JHJHB

GRUPO DE AUDITORES
FE Y JR

DISEÑO INGENIERIA Y
CONSTRUCCION S.R.L.

AUDITORIA DE GESTION
UNIVERSIDAD AL
JOSE CARLOS
MARIATEGUI
SISTEMA DE VENTAS
FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS, EMPRESARIALES Y
PEDAGOGICAS
JHJHB

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

GRUPO Nº 01: AUDITORIA DE GESTION APLICADA AL SISTEMA DE VENTAS

DOCENTE:
Mgr. Melina Chávez Choque

CICLO:
X

INTEGRANTES:
 Fiorela Pari Mamani
 Roxana Ticona
 Yenny Quispe Ticona
 Julisa Astete Mamani
 Elizabeth Chana García

ILO-PERÚ
2019
 PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
PLANIFICACION PRELIMINAR

ORDEN DE TRABAJO N° 001

FECHA: 24 de Setiembre del 2019

ASUNTO: Exámen al Sistema de Ventas
DE: Jefe de Auditoría
PARA: Jefe de Equipo

1.- FINALIDAD

La auditoría tiene por finalidad determinar, verificar la gestión y el cumplimiento de

la eficacia, eficiencia y calidad en el uso de los recursos en la Empresa Diseño
Ingeniería y Construcción SRL con fecha 31/08/2019

2.- OBJETIVO GENERAL

Determinar la metodología para realizar el proceso de venta de los servicios que

realiza DICONST SRL y alcanzar las metas y objetivos previstos por el Área de
Gerencia, Administración y Operaciones, de manera eficiente con el fin de
alcanzar las expectativas de los clientes.

3.- OBJETIVOS ESPECIFICOS

• Comprobar que las metas y objetivos del Sistema de Ventas se cumplan y

sean los adecuados.
• Verificar que las políticas del Sistema de Ventas sean las apropiadas para
guiar la acción de la empresa.
• Verificar el cumplimiento de los planes y programas de ventas en los términos
propuestos.
• Verificar el trabajo realizado y darle seguimiento a la satisfacción del cliente acerca
del servicio brindado
• Lograr una adecuada comunicación con el cliente, después de realizado el servicio ,
brindándole un soporte técnico.
• Comprobar que la asesoría y capacitación dada al personal de ventas sea
efectiva y este de acuerdo con las necesidades de la entidad.

4.- ALCANCE DEL EXÁMEN

De acuerdo con los objetivos mencionados en el presente documento, el examen

a efectuarse se llevará a cabo de acuerdo al análisis, estudio de los planes,
programas de ventas, procedimientos, coordinación y medidas de control para
alcanzar el correcto funcionamiento de la empresa.

5.- DATOS DE LA EMPRESA

5.1 CREACIÓN DE LA EMPRESA

La empresa DICONST SRL. Se creó en el año 2011 con capital humano

experimentado, enfocados en desarrollar grandes proyectos con el fin de ofrecer
calidad en los servicios y lograr satisfacción en el cliente.

5.2 FINALIDAD

MISIÓN. - satisfacer las necesidades de nuestros clientes, atreves del

cumplimiento de sus requisitos y expectativas, brindándoles soluciones integrales,
aplicando estándares internacionales, atreves de nuestro equipo de trabajo
multidisciplinario, enfocado a brindar servicios de calidad y proporcionando un
excelente clima laboral entre nuestros trabajadores.

VISIÓN. - Consolidarse como la empresa líder en el Sur de Perú, brindando

soluciones integrales de ingeniería y construcción.
5.3 FUNCIONES
Las funciones de la Empresa Diseño, Ingeniería y Construcción SRL son:
planificar, ejecutar e impulsar el conjunto de acciones destinadas a proporcionar al
mercado local. Entre los productos y servicios que ofrece son: Fibra de Vidrio
FRP, Limpieza y Mantenimiento de Plantas Industriales, Manejo de Residuos
Sólidos, Fabricación, Reparación e Instalación de Obras Civiles, Pintura Industrial,
Asfalto de Vías, Diseño, Fabricación y Montaje de Estructura Metálicas y
Soldadura en General.

5.4. GIRO DEL NEGOCIO

5.4.1. Fabricación y Mantenimiento de Estructuras Antiácidas con FRP

- Mantenimiento de estructuras antiácidas con FRP
- Reparación de pisos, paredes, tanques, pozos con revestimiento antiácido.
- Fabricación y Mantenimiento de aislantes térmicos para mantener el calor
electrolito en las celdas galvánicas.
- Mantenimiento de celdas electrolíticas: Electrodeposición y Electro
refinación.
- Instalación de tuberías, ductos, bridas, cilindros, codos etc.
- Fabricación y reparación de CPVC.

5.4.2. Obras Civiles

Obras civiles y construcción

- Planeamiento y construcción de pisos en plantas industriales.
- Planeamiento y construcción de bases para bombas, equipos industriales.
- Construcción y reparación de columnas industriales.
Pintado industrial
- Arenado
- Pintado
Asfalto de vías
- Asfaltado de vías.
- Pavimentado de vías y parques.

5.4.3. Estructuras Metálicas

- Estructuras metálicas en general
- Montaje y desmontaje de estructuras en plantas industriales.
- Barandas, escaleras, soldadura en general.
- Cerco perimétrico.
 - Tanques de agua, Hidrocarburos.
5.4.4. Manejo de Residuos
- Recolección y transporte de residuos sólidos
- Recolección y transporte de residuos sólidos no peligrosos.
- Recolección y transporte de residuos sólidos peligrosos.
- Recolección y transporte de residuos líquidos
- Succión y transporte de residuos líquidos.
- Succíon de planta de tratamiento, trampas de grasa, pozos sépticos,
tanques, silos.
- Limpieza industrial
- Limpieza interior de tanques y líneas de ácidos.
- Limpieza interior de tanques y pozos de hidrocarburo.
- Remediación de derrames en plantas concentradoras, plantas electrolíticas,
plantas industriales.
- Limpieza de muelles.
- Limpieza de playas.
- Gestion de residuos
- Acondicionamiento de recojo y selectivo de residuos.
- Valoración, retiro y transporte a vertederos.
- Gestión y documentación medio ambiental.
- Alquiler de baños portátiles y lavamanos
- Traslado e instalación.
- Mantenimiento y limpieza.
 5.5. FO
TO
S

DICONST

MANEJO DE RESIDUOS
 OBRAS DE
MANTENIMIENTO

ELABORACION DE ESTRUCTURAS METALICAS

6.- NORMATIVIDAD CONTABLE Y BASE LEGAL
NORMAS TÉCNICAS DE CONTROL INTERNO: Servir de marco de referencia en
materia de control interno para la emisión de la respectiva normativa
institucional, así como para la regulación de los procedimientos administrativos y
operativos derivados de la misma. RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 320-
2006-CG.
NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS: Las Normas de
Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) son los principios fundamentales
de auditoría a los que deben enmarcarse el desempeño los auditores durante el
proceso de la auditoria. CLASIFICACIÓN DE LAS NAGAS

En la actualidad las NAGAS, vigentes son 10, las mismas que constituyen los (10)
diez
Mandamientos para el auditor y son:
Normas Generales o Personales
1. Entrenamiento y capacidad profesional
2. Independencia
3. Cuidado o esmero profesional.
Normas de Ejecución del Trabajo
4. Planeamiento y Supervisión
5. Estudio y Evaluación del Control Interno
6. Evidencia Suficiente y Competente
Normas de Preparación del Informe
7. Aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
8. Consistencia
9. Revelación Suficiente
10. Opinión del Auditor
Normas técnicas de contabilidad: En desarrollo de las normas básicas,
las normas técnicas generales regular el ciclo contable. El ciclo contable es el
proceso que debe seguirse para garantizar que todos los hechos económicos se
reconocen y transmiten correctamente a los usuarios de la información

ARTÍCULO 46. PROPOSITO. En desarrollo de las normas básicas, las normas

técnicas generales regular el ciclo contable.

El ciclo contable es el proceso que debe seguirse para garantizar que todos los
hechos económicos se reconocen y transmiten correctamente a los usuarios de la
información.
ARTÍCULO 47. RECONOCIMIENTO DE LOS HECHOS ECONOMICOS. El
reconocimiento es el proceso de identificar y registrar o incorporar formalmente en
la contabilidad los hechos económicos realizados.

Para que un hecho económico realizado pueda ser reconocido se requiere que
corresponda con la definición de un elemento de los estados financieros, que
pueda ser medido, que sea pertinente y que pueda representarse de manera
confiable.

La administración debe reconocer las transacciones en la misma forma cada

período, salvo que sea indispensable hacer cambios para mejorar la información.
En adición a lo previsto en este Decreto, normas especiales pueden permitir que
para la preparación y presentación de estados financieros de períodos
intermedios, el reconocimiento se efectúe con fundamento en bases estadísticas.

Otras disposiciones legales aplicables

Código de trabajo
Principios de administración principios contables: Los Principios de
Contabilidad son los lineamientos que regulan la manera en que se cuantifica,
trata y comunica la información financiera por parte de los profesionales de la
contabilidad, se puede decir que, de alguna manera, constituyen la ley
reglamentaria del contador. Los principios de contabilidad generalmente
aceptados reglamentan el proceso de la contabilidad financiera, determinando la
información que debe incluirse, cómo se organiza, mide, combina y ajusta y
finalmente cómo se presenta en los estados financieros. Los principios reflejan los
objetivos y las características básicas de la contabilidad financiera.
Principio de contabilidad básico:
Equidad
La equidad entre intereses opuestos debe ser una preocupación constante en
contabilidad, puesto que los que se sirven de, o utilizan los datos contables
pueden encontrarse ante el hecho de que los intereses particulares se hallen en
conflicto.

Entidad
La actividad económica es realizada por entidades identificables las que
constituyen combinaciones de recursos humanos, recursos naturales y capital,
coordinados por una autoridad que toma decisiones encaminadas a la
consecución de los fines de la entidad.

Moneda de denominador común

Los estados financieros reflejan el patrimonio mediante un recurso que se emplea

para reducir todos sus componentes heterogéneos a una expresión, que permita
agruparlos y compararlos fácilmente. Este recurso consiste en elegir una moneda
y valorizar los elementos patrimoniales aplicando un precio a cada unidad.

Devengado

Las variaciones patrimoniales que se deben considerar para establecer el

resultado económico son los que corresponden a un ejercicio sin entrar a distinguir
si se han cobrado o pagado durante dicho periodo.

Período contable

La necesidad de conocer los resultados de operación y la situación financiera de la

entidad, que tiene una existencia continua, obliga a dividir su vida en períodos
convencionales.

Valor histórico original

Las transacciones y eventos económicos que la contabilidad cuantifica se

registran según las cantidades de efectivo que se afecten o su equivalente o la
estimación razonable que de ellos se haga al momento en que se consideren
realizados contablemente.

Negocio en marcha

La entidad se presume en existencia permanente salvo especificación en

contrario, por lo que las cifras de sus estados financieros representarán valores
históricos o modificaciones de ellos, sistemáticamente obtenidos.

Código tributario: D.Supremo 133-2013-EF señalados en el numeral 23.2 del

artículo 23 del Texto Único Ordenado de la Ley Nº 28411, Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto, aprobado mediante Decreto Supremo Nº 304-
2012-EF Código tributario peruano. El Código Tributario es un conjunto orgánico y
sistemático de las disposiciones y normas que regulan la materia tributaria en
general.
Pcge
LEY Y REGLAMENTO DEL IGV IR: Decreto Supremo N° 29-94-EF Que mediante
Decreto Legislativo No. 775 se han dictado las normas que regulan el Impuesto
General a las Ventas y el Impuesto Selectivo al Consumo siendo necesario dictar
las normas reglamentarias para su correcta aplicación;

En uso de las facultades conferidas por el inciso 8) del artículo 118° de la

Constitución Política del Perú;

LEY DETRACCIONES : (Actualizado al 20.6.2012 a propósito de la publicación

del Decreto Legislativo N° 1110) TEXTO UNICO ORDENADO DEL DECRETO
LEGISLATIVO N.° 940
DECRETO SUPREMO N° 155-2004-EF
(Publicado el 14 de noviembre de 2004)
El sistema de detracciones, comúnmente conocido como SPOT, es un
mecanismo administrativo que coadyuva con la recaudación de determinados
tributos y consiste básicamente en la detracción (descuento) que efectúa el
comprador o usuario de un bien o servicio afecto al sistema, de un porcentaje del
importe a pagar

7.- DIAGNOSTICO DEL FODA

EMPRESA: DICONST S.R.L

DIAGNOSTICO DEL FODA
AREA: VENTAS

FACTOR EXTERNO: AMENAZAS FACTOR INTERNO: FOFRTALEZAS

 Desempeño deficiente de subcontratistas.
 Competencia con mejor financiamiento.
 Tendencia decreciente de vivir en ciudades.
 Escasez de mano de obra calificada.
 Mayores tasas de interés.
 Crecimiento más lento.
 
 
FACTOR INTERNO: DEBILIDADES
 Años de experiencia en remodelación de alto
nivel.
 Estructura de bajo costo.
 Herramientas, vehículos, seguros ya pagados.
 Buena calificación de crédito.
 Buena red de referencias.
 Red sólida y extendida de subcontratistas.
 Mercado meta confirmado.
 Con conocimientos digitales.
FACTOR EXTERNO: OPORTUNIDADES
  Sin ingresos recurrentes.
 Recursos y capital humanos limitados.
 Capacidad ancho de banda limitados.
 Sin presupuesto para mercadotecnia.
 Limitada conciencia de la marca.
 Limitada experiencia como contratista general.
 Sin testimonios no comentarios de clave.
 Sin historial de crédito.  
 Fuerte perspectiva de remodelación.
 Tendencia de trabajo remoto desde casa.
 Tendencia de envejecer en el hogar.
 Largas listas de pendientes de remodelación.
 Cambio en las expectativas de clientes.
 Creación de una fuerte presencia en línea.
 Barrera de penetración relativamente alta.

8.- CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EVALUACION PRELIMINAR
ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO
CUESTIONARIO

NRO PREGUNTAS RESPUESTAS COMENTARIOS

.
SI NO N.A
GESTION INSTITUCIONAL
Los fines y las actividades principales de la entidad
1 corresponden a:
 ¿Prestación de servicios? X
 ¿Entrega de obras? X
 ¿Entrega de bienes?
A
en hojas adicionales describa los fines y actividades.
2 ¿ En la entidad se ha implementado y se encuentra en
aplicación la Planificación Estratégica? x

En caso afirmativo indique:

 Fecha de aprobación del documento:
 Periodo de vigencia:
 A quienes se divulgo:

3 En la institución se encuentra definido:

 ¿Las metas? X SE ENCUENTRA
 ¿La misión? X EN EL
 ¿La visión? X CONOCIMIENTO
 Objetivos x PRELIMINAR A
En caso afirmativo en hojas adicionales describa. LA EMPRESA

4 ¿La entidad cuenta para medir resultados y evaluar su

gestión en términos de eficiencia y economía de
parámetros e indicadores de gestión? X

En caso afirmativo, obtenga documentación al respecto.

5 Para medir la calidad, cantidad, grado y oportunidad la
obra, el producto o servicio prestado satisface la
necesidad del usuario o cliente, se realiza:
 ¿Comparación de un producto servicio con
especificaciones o estándares establecidos X
por los usuarios?
 ¿Comparación de un producto o servicio con X
especificaciones o estándares reconocidos?
 Encuestas o cuestionarios.
En el caso afirmativo, obtenga documentación al
respecto.

Para evaluar la gestión institucional se prepara los

siguientes documentos:
6  ¿Planes operativos? X
 ¿Informe de actividades en cumplimiento de X
metas?
 Planes direccionales y estratégicos. X

¿La entidad cuenta con un departamento de

comunicación social o relaciones públicas, u otra entidad
7 que se encarga de medir el impacto o repercusión a
mediano o largo plazo en el entorno social o ambiental
de los productos, obras o servicios prestados?

En caso afirmativo indique si se cuenta con:

 ¿Notas de prensa sobre el impacto en la X
 comunidad?
 Datos estadísticos o históricos sobre el x
deterioro ambiental, social o económico.
Encuestas o cuestionarios para medir la
satisfacción de las necesidades

¿En la institución se encuentran detectadas las fuerzas y Se encuentra en

debilidades; así como las oportunidades y amenazas en el Conocimiento
8 el ambiente de la organización y determinadas las Preliminar de la
acciones para obtener ventaja de las primeras y reducir Empresa -
los posibles impactos negativos de las segundas? X FODA

En caso afirmativo, descríbala y obtenga documentación

relativa.

9.- RECURSOS HUMANOS

Jefe de equipo: Fiorela Parí Mamani
Auditor 1: Yenni Quispe Ticona
Auditor 2: Elizabeth Chana García
Auditor 3 Julissa Astete Mamani
Auditor 4: Roxana Ticona

10. RECURSOS MATERIALES

MATERIALES CANTIDAD COSTO

Hojas de papel para 100 5.00

impresión.

Cuadernos de apunte. 5 27.50

Lapiceros, borradores y
corrector. 6 7.20

Varios. 4.00

TOTAL 43.70

11.- FECHA DE TERMINACIÓN

La duración del examen al Sistema de Ventas está planificada realizarlo en 60
días, con el apoyo de 4 auditores y 1 jefe, distribuido en 5 fases:
PROCESOS DESARROLLO TOTAL
Fase de 10 10
conocimiento
prelimnar

Fase de 10 10
planificacion

Fase de Ejecucion 10 10

Fase de Informe 10 10

Fase de 20 20
Seguimiento

TOTAL 60 60

Fecha de Iniciación: 24 de Setiembre del 2019

Fecha de culminación: 09 de octubre del 2019

JEFE DE AUDITORIA