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Materia Prima para 1kg de masa (8 panes)

Cantidad
requerida gr
Precio Unitario x kg/lt Precio x gr / cc / cc
Harina 13,670 13.7 1,500
Levadura 26,900 26.9 50
Queso 22,000 22.0 150
Mantequilla 18,000 18.0 750
Sal 1,790 1.8 50
Total MP

Materia Prima costo unitario


Total
Harina 2,563.1
Levadura 168.1
Queso 412.5
Mantequilla 1,687.5
Sal 11.2
Total MP unitaria 4,842.4

Para las proyecciones


AÑO 2 3 4
Ingresos 10% 12% 15%
Costos variables totales 8% 9% 11%
Costosfijos totales 6% 7% 8%
Otros Costos

Total Total
20,505 Mano de obra Directa 6,192 x hora operaren 1 hora hace 2 panes
1,345 CV 200 x und
3,300 CIF Mensuales 2,350,000
13,500 Horas requeridas
90 Unidades a Producir 32,607
38,740 Gastos admin y venta 12,800,000

5
18%
14%
9%
VENTAS EN UNIDADES 32,607 Presupuesto de Venta

INGRESOS EN $ $ 244,552,000
Panes
Ingreso Total de Ventas

ESTIMACIÓN VENTAS POR MINIMOS CUADRADOS

AÑO VENTAS ANUALES x x2 XY pronosticos


2017 18,000 -2 4 -36000
2018 18,900 -1 1 -18900
2019 10,845 0 0 0
2020 20,639 1 1 20639
2021 20,750 2 4 41500
2022 4 32,607
TOTAL 89,134 10 7,239
Presupuesto de Venta
Ventas Precio
Estimadas Unitario de Ventas
en Und Venta totales
22,522 7,500 168,915,000
Ingreso Total de Ventas 168,915,000

DRADOS

N 3

a 29711.33
b 723.9
Presupuesto de Venta

Ventas Estimadas en Precio Unitario


Und de Venta Ventas totales
Panes 32,607 7,500 244,552,000
Ingreso Total de Ventas 244,552,000

Presupuesto de Producción
Panes und
Ventas Estimadas en Und 32,607
(+) Inventarios final de produ terminados 400
(-) Inventarioinicial de prod terminados 350
Producción Total en Und 32,657
para
producir
22,622 panes
Horas requeridas 16,328
numero de operarios* 2
Valor salario mensual 1,800,000
Presupuesto de Mano de Obra
Valor a pagar x salarios+ aux de transpo** 45,754,896
Seguridad social 9,081,504
Prestaciones sociales 14,832,000

Costo de Mano de Obra Directa 69,668,400

**NÓMINA ESTIMADA

PERIO
DEVENGADO

NOMBRE Y
APELLIDOS SALARIO DIAS SUELDO SUB TRANSP.
Empleado 1 $ 1,800,000 12 $ 21,600,000 $ 1,277,448
Empleado 2 $ 1,800,000 12 $ 21,600,000 $ 1,277,448

TOTAL: $ 3,600,000 24 $ 43,200,000 $ 2,554,896

SEGURIDAD SOCIAL PREST. SOC


SALUD $ 3,672,000 PRIMA $ 7,200,000
PENSIÓN $ 5,184,000 CESANTÍAS $ 3,600,000
ARL $ 225,504 INT/CES $ 432,000
TOTAL $ 9,081,504 VACACIONES $ 3,600,000
TOTAL $ 14,832,000
*1 Operario en 1 dia hace 16

en un año 5760

**NÓMINA ESTIMADA PARA PAGO DE SUELDOS AREA PRODUCCION


MAS KE PAN
NIT 123.456.789-1
PERIODO: ENERO A DICIEMBRE 2022
DEVENGADO DEDUCCIONES

FONDO
H.EXTRAS COMISIONES TOTAL DEVENGADO SALUD PENSIÓN EMPLEADOS PREST
$ - $ - $ 22,877,448 $ 864,000 $ 864,000
$ - $ 22,877,448 $ 864,000 $ 864,000

$ - $ - $ 45,754,896 $ 1,728,000 $ 1,728,000 $ - $ -


OTROS TOTAL DEDUCCIONES NETO A PAGAR
$ - $ 1,728,000 $ 21,149,448
$ - $ 1,728,000 $ 21,149,448

$ - $ 3,456,000 $ 42,298,896
para producir 22,622 panes
Costo variable unitario 200
costo variable total 6,531,387
Costo fijo 28,200,000
CIIF
Costo variable unitario total para 22,622 6,531,387
Costos fijos 28,200,000

CIF TOTALES 34,731,387


Materia Prima costo unitario Materia Pr

precio
Harina 1,708.8 Harina
Levadura 168.1 Levadura
Queso 412.5 Queso
Leche 1,687.5 Mantequilla
Sal 11.2 Sal
Total MP unitaria 3,988.1

Presupuesto de Materia prima


Costo materia prima unitario 3,988
unidades a producir 32,657

Costo de MP 130,237,891
Materia Prima para 1kg de masa (8 panes)
Cantidad
requerida gr
Precio Unitario x kg/lt Precio x gr / cc / cc Total
13,670 13.7 1,000 13,670
26,900 26.9 50 1,345
22,000 22.0 150 3,300
18,000 18.0 750 13,500
1,790 1.8 50 90
Total MP 31,905
Costo del producto para 22,622 und
costo material 130,237,891
costo mano de obra 69,668,400
costo indi fabricacion 34,731,387

Costo de producto total $ 234,637,678

Costo unitario $ 7,185


Estado de Resultados Estimado
Mas Ke Pan
NIT 123.456.789-1
periodo Enero- Diciembre 2022

Ingresos 244,552,000
Costo de Mercancia Vendida 234,278,432
Utilidad Bruta 10,273,568
Gastos Admin y venta* 153,600,000
Utilidad Operacional -143,326,432
Utilidad Neta -143,326,432

*Gastos de administracion y ventas se ultiplican x 12 meses


Proyecciones
AÑO 2 3 4 5
Ingresos $ 269,007,200 $ 301,288,064 $ 346,481,274 $ 408,847,903
Costos
variables $ 7,053,898 $ 7,688,748 $ 8,534,511 $ 9,729,342
totales
Costo fijos
$ 29,892,000 $ 31,984,440 $ 34,543,195 $ 37,652,083
totales

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO


MAS KE PAN
NIT 123.456.789-1
Cuentas 1 2 3 4 5
Ventas $ 244,552,000 $ 269,007,200 $ 301,288,064 $ 346,481,274 $ 408,847,903
Total
$ 244,552,000 $ 269,007,200 $ 301,288,064 $ 346,481,274 $ 408,847,903
Ingresos
Costo de
$ 234,278,432 $ 253,020,706 $ 275,792,570 $ 306,129,752 $ 348,987,918
produccion
Utilidad
$ 10,273,568 $ 15,986,494 $ 25,495,494 $ 40,351,521 $ 59,859,985
Bruta
Gastos de
Administra
$ 153,600,000 $ 162,816,000 $ 174,213,120 $ 188,150,170 $ 205,083,685
ción y
Ventas
Utilidad
Operacion -$ 143,326,432 -$ 146,829,506 -$ 148,717,626 -$ 147,798,648 -$ 145,223,700
al
Utilidad
del -$ 143,326,432 -$ 146,829,506 -$ 148,717,626 -$ 147,798,648 -$ 145,223,700
Ejercicio
FLUJO DE CAJA
MAS KE PAN
NIT 123.456.789-1
Enero 2022 a Diciembre 2022

Ventas $ 244,552,000

Ventas al contado (95%) $ 232,324,400


Total entradas efectivo $ 232,324,400

Costos variables $ 199,136,667


Costos fijos $ 153,600,000
Total Salidas de efectivo $ 352,736,667

Flujo neto de efectivo -$ 120,412,267


(+) Saldo inicial en caja $0
Saldo final en caja -$ 120,412,267
ANÁLISIS

Después de obtener los resultados de costos para la producción y ventas estimadas para el año
2022 se evidencia que, la estimación de ventas por mínimos cuadrados arroja un resultado de
22.522 unidades lo cual representa un incremento de 1.772 unidades, es decir, un 8,54% de
incremento con respecto al año anterior, esto representado en pesos asciende a la suma de
$168.918.000 considerando el precio de venta de $7.500

Por otro lado, se espera que, al finalizar el periodo quede un inventario de 600 unidades, por tanto,
se toman en cuenta las unidades a vender (22.522) se le suman las unidades esperadas (600) y se
le restan las unidades terminadas al iniciar el periodo (500) lo cual da como resultado una
producción de 22.622 unidades de pan aliñado.

Para a producción de las 22.622 unidades se requiere de materia prima, costos variables y costos
indirectos de fabricación los cuales permiten estimar el costo unitario de producción el cual es de
$6.422 por tanto, se puede decir el costo de producción representa el 85% del total ingresos, el
margen operacional es del 1,6% y el margen neto sin considerar el impuesto de renta, es igual a
1,6%, si se considera el impuesto de renta del 33% (884.016) el margen neto descendería a 1,1% ,
esto quiere decir que, la empresa Mas Ke Pan estaría generando sin descontar el impuesto de
renta, generaría 1,6 centavos de utilidad neta por cada peso vendido y considerando el impuesto
de renta, generaría solo 1,1 centavos de utilidad por peso vendido.

Al hacer las proyecciones de ventas para los años 2,3,4 y 5 se evidencia que la utilidad incrementa
dado que, los ingresos aumentan debido a su relación de proporcionalidad, el rubro de utilidad se
ve en aumento a pesar de que, los costos y gastos también aumentan, se puede decir que, es una
empresa con buena proyección de ingresos a futuro, donde se garantiza el cumplimiento del
objetivo básico financiero que es maximizar el valor de las utilidades para sus accionistas.

Por su parte, el flujo de caja para el año 2022 arroja un resultado de $18.443.929 siendo este el
saldo en caja para la compañía, al finalizar el periodo, después de haber recibido los ingresos de
contado y haber pagados a sus acreedores, sin embargo, aun tendría cuentas por cobrar del 5%
de sus ingresos y cuentas por pagar a sus proveedores del 15% del total de costos variables de
producción que se verían reflejadas en el balance general o estado de situación financiera.

Finalmente, se puede decir que, la compañía Mas Ke Pan cumple el principio de negocio en
marcha donde prevé que continuará con sus actividades a largo plazo, así mismo, cumple con el
objetivo básico financiero porque se espera generar utilidades en el futuro, adicionalmente, las
estimaciones permiten tener una visión o perspectiva de la situación financiera futura de la
compañía lo cual permite reestructurar costos, gastos o bien sea, el precio de venta para ajustarlo
a un margen de rentabilidad mas alto de acuerdo a los intereses de los involucrados.
s para el año
sultado de
8,54% de
suma de

ades, por tanto,


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