CP. VERONICA YONCA DOMINGUEZoa 7
0 Fi
no Fiscal
Jerse como el reparto de las responsabilidades econémi
roceso de descentralizacién_puede entenderse como la distribucién de recursos y
petencias entre diversos niveles de gobierno y con ello los esquemas de transferencias
ibemnamentalas (CEPAL, 1998).
ante le existencia de diferentes niveles de
gobierno, se hace necesario precisar qué nivel
debe tener y qué tipo de facultades fiscales
con el objetivo de buscar una mayor eficiencia
EL_gasto_de_gobiemo_debe hacerse por el
‘orden de gobiemo en mejor posicién para
valorar sus beneficios y costos, estando. a
cargo de los gobiernos locales los servicios
ppublicos de salud y educacion, mientras que
fos goblernos centrales deberian ejercer
cualquier tipo de gasto. orientado a la
seguridad nacional, [a distribucién del ingreso
mediante transferencias y las acciones que
tengan que ver con la estabilidad
= macroecondmica.22/07/2022
Los criterios de eficiencia dela recaudacién sugieren que diferentes gobiernos graven diferente
Factores, 10s gobiernos centeales se sugiere graven los factores fjos, como son los bienes
Inmuebles, mientras que los gobiemos locales se piensa que es mas conveniente tengan la
trabajo potestad sobre los factores méviles de la produccién como son el capital y el trabajo,
Federalismo
La politica fiscal debe de cumplir con tres funciones principales conocidas como: asignacién,
distribucion y estabilizacién.
A signacion
Distabucion
Estalervrat dnAsignacion
1 Teorema de descentralizacidn (Oates, 1972), hace mencién al hecho de que en ausencia de
ahorros en los castos por a provision cent los servicios publicas deben ser
iministrados Seguin las preferencias de 10% mbito espacial del benelicio
orrespondiente (Lagos, 2001)
| gobierno central no
diferenciado a sus ciudadanos deberd desc
capar de ofrecer niveles de provision
ar la provision
La descentralizacion se puede observar en aquellos bienes conocidos como “bignes piiblicos
UFOs” deberian de ser competencia de los gobiern os en la medida que so reduce ot
costo por persona los bienes puicos cuyo espacio de incidencia esta limitada al drea geogralica;
dicho caso el suministeo deberd realizarlo ef nivel de gobierno mas cercano a la necesidad
materia de jurisdiccion es importante ademas de saber si se tiene la responsabilidad det
suministeo
2yo7p2022
Para el caso de los“bienes publicos impuros” el suministvo deberd ser efectuado por el nivel de
gobierno que mejor se adapte al tamafio éptimo de los beneliciatios,
La descentralizacién conlleva mayores costos de coordinacién entre los gobiernos locales a
‘medida que son mas numerosos.
De acuerdo con Tanzi (2007) los municipios histéricamente tienen la informacién de las
necesidades inmediatas en comparacién con las necesidades mas generales que podrian ser
mis faciles de evaluar por los gobiernos nacionales,Distribucion
ey objeto ve fo funién_de ditibuin para algnos ene un-caricter socal més. que
condi conse en nbnigueda de un equtatv repr dela renta
En un sistema federal la disyuntiva consistiia en establecer a quién le compete dicha
distibucion
La distibucidn del ingreso puede verse como un bien local, no obstante sila dstibucién se
establece como uno 6¢ los principios del pact federal, el gobierno nacional (ederales el Gnico
de a rena en todo el tertitorio)
que podrs garantizar Ia equitativa distribucié
22/07/2022
La partiipacién de los gobiernos subcentrales en la distribucién del ingreso empeoran las
condiciones de los mas pobres acrecentando las desigualdades econémicas resultado contrario
allo que se pretendia,
La funcién de dstribucién desde un Ambito de las finanzas pablicas federales parece inclinarse
hacia la centralizacion dela actividad recaudatoria sustentada en impuestos de orden progresivo
Y una transferencia de recursos a los gobiernos subcentrales para que realicen los gastos
rnecesaios de acuerdo con las preferencias de sus cudadanos.
Lo que se tiene entonces es una centralizacién de los ingresos con una descentralizacién det
rasto.Estabilizacion
Dicha funeidn p
Le del pensamiento Keynesiano que aseguraba que las eeonornins industiaien
apaces de gene atid
or condiciones de pleno empleo y éonstantemente generan
1a_funcién_de_estabilizacién, asume que mediante ta utilzacién de instromenton
Dresupuestarios, a cargo del goblerno, es posible regular las fvctuaciones del cielo econdmiee
con a conjuncidn de las polticas monetarias
La Imterrelacién de ta polit
fiscal y monetaria como medios de estabilizacién, ponen de
‘manifesto la incapacidad de fos gobieznos subentrale
para llevar a cabo esta funcién
THON
La descentralizacién del gasto elimina la duplicidad de los esfuerzos de los distintos riveles de
gobierno permitiendo canalizar una mayor cantidad de recursos al suministeo de bienes y
Servicios publico si los gobiernos locales logran ser autosuficientes financieramente y evitan ly
Generacién de deficit que no estén en condiciones de solventar.Relaciones y Sistemas de Coordinacion
Fiscal entre Niveles de gobierno
En una Federacion, dada la cooxistencia de diversas niveles de gobierno con atribuciones,
funciones y competencias concurrentes es necesario establecer la procedencia de los recursos
gobiernos subcentrales deben de usar recursos proplas o ajenos. ta decisién implica
autonoma o dependencia fiscal
‘Los ingreses propias basicamente se relieren a impuestos y deuda, mientras que los ajenos
tienen que ver con las transferencias entre niveles de gobierno teniendo la caracteristica de ser
condicionadas 9 discrecionales.
Es conveniente el empleo de algiin sistema de ingresos piblicos can cierto nivel de
entralizacion que cuente con un mecanismo de transferencias_o participaciones las
transferencias tendran algun tipo de restriccién en su aplicacion, mientras que las
participaciones dependeran de los ingresos y seran incondicionales,
22/07/2022
Existen dos grupos de sistemas de financiamiento
Pures ymixtos
Dentro de los primeros pueden darse dos modalidades aquellos donde Ia estructura tributaria
etd a cargo del poder central y los que presentan estructuras fiscales independientes (Lagos,
2001)
Ante la centralizacién de los impuestos los gobiernos centrales tienen que implementar un
sistema de transferencias y participaciones a los gobiernos locales mismo que debe de contener
tuna serie de mecanismos que incentiven la eficiencia econémica e impidan los incentivos
‘hegativos, en muchos casos uno de los pardmetros mas eficientes en ta distribucién de las
patticipaciones tiene que ver con la capacidad de generar ingresos por parte de fos gobiernos.
subcentrales.22/07/2022
ke ‘mixtos son tan amplios como experiencias diversas se pueden encontrar en 105
Estados Nacionales que se constituyeron como federaciones presentan alguna combinacion de
los sistemas comentados con antelacién
Federalismo Fiscal en México
ico nacio como una repablcarepresentativa, democriticay federal en 1824 con ta frma del
eae ac corenbarge’ a Gace Tall (2008), no hay en ese tiempo la concurrence
fobiernos auténomos en la consecucién de un gobierno central es el acta constitutiva la que da
\ rativas, asi con la marcada tendencia al centralismo que ya tenia el
pais antes de sus inicios como nacién soberana,
Despues de la Revolucién Mexicana estuvo sus tentado en las autoridades federales quienes
tenian amplias potestades para recaudar los ingresos asi como para aplicar el gastos.
las atribuciones de los gobiernos en materia fiscal ilevé a la realizacién, en 1925, de la primera
‘Convencidn Nacional Fiscal (CNF)Jon de la Ley de Coordinacion Fiscal (LCF) a finales de los 70 vendria @ constituirse
‘on Tello (200), en La cuarta CNF, donde tas entidacdes fedrativay aceptaban el
mecanismo de partiepaciones y la coordinacidn fiscal, mama que con algunas variante
mantione hasta el momento
Com et acute de Coordinacion jas entidads lederativas.acepta
4) renunciar a ejorcer sus facuttades en materia telbutaria va camblo recibir un porcentaje de
la recaudacion federal,
by) las nvoditicaciones a tas diversas foyos fiscalos porsabllidad de ta Federaclén,
«) 60 materia det gasto publico el gruese tot idoraclin,
«)e1y ayatorla de recaudlacion y partieipaciones en tos foderales y on materia do
{asto publica las entidades federativas corean ta misma suerte que la Federacion (Tello, 2004),
Federalisme Fiscal tomd gran relovancia en relacién a fos ingresos en ta de
instrumentacian y puesta en marcha del Sistema Nacional de Coor
festablecia a cargo del gobierno federal la administeacion de los impuestos de bas
11 20% do la recaudacidn que obtenge ta federaciin por todos 10s lmpwestos, asi come los
orechos sobre extracciOn de petsdlea y de mineria, disminuidos por las devoluciones de tos
imismos, constituird el Fondo General de Participaciones
‘Mismo que tend el siguiente mecanisma de reparto
47.17% en proporcion directa al numero de habitantes
47.17% en relacidn a ta capacidad en ta generacion de ingress yi
9.669% en relacidn inversa a las participaciones que por habltante tenga cada entidad
22/07/202222/07/2022
Asimisme en el caso
20% de las participaciones que le toque a cada Estado
‘A raia de la reforms para el afo de 2008, 2 ls entidades federativas se les repartis dela misma
forma que en 2007
Ramo 33“Aportaciones Federales para
Entidades Federativas y Municipios”
En materia de gasto _comienza con un proceso de descentralizacién que nica con ia
descentralzacion de la educacon a las diferentes entidades federatvas, no obstance sera hasta 1998.
‘cuando presupuestalmente coment 2 operar a operar el Ramo 33 “Aportacones Federaies para
Entidades Federativas y Municipias’, dicho ramo se constituye de & ramos.
De acuerdo con el aticulo 25 de a LC. los fondos que constituyen el ramo 33 son:
1. Fondo de Aportaciones para ia Educacién Basica y Normal [FAEB):
2. Fondo de Aportaciones para os Servicios de Saludl FASS)
3. Fondo de Aportaciones para a Infraestructura Social (FAS)
4. Fondo de Aportaciones para el Forialecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Terrtoriales dei Distrito Federal (FORTAMUN),I
22/07/2022
5. Fondo de Aportaciones Multiples (FAM),
6 Fondo de Aportaciones para a Educacion Tecnoldgica y de Adultos (FAETA);
7. Fondo de Aportaciones para
(as)
a Seguridad Publica de ls Estados y del Distrito Federal
8. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF). Para una
revision y anilisis, de siete de los acho fondos en detalle, ver Ortoga (2004)
EL Ramo 33 se reflere a aportaciones del gobierno central a las entidades federativas que se
establecen como condicionadas y en este sentido los gobiemos locales tienen muy poce
capacidad de operacién de los recursos que devienen de este concepto, en otras palabras son
recursos etiquetados desde el poder central