SUPUESTO IMPUESTO SOCIEDADES

La compañía MARTESA presenta el siguiente esquema de liquidación del Impuesto de

Sociedades del ejercicio X7.
Resultado contable antes de impuestos 8.000 u.m.
Diferencias: las únicas diferencias entre el resultado contable antes de impuestos y la base
imponible son los que pueden derivarse la siguiente información.
o En el año X7 la empresa vendió mercaderías por importe de 3.000 u.m., cuyo coste
había sido de 1.000. El importe de la venta será cobrado íntegramente en el año X8,
y la operación es calificada fiscalmente como una operación con pago a plazo.
o En el ejercicio anterior la empresa dotó una provisión para insolvencias, por valor de
4.000 u.m. correspondiente a unos derechos de cobro que vencían en noviembre de
X6. En el año X7 la provisión se mantuvo en balance.
o Tipo impositivo: 35%.
o Deducciones y bonificaciones 150 u.m.
o Retenciones y pagos a cuenta: 800u.m.

Se pide:
I). Calcular la cuota a pagar o a devolver del impuesto sociedades de X7.
II). Contabilice el impuesto sociedades, sabiendo que el ejercicio anterior no activo
impuestos anticipados.
III). Indica las cuentas y saldos que deberían aparecer las cuentas anuales de X7 con relación
al Impuesto de Sociedades.

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