Está en la página 1de 14

Funciones de Desarrollo Econmico

III.1.3.2.1. Fideicomiso de Riesgo Compartido Gestin Financiera del Fideicomiso de Riesgo Compartido Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-3-08I6L-02-0348

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera para verificar que el presupuesto asignado en los captulos 1000 "Servicios Personales", 2000 "Materiales y Suministros", 3000 "Servicios Generales", 4000 "Subsidios y Transferencias" y 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles", se ejerci y registr conforme a los montos aprobados y las disposiciones legales y normativas aplicables. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 1,994,102.2 miles de pesos 622,921.6 miles de pesos 31.2 %

Se revisaron 622,921.6 miles de pesos, que representan el 31.2% del presupuesto total ejercido en 2009, por el Fideicomiso de Riesgo Compartido, el cual se integra como se muestra a continuacin:

Partida 1103 1509 1306 2602 Sueldos Base Compensacin Garantizada Gratificacin de Fin de Ao

Descripcin

Importe 53,324.7 112,337.7 15,049.1 48.6

3304 3811 3418 4101

Combustibles, Lubricantes y Aditivos para Vehculos Terrestres, Areos, Martimos, Lacustres y Fluviales Destinados a Servicios Pblicos y la Operacin de Programas Pblicos Otras Asesoras para la Operacin de Programas Pasajes Nacionales para Servidores Pblicos de Mando en el Desempeo de Comisiones y Funciones Oficiales Impuesto Sobre Nminas Subsidios a la Produccin

1,475.1 708.1 593.3 430,571.8

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009


5101 5204 5206 Mobiliario Equipos y Aparatos de Comunicaciones y Telecomunicaciones. Bienes Informticos TOTAL SELECCIONADO Fuente: Cuenta Pblica 2009. 3,547.7 4,716.6 548.9 622,921.6

Resultados 1. Se constat que en 2009 el Fideicomiso de Riesgo Compartido (FIRCO) oper con el Manual de Organizacin General, que es congruente con la estructura bsica, el cual fue autorizado por el Comit Tcnico el 23 de febrero de 2006; sin embargo, se observ que no fue publicado en el Diario Oficial de la Federacin. Al respecto, mediante el oficio nm. FOO.420.400.02.02.-1681/10 de fecha 20 de diciembre de 2010, la Gerencia de Administracin y Finanzas seal que la publicacin del manual en el Diario Oficial de la Federacin no resulta aplicable; sin embargo el Comit de Control y Desempeo Institucional (COCODI), mediante los oficios nums. 100.110.-2154/10 y 100.110.-2241/10 de fechas 26 de octubre y 11 de noviembre del ao en curso, instruy a las coordinaciones generales Jurdicas y de Comunicacin Social de la SAGARPA, publicar en la Gaceta Gubernamental del Sector dicho manual. 2. El FIRCO carece de procedimientos que regulen las actividades de las reas, que intervienen en la operacin del PROMAF. Vase accin(es): 09-3-08I6L-02-0348-01-001 3. Se realizaron reintegros por 91,976.6 miles de pesos entre 3 y 251 das naturales posteriores al plazo establecido. Al respecto, mediante el oficio nm. 420.400.02.02 -1740/10 de fecha 20 de diciembre de 2010, el FIRCO aclar que dichos reintegros corresponden a recursos no ejercidos y no aplicados por las organizaciones o no pagados por el FIRCO por desistimiento de algunas organizaciones; asimismo, seala que los recursos en su caso se encontraron depositados en cuentas productivas e inversin administradas por el FIRCO, cuyos rendimientos se enteraron de acuerdo a la normatividad en la materia a la Tesorera de la Federacin (dentro de los diez das de cada mes). Vase accin(es): 09-3-08I6L-02-0348-01-002 4. En la comparacin de las cifras reportadas en el Estado del Ejercicio del Presupuesto correspondientes al captulo 1000 Servicios Personales con las registradas en la base de datos de la nmina y conceptos de pago que se llevan fuera de ella, se identificaron diferencias por 4,905.5 miles de pesos entre las partidas, los cuales corresponden a movimientos compensados, en virtud de que se tomaron los recursos de las partidas en que haba suficiencia presupuestaria para aqullas que no la tenan, sin que se

Funciones de Desarrollo Econmico

efectuaran las adecuaciones presupuestarias correspondientes, por lo que el ejercicio que se report en cada partida no corresponde con lo real. Al respecto, mediante el oficio nm. 400.400.00.00.1345/2010 de fecha 15 de diciembre de 2010, el Director Ejecutivo de Administracin y Finanzas, instruy al Subgerente de Presupuesto y Tesorera la realizacin peridica de conciliaciones presupuestales entre su rea y las dems unidades ejecutoras del gasto, a fin de que permitan mantener sin afectaciones los balances primario y financiero del flujo de efectivo, se cuente con los soportes que permitan documentar y justificar el seguimiento del estado del ejercicio y las propuestas de adecuacin presupuestaria. Vase accin(es): 09-9-08I6L-02-0348-08-001 5. Se constat que los pagos realizados a los empleados con cargo en las partidas 1103 Sueldos Base y 1509 Compensacin Garantizada se efectuaron por un monto menor respecto del tabulador en un rango de entre un 41% y 23%, dependiendo del nivel de la plaza. Los montos que se pagaron de menos ascienden a 16,928.1 miles de pesos y 33,068.4 miles de pesos, respectivamente. Cabe sealar que la entidad fiscalizada proporcion la documentacin comprobatoria que evidencia que dichos recursos se depositaron al fideicomiso de los trabajadores del FIRCO denominado "Fideicomiso de Inversin y Administracin del Plan de Previsin Social Multifinalitario de los Trabajadores del FIRCO", el cual tiene el carcter de particular; sin embargo, cabe sealar que al utilizar este mecanismo, el FIRCO calcula el Impuesto Sobre la Renta y dems obligaciones derivadas de los servicios personales sobre una base menor a la que le corresponde, ya que no considera la totalidad de sueldos base y compensacin garantizada. Vase accin(es): 09-0-06E00-02-0348-05-001 09-1-00GYR-02-0348-05-001 6. Se identific que se carece de una normativa que regule la integracin, actualizacin, utilizacin, guarda y custodia de los expedientes del personal que asegure contar con documentacin fehaciente y confiable que se requiere de los servidores pblicos que laboran o han laborado en el FIRCO. Se revisaron 50 expedientes del personal tomando como base los documentos establecidos en las cartulas de los expedientes, donde se identificaron los faltantes siguientes en 1 el acta de nacimiento; en 2 la Cartilla del Servicio Militar Nacional; en 9 el Registro Federal de Contribuyentes; en 2 el comprobante de estudios; en 5 el comprobante de domicilio; en 7 la credencial para votar; en 3 la solicitud de empleo; en 16 la constancia de cursos; en 6 el alta ante el IMSS; y en 3 el consentimiento de la pliza de seguro. Asimismo, se detect que no existen contratos en 8 casos por un importe de 2,522.5 miles de pesos, por lo que los pagos realizados carecen de la documentacin que los justifique. Vase accin(es): 09-3-08I6L-02-0348-01-003 09-3-08I6L-02-0348-03-001
3

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

7.

No se proporcionaron 207 recibos de pago de nmina de las quincenas 2, 9, 15, 19, 23 y 24, toda vez que no se encontraron en el expediente correspondiente. Al respecto, mediante el oficio nm. 420.400.02.02.-1742/10 de fecha 15 de diciembre de 2010, se proporcionaron los 207 recibos de pago de nmina, asimismo, el Gerente de Administracin y Finanzas informa que el Director General y Delegado Fiduciario Especial en el FIRCO mediante el oficio nm. 100.2488./10 del 15 de diciembre de 2010, instruy al Director Ejecutivo de Administracin y Finanzas, al Gerente de Administracin y Finanzas, a los gerentes estatales y subgerentes de Contabilidad y de Recursos Humanos, para que en el mbito de sus funciones y responsabilidades se vigile y se integren a la plizas contables que respaldan el pago de las remuneraciones al personal, por lo que la observacin se da por solventada.

8.

Se identific que en la partida 2602 Combustible, Lubricantes y Aditivos para Vehculos Terrestres, Areos, Martimos, Lacustres y Fluviales destinados a Servicios Pblicos y la Operacin de Servicios Pblicos y la Operacin de Programas Pblicos se reportaron como ejercidos en el Estado del Ejercicio del Presupuesto 3,155.6 miles de pesos; sin embargo, dicha cifra no corresponde con la que sustentan las plizas contables donde se registr un importe de 3,542.8 miles de pesos. Vase accin(es): 09-3-08I6L-02-0348-01-004

9.

Se detect que en la oficina estatal del Estado de Mxico las solicitudes de combustible no estn debidamente requisitadas con las firmas de autorizacin y visto bueno de las personas facultadas para ello y en algunos casos se carece de los tickets de comprobacin del gasto efectuado con los vales otorgados o tarjetas electrnicas. Al respecto, mediante el oficio nm. 730.600.15.00.00/1515/10 de fecha 25 de noviembre de 2010, se giraron instrucciones al personal de FIRCO en el Estado de Mxico para tomar las medidas necesarias a fin de que al momento de realizar el consumo de gasolina, se disponga de los tickets de recarga que emiten las estaciones gasolineras, para que en el caso de vales canjeables, se anexe a la solicitud fotocopia de los mismos antes de efectuar la carga, en cuanto a la falta de firmas se instruy a requisitar debidamente la documentacin antes de solicitar la carga o los vales canjeables de gasolina.

10. Se identific que el FIRCO, carece de polticas o lineamientos para la asignacin de vehculos, por lo que no fue posible determinar los criterios para la asignacin de los mismos. Al respecto, mediante el oficio nm. 420.400.02.02/1580/10 de fecha 26 de noviembre de 2010, el FIRCO inform que en lo correspondiente a las disposiciones de disciplina presupuestaria, de uso y asignacin de los recursos humanos, materiales, financieros se apeg a lo contenido en la circular nm. 001-2008; asimismo, seal que en lo subsecuente para la Asignacin de Vehculos aplicaran las disposiciones contenidas en el "Manual Administrativo de Aplicacin General en Materia de Recursos Materiales y Servicios Generales", cuya vigencia comienza a partir del 13 de agosto de 2010, por lo que la observacin se da por solventada.
4

Funciones de Desarrollo Econmico

11. Se identific que el FIRCO no previ en su presupuesto los recursos necesarios para el pago del Impuesto Sobre Nmina, ya que no cont con asignacin original en la partida 3418 "Impuesto Sobre Nminas", no obstante que se ejercieron 2,282.7 miles de pesos. Al respecto, mediante el oficio nm. 400.400.00.00.-1344/2010 del 15 de diciembre de 2010, el Director Ejecutivo de Administracin y Finanzas instruy al Subgerente de Presupuesto y Tesorera para que el anteproyecto de presupuesto del ao que corresponda, contemple las partidas de gasto y los montos necesarios para satisfacer los compromisos bsicos de la entidad, particularmente el cumplimiento de obligaciones fiscales; para que una vez que la SAGARPA notifique el presupuesto autorizado para el ejercicio que se inicie, se realice una revisin inmediata de las asignaciones a nivel partida especfica y por programa; para que en caso de detectar alguna problemtica con las asignaciones y la suficiencia se formulen las propuestas de solucin que correspondan; que los procesos de revisin y anlisis que se realicen en el rea, se cuente con los soportes y documentales que permitan soportar y justificar las propuestas de atencin que recaigan en cada caso; que se establezca la coordinacin con las reas correspondientes para el cumplimiento de las instrucciones y de ser el caso, proponer acciones de mejora en la realizacin de los procesos internos de programacin presupuestacin, por lo que la observacin se da por solventada. 12. En la partida 3418 "Impuesto Sobre Nminas" se ejercieron 2,282.7 miles de pesos, de los cuales se revisaron 593.3 miles de pesos, que corresponden a pagos realizados por las oficinas centrales. Al respecto, se constat que las erogaciones estn justificadas y comprobadas mediante las declaraciones del pago de este impuesto, las cuales se efectuaron a ms tardar el 17 del mes siguiente en que se caus la contribucin; sin embargo, el clculo se realiz sin considerar el total de sueldo base y de la compensacin garantizada. Vase accin(es): 09-A-09000-02-0348-05-001 13. Del captulo 4000 Subsidios y Transferencias, se revisaron los recursos correspondientes al Proyecto Estratgico de Apoyo a la Cadena Productiva de los Productores de Maz y Frijol (PROMAF 2009), mismos que fueron registrados en la partida 4101 Subsidios a la produccin en donde se ejercieron 660,583.0 miles de pesos. Para llevar el registro, seguimiento y control de los apoyos, el FIRCO implement el Sistema de Informacin en Lnea para la Produccin (SURI-FIRCO), en el que se consigna la informacin referente al nombre de la organizacin, de los productores que la integran, CURP, tipo de cultivo, propiedad legal de los terrenos, acta constitutiva, superficie apoyada, folio de asignacin de recursos, importe pagado durante el 2009, tipo de predio (propio o arrendado), as como el cumplimiento de los requisitos establecidos en los lineamientos especficos de operacin y las validaciones y autorizaciones para otorgar el apoyo; sin embargo, la base de datos proporcionada por 324,529.5 miles de pesos no corresponde con el presupuesto ejercido por 422,051.5 miles de pesos.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Asimismo, en el anlisis de la base de datos se identificaron productores que se encuentran duplicados por 6,675.2 miles de pesos, as como diferencias entre la superficie apoyada y el total de productores beneficiados. Al respecto, mediante el oficio nm. 1663/2010 de fecha 10 de diciembre de 2010, el FIRCO, proporcion la base de datos con el complemento de los folios faltantes por un importe de 97,522.0 miles de pesos. Respecto de los productores repetidos aclar que se trata de personas diferentes que llevan los mismos nombres y apellidos (homnimos). Para comprobar lo anterior se seleccion una muestra del 10.0 % de los casos, de los cuales el FIRCO proporcion copias de la CURP de cada uno de ellos, por lo que la observacin se da por solventada. 14. Se identific en la Gerencia Estatal del Estado de Mxico, que a la fecha de la visita (noviembre de 2010), no se cont con la documentacin justificativa y comprobatoria completa del apoyo, ya que en el caso de la Organizacin El Productor la Esperanza S.C. de R.L., no cont con evidencia de 214 certificados de participacin individual; asimismo, de la organizacin Unin de Ejidos de Almoloya de Jurez U. de R. de R.L. no present evidencia de haber entregado los certificados de participacin individual de los productores que recibieron el apoyo, no obstante que estas organizaciones suscribieron con el FIRCO el finiquito de los apoyos otorgados. Cabe sealar que los certificados de depsito tienen como finalidad dar a conocer los derechos de cada uno de los productores derivado de los apoyos recibidos. Asimismo, se identific que carece de mecanismos de control que permitan controlar la documentacin, a efecto de que sta se encuentre debidamente ordenada y con ello permita su revisin, ya que en el caso de la organizacin Alianza por el Desarrollo de Tlatlaya A.C. los certificados de participacin no se encontraban ordenados, adems de que el tcnico encargado inform que no haban terminado de revisarse por el gran volumen que representa. Al respecto, en fechas posteriores a la reunin de confronta, mediante los oficios nums. 500.500.00.00.-1359/2010 y 500.500.00.00.-1363/2010 de fechas 17 y 20 de diciembre del ao en curso, la Direccin de Anlisis y Servicios Institucionales, proporcion copia de los certificados de aportacin individual de las organizaciones El Productor la Esperanza S.C. de R.L., y Unin de Ejidos de Almoloya de Jurez S de R.L.. Vase accin(es): 09-3-08I6L-02-0348-01-005 15. La Gerencia Estatal de Puebla slo requiri el 10.0% de los certificados de participacin individual a las organizaciones apoyadas, argumentando que nicamente solicito este porcentaje, de acuerdo con lo sealado en el numeral XIV.9. De la verificacin de acciones para la aplicacin de los recursos, de los lineamientos especficos de operacin del PROMAF; en ese sentido, los lineamientos sealan que la gerencia estatal del FIRCO verificar la ejecucin de las acciones consideradas en los proyectos apoyados, as como la correcta aplicacin de los recursos autorizados, en cuando menos el 10.0% de ellos, por lo que de su anlisis se desprende que la norma
6

Funciones de Desarrollo Econmico

anteriormente citada corresponde a la revisin de proyectos y no as a la presentacin de la documentacin que compruebe el cumplimiento de otros requisitos. Al respecto, mediante el oficio nm. 792.-600.21.02.-2304/10 de fecha 19 de noviembre de 2010, la Gerencia Estatal de Puebla seal, que de acuerdo al numeral VI.3.3 Obligaciones de las Organizaciones de los Lineamientos Especficos de Operacin del PROMAF, seala la obligacin normativa por parte de las organizaciones sobre la entrega de certificados de participacin individual a los productores e integrar en sus expedientes operativos el 100.0% de estos certificados. A efecto de verificar que las organizaciones contaron con la totalidad de los certificados de participacin individual, se seleccion a la organizacin "Unidad de Trabajadores Agrcolas Puebla S.C. para la entrega de dichos documentos, y mediante oficio nm. 500.500.00.00.1359/2010 de fecha 17 de diciembre de 2010, la Direccin de Anlisis de Servicios Institucionales, proporcion copia del total de los certificados de participacin individual. Vase accin(es): 09-3-08I6L-02-0348-01-006 16. En el expediente de la Organizacin denominada Productores la Esperanza S.C. de R.L. se identificaron los oficios nums. 733.600.1500/1342/09 y 733.600.1500/1453/09 del 30 de octubre y del 20 de noviembre de 2009, mediante los cuales la Gerencia Estatal del FIRCO del Estado de Mxico le solicit al presidente de la organizacin reintegrar 91.0 miles de pesos y 49.2 miles de pesos, por no existir evidencia de que un Agente Tcnico, haya proporcionado los servicios de asistencia tcnica y que tampoco asisti a la capacitacin que tiene carcter obligatorio, adems de que encontr productores duplicados en otras organizaciones. Al respecto, mediante el oficio nm. 732.600.15.00.02/00153/10 de fecha 17 de diciembre de 2010, la Gerencia Estatal en el Estado de Mxico, proporcion la transferencia electrnica a la cuenta de la TESOFE y el aviso de reintegro nmero 71120091317 de fecha 17 de diciembre de 2010 por un importe de 140.2 miles de pesos. Vase accin(es): 09-3-08I6L-02-0348-01-007 17. En la documentacin justificativa y comprobatoria que proporcion una organizacin al Fideicomiso de Riesgo Compartido por el apoyo otorgado en el componente de Paquete Tecnolgico (Avi) se identific una factura por 4,377.0 miles de pesos, la cual present diversas irregularidades. Vase accin(es): 09-3-08I6L-02-0348-06-001 09-3-08I6L-02-0348-09-001 18. En la revisin y anlisis de la documentacin comprobatoria que nueve organizaciones presentaron para justificar los apoyos del PROMAF 2009 de los estados de Mxico y Puebla, se identificaron 51 recibos de honorarios por un importe de 4,208.2 miles de pesos, de los cuales no se desglos el 15% de Impuesto al Valor Agregado (IVA) por un monto de 631.2 miles de pesos; asimismo, se constat que las organizaciones no

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

retuvieron el 10% del Impuesto Sobre la Renta (ISR) por un monto de 420.8 miles de pesos, ni el IVA por el 10%, equivalente a 420.8 miles de pesos. Al respecto, mediante el oficio nm. 732.600.15.02/00152/10 de fecha 17 de diciembre de 2010, proporcion fotocopia de los oficios turnados a siete diferentes organizaciones beneficiadas observadas en el Estado de Mxico, por lo que solicitaron se haga entrega a esa Gerencia Estatal del nuevo recibo de honorarios del Tcnico Prestador de Servicios Profesionales que durante el ejercicio 2009 otorg a esa organizacin el servicio de acompaamiento tcnico, sin omitir la totalidad de los requisitos fiscales. Vase accin(es): 09-0-06E00-02-0348-05-002 09-3-08I6L-02-0348-01-008 19. Se identific que el FIRCO para ejercer los recursos de los gastos de operacin del PROMAF, suscribi un convenio de colaboracin con la Universidad Autnoma de Quertaro por 19,727.7 miles de pesos, de los cuales se utilizaran 16,620.7 miles de pesos para la contratacin de 106 tcnicos; 1,137.9 miles de pesos para la adquisicin de boletos de avin, pasajes y viticos; 371.6 miles de pesos para la compra de materiales y tiles de oficina, y 1,597.5 miles de pesos para los costos de administracin de esta universidad. Sin embargo, al realizar las contrataciones y adquisicin de los bienes y servicios directamente, se hubiesen generado economas por 1,597.5 miles de pesos, adems de que el FIRCO es contratado por diversas reas de la SAGARPA como agente tcnico y cuenta con una Gerencia de Administracin y Finanzas y una Coordinacin de Administracin y Finanzas en cada gerencia estatal para poder realizar estas actividades, por lo que no se apegan a los criterios de eficiencia, eficacia y economa que rigen el gasto pblico. Vase accin(es): 09-3-08I6L-02-0348-01-009 Acciones Recomendaciones 09-3-08I6L-02-0348-01-001.- Para que el Fideicomiso de Riesgo Compartido implemente las acciones necesarias, a efecto de contar con los procedimientos que regulen las actividades de las reas que intervienen en la operacin del Proyecto Estratgico de Apoyo a la Cadena Productiva. [Resultado 2] 09-3-08I6L-02-0348-01-002.- Para que el Fideicomiso de Riesgo Compartido implemente los mecanismos necesarios a fin de que los reintegros en la Tesorera de la Federacin se realicen dentro del plazo establecido en la normativa. [Resultado 3] 09-3-08I6L-02-0348-01-003.- Para que el Fideicomiso de Riesgo Compartido implemente las acciones correspondientes a fin de que se emitan lineamientos o polticas para la

Funciones de Desarrollo Econmico

integracin, actualizacin, utilizacin, seguimiento, control, guarda y custodia de los expedientes del personal que labora en el Fideicomiso de Riesgo Compartido. [Resultado 6] 09-3-08I6L-02-0348-01-004.- Para que el Fideicomiso de Riesgo Compartido implemente mecanismos de control, a efecto de que las cifras reportadas en el Estado del Ejercicio del Presupuesto correspondan con las que se integren de las plizas contables. [Resultado 8] 09-3-08I6L-02-0348-01-005.- Para que el Fideicomiso de Riesgo Compartido implemente mecanismos de control, a efecto de que la documentacin justificativa y comprobatoria de los apoyos otorgados se encuentre completa y debidamente ordenada. [Resultado 14] 09-3-08I6L-02-0348-01-006.- Para que el Fideicomiso de Riesgo Compartido implemente las acciones correspondientes, a efecto de que cuente con los certificados de participacin individual de conformidad con la normativa aplicable. [Resultado 15] 09-3-08I6L-02-0348-01-007.- Para que el Fideicomiso de Riesgo Compartido implemente mecanismos de control, a fin de que antes del otorgamiento de recursos, se realice la validacin de los productores, a efecto de no otorgar recursos a productores que se encuentren duplicados, as como para que se realice en tiempo y forma el requerimiento de recursos a los tcnicos que no cumplieron con su capacitacin. [Resultado 16] 09-3-08I6L-02-0348-01-008.- Para que el Fideicomiso de Riesgo Compartido implemente las acciones correspondientes, a efecto de que se verifique que la documentacin que le presenten las organizaciones para comprobar los apoyos cumpla con los requisitos fiscales. [Resultado 18] 09-3-08I6L-02-0348-01-009.- Para que el Fideicomiso de Riesgo Compartido evale la conveniencia de seguir contratando los servicios de un tercero para que le administre los recursos correspondientes a los gastos de operacin. [Resultado 19] Solicitudes de Aclaracin 09-3-08I6L-02-0348-03-001.- Para que el Fideicomiso de Riesgo Compartido aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 2,522.5 miles de pesos, correspondientes a ocho contratos de personal, de los cuales se carece del documento que avale la obligacin de realizar los pagos. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 6] Pliegos de Observaciones 09-3-08I6L-02-0348-06-001.- Se presume un probable dao a la Hacienda Pblica Federal por un monto de $4,377,010.00 (cuatro millones trescientos setenta y siete mil diez pesos 00/100 M.N.) correspondientes al monto otorgado a una organizacin en el componente de Paquete Tecnolgico (Avo) mismo que comprob con una factura con diversas irregularidades. [Resultado 17]

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal 09-A-09000-02-0348-05-001.- Para que el Gobierno del Distrito Federal instruya a quien corresponda para que audite al Fideicomiso de Riesgo Compartido, con domicilio fiscal en Av. Cuauhtmoc Nm. 1230, Col. Santa Cruz Atoyac, Delegacin Benito Jurez, C.P. 03310, Mxico, D.F. a fin de constatar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, debido a que el clculo del Impuesto Sobre Nminas, se realiz sin considerar el total de sueldo base y compensacin garantizada. [Resultado 12] 09-0-06E00-02-0348-05-001.- Para que el Servicio de Administracin Tributaria instruya a quien corresponda para que audite al Fideicomiso de Riesgo Compartido, con domicilio fiscal en Av. Cuauhtmoc Nm. 1230, Col. Santa Cruz Atoyac, Delegacin Benito Jurez, C.P. 03310, Mxico, D.F., a fin de constatar el cumplimiento de sus obligaciones, debido a que el clculo del Impuesto Sobre la Renta de los servicios personales, se realiz sobre una base menor a la que le corresponde, ya que no consider la totalidad de sueldo base y compensacin garantizada. [Resultado 5] 09-0-06E00-02-0348-05-002.- Para que el Servicio de Administracin Tributaria instruya a quien corresponda a fin de que audite a las nueve organizaciones que recibieron apoyos de las gerencias estatales del Fideicomiso de Riesgo Compartido en los estados de Mxico y Puebla, que no retuvieron los impuestos de los pagos realizados a los tcnicos; as como a los prestadores de servicios que no desglosaron los impuestos en sus recibos, a fin de constatar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. [Resultado 18] 09-1-00GYR-02-0348-05-001.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social instruya a quien corresponda para que audite al Fideicomiso de Riesgo Compartido, con domicilio fiscal en Av. Cuauhtmoc Nm. 1230, Col. Santa Cruz Atoyac, Delegacin Benito Jurez, C.P. 03310, Mxico D.F. a fin de constatar el cumplimiento de sus obligaciones, debido a que el clculo de las obligaciones derivadas de los servicios personales, se realiz sobre una base menor a la que corresponde, ya que no consider la totalidad de sueldo base y compensacin garantizada. [Resultado 5] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-08I6L-02-0348-08-001.- Ante el rgano Interno de Control del Fideicomiso de Riesgo Compartido, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no realizaron las adecuaciones presupuestarias correspondientes a efecto de contar con suficiencia presupuestal en cada partida y por no reportar el ejercicio real de cada partida que integra el Captulo 1000 "Servicios Personales". [Resultado 4] Denuncias de Hechos 09-3-08I6L-02-0348-09-001.- Contra quien resulte responsable por los actos u omisiones presumiblemente constitutivos de delito que causaron un probable dao al patrimonio o a los intereses de la entidad fiscalizada o a la Hacienda Pblica Federal, derivado de las
10

Funciones de Desarrollo Econmico

irregularidades en la comprobacin del ejercicio de los recursos por un monto de $4,377,010.00 (cuatro millones trescientos setenta y siete mil diez pesos 00/100 M.N.) que se le otorg a una organizacin para el componente de Paquete Tecnolgico (Avo) y que comprob con una factura con diversas irregularidades. [Resultado 17] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 7,039.7 miles de pesos, de los cuales 140.2 miles de pesos son recuperaciones operadas y 6,899.5 miles de pesos se consideran como recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 19 observacin(es), de las cuales 6 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 13 restante(s) gener(aron): 9 Recomendacin(es), 1 Solicitud(es) de Aclaracin, 4 Promocin(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal, 1 Pliego(s) de Observaciones, 1 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Denuncia(s) de Hechos. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Fideicomiso de Riesgo Compartido cumpli con las disposiciones normativas aplicables a los captulos 1000 Servicios Personales, 2000 Materiales y Suministros, 3000 Servicios Generales, 4000 Subsidios y Transferencias, y 5000 Bienes Muebles e Inmuebles, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a reintegros efectuados de forma extempornea, la identificacin de 4,905.5 miles de pesos correspondientes a recursos tomados de partidas que tenan suficiencia presupuestaria para aquellas que no la tenan; determinacin de una base gravable para el pago del Impuesto Sobre la Renta, Impuestos Sobre Nominas y dems obligaciones fiscales sin considerar el sueldo base ni la compensacin garantizada; la identificacin de una factura por 4,377.0 miles de pesos, que presenta diversas irregularidades; nueve organizaciones que no retuvieron los impuestos a los tcnicos que contrataron, adems de que los prestadores de servicios no desglosaron los impuestos en sus recibos.

11

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. 3. 4. 5. Verificar que el FIRCO cont con manuales de organizacin, procedimientos, polticas o lineamientos autorizados y vigentes para el ejercicio 2009. Revisar que la informacin reportada en la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 fue congruente con la del Estado del Ejercicio del Presupuesto. Constatar que las modificaciones al presupuesto se respaldaron con los oficios de adecuacin presupuestaria correspondientes. Verificar que los ahorros y economas que al cierre del ejercicio no se devengaron, se reintegraron en la Tesorera de la Federacin (TESOFE). Examinar que la plantilla ocupacional correspondi con la autorizada y que los pagos y remuneraciones correspondieron con los montos autorizados en los tabuladores, considerando las cantidades devengadas; asimismo, comprobar que el impuesto sobre nmina se pag en tiempo y forma. Revisar, mediante una muestra selectiva, que los pagos del personal se sustentaron con la documentacin justificativa y comprobatoria correspondiente; asimismo, comprobar la correcta integracin de los expedientes del personal del FIRCO. Comprobar que las adquisiciones seleccionadas para su revisin se encontraron dentro del Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios; que se realizaron mediante el proceso de adjudicacin correspondiente de acuerdo con los montos de actuacin y que se cont con la documentacin de los procesos de adjudicacin, a fin de constatar el cumplimiento de la normativa. Determinar que los bienes o servicios contratados se entregaron en tiempo y forma, y que en caso de incumplimiento, se aplicaron las sanciones correspondientes; que se cuente con lineamientos o polticas que los regulen, que se verifique que los pagos efectuados contaron con la documentacin justificativa y comprobatoria, y que stos se registraron conforme a la normativa. Analizar las bases de datos del Sistema de Informacin en Lnea para la Produccin (SURI-FIRCO) de los beneficiarios, a fin de verificar que los apoyos se otorgaron de acuerdo con los montos establecidos y que no se realizaron pagos duplicados.

6.

7.

8.

9.

10. Verificar la correcta integracin de una muestra de expedientes de los beneficiarios seleccionados, a fin de comprobar que los apoyos se canalizaron a la poblacin objetivo, y que para su otorgamiento se ajustaron a la normativa del programa; adems, constatar que se cuenta con la documentacin justificativa y comprobatoria del gasto.

12

Funciones de Desarrollo Econmico

11. Realizar visitas domiciliarias de la muestra de beneficiarios seleccionada, a fin de verificar la entrega de los apoyos otorgados. 12. Verificar que los gastos de operacin del PROMAF no rebasaron los montos autorizados. reas Revisadas La Gerencia de Administracin y Finanzas (GAF), las subgerencias de Presupuesto y Tesorera (SPT), de Contabilidad (SC), y de Personal (SP), adscritas a la Direccin Ejecutiva de Administracin y Finanzas (DEAF); las gerencias de Anlisis y Seguimiento PROMAF, de Servicios de Comunicaciones y Sistemas /SURI_FIRCO, y la Coordinacin de Proyectos B PROMAF adscritas a la Direccin de Anlisis y Servicios Institucionales y las gerencias estatales en Puebla y Estado de Mxico, adscritas a la Direccin General, todas pertenecientes al Fidecomiso de Riesgo Compartido (FIRCO). Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal: Art. 19. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Art. 1 prrafo 2; Art. 54, prrafo tercero; Art. 65 Frac. II; Art 75 Frac. IV; Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Art. 6 Frac. I; Art. 8 Fracc. I y II; Art. 34 Frac. III; Art. 56 Frac. IV, Inc. A; Art. 64 Frac. II; Art. 66 Frac. III; Art. 241; Art. 242; Art. 257 Frac. III; Cdigo Fiscal de la Federacin: Art. 29; Art. 29-A. Ley del Impuesto Sobre la Renta: Art. 113; Art. 127 ltimo prrafo. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Art. 4 Ley Federal de Procedimiento Administrativo.

4. 5. 6.

Normas Generales de Control Interno en el mbito de la Administracin Pblica Federal, Art. 13, primera norma, Prrafo 5to. Manual de Organizacin General del Fideicomiso de Riesgo Compartido, Frac. I "Funciones de la Direccin Ejecutiva de Administracin y Finanzas". Proceso para Elaborar Nmina del Manual de Polticas y Procedimientos del FIRCO vigente para el ejercicio fiscal 2009, Numeral 7.

13

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Normas de Control Interno en el mbito de la Administracin Pblica Federal Art.4; Art. 9; Art. 13 Frac. III. Art. 178; Art. 179; Art. 180; Art. 181 del Cdigo Financiero del Distrito Federal. Lineamientos Especficos de Operacin del Proyecto Estratgico de Apoyo a la Cadena Productiva de los Productores de Maz y Frijol (PROMAF) 2009, numerales VI.3.3 y XII.2; Clasula 7ma. numeral 11 del Convenio de concertacin que celebra el Fideicomiso de Riesgo Compartido y las organizaciones. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

14