Funciones de Gobierno

II.6.8.1.2. Comisin Nacional de Seguros y Fianzas Regulacin, Inspeccin y Vigilancia a las Instituciones de Seguros y Fianzas Auditora de Desempeo: 09-0-06C00-07-0284

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y las metas, as como la eficacia, eficiencia y economa de las operaciones en materia de regulacin, inspeccin y vigilancia de las instituciones y sociedades mutualistas de seguros e instituciones de fianzas. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 7,739.3 miles de pesos 7,739.3 miles de pesos 100.0 %

La revisin comprendi las actividades realizadas de la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas (CNSF), la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP), la Comisin para la Proteccin y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros (CONDUSEF) y el Banco de Mxico (BANXICO), durante el ejercicio fiscal de 2009, en materia de regulacin, inspeccin y vigilancia de las instituciones de seguros y fianzas. Se seleccionaron 21 de las 76 visitas de inspeccin efectuadas durante el ejercicio fiscal de 2009 a las instituciones de seguros y fianzas. La integracin del universo seleccionado y la muestra auditada corresponden al monto total de las sanciones a las instituciones de seguros y fianzas durante 2009, impuestas por la CNSF, con un monto de 7,739.3 miles de pesos. Antecedentes El 26 de agosto de 1935 se promulg la Ley General de Instituciones de Seguros cuyos objetivos consistieron en nacionalizar la actividad aseguradora, regresar a la SHCP el control de las instituciones de seguros y establecer el control ms estricto de toda su actividad. El 3 de julio de 1937 se public el decreto que reform aspectos relacionados con inversiones de las reservas, valuacin de los activos de una institucin, entre otros, lo que oblig a una minuciosa inspeccin de las mismas por parte del personal de la SHCP.

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A partir de la entrada en vigor de la Ley General de Instituciones de Seguros se lograron resultados significativos tanto en nmero de compaas que fueron establecindose en el mercado como en volumen de negocios, lo que sugiri a la autoridad la creacin de un organismo que, aun dependiendo de la SHCP, tuviera amplias facultades para la vigilancia y la inspeccin del sector asegurador. El 14 de septiembre de 1946 se considera el establecimiento de la Comisin Nacional de Seguros, cuyos objetivos eran ejercer la inspeccin y vigilancia de las instituciones, directamente o por medio de algn organismo descentralizado auxiliar de la SHCP, en los trminos del reglamento respectivo, y realizara todo aquello que en su concepto fuera a actividades para mantener la estabilidad de la institucin del seguro en Mxico. El 23 de diciembre de 1970 se decret la fusin de la Comisin Nacional de Seguros y la Comisin Nacional Bancaria, lo que origin a la Comisin Nacional Bancaria y de Seguros, las cuales operaran en conjunto ejerciendo un mayor control de los grupos financieros que ofrecan servicios al pblico. Con las reformas y adiciones a la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal del 29 de diciembre de 1982, se le confirieron nuevas atribuciones a la SHCP en materia de planeacin, coordinacin, evaluacin y vigilancia del sistema bancario del pas, derivadas de la nacionalizacin bancaria, as como en materia de precios, tarifas y estmulos fiscales. La reforma a la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros publicada en el Diario Oficial de la Federacin (DOF) el 3 de enero de 1990 prev la creacin de la nueva Comisin Nacional de Seguros y Fianzas, definiendo, entre otros aspectos, su estructura y facultades. As, se dio origen a una nueva etapa del seguro por las razones siguientes: Se regres al rgimen de autorizacin para organizarse y funcionar como institucin de seguros. Las instituciones de seguros podran realizar operaciones de reafianzamiento. Se dispuso que las primas de todo tipo de seguros de no vida, se calcularan por parte de cada compaa, aprovechando las experiencias de la misma, lo que propiciara la competencia en el mercado. Se introdujo un procedimiento para la estimacin de la solvencia de cada institucin. Las instituciones de seguros tendran la posibilidad de integrarse a grupos financieros debidamente constituidos y en funcin. Se crearon nuevos ramos de seguros atendiendo a las necesidades del mercado y para transparentar la operacin de algn otro ya en vigor. El capital mnimo pagado de cada institucin de seguros se fij en Unidades de Inversin.

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Esta evolucin del sector asegurador tuvo su inmediata repercusin en la actividad de la inspeccin y vigilancia por parte de la autoridad competente, ampliando sus facultades y responsabilidades, consider que, a partir de esa ley, cada institucin de seguros empezaba a operar con libertad pero tambin con responsabilidad, y la tarea de la inspeccin y vigilancia se hizo ms compleja y minuciosa. A partir de 1998, la CNSF desempe sus actividades en dos grandes vertientes, la interna y la internacional. La primera, considera los nuevos ramos e instrumentos financieros introducidos en las actividades del sector asegurador y afianzador; la libertad operativa con la cual comenzaran a actuar los sectores; la introduccin de sistemas electrnicos para la recepcin y control de datos por parte de las instituciones supervisadas; y la integracin de una red de informtica apta para simplificar y agilizar la operacin de la inspeccin y vigilancia. La segunda comprende la presidencia del Comit Ejecutivo de la Asociacin Internacional de Supervisores del Seguro aportando iniciativas para el sector mundial y, al mismo tiempo, actualizando el mecanismo de inspeccin y vigilancia de la propia CNSF, con prcticas que utilizadas en el mbito mundial. El 26 de diciembre de 2007 se actualiza el Reglamento Interior de la SHCP con el que se crea la Unidad de Seguros, Pensiones y Seguridad Social (USPSS) de la SHCP, y se le dan, entre otras, las siguientes atribuciones: Interpretar, para los efectos administrativos, las disposiciones de la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros; y de la Ley Federal de Instituciones de Fianzas; Aprobar, de conformidad con las disposiciones jurdicas aplicables, las escrituras constitutivas y los estatutos sociales y cualquier modificacin a stos, de las instituciones y sociedades mutualistas de seguros y de fianzas, cuando dichas disposiciones le atribuyan esta facultad a la secretara. Autorizar las inversiones que pretendan realizar las instituciones y sociedades mutualistas de seguros y de fianzas en los trminos de las disposiciones que les son aplicables y cuando stas le confieren la facultad a la SHCP. Resolver respecto de las solicitudes de autorizacin para la adquisicin de acciones y tomas de control de las instituciones y sociedades mutualistas de seguros y de fianzas. El 18 de enero de 1999, mediante decreto, se cre la CONDUSEF como organismo pblico descentralizado, cuya finalidad es la promocin, asesora, proteccin y defensa de los derechos e intereses de los usuarios que utilizan o contratan un producto o servicio financiero ofrecido por las Instituciones que conforman el Sistema Financiero y que adems operen dentro del territorio nacional, as como tambin la creacin y fomento entre los usuarios, de una cultura adecuada respecto de las operaciones y servicios financieros. Mediante decreto del 23 de diciembre de 1993, se expidi la Ley del Banco de Mxico, la cual establece que el Banco Central ser persona de derecho pblico con carcter autnomo y se denominar Banco de Mxico, el cual desempear, entre otras, la funcin

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de regular la emisin y circulacin de la moneda, los cambios, la intermediacin y los servicios financieros, as como los sistemas de pagos. Este informe integra los resultados de las auditoras nms. 285, 286 y 287 practicadas a la SHCP, la CONDUSEF y el BANXICO, respectivamente, como parte de una revisin horizontal a las actividades de regulacin, inspeccin y vigilancia a las instituciones de seguros y fianzas. Resultados 1. Evaluacin del Diseo del Sistema de Control Interno Comisin Nacional de Seguros y Fianzas La CNSF tiene diseado un sistema de control interno que ofrece una seguridad razonable en la ejecucin de sus actividades relacionadas con regulacin, inspeccin y vigilancia de las instituciones de seguros y fianzas, las cuales estn encaminadas al logro de sus objetivos institucionales. 2. Universo de aseguradoras y afianzadoras Para el ejercicio de las atribuciones conferidas a la CNSF, se verific que en 2009 se consider un universo de 98 instituciones de seguros y 14 de fianzas que formaron parte del sistema financiero mexicano, las cuales se encontraban registradas en el catlogo del Sistema Financiero Mexicano. 3. Mecanismos de coordinacin Se comprob que la CNSF y la CONDUSEF celebraron el 17 de mayo de 2005 un acuerdo de coordinacin con objeto de fortalecer el proceso de verificacin de informacin, publicidad y propaganda; ampliar la difusin y publicacin del comportamiento y posicin financiera y regulatoria; y coordinar acciones de promocin de la cultura financiera, todos ellos en materia de seguros y fianzas. Se verific que durante el ejercicio fiscal de 2009, la CNSF y la CONDUSEF realizaron actividades de coordinacin referentes al intercambio de informacin sobre las reclamaciones recibidas por instituciones de seguros y fianzas para la integracin del anuario 2009. 4. Regulacin Comisin Nacional de Seguros y Fianzas Se comprob que la regulacin emitida por la CNSF para instituciones de seguros y fianzas que estuvo vigente durante el ejercicio fiscal de 2009, se conform por 169 disposiciones para aseguradoras y 71 para afianzadoras, de las cuales, 23 y cinco, respectivamente fueron emitidas en el ejercicio fiscal de 2009. El marco regulatorio vigente en el 2009 norma aspectos sobre la entrega de documentacin contractual; el funcionamiento y operacin; las pensiones; el capital; las garantas; las operaciones de reafianzamiento; las operaciones en moneda extranjera; los inmuebles; las reservas; las inversiones; la estimacin de activos; los sistemas de contabilidad; el catlogo de
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cuentas; los estados financieros; los auditores externos; la informacin para los efectos de inspeccin y vigilancia; la publicidad; la documentacin contractual y tarifa; los agentes; criterios contables; y de reaseguro financiero, y emisin de obligaciones. Dicha regulacin es acorde con los tpicos establecidos en el marco jurdico de la regulacin, inspeccin y vigilancia de las instituciones de seguros y fianzas. 5. Programa de Mejora Regulatoria Comisin Nacional de Seguros y Fianzas Se comprob que la CNSF integr en el sistema de la COFEMER 28 propuestas de nuevas circulares para regular a las instituciones de seguros y fianzas, las cuales fueron aprobadas por la COFEMER y publicadas en el DOF. 6. Regulacin Secretara de Hacienda y Crdito Pblico Se comprob que la regulacin emitida por la SHCP para instituciones de seguros y fianzas que estuvo vigente durante el ejercicio fiscal de 2009, se conform por 45 disposiciones para aseguradoras y 19 para afianzadoras, de las cuales, ocho y dos, respectivamente, fueron emitidas en el ejercicio fiscal de 2009. El marco regulatorio vigente en el 2009 norma aspectos de las pensiones, la salud, el prstamo de acciones entre instituciones de seguros, las operaciones con terceros, la vivienda, los servicios de asistencia, las autorizaciones, las contingencias climatolgicas, el capital, el reaseguro, las reservas, las garantas, las inversiones, los agentes de seguros, las operaciones de refinanciamiento, agropecuario, la informacin para los efectos de inspeccin y vigilancia; y operaciones fiduciarias de las instituciones. Dicha regulacin es acorde con los tpicos establecidos en el marco jurdico de la regulacin, inspeccin y vigilancia a las instituciones de seguros y fianzas. 7. Regulacin Comisin Nacional para la Proteccin y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros Se comprob que la regulacin emitida por la CONDUSEF para instituciones de seguros y fianzas que estuvo vigente durante el ejercicio fiscal de 2009, se conform por seis disposiciones, de los cuales dos se refieren a defensora legal, una a juicios arbitrales, una al Registro de Prestadores de Servicios Financieros, una a la entrega de informacin trimestral; una a la recepcin y atencin de solicitudes a los usuarios de seguros de vida, y otra sobre la imposicin de sanciones, de ellas, dos acuerdos fueron emitidos en el ejercicio fiscal de 2009, uno relativo a la entrega de informes trimestrales y otro sobre modificaciones al Estatuto Orgnico de la CONDUSEF referente a las atribuciones de la Direccin General de Defensora, Interventora y Consultiva de los Usuarios de Servicios Financieros para recibir y atender las solicitudes de los usuarios de seguros de vida. Con la consulta del registro de la COFEMER, se comprob que la CONDUSEF envi para aprobacin los dos proyectos referidos, el 23

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de enero y el 8 de julio de 2009, respectivamente, los cuales fueron publicados en el DOF el 6 de marzo y el 7 de agosto de 2009, respectivamente. 8. Regulacin Banco de Mxico Se comprob que durante el ejercicio fiscal de 2009, estuvieron vigentes dos circulares del BANXICO dirigidas a las instituciones de seguros y fianzas relacionados con las operaciones de fidecomisos y con el Sistema de Pagos Electrnicos Interbancarios (SPEI), dichas circulares tienen el propsito de promover el sano desarrollo del sistema financiero, el funcionamiento del sistema de pagos y la proteccin de los intereses del pblico. Se comprob que durante el ejercicio fiscal de 2009, la regulacin existente dirigida a las instituciones de seguros y fianzas del BANXICO fue suficiente. 9. Inspeccin Comisin Nacional de Seguros y Fianzas Programa Anual de Visitas de Inspeccin Ordinarias 2009 Se comprob que la Junta de Gobierno de la CNSF aprob el Programa Anual de Visitas de Inspeccin Ordinarias para el ejercicio fiscal de 2009. Con los expedientes de visitas de inspeccin ordinarias se comprob que la CNSF visit a 76 de las 77 instituciones de seguros y fianzas establecidas en el Programa Anual de Visitas de Inspeccin Ordinarias. Se constat que la CNSF determin no llevar a cabo la visita de inspeccin restante debido a que mediante un escrito del 10 de agosto de 2009, el representante legal de la institucin no inpeccionada notific a la CNSF que los accionistas haban acordado la disolucin y liquidacin anticipada de la misma, por lo que se concluye que la CNSF cumpli con la meta programada en el Programa Anual de Visitas de Inspeccin Ordinarias 2009. Se comprob que la CNSF verific en las visitas de inspeccin ordinarias, los aspectos financieros, cobertura de reservas tcnicas y capital mnimo pagado, portafolio de inversiones, solvencia y liquidez, resultados y rentabilidad, valor en riesgo, y escenarios de la cartera de inversin valuada a mercado, etapa regulatora, crecimiento de la emisin, y composicin de la cartera. 10. Comisin Nacional de Seguros y Fianzas Comunicacin de observaciones derivadas de las visitas de inspeccin ordinarias De los 21 expedientes revisados, se verific que se determinaron irregularidades relacionadas con registro contable errneo; incumplimientos de reservas; desapego a la normativa; pagos extemporneos; no proporcionar informacin durante la visita; expedientes de intermediarios de reaseguro; operaciones sin contrato; falta de comprobacin de nombramientos en el rea de riesgo; errores en la determinacin de
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primas; contratos de adhesin no registrados en la CNSF; deficiencias de control; falta de garantas de fianzas; y operaciones con reaseguradoras extranjeras no inscritas en la CNSF; en 20 aseguradoras y afianzadoras, para las cuales la CNSF emiti 20 oficios en los que les comunic las observaciones con motivo de las visitas de inspeccin ordinarias. 11. Comisin Nacional de Seguros y Fianzas Actas de Conclusin de las Visitas de Inspeccin Ordinarias Se comprob que la CNSF elabor las actas en las que dio a conocer los resultados de las visitas de inspeccin a las instituciones de seguros y fianzas. 12. Comisin Nacional de Seguros y Fianzas Informes de inspeccin Se comprob que en los informes de inspeccin de la muestra seleccionada de 21 expedientes de visitas ordinarias de 2009, la CNSF inform sobre el objetivo, el periodo, los antecedentes, los resultados, las conclusiones, las propuestas de etapa, las acciones y las modificaciones de la etapa regulatoria. 13. Vigilancia Comisin Nacional de Seguros y Fianzas Se comprob que la CNSF cuenta con un sistema para realizar la vigilancia de las instituciones de seguros y fianzas denominado Polticas y Criterios Internos de Supervisin (PCIS). Con la revisin de los resultados del PCIS al 31 de diciembre de 2009, se verific que, de las 98 instituciones de seguros que fueron evaluadas por la CNSF, 11 (11.2%) calificaron con sana situacin tcnico-financiera; 61 (62.2 %) se encontraban con situacin tcnico-financiera estable, 25 (25.5%) tenan deterioro en su situacin tcnicofinanciera, y una (1.1%) present graves problemas de solvencia. En lo referente a las 14 instituciones de fianzas que fueron evaluadas, se verific que 7 (50.0%) tenan sana situacin tcnico-financiera; 4 (28.6%) reflejaron una situacin tcnico-financiera estable, y 3 (21.4%) presentaban deterioro en la situacin tcnico-financiera. En conclusin, se comprob que al 31 de diciembre de 2009, 72 aseguradoras y 11 afianzadoras cumplieron con los parmetros regulatorios legales de manera satisfactoria; 25 aseguradoras y 3 afianzadoras presentaron un deteriodo que es posible resolver con la instrumentacin de un plan de regularizacin; y una tena graves problemas, por desequilibrios importantes en su operacin con afectacin en su solvencia y el cumplimiento de las obligaciones con los asegurados y beneficiarios, con lo que podra ser sujeto de una opinin de revocacin.

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14. Vigilancia Comisin Nacional para la Proteccin y Defensa a los Usuarios de Servicios Financieras Se verific que 11 instituciones de seguros y fianzas no entregaron el informe de consultas y reclamaciones del tercer y cuarto trimestres durante el ejercicio fiscal de 2009. Se comprob que la CONDUSEF impuso la sancin a una cada de las instituciones por dicho incumplimiento. 15. Banco de Mxico Inspeccin y Vigilancia Se verific que durante el ejercicio fiscal de 2009, el BANXICO no realiz acciones de inspeccin y vigilancia del cumplimiento de las circulares vigentes durante 2009 en materia de seguros y fianzas, por los siguientes hechos: Las operaciones de fideicomiso a que se refiere la circular 1/2005 estn limitadas a la realizacin de actividades directamente vinculadas con el objeto social de las instituciones de seguros y fianzas, y su funcionamiento y vigilancia se encuentra normado en la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros y la Ley Federal de Instituciones de Fianzas, conferidas a la CNSF. Por lo que respecta a la circular 1/2006 referente al SPEI, se trata de una relacin contractual de las partes y no de una disposicin que contenga un rgimen de imposicin de sanciones administrativas. No obstante, y en proteccin del adecuado funcionamiento del mismo, en los contratos correspondientes estn pactadas penas convencionales en el evento de que el intermediario respectivo incurra en alguna falta o contravencin de los trminos estipulados. Se comprob que durante el ejercicio fiscal de 2009 el Banco de Mxico no detect fallas o errores operativos de las aseguradoras que tienen contratado el SPEI, por lo que no se aplic pena convencional alguna. 16. Sanciones de inspeccin Comisin Nacional de Seguros y Fianzas Con la revisin de los 21 expedientes tomados como muestra de las 76 visitas de inspeccin ordinarias, se verific que en una institucin no se determinaron irregularidades; de las 20 a las que se emitieron observaciones, tres enviaron a la CNSF la documentacin y aclaracin de observaciones lo cual fue improcedente por lo que se impusieron las sanciones correspondientes; para diez an no concluye el anlisis de la documentacin por la CNSF; y cuatro no cumplieron con el plazo de diez das hbiles para dar respuesta al oficio de notificacin de observaciones, y al respecto se verific que se emiti la sancin correspondiente.

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17. Sanciones de Vigilancia Comisin Nacional de Seguros y Fianzas Se comprob que en el ejercicio fiscal de 2009 se impusieron 3,250 sanciones, de las cuales, 91 fueron econmicas por un importe de 7,739.3 miles de pesos, y 3,159 administrativas. Del anlisis de los conceptos por los cuales se impusieron sanciones a las instituciones de seguros y fianzas, se obtuvo que el rubro principal fue por no presentar en el plazo establecido la pliza de seguros. El resto de los incumplimientos fue por infraccin de la normativa; por desviaciones en la constitucin de reservas; por omisiones y fallas en registros contables; por pagos de prima de reaseguro extemporneos; por deficiencias de control; por exceder los lmites de retencin; por realizar operaciones con intermediarios no autorizados; por integracin incorrecta de expedientes; por comprometerse a proporcionar respaldo de reaseguro cuando no estn en condiciones de cumplir; por conductas irregulares en la informacin proporcionada a las sociedades de informacin crediticia, y por no cumplir en los plazos la indemnizacin por mora. 18. Imposicin de sanciones Comisin Nacional para la Proteccin y Defensa a los Usuarios de Servicios Financieras Se comprob que, durante el ejericio fiscal de 2009, la CONDUSEF impuso 306 sanciones econmicas a las instituciones de seguros y fianzas, por un monto de 8,522.6 miles de pesos, de las cuales, 82 (26.8%) fueron por no proporcionar la informacin y datos solicitados por la CONDUSEF; 41 (13.4%) por no asistir a la audiencia de conciliacin y no proporcionar informacin financiera; 53 (17.3%) por no rendir el informe previo a la audiencia de conciliacin; 52 (17.0%) por la falta de presentacin del informe en la audiencia de conciliacin; 51 (16.7%) por omisin del informe adicional solicitado por la CONDUSEF; 5 (1.6%) por no cumplir con los trminos del convenio de la audiencia de conciliacin; 21 (6.9%) por no registrar el pasivo contingente que derive de la reclamacin y dar aviso de ello, y una (0.3%) por no entregar los informes trimestrales. 19. Condonaciones Comisin Nacional de Seguros y Fianzas Se comprob que la Junta de Gobierno de la CNSF aprob la solicitud de condonacin de 16 multas, por un monto de 2,659.0 miles de pesos, porque la institucin de seguros contaba con un capital contable negativo. 20. Condonaciones Comisin Nacional para la Proteccin y Defensa al Usuario de Servicios Financieros Se comprob que la CONDUSEF otorg tres condonaciones de multas al 50.0%, al considerar que no existi un lucro indebido en perjuicio de los derechos e intereses de
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los usuarios de servicios financieros y las irregularidades no afectaban el sano desarrollo del sistema financiero. 21. Cumplimiento de Indicadores de Desempeo Comisin Nacional de Seguros y Fianzas Con los Ejercicios de Autoevaluacin presentados al rgano Interno de Control de la CNSF se comprob el cumplimiento de todos los indicadores que tiene registrados en el sistema de evaluacin de desempeo. Se observ que existen diferencias en el cumplimiento de indicadores reportado por la CNSF en el Ejercicio de Autoevaluacin, con los Informes sobre la Situacin Econmica, las Finanzas y la Deuda Pblica, en los indicadores cumplimiento de actividades sustantivas de supervisin, lneas de accin de supervisin y procesos de supervisin efectivamente llevados a cabo. Se verific que la CNSF solicit a la Unidad de Poltica y Control Presupuestario de la SHCP, el acceso al Mdulo de la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) del Sistema del Proceso Integral de Programacin y Presupuesto, a afecto de realizar los ajustes necesarios para corregir el error de captura a fin de que dicho sistema refleje el avance real en el cumplimiento de los indicadores de desempeo; la Unidad de Poltica y Control Presupuestario; mediante correo electrnico del 15 de diciembre de 2010, inform a la CNSF que la apertura del sistema ser en las primeras semanas del mes de enero del 2011, en el marco del Presupuesto de Egresos 2011. Vase accin(es): 09-0-06C00-07-0284-07-005 Acciones Recomendaciones al Desempeo 09-0-06C00-07-0284-07-005.- Para que la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas instruya a quien corresponda a fin de que se realicen los ajustes necesarios para corregir el error de captura en los avances de los indicadores de desempeo del ejercicio fiscal de 2009, en el Mdulo de la Matriz de Indicadores para Resultados del Sistema del Proceso Integral de Programacin y Presupuesto, a efecto de que se refleje el avance real en el cumplimiento de los indicadores, y se establezcan mecanismos de control que aseguren que la informacin sobre el cumplimiento de los indicadores reportados por las reas internas coincidan con la presentada en los Informes sobre la Situacin Econmica, las Finanzas y la Deuda Pblica. [Resultado 21] Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 1 observacin(es) que gener(aron): 1 a Recomendacin(es) al Desempeo.

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Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que en trminos generales el desempeo de la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la regulacin, inspeccin y vigilancia de las instituciones de seguros y fianzas, con excepcin del resultado con observacin que se presenta en el apartado correspondiente de este informe y que se refiere principalmente a que los indicadores reportados por las reas internas de la CNSF presentan errores de captura en el Sistema del Proceso Integral de Programacin y Presupuesto por lo que no coinciden con los Informes sobre la Situacin Econmica, las Finanzas y la Deuda Pblica emitidos por la SHCP. Los activos administrados por las aseguradoras si bien han tenido una participacin en el ahorro financiero menor a la de otros inversionistas institucionales, han mostrado un crecimiento importante en los ltimos aos. En 2007 estos recursos representaron 2.1% del PIB, cifra que se compara favorablemente con el 0.9% que se registr en 2000. Este crecimiento se debe, a la introduccin de nuevos productos de seguros y a la venta de un mayor nmero de plizas que han permitido asegurar a segmentos de la poblacin que antes estaban desatendidos. Asimismo, en los ltimos aos se ha observado una recomposicin en la inversin de los activos totales de las aseguradoras, incrementndose la proporcin que se invierte en valores. En uso de sus atribuciones, la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas; la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico; la Comisin para la Proteccin y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros y el Banco de Mxico cumplieron con las actividades de regulacin de las instituciones de seguros y fianzas al emitir un acuerdo y 28 nuevas circulares; diez disposiciones y modificar 50 circulares existentes, las cuales se encuentran en los tpicos sealados en la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros y la Ley Federal de Instituciones de Fianzas. Como resultado de la inspeccin y vigilancia, la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas y la Comisin para la Proteccin y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros emitieron 397 sanciones econmicas y 3,158 sanciones administrativas a las instituciones de seguros y fianzas, principalmente por no presentar oportunamente la pliza de seguros; por desviaciones en la constitucin de reservas; por omisiones y fallas en registros contables; por pagos de prima de reaseguro extemporneos; por deficiencias en el control; por integracin incorrecta de expedientes; por no proporcionar la informacin; por no asistir a la audiencia de conciliacin y no rendir los informes previo y posterior a sta. Con la vigilancia, se evalu a las 112 instituciones de seguros y fianzas al cierre de 2009, y se determin que 18 calificaron con sana situacin tcnico-financiera; 65 se encontraban con situacin estable; 28 tenan deterioro en su situacin, y una present graves problemas de solvencia.

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Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Revisar el diseo del sistema de control interno de la CNSF para evaluar la razonabilidad del cumplimiento de los objetivos de las operaciones de regulacin, inspeccin y vigilancia de las instituciones de seguros y fianzas. Comprobar el universo de instituciones de seguros y fianzas vigentes en 2009. Verificar las acciones de coordinacin de la CNSF, la SHCP, la CONDUSEF y el BANXICO, en materia de regulacin, inspeccin y vigilancia de las instituciones de seguros y de fianzas, durante el ejercicio fiscal de 2009. Verificar las acciones realizadas por la CNSF, la SHCP, la CONDUSEF y el BANXICO, en materia de expedicin de disposiciones para la regulacin, inspeccin y vigilancia de las instituciones de seguros y de fianzas durante el ejercicio fiscal de 2009 Comprobar que la Junta de Gobierno de la CNSF aprob el Programa Anual de Visitas de Inspeccin Ordinarias 2009 y el cumplimiento del mismo. Comprobar que la CNSF comunic a las instituciones de seguros y fianzas las observaciones derivadas de las visitas de inspeccin ordinarias realizadas en 2009. Verificar que la CNSF realiz las actas de conclusin de las visitas de inspeccin ordinarias realizadas a las instituciones de seguros y fianzas durante el ejercicio fiscal de 2009. Comprobar que la CNSF elabor los informes de inspeccin de las visitas ordinarias a las instituciones de seguros y fianzas durante el ejercicio fiscal de 2009. Verificar las acciones de vigilancia realizadas por la CNSF, durante el ejercicio fiscal de 2009, a efecto de evaluar la situacin tcnico-financiera de las instituciones de seguros y fianzas.

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10. Comprobar las acciones de vigilancia realizadas por la CONDUSEF a efecto de evaluar el cumplimiento en la entrega de informacin de las instituciones de seguros y fianzas durante el ejercicio fiscal de 2009. 11. Verificar las acciones de inspeccin y vigilancia realizadas por el BANXICO a las instituciones de seguros y fianzas durante el ejercicio fiscal de 2009. 12. Comprobar que la CNSF y la CONDUSEF impusieron sanciones y multas derivadas del incumplimiento del marco regulatorio de las instituciones de seguros y fianzas. 13. Verificar las condonaciones que la CNSF y la CONDUSEF otorgaron a las instituciones de seguros y fianzas durante el ejercicio fiscal de 2009.

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Funciones de Gobierno

14. Evaluar la instrumentacin del Sistema de Evaluacin al Desempeo (SED) de la CNSF en relacin con los indicadores de desempeo de las actividades de regulacin, inspeccin y vigilancia de las instituciones de seguros y fianzas. reas Revisadas La Vicepresidencia de Operacin Institucional de la CNSF. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Arts. 110 y 111.

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado. Derivado de la reunin de presentacin de resultados y observaciones finales (confronta), mediante oficio nm. 6-367-111-2.1/15786 del 16 de diciembre de 2010, la CNSF comunic a la ASF lo siguiente: De acuerdo a lo comentado en la reunin llevada a cabo el pasado 7 de diciembre, en donde esa Auditora Superior de la Federacin present los resultados finales y observaciones preliminares (confronta) de la revisin practicada, esta Comisin, con el propsito de subsanar las diferencias observadas por esa Auditora Superior en el avance porcentual reportado en los Anexos del reporte anual 2009 de los Informes sobre la Situacin Econmica, las Finanzas y la Deuda Pblica, respecto de los Ejercicios de
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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Autoevaluacin presentados al rgano Interno de Control de la CNSF, solicit a la Unidad de Poltica y Control Presupuestario de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, el acceso al Mdulo de la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) del Sistema del Proceso Integral de Programacin y Presupuesto, a afecto de realizar los ajustes necesarios para corregir el error de captura a fin de que dicho sistema reflejara el avance real en el cumplimiento de los indicadores de desempeo, sin embargo, dicha Unidad de Poltica y Control Presupuestario, mediante correo electrnico recibido en esta Comisin el 15 de diciembre de 2010, inform que la apertura del Sistema ser en las primeras semanas del mes de enero del 2011, en el marco del Presupuesto de Egresos 2011; por lo que cualquier modificacin y mejora a la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) y de los indicadores estratgicos y de gestin se har en dicho periodo, mismo que ha sido determinado por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Como Anexo 1, se adjunta copia de los correos electrnicos enviados a la Unidad de Poltica y Control Presupuestario de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, mediante los cuales se solicitaron los cambios en dicho Sistema, as como la respuesta de la Unidad de Poltica y Control Presupuestario de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico a dicha solicitud, y como Anexo 2, se adjunta copia de los Lineamientos para: la integracin del Presupuesto de Egresos de La Federacin para el Ejercicio Fiscal 2011, elaboracin y autorizacin de sus calendarios de presupuesto, y modificaciones de sus metas, en los cuales se seala que las dependencias y entidades podrn realizar las modificaciones a las MIR, en las primeras semanas de 2011, de conformidad a los lineamientos especficos que se emitan para tales efectos. Adicionalmente, es importante mencionar que en el marco de los Lineamientos Generales de Evaluacin de los Programas Federales de la Administracin Pblica Federal, con relacin a la mejora continua de la MIR y de los indicadores estratgicos y de gestin que forman parte del Sistema de Evaluacin del Desempeo, la Unidad de Poltica y Control Presupuestario de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, ha instrumentado diversas acciones encaminadas a fortalecer el monitoreo y la evaluacin de los resultados, entre las ms recientes se encuentra la realizacin del taller para la Mejora de la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de los programas presupuestarios, mismo que concluy el pasado 6 de diciembre y permiti a esta Comisin capacitar al personal responsable de la operacin de los sistemas de control presupuestario. Derivado de lo anterior, esta Comisin reitera su compromiso de establecer las medidas y acciones necesarias para cumplir, en tiempo y forma, con la integracin del Presupuesto de Egresos de la Federacin 2011 (PEF 2011), por lo que, se solicita atentamente a esa Auditora Superior de la Federacin, reconsiderar la eliminacin de la observacin citada, en virtud de que, no obstante los esfuerzos realizados por este rgano desconcentrado de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico para corregir el avance porcentual reportado en los Anexos del reporte anual 2009 de los Informes sobre la Situacin Econmica, las Finanzas y la Deuda Pblica, la Unidad de Poltica y Control Presupuestario de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, sugiri realizar los ajustes que se estimen necesarios a la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) y de los indicadores estratgicos y de gestin, en las primeras semanas del mes de enero de 2011, por lo que en dicha fecha se realizar el correcto registro de la informacin correspondiente al ejercicio de 2011, y en su caso, se verificar la factibilidad de corregir la informacin relativa a ejercicios anteriores.

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