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ESCUELA SUPERIOR POLITCNICA DEL LITORAL

Reserva y Sigilo Bancario


CONTABILIDAD DE SISTEMAS FINANCIEROS GRUPO No. 5 INTEGRANTES DEL GRUPO:
Rebeca Bermeo Denisse Proao Acosta Andrea Soto Soledispa Yordan Colorado Karina Guamn Nuri Cedeo

24/06/2011

Antecedentes
A inicios del siglo XV, con la aparicin en de los Bancos de depsito y giro, se situaron los primeros templos de la antigedad. Estos templos disponan de recursos que podan destinar a actividades de prstamo pues adems de la explotacin de sus tierras; ya fuese realizada directamente o a travs de arrendatarios; contaban con las donaciones y ofrendas de los fieles. El carcter misterioso y oculto que presidira las actividades all desarrolladas dara lugar a una discrecin presente tambin en los negocios bancarios. El documento jurdico ms importante de la poca, el Cdigo de Hammurabi, comitentes. El comercio bancario en Babilonia se daba a travs de prcticas como la del servicio de caja en favor del cliente, los pagos a cargo de sus depsitos o transferencias a otros lugares. Los banqueros asumen funciones de notarios, empezando a intervenir en la redaccin de documentos de las relaciones contractuales ajenas. Adems, poco a poco los particulares van concurriendo con los templos en el ejercicio de la actividad bancaria, al comenzar a coexistir con stos los grandes propietarios. Se empieza a hablar as de la laicizacin de la Banca. La existencia en Grecia del secreto bancario se dio pues los contratos eran celebrados sin la presencia de testigos, correspondiendo por ello al banquero (trapezita) la funcin de redactar el contrato que luego pasaba a sus registros; por ello los libros del trapezita habran de servir de prueba. Los banqueros griegos llevaban dos tipos de registros: los diarios (ephemerides) sobre los que escriban las operaciones a medida contiene normas relativas al contrato de comisin, regulndose la prueba de la entrega de fondos entre comisionista y

que stas se iban desarrollando y los libros (trapezitica grammata) en los que cada cliente tena una cuenta abierta a su nombre, con una pgina para el activo y otra para el pasivo. Se dice, adems, que consta el deber de llevanza de contabilidad por parte del banquero, pero no de otros comerciantes. Concerniente a la informacin que se tiene de los ltimos aos, en el Ecuador, tras el cierre de varias instituciones financieras durante la crisis bancaria a finales del siglo pasado, los clientes difieren en sus opiniones acerca de la medida de transparencia que se aplica, pues si bien coinciden en que debe haber cierta transparencia informativa, tambin estn conscientes de que es necesaria la reserva. Durante esta terrible etapa de la economa ecuatoriana, el sigilo y las cifras presentadas fueron fuente para que los banqueros puedan delinquir, o por lo menos ocultar la economa de los ecuatorianos tras las ventanillas. Al final, estos banqueros y el gobierno de ese tiempo convencieron a los clientes de aceptar un congelamiento de sus fondos, ocultando la liquidez con papeles que muchos de los cuenta correntistas y cuenta ahorristas no saban manipular. As, durante los primeros das del mes de marzo del 2000, muchos periodistas y analistas se preguntaban si era posible manejar secretamente algo tan sensible como los ahorros de los dems, mientras se haca gala pblica de la riqueza. Se peda a los banqueros austeridad personal e institucional y dejar de confundir al pblico con marketing y lujo en vez de credibilidad. Tambin se lleg a catalogar al sigilo bancario como una parbola y eslabn. Parbola: porque el sigilo era la manifestacin de viscosidad que caracteriza a las relaciones econmicas, sociales y polticas. Eslabn: porque con el sigilo y con argumentos de banqueros se lograba ocultar informacin y limitar otras opiniones u oposiciones.

Aspectos Generales
A raz de los acontecimientos que se han dado lugar en el Ecuador, se han determinado algunos cambios a la ley general de sistemas financieros, entre esos cambios ha surgido en efecto la estrictez del control de informacin bancaria y el poder del estado para tomar dicha informacin para investigaciones legales, es decir, afecta a la reserva y sigilo bancario. Cuando nos referimos al sigilo bancario decimos que constituye un rgimen limitado exclusivamente al mbito de las relaciones entre la institucin bancaria y sus clientes, bsicamente es un principio de confidencialidad por parte de la institucin financiera sobre la informacin que el cliente le proporciona. Los derechos de sigilo bancario, que tiene un ciudadano, son relativos porque existen normas legales expresas y con causas justificadas que permiten la accesibilidad de terceros a la informacin financiera que tenga la persona en un banco.

Las limitaciones a las que se somete el sigilo bancario se deben a que el banco debe entregar informes que son pedidas por rdenes superiores de origen pblico o general (el estado), que con debida justificacin puede obtener informacin de los habitantes. Muchas veces el hecho de limitacin de este derecho se justifica con la necesidad del estado de controlar y detectar posibles eventos ilcitos que se realicen con ayuda de una institucin financiera, como el lavado de dinero, evasin de impuestos, etc. El sistema bancario, frente a la existencia en la sociedad de un inters general, preponderante y superior, est naturalmente llamado a colaborar en la verificacin y represin de la evasin tributaria. Por lo que la institucin financiera debe ser equitativa entre las partes principales que intervienen en las limitaciones del sigilo bancario, el estado con sus leyes y los clientes con sus derechos y deberes, se debe procurar el bien comn entre ambos para evitar problemas como institucin.

Desarrollo
Dentro de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero especifica, en el ttulo VIII, el tratamiento de la informacin, contabilidad y publicidad. La reserva y el sigilo bancario es un rubro de la informacin, son tratados como una accin que se realiza con las actividades pasivas de la institucin, es decir, con el dinero captado de los clientes, el cual consiste en solo brindar informacin relativa a las

operaciones o movimientos de las cuentas a el dueo o al representante legal. Para efectos de conciliacin y actividades de control como las auditoras externas se necesita dar informacin de los antecedentes y actividades realizadas en las operaciones, la compaa auditora tambin quedar sujeta a la reserva y sigilo bancario. Adems, se permite otorgar informacin a otras instituciones financieras para fines de anlisis de solicitudes de crdito pero no se la dar con detalles de transacciones individuales. Analistas en estos temas opinan que debe hacerse una diferenciacin entre el sigilo de control y la reserva bancaria. El primero debe establecerse en forma cautelosa, pero sin poner bloqueos o candados; el segundo, en cambio, debe garantizar que se conozca la informacin que hay en los bancos. Sin embargo, no se debe exponer a riesgos a los cuenta ahorristas o cuenta correntistas, pues si se conoce cunto tiene, en detalle, una persona, esta puede ser vctima de la delincuencia comn. Se agrega que el superintendente de Bancos debe explicar lo que sucede en los bancos aunque sea en forma macro. Tambin se aade que si los bancos privados reciben fondos pblicos, por ejemplo, a travs de los prstamos de liquidez o de encaje bancario, otorgados por el Banco Central, el sigilo debe terminarse.

Los banqueros afirman que lo ideal sera encontrar un punto medio entre la informacin que se entrega al pblico sobre la entidad bancaria y el sigilo que es necesario para evitar situaciones de tensin en la banca. En lo relativo a la entrega de informacin al pblico, se ha avanzado,

porque se publican balances consolidados, as como los resultados de las auditoras internacionales y de las calificadoras de riesgo. Aunque abundar en ms detalles, opinan, no es fructfero, pues poca gente es capaz de interpretar los datos que se podran entregar. Esto no quita la necesidad de que los clientes sean advertidos sobre el estado de los bancos para que no arriesguen su dinero. La Superintendencia de Bancos debe cumplir con su obligacin de tomar medidas preventivas para evitar la 'catstrofe', porque el deterioro de una institucin no sucede de la noche a la maana. Adems, debe preocuparse de que todos los bancos reciban, peridicamente, una calificacin de riesgo de una entidad calificada. De todos modos, sostienen que la informacin al pblico no debe ser excesiva porque si se divulgasen los correctivos que se aplican en el interior de las entidades, los prstamos que pueda entregarles el Banco Central, o cualquier otra medida, provocaran el pnico en la gente y se producira una corrida de depsitos, lo que podra terminar con cualquier institucin.

Con todos estos riesgos, los banqueros consideran que la informacin al pblico debe entregarse, pero "con medida".

EN QUE CASOS LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS PODRA OTORGAR INFORMACION Y A QUIENES?

CASOS

QUINES PUEDEN ACCEDER A LA INFORMACIN

Para facilitar procesos de conciliacin, se dar acceso al conocimiento detallado de las operaciones y sus antecedentes.

A la firma de auditora externa contratada por la institucin, que tambin quedara sometida al sigilo bancario

Para fines de evaluacin de crdito, informacin general respecto del comportamiento de clientes, en particular, pero esto no implica la facultad de revelar transacciones individualizadas

*Otras instituciones del sistema financiero *Establecimientos comerciales autorizados

A que estn Obligadas las Instituciones del Sistema Financiero?

Estn obligadas a mantener sistemas de control interno que permitan una adecuada identificacin de las personas que efectan transacciones con la institucin

Estn obligadas de proporcionar a la superintendencia la informacin sobre las operaciones que determinadas por esta, por su naturaleza y monto, requieran de un informe especial

A quines podr otorgar informacin la Superintendencia? y en qu casos?

Quienes

En qu casos?

Otorgar informacin a autoridades

Por disposicin legal expresa, previa determinacin sobre sus causas y fines puedan

Estarn sujetas a sigilo bancario, hasta que se utilice la informacin en los fines para los cuales se los ha requerido

La Superintendencia y el Sigilo Bancario

Los informes de inspeccin y anlisis que emitan los funcionarios y empleados de la SUPERINTENDENCIA, en el ejercicio de las funciones de control y vigilancia, sern escritos y reservados.

La Superintendencia, de creerlo en tal caso y de haber observaciones, los trasladar a conocimiento de las autoridades correspondientes de la institucin examinada. Estos informes no se divulgaran a terceros, en todo ni en parte, por la superintendencia, ni por la institucin examinada, ni por ninguna persona que acude por ellos, SALVO ALGUNOS CASOS:

Cuando se trate de auditoras integrales dispuestas por la junta bancaria o la Agencia de Garantas de Depsitos (AGD). U otras auditorias, previa autorizacin de la junta bancaria. Lo previsto en el artculo 93 Las operaciones activas y contingentes de las instituciones financieras no estarn sujetas a sigilo bancario.

Operaciones Activas Los bienes y derechos de la propiedad de la entidad, susceptibles de ser cuantificados objetivamente, definidas en el catalogo nico de cuentas, entre las cuales se incluyen a los crditos concedidos en cualquiera de sus formas sean estas: -SOBRE FIRMAS. -CON GARANTIA PRENDARIA. -HIPOTECARIA.

Se exceptan de las prohibiciones contempladas


Las especificacion es del titular de cuentas corrientes cerradas por giro de cheques sin provisin de

Los informes y pruebas requeridas por los jueces y Ministerio Publico a la Superintendenci a de Bancos y a las instituciones del sistema Los informes financieras requeridos por privado el Directorio del B.C.E, la superintendenci a de Compaas y la administracin tributaria que sern tramitados por la superintendenci a del banco

SE EXEPTUAN DE LAS PROHIBICION ES

Los informes requeridos a la Superintendencia de Bancos por gobiernos o por autoridades competentes de los pases que mantengan convenio con LaEcuador informacin que se debe de dar a la Superintendencia para dar a conocer al pblico la situacin patrimonial y financiera de las instituciones del sistema financiero

Las informaciones financieras que contribuyan intercambio con autoridades de control bancario y financiero con otros pases siempre que existan convenios

Ejemplos aplicados en base a lo especificado a la Ley General de Instituciones Financieras Ejemplo 1

Accin:
La Srta. Nuri L. pide informacin sobre las transacciones realizadas por su padre en el Banco alegando su derecho como hija del titular de la cuenta.

Reaccin
Ella debe presentar una autorizacin firmada por el titular de la cuenta al banco en la cual se detalla el permiso a tener informacin sobre la cuenta del titular

Ejemplo 2

ART. 88 Accin
La Sra. Andrea S. se acerca a realizar un depsito de $3000,00 al Banco Pichincha, la atiende el Sr. Miguel R.; luego el mismo seor que la atendi llama a su amigo para decirle la transaccin que realizo la Sra. Andrea, ella adeudaba $2500,00 al amigo del Sr Miguel al siguiente da la Sra. Andrea es demandada por el dinero adeudado.

Reaccin
El Sra. Andrea puede levantar una acusacin contra el Sr Miguel, por violar la confidencialidad de informacin y ella pude ir a la crcel por divulgar informacin privada, adems podra pagar una indemnizacin por daos y perjuicios.

Ejemplo 3

Art. 94 Accin:
La Srta. Marlene Miranda se acerca a las instalaciones del PRODUBANCO a depositar $18.000,00; el cajero procede a acreditar a su respectiva cuenta. Horas despus se acerca al banco el Sr. Juan T., quin pide informacin sobre la cuenta de la Srta. Marlene, dndole al cajero el nmero de cuenta de la misma; como el cajero es amigo del Sr. Juan le brinda dicha informacin.

Reaccin:
El Sr. Juan R puede ser sancionado con hasta 5 aos de prisin por brindar informacin a una persona ajena del titular de la cuenta o representante legal