TALLER DE AUTOEVALUACION CARTERA

1). Al analizar la cartera de la Comercializadora NORTE LTDA, se

encontró que los siguientes clientes tienen deudas pendientes a
31 de diciembre de 2016 así:
CLIENTE FACTURA VALOR MESES DE VENCIDA
Juán Bermúdez 1423 $ 4.300.000 4
Roberto Manosalva 1678 7.100.000 8
Rocío Vergel 1567 2.500.000 2 años
Asdrúbal Quintero 1724 800.000 7
Freddy Castro 1876 3.900.000 9
Sandra Quintana 1877 12.300.000 15
Juán A. Suárez 1920 1.700.000 11

a. Calcule el deterioro de cartera para la empresa NORTE LTDA a

31 de diciembre de 2016 utilizando el método de Provisión
General y realice el Asiento respectivo.

Comercializadora NORTE LTDA, se

MESES DE VENCIMIENTO DE LA CARTERA
encontró que los siguientes clientes
tienen deudas pendientes a 31 de
diciembre de 2016
.+6
CLIENTE FACTURA VALOR . + 3 MESES MESES . +1 AÑO
$ $
Juan Bermúdez 1423 4,300,000 4,300,000
$ $
Roberto Manosalva 1678 7,100,000 7,100,000
$
Roció Vergel 1567 2,500,000 $ 2,500,000
$ $
Asdrúbal Quiero 1724 800,000 800,000
 $ $
Freddy Castro 1876 3,900,000 3,900,000
$
Sandra Quintana 1877 12,300,000 $ 12,300,000
$ $
Juan A. Suarez 1920 1,700,000 1,700,000

$ $ $
TOTALES 32,600,000 4,300,000 13,500,000 $ 14,800,000
PORCENTAJE DE PROVISION 5% 10% 15%
$ $
VALOR DE PROVISION 215,000 1,350,000 $ 2,220,000
$
TOTAL, PROVISION 3,785,000

b. En el año 2017 la empresa NORTE LTDA decide dar de baja la

cuenta de Sandra Quintana por considerarla incobrable.
1390 DEUDAS DE DIFICIL COBRO $ 12,300,000
$
1395 CLIENTES 12,300,000
1399 PROVISIONES $ 4,059,000
5299 GASTO PROVISIOMES $ 4,059,000
$
1390 DEUDAS DE DIFICIL COBRO 12,300,000

c. En el año 2017 la empresa NORTE LTDA, decide dar de baja la

cuenta de Júan A. Suárez por fallecimiento del cliente.
1390 DEUDAS DE DIFICIL COBRO $ 1,700,000
$
1395 CLIENTES 1,700,000

d. A finales del año se presenta el cliente Sandra Quintana a

cancelar la deuda mas intereses por mora por valor de $
700.000.
 $
$ 12,300,000 X 33% = 4,059,000

$
1105 CAJA 17,059,000
$
1305 CLIENTES 17,059,000

e. Para el año 2017 la empresa NORTE LTDA calcula nuevamente

su provisión cartera utilizando el método de Provisión General
con los siguientes datos de cartera vencida. Realice el asiento
teniendo en cuenta si existe provisión anterior.

Comercializadora NORTE
LTDA, se encontró que los MESES DE VENCIMIENTO DE LA CARTERA
siguientes clientes tienen
deudas pendientes a 31 de
diciembre de 2017
CLIENTE FACTURA VALOR . + 3 MESES . + 6 MESES . +1 AÑO
$
Juan Bermúdez 1423 4,300,000 $ 4,300,000
Roberto $
Manosalva 1678 7,100,000 $ 7,100,000

$ $
Luis A. Roble 1777 2,000,000 2,000,000
$
Milena Sánchez 1790 4,700,000 $ 4,700,000
$ $
TOTALES 18,100,000 2,000,000 $ 4,700,000 $ 11,400,000
PORCENTAJE DE
PROVISION 5% 10% 15%
VALOR DE $
PROVISION 100,000 $ 470,000 $ 1,710,000
TOTAL PROVISION $ 2,280,000

CLIENTE FACTURA VALOR MESES DE VENCIDA

Juán Bermúdez 1423 $ 4.300.000 16
Roberto Manosalva 1678 7.100.000 20
Luis A. Robles 1777 2.000.000 4
Milena Sánchez 1790 4.700.000 6
f. La empresa EL RINCON LTDA posee a 31 de diciembre de 2015
cuentas por cobrar superiores a un año por valor de $
26.000.000 y realiza su provisión cartera por el método
Individual de cartera. Realice el asiento.

$ 26,000,000 X 33% = $ 8,580,000

g. Al siguiente año la empresa EL RINCON LTDA, calcula

nuevamente su provisión cartera arrojando un valor de $
5.800.000. Realice el asiento.

$
5299 GASTO PROVISIONES 5,800,000
$
1399 PROVISIONES 5,800,000

h. Al siguiente año la empresa EL RINCON LTDA, calcula

nuevamente su provisión cartera arrojando un valor de $
7.100.000. Realice el asiento.

$
5299 GASTO PROVISIONES 7,100,000
$
1399 PROVISIONES 7,100,000