11/09/2015 Servicio energia electr 05/10/2015 S/ 65.10
ago-15 11/08/2015 Servicio energia electr 11/09/2015 S/ 36.65
jul-15 11/07/2015 Servicio energia electr 10/08/2015 S/ 109.65
jun-15 02/06/2015 Servicio energia electr 15/06/2015 S/ 151.70
may-15 02/05/2015 Servicio energia electr 15/06/2015 S/ 123.25
abr-15 02/04/2015 Servicio energia electr 18/04/2015 S/ 4.75
TOTAL MOVIMIENTO DE SALIDA DE FLUJOS S/ 3,193.92

f) Préstamos obtenidos de Entidades Financieras.- con relación a

este rubro se coincide en su integridad con el estudio Peritaje, por las
mismas para efectos de su cómputo en el resumen de movimiento de
flujos de efectivo de entradas y salidas se reproduce los cuadros
siguientes:
CUADRO Nº 13 - PERITAJE DE PARTE
PRÉSTAMOS OBTENIDOS
FINANCIERA EDPYME RAIZ
T.6 F 234
AMORTIZ. TOTAL A Página 27 de 34
FECHA INTERES DESGRAVAMEN
CAPITAL PAGAR
25/01/2011 S/ -
25/02/2011 S/ 2,533.26 S/ 848.26 S/ 10.72 S/ 3,394.33
25/03/2011 S/ 2,672.45 S/ 710.25 S/ 9.94 S/ 3,394.33
25/05/2011 S/ 2,747.80 S/ 636.53 S/ 8.31 S/ 3,394.33
25/06/2011 S/ 2,793.76 S/ 591.41 S/ 7.47 S/ 3,394.33
25/07/2011 S/ 2,879.41 S/ 506.62 S/ 6.61 S/ 3,394.33
25/08/2011 S/ 2,932.99 S/ 453.92 S/ 5.73 S/ 3,394.33
25/09/2011 S/ 3,004.97 S/ 382.84 S/ 4.83 S/ 3,394.33
25/10/2011 S/ 3,088.83 S/ 299.90 S/ 3.91 S/ 3,394.33
25/11/2011 S/ 3,154.51 S/ 235.16 S/ 2.97 S/ 3,394.33
25/12/2011 S/ 3,237.11 S/ 153.53 S/ 2.00 S/ 3,394.33
25/01/2012 S/ 3,311.39 S/ 80.25 S/ 1.01 S/ 3,394.34
TOTAL S/ 35,017.50 S/ 5,621.17 S/ 72.62 S/ 40,731.97

CUADRO Nº 14 - PERITAJE DE PARTE

PRÉSTAMOS OBTENIDOS
FINANCIERA EDPYME RAIZ
T.6 F240
AMORTIZ.
FECHA INTERES DESGRAVAMEN TOTAL A PAGAR
CAPITAL
16/09/2011 S/ 1,082.68 S/ 202.77 S/ 2.14 S/ 1,287.64
16/10/2011 S/ 1,119.97 S/ 165.81 S/ 1.81 S/ 1,287.64
16/11/2011 S/ 1,147.15 S/ 138.97 S/ 1.47 S/ 1,287.64
16/12/2011 S/ 1,184.19 S/ 102.28 S/ 1.12 S/ 1,287.64
16/01/2012 S/ 1,215.40 S/ 71.44 S/ 0.75 S/ 1,287.64
16/02/2012 S/ 1,250.96 S/ 36.24 S/ 0.38 S/ 1,287.63
TOTAL S/ 7,000.35 S/ 717.51 S/ 7.67 S/ 7,725.83

CUADRO Nº 15 - PERIT AJE DE PART E

PRÉSTAMOS OBTENIDOS
FINANCIERA EDPYME RAIZ
T.6 F. 244
AMORTIZ.
FECHA INTERES T OTAL A PAGAR
CAPIT AL DESGRAVAMEN

24/11/2012 S/ 706.90 S/ 283.30 S/ 3.06 S/ 993.26

24/12/2012 S/ 735.76 S/ 254.66 S/ 2.84 S/ 993.26
24/01/2013 S/ 748.21 S/ 242.43 S/ 2.62 S/ 993.26
24/02/2013 S/ 769.64 S/ 221.23 S/ 2.39 S/ 993.26
24/03/2013 S/ 811.22 S/ 179.89 S/ 2.15 S/ 993.26
24/04/2013 S/ 814.90 S/ 176.45 S/ 1.91 S/ 993.26
24/05/2013 S/ 843.25 S/ 148.35 S/ 1.66 S/ 993.26
24/06/2013 S/ 862.38 S/ 129.48 S/ 1.40 S/ 993.26
24/07/2013 S/ 890.52 S/ 101.61 S/ 1.13 S/ 993.26
24/08/2013 S/ 912.58 S/ 79.82 S/ 0.86 S/ 993.26
24/09/2013 S/ 938.71 S/ 53.97 S/ 0.58 S/ 993.26
24/10/2013 S/ 966.43 S/ 26.48 S/ 0.30 S/ 993.21
TOT AL S/ 10,000.50 S/ 1,897.67 S/ 20.90 S/ 11,919.07

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g) Migraciones.- En el informe de Peritaje Oficial se advierten en los
cuadros Nºs 14, 15 y 16, los mismos se reproducen para su
observación respectiva a cada uno de ellos:

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 Observación: como es de inferir que el proceso de investigación que
se sigue es a la señora Eufemia Mamani Mamani, en consecuencia, al
señalar en los cuadros 14, 15 y 16 datos de personas distintas a la
investigada, no cabe pronunciamiento alguno con relación a los
movimientos de flujos.

h) Movimiento de Salidas de Flujos de Efectivo por el Uso de Tarjeta

de Crédito – Interbank.- en los cuadros 17 y 18 se observa dos
estados de movimientos de estados bancarios por el uso de Tarjeta
de Crédito en el Banco Interbank las mismas corresponden a
movimientos bancarios que habrían realizado las personas de Pedro
Omar Chambi Mamani, y Elizabeth Chambi Mamani.

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La conclusión de la Pericia señala: “En los cuadros 17 y 18 se
presenta un estado de cuenta del movimiento de tarjetas de crédito
que habrían sido utilizados por los hijos de la investigada, dichos
gastos se consideran pagos de operaciones no sustentadas y que
contribuyen al desbalance en materia contable.
El monto de operaciones no sustentadas asciende a S/ 58,245.95
(cincuenta y ocho mil doscientos cuarenta y cinco con 95/100 Soles).”

Observación: los movimientos bancarios tanto los depósitos y los

cargos habidos corresponden a personas distintas a la investigada, en
consecuencia, el importe computado considerada como gastos y
pagos como operaciones no sustentadas por S/ 58,245.95 no tiene
ningún efecto en los movimientos de entrada y salida de flujos de
efectivo, en consecuencia, se retira del movimiento patrimonial
computado por el Perito Oficial en su Informe señalado,
recalculándose para todos sus efectos.

Por otro lado, se fundamente que se conformidad con lo establecido

en el TITULO PRELIMINAR DEL CODIGO PENAL SOBRE LA
RESPONSABILIDAD PENAL en su artículo VII señala que la pena
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 requiere de la responsabilidad penal del autor. Queda proscrita toda
forma de responsabilidad objetiva.

Así mismo se debe tener en cuenta que Pedro Omar Chambi Mamani,
y Elizabeth Chambi Mamani no son partes procesales, en la
investigación, ni siquiera son testigos y son mayores de edad.

4. REFORMULACIÓN Y RECALCULO DEL RESUMEN PATRIMONIAL

DEL PERITAJE OFICIAL:
Revisada la información contenida en los tomos y folios de la Carpeta
Fiscal 2706125700-2017-62-0 contrastada, examinada y observada los
contendidos en el INFORME PERICIAL CONTABLE Nº 279-2021-MP-
FN-GG-OPERIT de fecha 15 de noviembre de 2021 del Peritaje Oficial,
asimismo evaluada y revisada la información alcanzada por la
Investigada. se procede a reformular y recalcular el RESUMEN
PATRIMONIAL con los resultados siguientes:

IV. CONCLUSIONES

1. Verificando y comprobado los documentos sustentatorios expresadas

en la Carpeta Fiscal, la documentación adicional expuesta por la
investigada y contrastados con los resultados del INFORME
PERICIAL CONTABLE Nº 279-2021-MP-FN-GG-OPERIT, existe
desviaciones y las mismas fueron objeto de recalculo y reformulación
de resultados materia del presente estudio de Peritaje de Parte.

2. Habiéndose procedido con el Examen Pericial utilizando la

metodología prevista, efectuado el análisis minucioso y los recalculos
efectuados a Juicio del Perito de Parte, se llega al resultado de que se
tiene un saldo SUPERAVITARIO en consecuencia LA NO
EXISTENCIA DEL DESBALANCE PATRIMONIAL, conforme es de
expresar en el presente Resumen de Movimiento Patrimonial:

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 CUADRO Nº 16 - PERITAJE DE PARTE
RESUMEN DE MOVIMIENTO PATRIMONIAL
DETERMINACIÓN DE ENTRADAS Y SALIDAS DE FLUJOS DE FECTIVOS
(Expresado en Soles)
Al 31 de diciembre de 2018
ITEM GLOSA REF. PARCIAL S/ TOTAL S/
A Saldo Inicial 0.00
B INGRESO DE FLUJOS DE EFECTIVO 630,130.00
01 Rentas de Tercera Categoría C-01 155,219.49
02 Rentas de Quinta Categoría C-04 96,858.60
03 Rentas de Cuarta Categoría C-02 82,045.00
04 Liquidación de Beneficios Sociales C-03 14,346.00
05 Préstamos Raíz C-13-15 52,000.00
06 Venta de Inmuebles C-05 58,915.00
07 Venta de Vehículos y Equipo Compresora "ATLAS C." C-06 114,361.30
08 Cobranza Cuotas Venta al Crédito Vehículo C-07 67,652.10
09 Anticipo de Herencia de Fecha Cierta C-08 143,952.00
C EGRESO DE FLUJOS DE EFECTIVO 409,543.15
01 Pago de Servicios C-12 3,193.92
02 Pago de Créditos C-13-15 52,000.00
03 Pago de Intereses y Otros C-13-15 8,376.87
04 Aporte de Constitución de Empresas C-10 7,000.00
05 Adquisición de Inmuebles C-09 111,768.00
06 Adquisición Vehículos C-11 227,204.36
D SALDO DE FLUJOS DE EFECTIVO 220,586.85
Pagos de Operaciones no Sustentadas 0.00
E SALDO FINAL DE FLUJOS DE EFECTIVO 220,586.85

3. De conformidad con la documentación expuesta en la carpeta fiscal y

demás elementos examinados en el presente estudio se llega a la
conclusión de que se evidencia la EXISTENCIA DE ACTIVIDADES
Y/O OPERACIONES ECONÓMICAS DE CARÁCTER LÍCITO.

V. ANEXOS

Se adjuntan en calidad evidencias adicionales para su mejor sustento:

 Anexo 01-2022 denominado “Análisis de Declaraciones y Pago de

Tributos y su relación con el Registro de Ventas”.
 Ficha RUC de la investigada.
 CIR histórico emitida por la SUNAT de Juliaca.
 Autorizaciones de Impresión de Comprobantes de Pago emitidas
en diferentes periodos por la SUNAT de Juliaca.
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  Reporte de Declaraciones y Pagos emitidas por SUNAT a través
del uso de clave SOL de periodos 1997 al 2022.
 Liquidación de Compra Nº 001-0322741 emitida en fecha 01-10-
2011.
 Acta de transferencia de vehículo usado, Testimonio Nº 1086051,
Notario Público Miguel Villavicencio Cárdenas de la venta del
vehículo de placa PIU-389.
 Recibos de Caja por la cobranza de las 23 cuotas por la venta del
vehículo de placa V8N-947 con CONTRATO DE PROMESA DE
TRANSFERENCIA DE VEHÍCULO.
 Registro de Ventas de los diferentes periodos 1997 a 2018.

POR LO EXPUESTO
A Usted Señorita Fiscal, es cuanto tengo que informar en honor a la
verdad para fines de ley.
Juliaca, 28 de marzo de 2022.

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