EVALUACIÓN T2

I. DATOS DEL CURSO:

1.1. Carrera profesional : Contabilidad y Finanzas

1.2. Facultad : Negocios
1.3. Clase : 7295
1.4. Curso : Auditoria Financiera 2
1.5. Docente : Sergio Aldana

II. DATOS DE LOS ALUMNOS:

 AGUIRRE BAUTISTA, ITALO - N00041899 100%
 PIZARRO CHAVEZ , CLAUDIO RONEY - N00214696 50%
 RIVALLES BLAS , MARIA VILMA -N00133341 100%

III. PARTE TEÓRICA:

3.1 Usted terminó de realizar la Planificación de la Auditoria de EEFF del 2021 y le va a

entregar a su cliente la Carta de Recomendaciones, explíquele en qué consiste y cuáles
son sus expectativas en relación a ella para su próxima visita. (2.5 puntos)

o Está carta ayudará a mi cliente a mejorar el control interno de su empresa, enfocándose

en el área que hemos auditado.
.En una próxima visita esperar de no encontrar los mismos errores de la primera visita.

3.2 Explique usted por qué es importante realizar la confirmación de saldos (circularización) de
los siguientes rubros de los EEFF: (2.5 puntos)

 Cuentas por cobrar: Clientes

Es importante saber cuántas personas tienen una cuenta pendiente por cobrar.
Porqué así poder cobrar, con ese dinero ya cobrado tener la posibilidad seguir
comprando productos, invirtiendo en maquinaria para la empresa depende cuál sea
el rubro de ella, y la importancia. Y así saber cuáles son los clientes que debemos
seguir trabajando, y cuáles no. Porqué queremos que la empresa siga creciendo, y
trabajar con personas responsables.

 Cuentas por Pagar: Proveedores

Saber a qué proveedores hasta la fecha se les debe, y poder pagar esas deudas.
Para beneficio de la empresa, porqué de ese modo seguiremos trabajando
correctamente, nuestra imagen será buena. Y así nuestros proveedores aún
seguirán dándonos crédito. De esa manera, crear un buen vínculo con los
proveedores y seguir trabajando juntos.

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  Efectivo y Equivalente de Efectivo: Bancos
Saber cuánto dinero tengo en Bancos, y del dinero poder distribuir tanto para pagó
de planilla, de trabajadores, de tributos, para mercadería, inversiones. También tener
todos los sustentos del dinero que existe en bancos. De los ingresos y salidas.

 Contingencias: Abogados
Serán provisionados si son probables.

 Coberturas: Empresas de Seguro

Contando con una cobertura de seguro, tenemos una garantía de respaldo si en
algún momento pasará algo. Por ejemplo, un seguro en sistemas para todo el
sistema de las computadoras. Si sucede algo, habrá una garantía respecto a ello.

IV. PARTE PRÁCTICA:

4. Realizar el anticuamiento de las cuentas por cobrar al 31.12.2021, sabiendo que la

política de la compañía es provisionar aquellas cuentas por cobrar que tienen más de 90
días de vencido, determinar si hay problema de cobranza dudosa, de ser así cuál sería el
monto y el asiento de ajuste: (5 puntos)

Fecha de COBRANZA DIAS

RUC CLIENTE S/. DUDOSA
vencimiento
20461851887 EQUIPOS MAGNETICOS Y VIBRATORIOS S.A. 26/09/2021 105,700 X 270
20519324918 HERMANOS DIAZ SAC 12/10/2021 103,782 X 300
20662507772 PERU INCA SC 22/02/2021 16,195 60
20800066867 RAPID COLOR SAC 22/10/2021 23,276 X 300
20847119956 HORIZON LIMA EIRL 21/12/2021 62,176 X 360
20925561712 INTERCROP SAC 18/11/2021 39,862 X 330
20950083083 A&C ASOCIADOS 17/06/2021 127,076 X 180
20962726433 ACME SA 31/12/2021 97,259 X 360
20991860248 MENGAM SAC 12/09/2021 111,306 X 270
686,632

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ASIENTO DE AJUSTE:

68 Valuación y deterioro de activos y provisiones S/.670,437.00

684 Valuación de activos

6841 Estimación de Cuentas de Cobranza dudosa

19 Estimación de cuentas de Cobranza Dudosa S/.670,437.00

191 Cuentas por cobrar comerciales-terceros

31/12/2021 Por la provisión de cobranza dudosa

95 Gastos de Ventas S/670,437.00

951 Gastos de Ventas

78 Cargas cubiertas por provisiones S/670,437.00

781 Cargas cubiertas por provisiones

31/12/2021 Por el destino del gasto

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 5. De la revisión de auditoría realizada al registro de ventas de la compañía RETAIL INTERNATIONAL S.A.C. a diciembre 2021
y enero 2022 se han identificado las siguientes situaciones, para lo cual se solicita indicar si se requiere efectuar algún ajuste
y de ser el caso precisar cuál sería el asiento de ajuste: (5 puntos)

PERIOD CORRECT
Fecha N° Guía de Fecha de Guía
N N° Valor de O O
Mes de Registro Cliente
° Factura Venta (S/.) SI NO AJUST
Factura Remisión de Remisión
E

11/12/202 X
1 Diciembre 2021 National 001-3983 54,927 03-00938 27/12/2021
1

31/12/202 X SI
2 Diciembre 2021 National 001-4831 5,866 03-00970 02/01/2022
1

27/12/202 X
3 Diciembre 2021 National 001-4366 27,487.66 03-00856 30/11/2021
1

26/12/202 X SI
4 Diciembre 2021 National 001-4325 92,352.99 03-00975 05/01/2022
1

30/01/202 X
5 Enero 2022 National 001-7466 28,694.90 03-00999 31/01/2022
2

20/01/202 X
6 Enero 2022 National 001-6987 23,903.00 03-00940 31/12/2021
2

27/01/202 X SI
7 Enero 2022 National 001-7132 8,159.90 03-01010 01/02/2022
2

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®UPN
6. En una fábrica de confecciones, se desea calcular el VNR al 31 de diciembre del 2021,
trajes de caballero, cuyo valor de venta según lista de precios es de S/. 300.
El descuento habitual a la generalidad de clientes en la mayoría de las casas comerciales
es del 40%.
Los trajes son vendidos en estuches especiales que tienen un costo de S/. 5 por unidad.
Los gastos de venta y de mercadeo según el estado de ganancias y pérdidas del año
2021 fue de S/. 60,000 para un total de ventas de S/. 750,000.
Al 31 de diciembre 2021 la fábrica tiene en stock 100 trajes con un valor de S/. 170 y
requiere conocer cuál será la provisión para desvalorización de existencias.
El 10 de enero de 2022 la empresa vende los 100 trajes a un valor unitario de S/. 200
más IGV Factura 001-2563.

Se pide: realizar el cálculo del VNR, de la desvalorización de existencias y el asiento

contable (5 puntos).

Para su determinación del valor neto de realización (en adelante VNR) se tiene que:

VNR = valor de venta – costos de terminación – costos para realizar la venta

El valor de venta es el valor de venta menos los descuentos, que para el caso propuesto el valor de venta es
S/. 300 menos el descuento que es S/. 120 (40% de S/. 300), es decir el valor de venta normal es de S/. 180.
Los costos estimados de terminación corresponden a costos que se incurren por cambio o mejoramiento de
insumos en las prendas de vestir que es S/. 5 por unidad.
Los costos estimados para realizar la venta es 10% Valor neto de realización = valor de venta - costo de
embalaje (representa el gasto de ventas y mercadeo que es S/. – comisión 75,000 / ventas netas que es S/.
750,000).
Entonces si se reemplaza los valores en la fórmula de determinación planteada se tiene lo siguiente:
VNR = 180 – 5 – 10% de 180, entonces el VNR es S/ 157

Para la determinación si procede el ajuste por el deterioro de valor se tiene que comparar el valor de costo
que es S/. 170 con el valor neto de realización que es S/. 157 y se debe considerar el menor valor que en
este caso es de S/. 157, por lo que se requiere proceder a un ajuste contable por el deterioro de inventarios
de S/. 13 por unidad, pero considerando que el número de trajes en el almacén es 100 unidades, entonces e
monto total del deterioro de valor de inventarios es de S/. 1,300.
A continuación, se presenta el registro contable del deterioro de los inventarios:

CUENTAS DEBE HABER

69.COSTO DE VENTAS 1,300
695.Gastos por desvalorización de existencias
6951.Mercaderías
29.DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS 1,300
291.Mercaderías
2911.Mercaderías manufacturadas

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