Taller Fundamentos Financieros

Práctica registro de cuentas en estados financieros

Inversiones Restacol Parte 2

Instrucciones

Luego de un primer mes de lanzamiento bastante exitoso en el que se superaron las expectativas y el
punto de equilibrio, durante el segundo mes de operación se presentaron los siguientes movimientos:

1. Se pagaron las cuentas pendientes con proveedores en su totalidad ($24 millones).

2. Se pagaron las regalías del mes pasado a la empresa franquiciante ($3,6 millones).

3. Se prestó el servicio para el que se había recibido pago anticipado ($3 millones).

4. Se recaudaron $12 de las cuentas por cobrar a clientes.

5. Se compraron alimentos y bebidas por $60 millones, de los cuales $42 se pagaron durante el mes y $18
millones se deben pagar en 30 días.

6. Durante el mes se facturaron $132 millones por los servicios prestados ($110 millones se recaudaron en
efectivo y $22 millones quedaron por cobrar).

7. El valor de los productos que se consumieron (del inventario) para prestar el servicio durante todo el
mes fue de $65 millones.

8. Los gastos operacionales suman $45 millones (arrendamiento, salarios, prestaciones, servicios y otros),
$35 millones se pagaron y $10 millones quedaron por pagar.

9. Se liquidaron regalías que deberán pagarse el próximo mes a la empresa propietaria de la franquicia
(franchise fee) por $4 millones.

10. Se deprecia la inversión realizada en adecuación del local (inversión total $150 millones, el contrato de
arrendamiento del local es a 60 meses).

11. Deben registrarse las depreciaciones del mobiliario y demás activos fijos (inversión total $240
millones; vida útil de 120 meses).

12. Los 60 millones invertidos en software y derechos de franquicia deben amortizarse de nuevo
(Contratos a 60 meses).

13. El banco cobró $580.000 de intereses por el préstamo y $20.000 por otros conceptos.

© Ricardo Calderón Magaña

14. Se deben pagar al banco $2 millones como abono a capital por el préstamo.

15. Se reciben anticipos para realizar evento en el restaurante el próximo mes ($5 millones).

16. Se amortiza el anticipo de los seguros de $6 millones, reconociendo que ha transcurrido un mes de los
doce de cobertura ($0,5 millones).

17. Se calcula el valor del impuesto de renta aplicando un 33% sobre las utilidades, valor que deberá
pagarse al año siguiente.

© Ricardo Calderón Magaña