ACTIVIDAD 5

TALLER TRANSACCIONES CONTABLES 5

En esta etapa del proyecto integrador, el estudiante deberá realizar la medición posterior y
el reconocimiento de transacciones de cierre correspondientes a los activos: intangibles y
contigentes las NIIF – NIC Pymes, teniendo en cuenta que nos contrataron para llevar una
nueva contabilidad a partir de Mayo de 2021.

Actividades para desarrollar:

Resuelva las siguientes transacciones económicas y regístrelas en el sistema de información

de su sede. Archivo excell ( NRC 24647. Actividad 5. Grupo 2) Posteriormente, emita los
Estados Financieros comparativos y clasificados correspondientes a las siguientes
transacciones.

Se requiere contabilizar los movimientos contables con el ciclo contable, (Estados financieros a nivel de cuenta 4 digitos).
Sistema Inventario Permanente. Kardex Promedio ponderado. Según las NIC (Uso adecuado de las ctas, principio de
causación, se causa y luego se paga) y NIIF (presentación información en los estados financieros)

Mov 1. El 02 de Mayo de 2021, se crea la empresa “Comercializadora Escolar” de propiedad de la Cia Alfa Ltda, Gran
Contribuyente, con un capital de $35.000.000, equivalente a 35.000 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL de valor
nominal $1.000 cada una, aportados por 3 SOCIOS así: El socio 1, aporta $17.000.000 en efectivo. El Socio 2, aporta
5.000 unidades de Lapiceros (Mercancía gravada con Iva 19%) a $2.000 c/u en inventario de mercancía. El Socio 3,
aporta $8.000.000, en un CDT, que vence el 30 de Noviembre de 2021, interés del 36% anual pagadero semestre
vencido

Mov 2. El 03 de Mayo de 2021, se abre una cuenta corriente en el Banco de Colombia, con el efectivo recibido.

Mov 3. El 05 de Mayo de 2021 Compra a Panamericana SA, 800 unidades de Lapiceros a $2.200 c/u, a crédito, con un
descuento comercial del 15%.

Mov 4. El 06 de Mayo de 2021, La Cia Alfa Ltda, vende mercancía 5.200 unidades de Lapiceros a $ 3.600 c/u, 30% a
crédito y 70% de contado con transferencia al banco, con descuento comercial del 5% a Proveedores Unidos Ltda., Gran
contribuyente. El saldo para pagar en 15 días. Se ofrece un descuento del 7% si paga antes del 30 de Mayo de 2021.

Mov 5. El 07 de Mayo de 2021,Se gira cheque No.002 por $2.000.000 a nombre del Tesorero, para la apertura de la Caja
menor. Según las políticas contables los pagos que se pueden realizar son aquellos menores a: Gastos por compras
hasta $980.000. Servicios hasta $145.000. Servicios públicos hasta $815.000. El fondo se debe reponer, cuando se haya
agotado el 80%.

Mov 6. El 10 de Mayo de 2021, Devuelve 200 unidades de las compradas en Mayo 05 de 2021.

Mov 7. El 14 de Mayo de 2021 se hace el arqueo de caja menor y se detecta un sobrante de caja menor de $100.000.
Además ese mismo día se consigna en la cuenta corriente el valor del saldo de la caja general

Mov 8. El 15 de Mayo de 2021, se compran 3 computadores de contado para uso de la empresa por $10.000.000 más
Iva, a Suministros Tecnológicos SAS. Con los computadores se pagan las Licencias del Software por valor de
$4.500.000 màs Iva. Se paga con cheque No. 004. La política contable estima la vida útil de estos activos de 3 años.
Mov 9 .• El 17 de Mayo de 2021, Paga el saldo de las mercancías compradas el 05 de Mayo de 2021 y le conceden
descuento financiero del 10%. Se paga con cheque No. 005

Mov 10. El 20 de Mayo de 2021, Le pagan el 50% del saldo adeudado por las ventas de Mayo 06 de 2021, dinero
consignado en la cuenta corriente. Le informan que la Empresa deudora entró en Liquidación por la muerte del socio
mayoritario de esa Sociedad.

Mov 11. El 31 de Mayo de 2021, la compañía requiere contabilizar los ajustes contables de sobregiro, intereses por
cobrar, depreciación (proporcional este mes), amortización (proporcional este mes).

Elabore y entregue en el archivo de excell, “Recolección de información ciclo contable” todo el proceso
contable hasta sacar los Estados Financieros.

Posteriormente, en la hoja “Actividad de Aula” desarrolle los siguientes dilemas éticos (el
tutor, al final, concertará cuál puede ser la posición profesional ética para resolver estos
dilemas).

Dilema ético:

1. El gerente de la organización donde usted trabaja como contador le pide que el valor
de propiedad, planta y equipo que está registrada en los libros sea el doble de este
para reportar en los estados financieros. Dicho valor lo brinda el gerente sin tener en
cuenta el avaluó de un perito u otro procedimiento; solo es una cifra que él
considera que debe estar en los libros. ¿Cuál es su posición como contador de la
organización?

2. Usted es el encargado de revisar la conciliación bancaria, su cargo es contador de la

compañía, y detecta que dentro de las consignaciones realizadas a la cuenta de la
organización están incluidas algunas transacciones de una cuantía importante y que
no tienen soporte alguno, usted se dirige al gerente solicitando información al
respecto, pero el gerente le dice que no es de su competencia conocer la
información de estas transacciones. ¿Cómo procede usted ante este posible caso de
lavado de activos?
3. Una organización que se dedica a la comercialización de computadores presenta en
sus inventarios un stock de 1.000 computadores a la fecha, usted solicita realizar un
inventario físico y al momento de realizarlo se establece que en físico reposan tan
solo 500 computadores. De inmediato le informa al gerente lo ocurrido a lo que el
responde que es normal que se presenten esas diferencias, pero no le da ningún
argumento. ¿Qué acción emprendería usted como contador?