Funciones de Gobierno

II.6.3.2.1. Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros, S.N.C. Deuda Pblica Externa Contrada con el Banco Internacional de Reconstruccin y Fomento y Otros Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-2-06HJO-02-0469

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera en la obtencin y aplicacin de financiamientos adquiridos por medio de Organismos Financieros Internacionales, su amortizacin, pago de intereses, comisiones y gastos, registro en la contabilidad, presentacin en los estados financieros y en la Cuenta Pblica, de conformidad con las disposiciones legales y normativas. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 40,107,687.6 miles de pesos 19,209,984.3 miles de pesos 47.9 %

El universo por 40,107,687.6 miles de pesos, equivalente a 3,069,646.0 miles de dlares, corresponde a las disposiciones de crditos externos obtenidas durante 2009 por el Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros, S.N.C. (BANSEFI), en su carcter de agente financiero del Gobierno Federal, reportadas en la Cuenta Pblica 2009, de las cuales se revis una muestra del 47.9% por 19,209,984.3 miles de pesos. Asimismo, se revisaron las amortizaciones del ejercicio 2009 por 118,391.1 miles de pesos y el costo financiero por 444,397.4 miles de pesos de los financiamientos externos a cargo de BANSEFI. Resultados 1. Captacin de financiamientos externos 2009 En el apartado Poltica de Deuda, de la Cuenta Pblica 2009, se inform que las disposiciones de deuda externa realizadas con Organismos Financieros Internacionales (OFIS), ascendieron a 7,577,425.8 miles de dlares, equivalentes a 99,005,887.8 miles de pesos correspondieron a las entidades siguientes:

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

CAPTACIN DE FINANCIAMIENTOS EXTERNOS 2009 (Cifras en miles) Entidad Gobierno Federal Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. (BANOBRAS) Nacional Financiera, S.N.C. (NAFIN) Sociedad Hipotecaria Federal (SHF) Total Monto Dlares 5,746,4 73.2 334,300 .0 1,652.6 1,495,0 00.0 7,577,4 25.8 Pesos 1/ 75,082,8 44.2 4,367,93 0.4 21,592.7 19,533,5 20.5 99,005,8 87.8 % 75.8 4.4 0.1 19.7 100.0

FUENTE: Apartado Poltica de Deuda, de la Cuenta Pblica 2009.

1/

Los montos en pesos se obtuvieron utilizando el tipo de cambio de 13.0659 correspondiente al determinado por el Banco de Mxico el 31 de diciembre de 2009.

La captacin de financiamientos externos a cargo del Gobierno Federal por 5,746,473.2 miles de dlares, equivalentes a 75,082,844.2 miles de pesos, fue administrada por los agentes financieros siguientes:
CAPTACIN DE FINANCIAMIENTOS EXTERNOS DEL GOBIERNO FEDERAL 2009 (Cifras en miles) Agente Financiero BANSEFI NAFIN BANOBRAS y la SHF Total Monto Dlares 3,069,6 46.0 2,606,9 27.2 69,900. 0 5,746,4 73.2 Pesos 1/ 40,107,6 87.6 34,061,8 50.2 913,306. 4 75,082,8 44.2 % 53.4 45.4 1.2 100.0

FUENTE: Apartado Poltica de Deuda, de la Cuenta Pblica 2009. 1/ Los montos en pesos se obtuvieron utilizando el tipo de cambio de 13.0659 correspondiente al determinado por el Banco de Mxico el 31 de diciembre de 2009.

Por otra parte, los 3,069,646.0 miles de dlares, equivalentes a 40,107,687.6 miles de pesos que BANSEFI administra en su carcter de agente financiero del Gobierno Federal, se destinaron para financiar parcialmente los programas o proyectos siguientes:

Funciones de Gobierno
CAPTACIN DE FINANCIAMIENTOS EXTERNOS OBTENIDOS POR BANSEFI, EN SU CARCTER DE AGENTE FINANCIERO DEL GOBIERNO FEDERAL DURANTE 2009 (Cifras en miles) Prstamo nm.
7132-ME

Proyecto
Fortalecimiento al Ahorro y Crdito Popular y Microfinanzas Rurales Fase I Fortalecimiento al Ahorro y Crdito Popular y Microfinanzas Rurales Segunda Extensin a la Fase II Fortalecimiento al Ahorro y Crdito Popular y Microfinanzas Rurales Extensin a la Fase III Fortalecimiento al Ahorro y Crdito Popular y Microfinanzas Rurales Extensin a la Fase I Programa para la Modernizacin de Agua y Saneamiento. Primera Extensin al Tercer Prstamo Programtico de Poltica Ambiental Marco para el desarrollo de polticas de Crecimiento Verde Desarrollo de Polticas Econmicas en respuesta a la Crisis Global

OFIS
BIRF

Monto Contratado
64,600.0

Monto dispuesto durante 2009 Tasa de Inters

LIBOR+Margen Fijo 1,524.9 21,282.0 19,924.3

Dlares

Pesos 1/

Al cierre del ejercicio 2/

7592-ME

BIRF

50,000.0

LIBOR+Margen Fijo

13,698.5 BIRF 29,000.0 LIBOR+Margen Fijo

170,497.0

178,983.5

7438-ME

4,084.0 BIRF 21,000.0 LIBOR+Margen Fijo

54,123.6

53,361.0

7500-ME

3,590.9 BIRF 25,000.0 LIBOR+Margen Fijo 9,247.7 BIRF 401,003.0 LIBOR+Margen Fijo 30,000.0 BIRF 1,503,750.0 LIBOR+Margen Fijo 1,503,750.0 BIRF 1,503,750.0 LIBOR+Margen Fijo

49,037.0

46,918.5

7325-ME

118,927.0

120,829.1

7639-MX

415,921.7

391,977.0

7790-MX

19,117,569.2

19,647,847.1

7814-MX

1,503,750.0 19,117,641.4 19,647,847.1 Total 3,069,646.0 39,064,998.9 40,107,687.6 FUENTE: Cuadro denominado Deuda Externa del Gobierno Federal, Avance del Programa de Financiamiento Enero Diciembre de 2009, del Informe Sobre la Situacin Econmica, las Finanzas Pblicas y la Deuda Pblica del cuarto trimestre de 2009. 1/ Los montos en pesos se obtuvieron utilizando el tipo de cambio correspondiente a los registros contables. 2/ Los montos en pesos se obtuvieron utilizando el tipo de cambio de 13.0659 correspondiente al determinado por el Banco de Mxico el 31 de diciembre de 2009.

Cabe sealar que al 31 de diciembre de 2009, del prstamo nmero 7438-ME por 29,000.0 miles de dlares, se haban desembolsado 28,484.1 miles de dlares, que incluyeron los 4,084.0 miles de dlares del ejercicio 2009; sin embargo, se constat que en la nota nmero 17 "Cuentas de Orden", inciso d. "Otras cuentas de registro", de los Estados Financieros Dictaminados al 31 de diciembre de 2009, existi un error en el nmero de prstamo debido a que se hizo referencia al nmero 7428-ME, debiendo ser el 7438-ME. Para los efectos de la auditora, se revis la captacin de financiamientos externos correspondiente a los prstamos siguientes:

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

MUESTRA DE AUDITORA DE LA CAPTACIN DE FINANCIAMIENTOS EXTERNOS OBTENIDOS POR BANSEFI, EN SU CARCTER DE AGENTE FINANCIERO DEL GOBIERNO FEDERAL DURANTE 2009 (Cifras en miles) Nm. de prstamo Programa o proyecto financiado parcialmente OFIS Dlares Monto Pesos 1/ Al cierre de 2009 2/

a) Desarrollo Rural: 7132-ME Fortalecimiento al Ahorro y Crdito Popular y Microfinanzas Rurales Fase I. b) Agua Potable: 7325-ME Programa para la Modernizacin de Agua y Saneamiento. c) Desarrollo Ambiental: 7790-MX Marco para el desarrollo de polticas de Crecimiento Verde. Total

BIRF

1,524.9

21,282.0

19,924.3

BIRF

9,247.7

118,927.0

120,829.1

BIRF

1,499,990.6

3/

19,069,775.3 19,209,984.3

19,598,727.2 19,739,480.6

1,510,763.2

FUENTE: Cuadro denominado Deuda Externa del Gobierno Federal, Avance del Programa de Financiamiento Enero Diciembre de 2009, del Informe Sobre la Situacin Econmica, las Finanzas Pblicas y la Deuda Pblica del cuarto trimestre de 2009. 1/ Los montos se obtuvieron de los reportes detallados de plizas, proporcionados por BANSEFI. 2/ Los montos se obtuvieron utilizando el tipo de cambio de 13.0659 correspondiente al determinado por el Banco de Mxico el 31 de diciembre de 2009. 3/ Este monto se obtuvo de la diferencia entre el monto total del prstamo por 1,503,750.0 miles de dlares menos la comisin del 0.25% sobre dicho monto, por 3,759.4 miles de dlares, equivalentes a 47,793.9 miles de pesos, por lo que los 1,499,990.6 miles de dlares, equivalentes a 19,069,775.3 miles de pesos corresponden al capital dispuesto durante 2009.

Como resultado de la Reunin de Presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares (preconfronta), la Direccin de Contralora Interna de BANSEFI manifest que el nmero de prstamo sealado en los Estados Financieros Dictaminados al 31 de diciembre de 2009, se debi a un error de captura; sin embargo, tambin se menciona en dicha nota el nombre del programa, por lo que no puede haber confusin alguna con otro prstamo. No obstante lo anterior, se tomarn las acciones necesarias para que no se repita dicha situacin. 2. Captacin proveniente del Banco Internacional de Reconstruccin y Fomento (BIRF) De las disposiciones de los tres prstamos por 1,510,763.2 miles de dlares, equivalentes a 19,209,984.3 miles de pesos, seleccionados en la auditora, se constat lo siguiente: Prstamo 7132-ME. El 28 de febrero de 2003, la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) y el BIRF celebraron el contrato de prstamo nm. 7132-ME, con objeto de financiar parcialmente el Programa de Fortalecimiento al Ahorro y Crdito Popular y Microfinanzas Rurales, hasta por 64,600.0 miles de dlares, los cuales podran

Funciones de Gobierno

desembolsarse en un plazo mximo de cinco aos a partir de la fecha de celebracin del contrato, mediante las categoras de inversin siguientes:
CATEGORAS DE INVERSIN DEL PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO AL AHORRO Y CRDITO POPULAR Y MICROFINANZAS RURALES (Miles de dlares) Categora de Inversin 1. Bienes. 2. Servicios de consultora. 3. Capacitacin. 4. Costos operativos. 5. Comisin para la conversin a tasa de inters cap y tasa de inters collar. 6. Comisin. 1/. 7. No asignado. Total Aportacin 3,749.8 52,684.2 545.0 2,279.0 0.0 646.0 4,696.0 64,600.0 85.0% 100.0% de los gastos de extranjeros y el 83.0% de los gastos locales. 100.0% de los gastos de extranjeros y el 83.0% de los gastos locales. 85.0% hasta finales de 2004 y el 55.0% en adelante. % de Gastos Financiados

FUENTE: Anexo I Retiro de los Productos del Prstamo, del contrato de prstamo nm. 7132-ME.
1/

Corresponde al pago de la comisin inicial del 1.0%, establecida en la Seccin 2.04 Comisin inicial del contrato de prstamo nm. 7132-ME.

Cabe sealar que el contrato de prstamo 7132-ME, proporcionado por BANSEFI, carece de las firmas de los representantes de la SHCP y del BIRF que celebraron el contrato. Como resultado de la Reunin de Presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares (preconfronta), la Direccin de Contralora Interna de BANSEFI proporcion copia del contrato, el cual cuenta con todas las firmas de los participantes, sealando que el documento es parte integral del expediente de la SHCP y que dicha dependencia es la que tiene el contrato con todas las firmas, a BANSEFI se le entreg copia del mismo sin las firmas observadas por cuestiones del orden como se recaban las firmas; no obstante, se solicitar a la SHCP copia de los contratos con todas las firmas de los participantes. Por otra parte, el 19 de marzo de 2003 la SHCP, BANSEFI y la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin (SAGARPA) celebraron el contrato de mandato y de ejecucin de proyecto, con objeto de que BANSEFI, en su carcter de agente financiero del Gobierno Federal, llevara a cabo la administracin del prstamo y supervisin del Programa de Fortalecimiento al Ahorro y Crdito Popular y Microfinanzas Rurales, cuya ejecucin estara a cargo de BANSEFI y SAGARPA. El apartado 7.2.5. Mecanismos para Desembolsos, del Manual Operativo del Proyecto para el Programa de Fortalecimiento al Ahorro y Crdito Popular y Microfinanzas

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Rurales, establece que para tramitar los desembolsos de los gastos efectuados en el proyecto se utiliza el formulario denominado certificado de gastos y de esta manera se evita el envo de la documentacin comprobatoria de los gastos generados, cuya utilizacin es aceptada por el BIRF. Al 14 de enero de 2009, considerando el estado de cuenta del BIRF, de los 64,600.0 miles de dlares del prstamo nm. 7132-ME se haban desembolsado 61,828.2 miles de dlares y durante 2009 BANSEFI tramit ante el BIRF cinco solicitudes de desembolso, considerando los certificados de gasto por 1,524.9 miles de dlares, equivalentes a 21,282.0 miles de pesos, por lo que el monto desembolsado del prstamo al 31 de diciembre de 2009 ascendi a 63,353.1 miles de dlares, equivalentes a 827,765.3 miles de pesos, que coincidi con el revelado en la nota 17 Cuentas de Orden, inciso d Otras cuentas de registro, de los Estados Financieros Dictaminados al 31 de diciembre de 2009 de BANSEFI. Cabe sealar que los 1,524.9 miles de dlares fueron ejercidos por BANSEFI, como ejecutor tcnico del programa, y que se reembolsaron a la Tesorera de la Federacin (TESOFE) durante 2009, recursos de los cuales, 1,494.3 miles de dlares correspondieron al pago de 51 consultores independientes con cargo en la categora 2 del prstamo y 30.6 miles de dlares a gastos de operacin. De los 51 consultores independientes, se revis la documentacin del proceso de contratacin de 28, de los cuales se constat que 18 consultores individuales se contrataron mediante adjudicaciones directas por continuidad de servicios; 3 considerando las calificaciones que obtuvieron para el desarrollo de las actividades; 3 mediante adjudicaciones directas sujetas a examen posterior por parte del BIRF y 4 empresas de consultora para dar capacitacin y asesora a las Sociedades de Ahorro y Crdito Popular, conforme a las Normas de Seleccin y Contratacin de Consultores por Prestatarios del Banco Mundial. Asimismo, se revisaron los comprobantes de gastos por 30.6 miles de dlares realizados por los consultores independientes, considerados como gastos de operacin en las solicitudes de desembolso tramitadas ante el BIRF durante 2009. Prstamo nm. 7325-ME. El 23 de septiembre de 2005, la SHCP y el BIRF celebraron el contrato de prstamo nm. 7325-ME, con objeto de financiar parcialmente el Programa de Asistencia Tcnica para la Mejora de la Eficiencia del Sector de Agua Potable y Saneamiento (PATME), hasta por 25,000.0 miles de dlares, cuya fecha de cierre sera el 30 de junio de 2009, mediante las categoras de inversin, los montos y porcentajes siguientes:

Funciones de Gobierno CATEGORAS DE INVERSIN DEL PATME (Miles de dlares)

Categora 1. 2. 3. 4. Bienes. Servicios de Consultora. Capacitacin. Transferencias proporcionadas por CONAGUA a un Organismo Operador de conformidad con la Parte B 1/ del proyecto. 5. Comisin. 2/ 6. Conversin de tasas de inters. 7. No asignado. TOTAL Asignacin de Recursos 100.0 1,399.0 1,000.0 20,050.0 % del financiamiento 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% de los importes que est previsto por la CONAGUA.

250.0 0.0 2,201.0 25,000.0

FUENTE: Cdula 1 Retiro de los Productos del Prstamo, del contrato de crdito nm. 7325-ME.
1/

Parte B Proyectos.- Diseo e implementacin de un programa de mejora de la eficiencia del agua y sanidad del Prestatario, seleccionando Organismos Operadores en las reas de administracin, eficiencia operacional y viabilidad financiera. Corresponde al pago de la comisin inicial del 1.0%, establecida en la Seccin 2.04 Comisin inicial del contrato de prstamo nm. 7325-ME.

2/

El 31 de enero de 2006, la SHCP, BANSEFI y la Comisin Nacional del Agua (CONAGUA), rgano desconcentrado de la Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT), celebraron el contrato de mandato y de ejecucin de proyecto, con el objeto de que BANSEFI, en su carcter de agente financiero del Gobierno Federal, llevara a cabo la administracin del prstamo y supervisin del PATME, cuya ejecucin estara a cargo de la CONAGUA. El apartado 5.7 Desembolsos, del Manual de Operacin y Procedimientos del PATME, establece que la Gerencia de Recursos Financieros de la CONAGUA por medio de la Subgerencia de Gestin y Evaluacin de Proyectos con Crdito Externo, recibir la comprobacin de gastos para desembolso de los recursos erogados en el marco de ejecucin del PATME, los cuales debern remitirse a BANSEFI por medio de oficio, junto con los formatos debidamente firmados por parte del Organismo de Cuenca o de la direccin local y autoridad del Organismo Operador, quienes sern los responsables de la validacin y cuantificacin de la informacin. La Subgerencia de Gestin y Evaluacin de Proyectos con Crdito Externo revisar y formular el certificado de gasto correspondiente y solicitar el trmite de desembolso a BANSEFI, para su envo al BIRF. Al 31 de diciembre de 2008, de los 25,000.0 miles de dlares del prstamo, se haban desembolsado 10,225.0 miles de dlares y durante 2009 BANSEFI tramit ante el BIRF 18 solicitudes de desembolso, considerando los certificados de gasto que le proporcion la CONAGUA por 9,247.7 miles de dlares, equivalentes a 118,927.0 miles de pesos, por lo que el monto desembolsado del prstamo al 31 de diciembre de 2009 ascendi a 19,472.7 miles de dlares que coincidi con el revelado en la nota 17 Cuentas de Orden, inciso d Otras cuentas de registro, de los Estados Financieros Dictaminados al 31 de diciembre de 2009 de BANSEFI.
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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

De las disposiciones del prstamo por 9,247.7 miles de dlares, equivalentes a 118,927.0 miles de pesos del ejercicio 2009, se destinaron 290.1; 87.2 y 8,870.4 miles de dlares a las categoras 2, 3 y 4 del prstamo, respectivamente, los cuales fueron ejercidos por los Organismos Operadores de las 32 Entidades Federativas durante 2008 y 2009, y se reembolsaron a la TESOFE durante este ltimo ejercicio. Asimismo, de las disposiciones por 9,247.7 miles de dlares, equivalentes a 118,927.0 miles de pesos, se revisaron 27 contratos de obra pblica, relacionados con las transferencias por 4,296.1 miles de dlares, equivalentes a 55,806.2 miles de pesos que realiz CONAGUA a Agua y Saneamiento de Toluca y a la Comisin Estatal del Agua de Jalisco, Organismos Operadores del PATME, con cargo en la categora 4 del prstamo, para el suministro e instalacin de micromedidores para uso domstico y pblico; deteccin y reparacin de fugas en lneas y tomas domiciliarias; rehabilitacin de redes de conduccin; sectorizacin y rehabilitacin de infraestructura de abastecimiento, y el establecimiento del sistema de informacin con capacidad para dar seguimiento y monitoreo a la infraestructura de abastecimiento mediante su automatizacin, los cuales cumplieron con el proceso de contratacin establecido por el BIRF. Asimismo, se realiz una inspeccin fsica en la Cabecera Municipal de Magdalena, Jalisco, para corroborar la instalacin de micromedidores para uso domstico y la implementacin e instalacin del sistema de informacin para dar seguimiento y monitoreo a la infraestructura de abastecimiento mediante la automatizacin de dicho municipio. Prstamo nm. 7790-MX. El 18 de noviembre de 2009, la SHCP y el BIRF celebraron el contrato de prstamo nm. 7790-MX a efecto de obtener un financiamiento hasta por 1,503,750.0 miles de dlares, otorgado en reconocimiento de las acciones establecidas en el Desarrollo de Polticas en el Marco del crecimiento Verde teniendo plazo hasta el 20 de abril de 2011 para desembolsar el prstamo. El 24 de noviembre de 2009, la SHCP, BANSEFI y la Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT) celebraron el contrato de mandato y de ejecucin de proyecto, con objeto de que BANSEFI, en su carcter de agente financiero del Gobierno Federal, realizara la administracin del prstamo. Por lo anterior, el 14 de diciembre de 2009, BANSEFI tramit ante el BIRF la solicitud de desembolso nm. 1 por 1,499,990.6 miles de dlares, equivalentes a 19,069,775.3 miles de pesos, una vez que cumpli con las condiciones acordadas para acceder al prstamo, recursos que fueron ejercidos por SEMARNAT y reembolsados a la TESOFE el 21 diciembre de 2009. Cabe sealar que del total del prstamo por 1,503,750.0 miles de dlares, se obtuvieron los 1,499,990.6 miles de dlares, equivalentes a 19,069,775.3 miles de pesos, una vez descontada la comisin del 0.25% sobre el monto total del prstamo, por 3,759.4 miles de dlares, equivalentes a 47,793.9 miles de pesos.

Funciones de Gobierno

Por otra parte, se verific que las disposiciones seleccionadas para la muestra de la auditora por 1,510,763.2 miles de dlares, equivalentes a 19,209,984.3 miles de pesos, fueron registradas contablemente por BANSEFI con cargo en la cuenta 1012210010 TESORERA CON RENDIMIENTO y abono a la cuenta 2043018612 REEMB USB B MUND ENTRE A TESOFE, de conformidad con la Gua contable GC-19 BANSEFI como agente financiero y ejecutor del crdito de Banco Mundial al Gobierno Federal, vigente durante 2009. 3. Amortizaciones 2009 Durante 2009, BANSEFI realiz pagos a capital por 10,011.7 miles de dlares, equivalentes a 118,391.1 miles de pesos, con cargo en dos prstamos otorgados por el BIRF, como se muestra en el cuadro siguiente:
AMORTIZACIN DE FINANCIAMIENTOS EXTERNOS 2009 (Cifras en miles) Monto Nm. 1 2 Nm. de prstamo 7132 ME 7240 ME Total Moneda de origen Dlares Dlares OFIS BIRF BIRF Moneda de origen 6,255.6 3,756.1 10,011.7 En pesos 1/ 78,369.6 40,021.5 118,391.1

FUENTE: Tablas de Amortizacin de los prstamos nms. 7132-ME y 7240-ME.

1/

Los montos se obtuvieron de los reportes detallados de plizas proporcionados por BANSEFI.

Se constat que las amortizaciones por 118,391.1 miles de pesos, se registraron contablemente por BANSEFI con cargo en la cuenta 2043018612 REEMB USB B MUND ENTRE A TESOFE y abono a la cuenta 1012210010 TESORERA CON RENDIMIENTO, de conformidad con la Gua contable GC-19 BANSEFI como agente financiero y ejecutor del crdito de Banco Mundial al Gobierno Federal, vigente durante 2009. 4. Costo financiero 2009 Durante 2009, los intereses y comisiones pagados por BANSEFI ascendieron a 34,077.8 miles de dlares, equivalentes a 444,397.4 miles de pesos, de los cuales el 90.3%, 30,777.7 miles de dlares, equivalentes a 402,353.5 miles de pesos correspondieron al BIRF y el 9.7% restante, 3,300.1 miles de dlares equivalentes a 42,043.9 miles de pesos al BID, segn los estados de cuenta de esos OFIS. Los intereses se pagaron semestralmente a tasas de inters de entre el 1.16% y el 4.82%, determinadas para cada periodo por los OFIS. Al respecto, se constat que del costo financiero por 34,077.8 miles de dlares, equivalentes a 444,397.4 miles de pesos, BANSEFI slo registr contablemente 25,804.2 miles de dlares, equivalentes a 335,086.8 miles de pesos, con cargo en la
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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

cuenta 2043018612 REEMBOLSO USD BANCO MUNDIAL ENTRE A TESOFE y abono a la cuenta 1012210010 TESORERA CON RENDIMIENTO, y quedaron pendientes de registro los intereses generados durante el primer semestre de 2009 de los prstamos nms. 7601-MX y 7639-MX otorgados por el BIRF, por 8,273.5 miles de dlares, equivalentes a 109,258.2 miles de pesos. Como resultado de la Reunin de Presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares (preconfronta), la Direccin de Contralora Interna de BANSEFI inform que, con el propsito de solventar la observacin, el movimiento se incluir en el cierre contable de noviembre de 2010 y que con el fin de reforzar el proceso de conciliacin, el rea de Tesorera y de Financiamiento Internacional ha implementado controles ms efectivos junto con las reas involucradas, para evitar que este tipo de situaciones se repita. Posteriormente a la Reunin de Presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares (confronta), la Direccin de Contralora Interna de BANSEFI present la ficha contable del 24 de noviembre de 2010, mediante la cual soport el registro de los intereses del primer semestre de 2009 relacionados con los prstamos nms. 7601-MX y 7639-MX, por 8,273.5 miles de dlares, equivalentes a 109,258.2 miles de pesos. Vase accin(es): 09-9-06HJO-02-0469-08-001 Acciones Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-06HJO-02-0469-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en el Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros, S.N.C., para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no registraron contablemente los intereses generados durante el primer semestre de 2009 de los prstamos nmeros 7601MX y 7639-MX, otorgados por el Banco Internacional de Reconstruccin y Fomento, por 8,273.5 miles de dlares, equivalentes a 109,258.2 miles de pesos. [Resultado 4] Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 1 observacin(es) que gener(aron): 1 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: limpio La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas.

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Funciones de Gobierno

La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros, S.N.C., cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la obtencin y aplicacin de financiamientos adquiridos mediante Organismos Financieros Internacionales, su amortizacin, pago de intereses, comisiones y gastos, registro en la contabilidad, presentacin en los estados financieros y en la Cuenta Pblica, respecto de las operaciones examinadas. La cuantificacin monetaria de las observaciones, los errores y omisiones de la informacin financiera totaliz 109,258.2 miles de pesos, que representa el 0.6 % de la muestra auditada.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Verificar las disposiciones de los prstamos provenientes de Organismos Financieros Internacionales (OFIS), obtenidas durante 2009 y su registro en la contabilidad de BANSEFI. Verificar la aplicacin de las disposiciones de los prstamos provenientes de OFIS, obtenidas durante 2009. Verificar las amortizaciones de los prstamos provenientes de OFIS, realizadas durante 2009 y su registro en la contabilidad de BANSEFI. Verificar el costo financiero de los prstamos provenientes de OFIS del ejercicio 2009. Verificar que las disposiciones de los prstamos provenientes de OFIS se presentaron en la Cuenta Pblica 2009 y que se revelaron en los Estados Financieros Dictaminados al 31 de diciembre de 2009 de BANSEFI.

2. 3. 4. 5.

reas Revisadas La Direccin de Atencin al Sector de Ahorro y Crdito Popular y la Subdireccin de Financiamiento Internacional del Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros, S.N.C; la Comisin Nacional del Agua de Guadalajara, Jalisco; el Sistema de los Servicios de Agua Potable, Drenaje y Alcantarillado de Puerto Vallarta, Jalisco y la Comisin Nacional del Agua, Direccin Local Estado de Mxico. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan:

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

1.

Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Disposiciones de Carcter General Aplicables a las Instituciones de Crdito, Artculo 174.

Postulado Bsico Devengacin Contable. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

Vase anexo nm. 2009_0469_DGAFFA

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