A continuación, presentamos un supuesto que nos servirá para enfocar el
lineamiento práctico de éste tema, hasta el Tema Libro Diario.
2 de diciembre de 2010.- Almacenes "Rosita" tiene por propietario al Sr. Blanco y
da inicio a sus actividades con lo siguiente:
Efectivo Bs. 15.740.00
Cuentas por cobrar (Perico Pericón) Bs. 4.140.00 Muebles valuados en Bs. 10.360.00 Cuentas por pagar (Importadora "Luna Ltda.) Bs. 5.240.00 Sueldos por pagar Bs. 10.000.00 Cheques en tránsito Bs. 20.000 Letras por cobrar a la Empresa Luna Bs. 5.000
4 de diciembre de 2010.- Se compran mercaderías por Bs. 34.900.00, de
Comercializadora "Mundo", cancelándose el 20 % al contado y por el saldo se suscriben dos letras de cambio a 10 y 20 días plazo respectivamente.
6 de diciembre de 2010.- Los gastos efectuados por la empresa destinados a
obtener su personalidad jurídica ascienden a Bs. 2.450.00. importe pagado en efectivo.
7 de diciembre de 2010.- El mensajero de la Empresa cambia los cheques en
tránsito y es depositado en caja
8 de diciembre de 2010.- La empresa adquiere un préstamo del Banco de Crédito
por Bs. 30.000.00 pagaderos en 4 cuotas anuales a partir de la fecha, con un interés del 2 % mensual y comisión única del 1.5 % siendo descontados al momento de efectuarse la transacción (los intereses corresponden únicamente a un mes).
9 de diciembre de 2010.- Se paga los sueldos adeudados y en efectivo.
10 de diciembre de 2010.- La empresa decide apertura cuenta corriente No 567
en el Banco Sol , para tal efecto destina Bs. 30.000.00 de los cuales utiliza Bs. 250.00 por compra de un talonario de cheques y Bs. 95.00 por formularios y otros. 12 de diciembre de 2010.- Rosa Espinosa, cliente de la empresa, deposita directamente en cuenta corriente del Banco Sol Bs. 15.000.00 a cuenta de futuras compras de mercaderías que realizará.
14 de diciembre de 2010.- Se venden mercaderías por Bs. 49.300.00 a
Cooperativa "Lucas", cobrándose el 30 % y por el saldo se suscribe una letra de cambio a 30 días plazo.
16 de diciembre de 2010.- La empresa adquiere para su uso un equipo de
computación en Bs. 5.200.00 de la Importadora "Electro", cancelándose el 40 % con cheque No 101 del Banco Sol y por el saldo se suscriben dos letras de cambio de a 5 y 10 días plazo respectivamente.
18 de diciembre de 2010.- La empresa entrega Bs. 7.500.00 a Casa "Sol Radiante"
con la finalidad de reservar mercaderías para ser compradas posteriormente.
20 de diciembre de 2010.- La empresa obtiene Bs. 1.760.00 en cheque girado
contra el Banco Santa Cruz por concepto de comisiones
22 de diciembre de 2010.- El propietario de la empresa decide aportar a esta una
movilidad, cuyo valor según perito independiente asciende a Bs. 15.000.00.
24 de diciembre de 2010.- Mediante cheque No 102 del Banco Sol, la empresa
cancela su primera letra de cambio suscrita el 4 de diciembre con recargo del 13 % de interés semestral.
26 de diciembre de 2010.- La empresa por convenir a sus intereses suscribe con el
Banco Solidario un depósito a plazo fijo con vencimiento a 90 días con valor nominal de Bs. 8.750.00 al 18 % de interés anual.
28 de diciembre de 2010.- Los representantes de Cooperativa "Lucas" cancelan a
la empresa su primera letra da cambio suscrita el 14 de diciembre, con un recargo del 16 % de interés cuatrimestral.
30 de diciembre de 2010.- La empresa efectúa los siguientes pagos:
Bs. 2.040.00 con cheque No 104 del Banco Sol por concento de alquileres.
Bs. 853.00 en efectivo por concepto de gastos menores.
31 de diciembre de 2010.- La empresa procede a regularizar el saldo neto del