Guia Contibuciones

GUÍA PRIMER PARCIAL
Contribuciones al Comercio Exterior 2401
FCA
Pizaña Valdés Elena
PIZAÑA VALDÉS ELENA
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Guía contribuciones
1. Señale la jerarquía legislativa en materia fiscal Federal.1)
1)La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y Tratados

Internacionales de Derechos Humanos
2) Ley de Ingresos de la Federación
3) Tratados Internacionales que México ha celebrado para evitar la doble

imposición en diferentes áreas
4) Ley fiscal específica (Ley del Impuesto sobre la Renta, Ley del Impuesto al
Valor Agregado, etc.)
5) Código Fiscal de la Federación
6) Jurisprudencias
7) Leyes Federales Locales
8) Acuerdos, miscelánea de ley y miscelánea administrativa
9) Criterios de IVA, criterios nominativos y criterios no vinculativos
2. Señale la jerarquía legislativa en materia fiscal en la Ciudad de México.

Constitución federal
Constitución CDMX
Leyes locales -Código Fiscal de la Ciudad de México
Reglamentos nominativos
Acuerdos , decretos, normatividad interna
3. Señale la jerarquía legislativa en materia fiscal en el Estado de México.

Presupuesto de Egresos del Estado de México para el Ejercicio Fiscal 2022
Ley de Fiscalización Superior del Estado de México
Ley de Ingresos del Estado de México para el Ejercicio Fiscal 2022
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4. Señale el fundamento constitucional de la competencia del congreso de la

unión en materia de contribuciones federales
La facultad originaria para regular el comercio exterior de México se encuentra
en la fracción XXIX del Artículo 73 constitucional. En ella se establece que es
facultad del Congreso legislar para establecer contribuciones sobre el comercio
exterior.
El Congreso tiene facultad:
I. Para admitir nuevos Estados a la Unión Federal;
II. Derogada.
III. Para formar nuevos Estados dentro de los límites de los existentes, siendo
necesario al efecto:
1o. Que la fracción o fracciones que pidan erigirse en Estados, cuenten con
una población de ciento veinte mil habitantes, por lo menos.
2o. Que se compruebe ante el Congreso que tiene los elementos bastantes
para proveer a su existencia política.
3o. Que sean oídas las Legislaturas de las entidades federativas de cuyo
territorio se trate, sobre la conveniencia o inconveniencia de la erección del
nuevo Estado, quedando obligadas a dar su informe dentro de seis meses,
contados desde el día en que se les remita la comunicación respectiva.
4o. Que igualmente se oiga al Ejecutivo de la Federación, el cual enviará su

informe dentro de siete días contados desde la fecha en que le sea pedido.
5o. Que sea votada la erección del nuevo Estado por dos terceras partes de
los diputados y senadores presentes en sus respectivas Cámaras.
6o. Que la resolución del Congreso sea ratificada por la mayoría de las
Legislaturas de las entidades federativas, previo examen de la copia del
expediente, siempre que hayan dado su consentimiento las Legislaturas de las
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entidades federativas de cuyo territorio se trate.
7o. Si las Legislaturas de las entidades federativas de cuyo territorio se trate,

no hubieren dado su consentimiento, la ratificación de que habla la fracción
anterior, deberá ser hecha por las dos terceras partes del total de Legislaturas
de las demás entidades federativas.
IV. Derogada.
V. Para cambiar la residencia de los Supremos Poderes de la Federación.
VI. Derogada;
VII. Para imponer las contribuciones necesarias a cubrir el Presupuesto.
VIII. En materia de deuda pública, para:
1o. Dar bases sobre las cuales el Ejecutivo pueda celebrar empréstitos y
otorgar garantías sobre el crédito de la Nación, para aprobar esos mismos
empréstitos y para reconocer y mandar pagar la deuda nacional. Ningún
empréstito podrá celebrarse sino para la ejecución de obras que directamente
produzcan un incremento en los ingresos públicos o, en términos de la ley de
la materia, los que se realicen con propósitos de regulación monetaria, las
operaciones de refinanciamiento o reestructura de deuda que deberán
realizarse bajo las mejores condiciones de mercado; así como los que se
contraten durante alguna emergencia declarada por el Presidente de la
República en los términos del artículo 29.
2o. Aprobar anualmente los montos de endeudamiento que deberán incluirse

en la ley de ingresos, que en su caso requiera el Gobierno del Distrito Federal
y las entidades de su sector público, conforme a las bases de la ley
correspondiente. El Ejecutivo Federal informará anualmente al Congreso de la
Unión sobre el ejercicio de dicha deuda a cuyo efecto el Jefe de Gobierno le
hará llegar el informe que sobre el ejercicio de los recursos correspondientes
hubiere realizado. El Jefe de Gobierno informará igualmente a la Asamblea
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Legislativa del Distrito Federal, al rendir la cuenta pública.
3o. Establecer en las leyes las bases generales, para que los Estados, el
Distrito Federal y los Municipios puedan incurrir en endeudamiento; los límites
y modalidades bajo los cuales dichos órdenes de gobierno podrán afectar sus
respectivas participaciones para cubrir los empréstitos y obligaciones de pago
que contraigan; la obligación de dichos órdenes de gobierno de inscribir y
publicar la totalidad de sus empréstitos y obligaciones de pago en un registro
público único, de manera oportuna y transparente; un sistema de alertas sobre
el manejo de la deuda; así como las sanciones aplicables a los servidores
públicos que no cumplan sus disposiciones. Dichas leyes deberán discutirse
primero en la Cámara de Diputados conforme a lo dispuesto por la fracción H
del artículo 72 de esta Constitución.
4o. El Congreso de la Unión, a través de la comisión legislativa bicameral

competente, analizará la estrategia de ajuste para fortalecer las finanzas
públicas de los Estados, planteada en los convenios que pretendan celebrar
con el Gobierno Federal para obtener garantías y, en su caso, emitirá las
observaciones que estime pertinentes en un plazo máximo de quince días
hábiles, inclusive durante los períodos de receso del Congreso de la Unión. Lo
anterior aplicará en el caso de los Estados que tengan niveles elevados de
deuda en los términos de la ley. Asimismo, de manera inmediata a la
suscripción del convenio correspondiente, será informado de la estrategia de
ajuste para los Municipios que se encuentren en el mismo supuesto, así como
de los convenios que, en su caso, celebren los Estados que no tengan un nivel
elevado de deuda;
IX. Para impedir que en el comercio entre entidades federativas se establezcan

restricciones.
X. Para legislar en toda la República sobre hidrocarburos, minería, sustancias

químicas, explosivos, pirotecnia, industria cinematográfica, comercio, juegos con
apuestas y sorteos, intermediación y servicios financieros, energía eléctrica y
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nuclear y para expedir las leyes del trabajo reglamentarias del artículo 123;
XI. Para crear y suprimir empleos públicos de la Federación y señalar, aumentar o

disminuir sus dotaciones.
XII. Para declarar la guerra, en vista de los datos que le presente el Ejecutivo.
XIII. Para dictar leyes según las cuales deben declararse buenas o malas las
presas de mar y tierra, y para expedir leyes relativas al derecho marítimo de paz y
guerra.
XIV. Para levantar y sostener a las instituciones armadas de la Unión, a saber:

Ejército, Marina de Guerra y Fuerza Aérea Nacionales, y para reglamentar su
organización y servicio.
XV. Derogada.
XVI. Para dictar leyes sobre nacionalidad, condición jurídica de los extranjeros,
ciudadanía, naturalización, colonización, emigración e inmigración y salubridad
general de la República.
1a. El Consejo de Salubridad General dependerá directamente del Presidente

de la República, sin intervención de ninguna Secretaría de Estado, y sus
disposiciones generales serán obligatorias en el país.
2a. En caso de epidemias de carácter grave o peligro de invasión de

enfermedades exóticas en el país, la Secretaría de Salud tendrá obligación de
dictar inmediatamente las medidas preventivas indispensables, a reserva de
ser después sancionadas por el Presidente de la República.
3a. La autoridad sanitaria será ejecutiva y sus disposiciones serán obedecidas

por las autoridades administrativas del País.
4a. Las medidas que el Consejo haya puesto en vigor en la Campaña contra el
alcoholismo y la venta de sustancias que envenenan al individuo o degeneran
la especie humana, así como las adoptadas para prevenir y combatir la
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contaminación ambiental, serán después revisadas por el Congreso de la

Unión en los casos que le competan.
XVII. Para dictar leyes sobre vías generales de comunicación, tecnologías de la

información y la comunicación, radiodifusión, telecomunicaciones, incluida la
banda ancha e Internet, postas y correos, y sobre el uso y aprovechamiento de
las aguas de jurisdicción federal.
XVIII. Para establecer casas de moneda, fijar las condiciones que ésta deba
tener, dictar reglas para determinar el valor relativo de la moneda extranjera y
adoptar un sistema general de pesas y medidas;
XIX. Para fijar las reglas a que debe sujetarse la ocupación y enajenación de
terrenos baldíos y el precio de estos.
XX. Para expedir las leyes de organización del Cuerpo Diplomático y del Cuerpo
Consular mexicano.
XXI. Para expedir:
a) Las leyes generales que establezcan como mínimo, los tipos penales y
sus sanciones en las materias de secuestro, desaparición forzada de
personas, otras formas de privación de la libertad contrarias a la ley, trata de
personas, tortura y otros tratos o penas crueles, inhumanos o degradantes,
así como electoral.
Las leyes generales contemplarán también la distribución de competencias

y las formas de coordinación entre la Federación, las entidades federativas
y los Municipios;
b) La legislación que establezca los delitos y las faltas contra la Federación

y las penas y sanciones que por ellos deban imponerse; así como legislar
en materia de delincuencia organizada;
c) La legislación única en materia procedimental penal, de mecanismos

alternativos de solución de controversias en materia penal, de ejecución de
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penas y de justicia penal para adolescentes, que regirá en la República en

el orden federal y en el fuero común.
Las autoridades federales podrán conocer de los delitos del fuero común,
cuando éstos tengan conexidad con delitos federales o delitos contra
periodistas, personas o instalaciones que afecten, limiten o menoscaben el
derecho a la información o las libertades de expresión o imprenta.
En las materias concurrentes previstas en esta Constitución, las leyes

federales establecerán los supuestos en que las autoridades del fuero común
podrán conocer y resolver sobre delitos federales;
XXII. Para conceder amnistías por delitos cuyo conocimiento pertenezca a los
tribunales de la Federación.
XXIII. Para expedir leyes que, con respeto a los derechos humanos, establezcan
las bases de coordinación entre la Federación, las entidades federativas y los
Municipios; organicen la Guardia Nacional y las demás instituciones de seguridad
pública en materia federal, de conformidad con lo establecido en el artículo 21 de
esta Constitución; así como la Ley Nacional sobre el Uso de la Fuerza, y la Ley
Nacional del Registro de Detenciones;
XXIV. Para expedir las leyes que regulen la organización y facultades de la

Auditoría Superior de la Federación y las demás que normen la gestión, control y
evaluación de los Poderes de la Unión y de los entes públicos federales; así como
para expedir la ley general que establezca las bases de coordinación del Sistema
Nacional Anticorrupción a que se refiere el artículo 113 de esta Constitución;
XXV. De establecer el Sistema para la Carrera de las Maestras y los Maestros, en

términos del artículo 3o. de esta Constitución; establecer, organizar y sostener en
toda la República escuelas rurales, elementales, media superiores, superiores,
secundarias y profesionales; de investigación científica, de bellas artes y de
enseñanza técnica, escuelas prácticas de agricultura y de minería, de artes y
oficios, museos, bibliotecas, observatorios y demás institutos concernientes a la
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cultura general de los habitantes de la nación y legislar en todo lo que se refiere a

dichas instituciones; para legislar sobre vestigios o restos fósiles y sobre
monumentos arqueológicos, artísticos e históricos, cuya conservación sea de
interés nacional; así como para dictar las leyes encaminadas a distribuir
convenientemente entre la Federación, las entidades federativas y los Municipios
el ejercicio de la función educativa y las aportaciones económicas
correspondientes a ese servicio público, buscando unificar y coordinar la
educación en toda la República, y para asegurar el cumplimiento de los fines de
la educación y su mejora continua en un marco de inclusión y diversidad. Los
Títulos que se expidan por los establecimientos de que se trata surtirán sus
efectos en toda la República. Para legislar en materia de derechos de autor y
otras figuras de la propiedad intelectual relacionadas con la misma;
XXVI. Para conceder licencia al Presidente de la República y para constituirse en

Colegio Electoral y designar al ciudadano que deba substituir al Presidente de la
República, ya sea con el carácter de interino o substituto, en los términos de los
artículos 84 y 85 de esta Constitución;
XXVII. Para aceptar la renuncia del cargo de Presidente de la República.
XXVIII. Para expedir leyes en materia de contabilidad gubernamental que regirán

la contabilidad pública y la presentación homogénea de información financiera, de
ingresos y egresos, así como patrimonial, para la Federación, las entidades
federativas, los Municipios y las demarcaciones territoriales de la Ciudad de
México, a fin de garantizar su armonización a nivel nacional;
XXIX. Para establecer contribuciones:
1o. Sobre el comercio exterior;
2o. Sobre el aprovechamiento y explotación de los recursos naturales

comprendidos en los párrafos 4º y 5º del artículo 27;
3o. Sobre instituciones de crédito y sociedades de seguros;

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4o. Sobre servicios públicos concesionados o explotados directamente por

la Federación; y
5o. Especiales sobre:
a) Energía eléctrica;
b) Producción y consumo de tabacos labrados;
c) Gasolina y otros productos derivados del petróleo;
d) Cerillos y fósforos;
e) Aguamiel y productos de su fermentación; y
f) Explotación forestal.
g) Producción y consumo de cerveza.
Las entidades federativas participarán en el rendimiento de estas

contribuciones especiales, en la proporción que la ley secundaria federal
determine. Las legislaturas locales fijarán el porcentaje correspondiente a los
Municipios, en sus ingresos por concepto del impuesto sobre energía eléctrica.
XXIX-A. Para expedir la ley general que establezca los principios y bases en
materia de mecanismos alternativos de solución de controversias, con
excepción de la materia penal;
XXIX-B. Para legislar sobre las características y uso de la Bandera, Escudo e

Himno Nacionales.
XXIX-C. Para expedir las leyes que establezcan la concurrencia del Gobierno
Federal, de las entidades federativas, de los Municipios y, en su caso, de las
demarcaciones territoriales de la Ciudad de México, en el ámbito de sus
respectivas competencias, en materia de asentamientos humanos, con objeto
de cumplir los fines previstos en el párrafo tercero del artículo 27 de esta
Constitución;
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XXIX-D. Para expedir leyes sobre planeación nacional del desarrollo

económico y social, así como en materia de información estadística y
geográfica de interés nacional;
XXIX-E. Para expedir leyes para la programación, promoción, concertación y

ejecución de acciones de orden económico, especialmente las referentes al
abasto y otras que tengan como fin la producción suficiente y oportuna de
bienes y servicios, social y nacionalmente necesarios.
XXIX-F. Para expedir leyes tendientes a la promoción de la inversión

mexicana, la regulación de la inversión extranjera, la transferencia de
tecnología y la generación, difusión y aplicación de los conocimientos
científicos y tecnológicos que requiere el desarrollo nacional. Asimismo, para
legislar en materia de ciencia, tecnología e innovación, estableciendo bases
generales de coordinación entre la Federación, las entidades federativas, los
Municipios y las demarcaciones territoriales de la Ciudad de México, en el
ámbito de sus respectivas competencias, así como la participación de los
sectores social y privado, con el objeto de consolidar el Sistema Nacional de
Ciencia, Tecnología e Innovación;
XXIX-G. Para expedir leyes que establezcan la concurrencia del Gobierno

Federal, de los gobiernos de las entidades federativas, de los Municipios y, en
su caso, de las demarcaciones territoriales de la Ciudad de México, en el
ámbito de sus respectivas competencias, en materia de protección al ambiente
y de preservación y restauración del equilibrio ecológico.
XXIX-H. Para expedir la ley que instituya el Tribunal Federal de Justicia

Administrativa, dotado de plena autonomía para dictar sus fallos, y que
establezca su organización, su funcionamiento y los recursos para impugnar
sus resoluciones.
El Tribunal tendrá a su cargo dirimir las controversias que se susciten entre

la administración pública federal y los particulares.
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Asimismo, será el órgano competente para imponer las sanciones a los

servidores públicos por las responsabilidades administrativas que la ley
determine como graves y a los particulares que participen en actos
vinculados con dichas responsabilidades, así como fincar a los
responsables el pago de las indemnizaciones y sanciones pecuniarias que
deriven de los daños y perjuicios que afecten a la Hacienda Pública Federal
o al patrimonio de los entes públicos federales.
El Tribunal funcionará en Pleno o en Salas Regionales.
La Sala Superior del Tribunal se compondrá de dieciséis Magistrados y

actuará en Pleno o en Secciones, de las cuales a una corresponderá la
resolución de los procedimientos a que se refiere el párrafo tercero de la
presente fracción.
Los Magistrados de la Sala Superior serán designados por el Presidente de

la República y ratificados por el voto de las dos terceras partes de los
miembros presentes del Senado de la República o, en sus recesos, por la
Comisión Permanente. Durarán en su encargo quince años improrrogables.
Los Magistrados de Sala Regional serán designados por el Presidente de la

República y ratificados por mayoría de los miembros presentes del Senado
de la República o, en sus recesos, por la Comisión Permanente. Durarán en
su encargo diez años pudiendo ser considerados para nuevos
nombramientos.
Los Magistrados sólo podrán ser removidos de sus cargos por las causas
graves que señale la ley.
XXIX-I. Para expedir leyes que establezcan las bases sobre las cuales la
Federación, las entidades federativas, los Municipios y, en su caso, las
respectivas competencias, coordinarán sus acciones en materia de protección
civil;
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XXIX-J. Para legislar en materia de cultura física y deporte con objeto de

cumplir lo previsto en el artículo 4o. de esta Constitución, estableciendo la
concurrencia entre la Federación, las entidades federativas, los Municipios y,
en su caso, las demarcaciones territoriales de la Ciudad de México, en el
ámbito de sus respectivas competencias; así como la participación de los
sectores social y privado;
XXIX-K. Para expedir leyes en materia de turismo, estableciendo las bases

generales de coordinación de las facultades concurrentes entre la Federación,
las entidades federativas, los Municipios y, en su caso, las demarcaciones
territoriales de la Ciudad de México, en el ámbito de sus respectivas
competencias, así como la participación de los sectores social y privado;
XXIX-L. Para expedir leyes que establezcan la concurrencia del gobierno

federal, de los gobiernos de las entidades federativas y de los municipios, en el
ámbito de sus respectivas competencias, en materia de pesca y acuacultura,
así como la participación de los sectores social y privado, y
XXIX-M. Para expedir leyes en materia de seguridad nacional, estableciendo

los requisitos y límites a las investigaciones correspondientes.
XXIX-N. Para expedir leyes en materia de constitución, organización,

funcionamiento y extinción de las sociedades cooperativas. Estas leyes
establecerán las bases para la concurrencia en materia de fomento y
desarrollo sustentable de la actividad cooperativa de la Federación, entidades
federativas, Municipios y, en su caso, demarcaciones territoriales de la Ciudad
de México, en el ámbito de sus respectivas competencias;
XXIX-Ñ. Para expedir leyes que establezcan las bases sobre las cuales la
Federación, las entidades federativas, los Municipios y, en su caso, las
respectivas competencias, coordinarán sus acciones en materia de cultura,
salvo lo dispuesto en la fracción XXV de este artículo. Asimismo, establecerán
los mecanismos de participación de los sectores social y privado, con objeto de
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cumplir los fines previstos en el párrafo décimo segundo del artículo 4o. de
esta Constitución.
XXIX-O. Para legislar en materia de protección de datos personales en

posesión de particulares.
XXIX-P. Expedir leyes que establezcan la concurrencia de la Federación, las

entidades federativas, los Municipios y, en su caso, las demarcaciones
territoriales de la Ciudad de México, en el ámbito de sus respectivas
competencias, en materia de derechos de niñas, niños y adolescentes, velando
en todo momento por el interés superior de los mismos y cumpliendo con los
tratados internacionales de la materia de los que México sea parte;
XXIX-Q. Para legislar sobre iniciativa ciudadana y consultas populares.
XXIX-R. Para expedir las leyes generales que armonicen y homologuen la

organización y el funcionamiento de los registros civiles, los registros públicos
inmobiliarios y de personas morales de las entidades federativas y los
catastros municipales;
XXIX-S. Para expedir las leyes generales reglamentarias que desarrollen los
principios y bases en materia de transparencia gubernamental, acceso a la
información y protección de datos personales en posesión de las autoridades,
entidades, órganos y organismos gubernamentales de todos los niveles de
gobierno.
XXIX-T. Para expedir la ley general que establezca la organización y

administración homogénea de los archivos de la Federación, de las entidades
federativas, de los Municipios y de las demarcaciones territoriales de la Ciudad
de México, y determine las bases de organización y funcionamiento del
Sistema Nacional de Archivos.
XXIX-U. Para expedir las leyes generales que distribuyan competencias entre
la Federación y las entidades federativas en materias de partidos políticos;
organismos electorales, y procesos electorales, conforme a las bases previstas
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en esta Constitución.
XXIX-V. Para expedir la ley general que distribuya competencias entre los
órdenes de gobierno para establecer las responsabilidades administrativas de
los servidores públicos, sus obligaciones, las sanciones aplicables por los
actos u omisiones en que éstos incurran y las que correspondan a los
particulares vinculados con faltas administrativas graves que al efecto prevea,
así como los procedimientos para su aplicación.
XXIX-W. Para expedir leyes en materia de responsabilidad hacendaria que

tengan por objeto el manejo sostenible de las finanzas públicas en la
Federación, los Estados, Municipios y el Distrito Federal, con base en el
principio establecido en el párrafo segundo del artículo 25;
XXIX-X. Para expedir la ley general que establezca la concurrencia de la

federación, las entidades federativas, los municipios y, en su caso, las
respectivas competencias, en materia de derechos de las víctimas.
XXIX-Y. Para expedir la ley general que establezca los principios y bases a los
que deberán sujetarse los órdenes de gobierno, en el ámbito de sus
respectivas competencias, en materia de mejora regulatoria;
XXIX-Z. Para expedir la ley general que establezca los principios y bases a los
que deberán sujetarse los órdenes de gobierno, en el ámbito de su respectiva
competencia, en materia de justicia cívica e itinerante, y
XXX. Para expedir la legislación única en materia procesal civil y familiar, así
como sobre extinción de dominio en los términos del artículo 22 de esta
Constitución, y
XXXI. Para expedir todas las leyes que sean necesarias, a objeto de hacer
efectivas las facultades anteriores, y todas las otras concedidas por esta
Constitución a los Poderes de la Unión.
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5. Señale cuáles son las contribuciones federales que son de exclusividad

legislativa del congreso de la Unión.
1) aprobación anual del Presupuesto de Egresos de la Federación; 2) revisión de la
Cuenta Pública del año anterior; 3) aprobación del Plan Nacional de Desarrollo; y,
4) la ratificación de los funcionarios federales establecidos en la Constitución.
6. Señale el fundamento legal respecto del ISR e IVA de la coordinación entre la
federación y las entidades federativas.
Ley de Coordinación Fiscal
Art1.Esta Ley tiene por objeto coordinar el sistema fiscal de la Federación con
los de los Estados, Municipios y Distrito Federal, establecer la participación que
corresponda a sus haciendas públicas en los ingresos federales; distribuir
entre ellos dichas participaciones; fijar reglas de colaboración administrativa
entre las diversas autoridades fiscales;
constituir los organismos en materia de coordinación fiscal y dar las bases de
su organización y funcionamiento.
Concepto de entidades
Cuando en esta Ley se utilice la expresión "Entidades", ésta se referirá a los
Estados y al Distrito Federal.
Adhesión al sistema nacional de coordinación fiscal
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público celebrará convenio con las
Entidades que soliciten adherirse al Sistema
Nacional de Coordinación Fiscal que establece esta Ley. Dichas Entidades
participarán en el total de los impuestos
federales y en los otros ingresos que señale esta Ley mediante la distribución
de los fondos que en la misma se establecen.
7. Señale cuál es la finalidad de la ley de coordinación fiscal entre la federación y

las entidades federativas.
- Esta Ley tiene por objeto coordinar el sistema fiscal de la Federación con las
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entidades federativas, así como con los municipios y demarcaciones

territoriales, para establecer la participación que corresponda a sus haciendas
públicas en los ingresos federales; distribuir entre ellos dichas participaciones;
fijar reglas de colaboración administrativa entre las diversas autoridades
fiscales; constituir los organismos en materia de coordinación fiscal y dar las
bases de su organización y funcionamiento.
Cuando en esta Ley se utilicen los términos entidades federativas o entidades,
éstos se referirán a los Estados y al Distrito Federal. La Secretaría de
Hacienda y Crédito Público celebrará convenio con las entidades que soliciten
adherirse al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal que establece esta Ley.
Dichas entidades participarán en el total de los impuestos federales y en los
otros ingresos que señale esta Ley mediante la distribución de los fondos que
en la misma se establecen.
La información financiera que generen las entidades federativas y los
municipios, relativa a la coordinación fiscal, se deberá regir por los principios
de transparencia y de contabilidad gubernamental, en los términos de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental
8. Señale los derechos humanos de los contribuyentes en materia fiscal Federal.
Los mexicanos tenemos como obligación contribuir al gasto público. Esta
obligación se encuentra contemplada en el artículo 31 fracción IV de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos que establece: “Artículo
31: Son obligaciones de los Mexicanos… IV. Contribuir para los gastos públicos,
así de la Federación, como de los Estados, de la Ciudad de México y del
Municipio en que residan de la manera proporcional y equitativa que dispongan
las leyes”.
Otras normas constitucionales en materia fiscal se encuentran en los artículos
14, 16, 21, 22, 73, 74 y 76.
El Derecho Fiscal lo definimos como la rama del Derecho Público que

comprende el conjunto de normas jurídicas que regulan las relaciones jurídicas
entre el Estado, en su carácter de autoridad fiscal y los gobernados en su
carácter de contribuyentes.
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El Derecho Fiscal establece las normas que determinan los tributos. Esto es, a
través de los diversos ordenamientos fiscales el Estado grava las actividades de
los gobernados sin importar la naturaleza civil o mercantil de las mismas.
En el Derecho Fiscal el Estado, en virtud de su Potestad Tributaria:
Determina los Ingresos para cubrir el Presupuesto de Egresos de la Federación,

de los Estados y de los Municipios.
Administra los recursos provenientes de las contribuciones y las aplica en el
gasto público.
Goza de facultades de comprobación para vigilar el cumplimiento de las
obligaciones fiscales a cargo de los contribuyentes.
Atiende y resuelve los medios de defensa fiscal interpuestos en virtud de las
controversias que se susciten derivados de las relaciones jurídico-tributarias.
9. Señale la fecha en que entró en vigor la ley del impuesto al valor agregado y
decretos.
Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 29 de diciembre de 1978
Última reforma publicada en el DOF el 12 de noviembre de 2021
10. Señale cuáles son las leyes federales que se aprobaron en la entrada en vigor
de la ley al impuesto al valor agregado.
1. CÓDIGO Fiscal de la Federación. 31/12/1981
2. IMPUESTO sobre Servicios Expresamente Declarados de Interés Público por
Ley, en los que Intervengan Empresas Concesionarias de Bienes del Dominio
Directo de la Nación (LEY que establece, reforma y adiciona las disposiciones
relativas a diversos impuestos). 31/12/1968
3. LEY Aduanera. 15/12/1995
4. LEY de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
04/01/2000
5. LEY de Ahorro y Crédito Popular. 04/06/2001
6. LEY de Comercio Exterior. 27/07/1993
7. LEY de Coordinación Fiscal. 27/12/1978
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8. LEY de Firma Electrónica Avanzada. 11/01/2012

9. LEY de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. 18/07/2016
10. LEY de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2021.
25/11/2020
11. LEY de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores. 28/04/1995
12. LEY de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación.
01/07/2020
13. LEY de Sistemas de Pagos. 12/12/2002
14. LEY de Tesorería de la Federación. 30/12/2015
15. LEY del Banco de México. 23/12/1993
16. LEY del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. 30/12/1980
17. LEY del Impuesto sobre la Renta. 11/12/2013
18. LEY del Servicio de Administración Tributaria. 15/12/1995
19. LEY Federal de los Derechos del Contribuyente. 23/06/2005
20. LEY Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos 30/12/1996
21. LEY General de Contabilidad Gubernamental 31/12/2008
11. Señale cuál es el objetivo del impuesto al valor agregado

Es gravar los actos o actividades
12. Diga quiénes son los sujetos de la ley del IVA
Artículo 1o.- Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido
en esta Ley, las personas físicas y las morales que, en territorio nacional,
realicen los actos o actividades siguientes:
I.- Enajenen bienes.
II.- Presten servicios independientes.
III.- Otorguen el uso o goce temporal de bienes.
IV.- Importen bienes o servicios
13. Diga quiénes son los sujetos de la ley del ISR
Artículo 1. Las personas físicas y las morales están obligadas al pago del
impuesto sobre la renta en los siguientes casos:
I. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea
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la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.

II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en
el país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.
III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de
fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un
establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no
sean atribuibles a éste.
14. ¿Qué se entiende por enajenación para efectos de la ley del IVA?
Artículo 8o.- Para los efectos de esta Ley, se entiende por enajenación, además
de lo señalado en el Código Fiscal de la Federación, el faltante de bienes en los
inventarios de las empresas. En este último caso la presunción admite prueba
en contrario
No se considerará enajenación, la transmisión de propiedad que se realice por
causa de muerte, así como la donación, salvo que ésta la realicen empresas
para las cuales el donativo no sea deducible para los fines del impuesto sobre la
renta
15. ¿Qué se entiende por prestación de servicios independientes para efectos de
la ley del IVA?
Artículo 14.- Para los efectos de esta Ley se considera prestación de servicios
independientes:
I.- La prestación de obligaciones de hacer que realice una persona a favor de otra,
cualquiera que sea el acto que le dé origen y el nombre o clasificación que a dicho
acto le den otras leyes.
II.- El transporte de personas o bienes.
III.- El seguro, el afianzamiento y el reafianzamiento.
IV.- El mandato, la comisión, la mediación, la agencia, la representación, la
correduría, la consignación y la distribución.
V.- La asistencia técnica y la transferencia de tecnología.
VI.- Toda otra obligación de dar, de no hacer o de permitir, asumida por una
persona en beneficio de otra, siempre que no esté considerada por esta Ley como
enajenación o uso o goce temporal de bienes.
Se entenderá que la prestación de servicios independientes tiene la característica
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de personal, cuando se trate de las actividades señaladas en este artículo que no

tengan la naturaleza de actividad empresaria
16. ¿Qué se entiende por otorgamiento del uso o goce temporal de bienes para
efectos de la ley del IVA?
Artículo 19.- Para los efectos de esta Ley se entiende por uso o goce temporal de
bienes, el arrendamiento, el usufructo y cualquier otro acto, independientemente de
la forma jurídica que al efecto se utilice, por el que una persona permita a otra usar
o gozar temporalmente bienes tangibles, a cambio de una contraprestación
17. ¿Qué se entiende por importación de bienes o servicios para efectos de la ley
del IVA?
Artículo 24.- Para los efectos de esta Ley, se considera importación de bienes o de
servicios:
I.- La introducción al país de bienes. También se considera introducción al país de
bienes, cuando éstos se destinen a los regímenes aduaneros de importación
temporal para elaboración, transformación o reparación en programas de maquila o
de exportación; de depósito fiscal para someterse al proceso de ensamble y
fabricación de vehículos; de elaboración, transformación o reparación en recinto
fiscalizado, y de recinto fiscalizado estratégico.
No será aplicable lo dispuesto en el párrafo anterior a las mercancías nacionales o
a las importadas en definitiva, siempre que no hayan sido consideradas como
exportadas en forma previa para ser destinadas a los regímenes aduaneros
mencionados.
II.- La adquisición por personas residentes en el país de bienes intangibles
enajenados por personas no residentes en él.
III.- El uso o goce temporal, en territorio nacional, de bienes intangibles
proporcionados por personas no residentes en el país.
IV. El uso o goce temporal, en territorio nacional, de bienes tangibles cuya entrega
material se hubiera efectuado en el extranjero. Lo dispuesto en esta fracción no
será aplicable cuando se trate de bienes por los que se haya pagado efectivamente
el impuesto al valor agregado por su introducción al país. No se entiende
efectivamente pagado el impuesto cuando éste se realice mediante la aplicación de
un crédito fiscal
14-3-22
V.- El aprovechamiento en territorio nacional de los servicios a que se refiere el

artículo 14, cuando se presten por no residentes en el país. Esta fracción no es
aplicable al transporte internacional. Cuando un bien exportado temporalmente
retorne al país habiéndose agregado valor en el extranjero por reparación,
aditamentos o por cualquier otro concepto que implique un valor adicional se
considerará importación de bienes o servicios y deberá pagarse el impuesto por
dicho valor en los términos del artículo 27 de esta Ley.
18. ¿Qué se entiende por exportación de bienes o servicios para efectos de la ley
del IVA?
Se considera exportación de bienes o servicios:
I.- La que tenga el carácter de definitiva en los términos de la Ley Aduanera
II.- La enajenación de bienes intangibles realizada por persona residente en el país
a quien resida en el extranjero.
III.- El uso o goce temporal, en el extranjero de bienes intangibles proporcionados
por personas residentes en el país.
IV.- El aprovechamiento en el extranjero de servicios prestados por residentes en
el país, por concepto de:
a).- Asistencia técnica, servicios técnicos relacionados con ésta e informaciones
relativas a experiencias industriales, comerciales o científicas.
b).- Operaciones de maquila y submaquila para exportación en los términos de la
legislación aduanera y del Decreto para el Fomento y Operación de la Industria
Maquiladora de Exportación. Para los efectos anteriores, se entenderá que los
servicios se aprovechan en el extranjero cuando los bienes objeto de la maquila o
submaquila sean exportados por la empresa maquiladora.
19. ¿Qué se entiende por prestación de servicios profesionales para efectos de la
ley del ISR? Artículo 100 L. ISR
II. Ingresos por la prestación de un servicio profesional, las remuneraciones que
deriven de un servicio personal independiente y cuyos ingresos no estén
considerados en el Capítulo I de este Título. Se entiende que los ingresos los
obtienen en su totalidad las personas que realicen la actividad empresarial o
presten el servicio profesional.
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20. ¿Qué diferencia existe respecto a la prestación de servicios independientes

para efectos de la ley del IVA y la ley del ISR?
LIVA
Artículo 14.- Para los efectos de esta Ley se considera prestación de servicios
independientes:
I.- La prestación de obligaciones de hacer que realice una persona a favor de otra,
cualquiera que sea el acto que le dé origen y el nombre o clasificación que a dicho
acto le den otras leyes.
II.- El transporte de personas o bienes.
III.- El seguro, el afianzamiento y el reafianzamiento.
IV- El mandato, la comisión, la mediación, la agencia, la representación, la
correduría, la consignación y la distribución.
V.- La asistencia técnica y la transferencia de tecnología.
VI.- Toda otra obligación de dar, de no hacer o de permitir, asumida por una
persona en beneficio de otra, siempre que no esté considerada por esta Ley como
enajenación o uso o goce temporal de bienes.
LISR
Para los efectos de este Capítulo se consideran:
I. Ingresos por actividades empresariales, los provenientes de la realización de
actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas.
II. Ingresos por la prestación de un servicio profesional, las remuneraciones que
deriven de un servicio personal independiente y cuyos ingresos no estén
considerados en el Capítulo I de este Título.
21. Señale qué se debe entender por IVA acreditable conforme a la ley del IVA y
fundaméntelo.
ARTÍCULO 4.- SEGUNDO PÁRRAFO.
Para los efectos del párrafo anterior, se entiende por impuesto acreditable el
impuesto al valor agregado que haya sido trasladado al contribuyente y el propio
impuesto que él hubiese pagado con motivo de la importación de bienes o
servicios, en el mes de que se trate.
22. ¿Qué se entiende por IVA trasladado conforme a la ley del IVA?
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ARTÍCULO 1.-PÁRRAFO TERCERO

Se entenderá por traslado del impuesto el cobro o cargo que el contribuyente debe
hacer a dichas personas de un monto equivalente al impuesto establecido en esta
Ley
23. ¿Cuál es la base legal para pagar u obtener saldo a favor del IVA para los
sujetos con actividades gravables?
El artículo 6 establece que cuando en la declaración de pago resulte a favor, el
contribuyente únicamente podrá acreditarlo contra el impuesto a su cargo que le
corresponda en los meses siguientes hasta agotarlo o solicitar su devolución.
Cuando se solicite la devolución deberá ser sobre el total del saldo a favor.
Los saldos cuya devolución se solicite no podrán acreditarse en declaraciones
posteriores
Art. 22 del Código Fiscal de la Federación
24. Señale cuáles son las tasas vigentes que se gravan las actividades para
efectos de la ley del IVA
Tasa del 16% para las actividades que se establecen en el artículo 1 de la Ley del
IVA, teniendo en cuenta lo que se menciona en la fracción VII tercer párrafo del
mismo articulo.
Tasa del 0% para los actos o actividades descritos en el artículo 2-A de la Ley del
IVA
Tasa del 2% al 5% para las personas físicas que presten servicios profesionales de
acuerdo al artículo 43 fracción I.
Tasa del 8% para los contribuyentes que se mencionan en el artículo 18-M segundo
párrafo
14-3-22
25.Señale cuáles son las actividades exentas y las no sujetas (pago sueldos y
salarios, venta de oro en lingotes 80% oro - pago de dividendos a accionistas,
terreno) conforme a la Ley del IVA (5 ejemplos de cada una):
Actividades Exentas
Por definición legal, se trata de actos afectos a la LIVA a los que se otorga el
beneficio de la exención, aunque perdiendo el derecho de acreditar el impuesto
trasladado por las erogaciones identificadas con esos actos.
Las exenciones de IVA son un privilegio otorgado por la Ley y su aplicación es

perfectamente legal.
Exenciones de IVA en enajenación de bienes
Artículo 9o.- No se pagará el impuesto en la enajenación de los siguientes bienes:
I. El suelo.
II. Construcciones adheridas al suelo, destinadas o utilizadas para casa
habitación. Los hoteles no quedan comprendidos en esta fracción.
III. Libros, periódicos y revistas, así como el derecho para usar o explotar una
obra, que realice su autor.
IV. Bienes muebles usados, a excepción de los enajenados por empresas.
V. Billetes y demás comprobantes que permitan participar en loterías, rifas,
sorteos o juegos con apuestas y concursos de toda clase, así como los
premios respectivos, a que se refiere la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Exenciones de IVA por prestación de servicios
Artículo 15.- No se pagará el impuesto por la prestación de los siguientes servicios:
Comisiones y otras contraprestaciones por créditos hipotecarios

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I. Las comisiones y otras contraprestaciones que cubra el acreditado a su

acreedor con motivo del otorgamiento de créditos hipotecarios para la
adquisición, ampliación, construcción o reparación de bienes inmuebles
destinados a casa habitación, salvo aquéllas que se originen con
posterioridad a la autorización del citado crédito o que se deban pagar a
terceros por el acreditado.
Comisiones cobradas por las afores
II. Las comisiones que cobren las administradoras de fondos para el retiro o, en
su caso, las instituciones de crédito, a los trabajadores por la administración
de sus recursos provenientes de los sistemas de ahorro para el retiro y por los
servicios relacionados con dicha administración, a que se refieren la Ley de
los Sistemas de Ahorro para el Retiro y la Ley del Instituto de Seguridad y
Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, así como las demás
disposiciones derivadas de éstas.
Servicios gratuitos
III. Los prestados en forma gratuita, excepto cuando los beneficiarios sean los
miembros, socios o asociados de la persona moral que preste el servicio.
Servicios de enseñanza
IV. Los de enseñanza que preste la Federación, el Distrito Federal, los Estados,
los Municipios y sus organismos descentralizados, y los establecimientos de
particulares que tengan autorización o reconocimiento de validez oficial de
estudios, en los términos de la Ley General de Educación, así como los
servicios educativos de nivel preescolar.
Transporte público terrestre de personas
V. El transporte público terrestre de personas que se preste exclusivamente en
áreas urbanas, suburbanas o en zonas metropolitanas.
Exención de IVA en importaciones
Artículo 25.- No se pagará el impuesto al valor agregado en las importaciones

siguientes:
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I. Las que, en los términos de la legislación aduanera, no lleguen a

consumarse, sean temporales, tengan el carácter de retorno de bienes
exportados temporalmente o sean objeto de tránsito o transbordo. Si los
bienes importados temporalmente son objeto de uso o goce en el país, se
estará a lo dispuesto en el Capítulo IV de LIVA.
II. Las de equipajes y menajes de casa a que se refiere la legislación aduanera.
III. Las de bienes cuya enajenación en el país y las de servicios por cuya
prestación en territorio nacional no den lugar al pago del impuesto al valor
agregado o cuando sean de los señalados en el artículo 2o. A.
IV. Las de bienes donados por residentes en el extranjero a la Federación,
entidades federativas, municipios o a cualquier otra persona que mediante
reglas de carácter general autorice la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público.
V. Oro, con un contenido mínimo de dicho material del 80%.
● Actividades No sujetas o con tasa del 0%
Son actos a los que no se incrementa el importe total a cubrir, pues la tasa de
impuesto tiene un valor de cero. No obstante, al ser gravados por la LIVA tendrán los
mismos derechos de acreditamiento que los actos gravados a 16%.
En esta tasa, el consumidor no paga el gravamen. Es aplicable a ciertos bienes y

servicios.
Artículo 2o.-A.- El impuesto se calculará aplicando la tasa del 0% a los valores a que
se refiere esta Ley, cuando se realicen los actos o actividades siguientes:
I.- La enajenación de:

1. Animales y vegetales que no estén industrializados, salvo el hule, perros,
gatos y pequeñas especies, utilizadas como mascotas en el hogar.
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2. Medicinas de patente y productos destinados a la alimentación humana y

animal.
3. Hielo y agua no gaseosa ni compuesta, excepto cuando en este último caso,
su presentación sea en envases menores de diez litros.
4. Ixtle, palma y lechuguilla.
5. Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes, cuyo
contenido mínimo de dicho material sea del 80%, siempre que su enajenación
no se efectúe en ventas al menudeo con el público en general.
II.- La prestación de servicios independientes:

1. Los prestados directamente a los agricultores y ganaderos, siempre que sean
destinados para actividades agropecuarias.
2. Los de molienda o trituración de maíz o de trigo.
3. Los de pasteurización de leche.
4. Los prestados en invernaderos hidropónicos.
5. Los de despepite de algodón en rama.
III.- El uso o goce temporal de la maquinaria y equipo

IV.- La exportación de bienes o servicios, en los términos del artículo 29 de la LIVA.
25. Señale el fundamento legal de la tasa del 8% del IVA en las zonas fronterizas
Norte y Sur del país.
El 30 de diciembre de 2020 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el decreto
por el que se modifica el diverso de estímulos fiscales región fronteriza sur y norte.
● Decreto de estímulos fiscales región fronteriza Sur, artículo Décimo.
Artículo Décimo. Se otorga un estímulo fiscal a los contribuyentes, personas físicas o

personas morales, que realicen los actos o actividades de enajenación de bienes, de
prestación de servicios independientes u otorgamiento del uso o goce temporal de
14-3-22
bienes, en los locales o establecimientos ubicados en la Región Fronteriza Sur a que

se refiere la fracción III del artículo Primero del presente Decreto, consistente en un
crédito fiscal equivalente al 50% de la tasa del impuesto al valor agregado prevista
en el artículo 1o. de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
● Decreto de estímulos fiscales región fronteriza Norte, artículo Décimo

Primero.
Artículo Décimo Primero. Se otorga un estímulo fiscal a los contribuyentes, personas

físicas y personas morales, que realicen los actos o actividades de enajenación de
bienes, de prestación de servicios independientes u otorgamiento del uso o goce
temporal de bienes, en los locales o establecimientos ubicados dentro de la región
fronteriza norte a que se refiere el artículo Primero del presente Decreto, consiste en
un crédito equivalente al 50% de la tasa del impuesto al valor agregado prevista en
el artículo 1o de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
26. Realizar un mapa e identificar las zonas que tienen esa tasa preferencial del
IVA e ISR.
Zona Norte (color azul): Baja California, Sonora, Chihuahua, Coahuila, Nuevo León y
Tamaulipas.
Zona Sur (color naranja): Quintana Roo, Chiapas, Campeche y Tabasco.
27. Señale cuáles son los requisitos legales para poder acreditar el impuesto al
14-3-22
valor agregado.
Artículo 5o.- Para que sea acreditable el impuesto al valor agregado deberán
reunirse los siguientes requisitos:
I. Que el impuesto al valor agregado corresponda a bienes, servicios o al uso o

goce temporal de bienes, estrictamente indispensables para la realización de
actividades distintas de la importación, por las que se deba pagar el impuesto
establecido en esta Ley o a las que se les aplique la tasa de 0%. Para los
efectos de esta Ley, se consideran estrictamente indispensables las
erogaciones efectuadas por el contribuyente que sean deducibles para los
fines del impuesto sobre la renta, aun cuando no se esté obligado al pago de
este último impuesto. Tratándose de erogaciones parcialmente deducibles
para los fines del impuesto sobre la renta, únicamente se considerará para los
efectos del acreditamiento a que se refiere esta Ley, el monto equivalente al
impuesto al valor agregado que haya sido trasladado al contribuyente y el
propio impuesto al valor agregado que haya pagado con motivo de la
importación, en la proporción en la que dichas erogaciones sean deducibles
para los fines del impuesto sobre la renta.
II. Que el impuesto al valor agregado haya sido trasladado expresamente al
contribuyente y que conste por separado en los comprobantes fiscales a que
se refiere la fracción III del artículo 32 de esta Ley. Tratándose de importación
de mercancías, el pedimento deberá estar a nombre del contribuyente y
constar en éste el pago del impuesto al valor agregado correspondiente;
III. Que el impuesto al valor agregado trasladado al contribuyente haya sido
efectivamente pagado en el mes de que se trate;
IV. Que tratándose del impuesto al valor agregado trasladado que se hubiese
retenido conforme a los artículos 1o.-A y 18-J, fracción II, inciso a) de esta
Ley, dicha retención se entere en los términos y plazos establecidos en la
misma. El impuesto retenido y enterado, podrá ser acreditado en la
declaración de pago mensual siguiente a la declaración en la que se haya
efectuado el entero de la retención.
14-3-22
V. Cuando se esté obligado al pago del impuesto al valor agregado o cuando

sea aplicable la tasa de 0%, sólo por una parte de las actividades que realice
el contribuyente.
VI. Tratándose de gastos e inversiones en periodos preoperativos el impuesto al
valor agregado trasladado y el pagado en la importación que corresponda a
las actividades por las que se vaya a estar obligado al pago del impuesto que
establece esta Ley o a las que se vaya a aplicar la tasa de 0%, será
acreditable en la proporción y en los términos establecidos en esta Ley.
28. Señale cuáles son los requisitos legales para poder acreditar el IVA:
Artículo 5o.- Para que sea acreditable el impuesto al valor agregado deberán
reunirse los siguientes requisitos:

establecido en esta Ley o a las que se les aplique la tasa de 0%. Para los
efectos de esta Ley, se consideran estrictamente indispensables las
erogaciones efectuadas por el contribuyente que sean deducibles para los
fines del impuesto sobre la renta, aun cuando no se esté obligado al pago de
este último impuesto. Tratándose de erogaciones parcialmente deducibles
para los fines del impuesto sobre la renta, únicamente se considerará para los
efectos del acreditamiento a que se refiere esta Ley, el monto equivalente al
impuesto al valor agregado que haya sido trasladado al contribuyente y el
propio impuesto al valor agregado que haya pagado con motivo de la
importación, en la proporción en la que dichas erogaciones sean deducibles
para los fines del impuesto sobre la renta.
contribuyente y que conste por separado en los comprobantes fiscales a que
se refiere la fracción III del artículo 32 de esta Ley. Tratándose de importación
14-3-22
de mercancías, el pedimento deberá estar a nombre del contribuyente y

constar en éste el pago del impuesto al valor agregado correspondiente;
efectivamente pagado en el mes de que se trate;
retenido conforme a los artículos 1o.-A y 18-J, fracción II, inciso a) de esta
Ley, dicha retención se entere en los términos y plazos establecidos en la
misma. El impuesto retenido y enterado, podrá ser acreditado en la
declaración de pago mensual siguiente a la declaración en la que se haya
efectuado el entero de la retención.
V. Cuando se esté obligado al pago del impuesto al valor agregado o cuando
sea aplicable la tasa de 0%, sólo por una parte de las actividades que realice
el contribuyente.
valor agregado trasladado y el pagado en la importación que corresponda a
las actividades por las que se vaya a estar obligado al pago del impuesto que
establece esta Ley o a las que se vaya a aplicar la tasa de 0%, será
acreditable en la proporción y en los términos establecidos en esta Ley.
28. ¿Cuál fue la política fiscal del gobierno Federal para grabar actividades en la
tasa del 0%?
Principales actividades en sectores primarios para poder recuperar el IVA que
paga a proveedores de bienes y servicios y que tengan un mayor financiamiento en
sus actividades, también poder ayudar a su gasto personal de la canasta básica y
disminuir el efecto inflacionario de los productos de primera necesidad.
29. Señale 6 actividades a la tasa del 0%.

● Libros, revistas y periódicos.
● Invernaderos para cultivos.
● Alimentos procesados para mascotas
● Chicles o gomas de mascar.
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● Saborizantes, microencapsulados y aditivos alimentarios.

● Medicinas de patente.
30. ¿Qué se debe de entender como valor en la contraprestación en caso de la

enajenación de bienes?
De acuerdo con el Artículo 12 de la ley del IVA: Para calcular el impuesto tratándose
de enajenaciones se considerará como valor el precio o la contraprestación
pactados, así como las cantidades que además se carguen o cobren al adquirente
por otros impuestos, derechos, intereses normales o moratorios, penas
convencionales o cualquier otro concepto.
31. ¿Qué se debe entender como valor en la contraprestación en caso de

prestación de servicios de bienes?
De acuerdo con el Artículo 18 de la ley del IVA: Para calcular el impuesto tratándose
de prestación de servicios se considerará como valor el total de la contraprestación
pactada, así como las cantidades que además se carguen o cobren a quien reciba el
servicio por otros impuestos, derechos, viáticos, gastos de toda clase, reembolsos
intereses normales o moratorios, penas convencionales y cualquier otro concepto.
En el caso de mutuo y otras operaciones de financiamiento, se considerará como
valor los intereses y toda otra contraprestación distinta del principal que reciba al
acreedor.

otorgamiento de uso o goce temporal de bienes?
De acuerdo con el Artículo 23 de la ley del IVA: Para calcular el impuesto en el caso
de uso o goce temporal de bienes, se considerará el valor de la contraprestación
pactada a favor de quien los otorga, así como las cantidades que además se
carguen o cobren a quien se otorgue el uso o goce por otros impuestos, derechos,
gastos de mantenimiento, construcciones, reembolsos, intereses normales o
moratorios, penas convencionales o cualquier otro concepto.

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importación de bienes o servicios?

De acuerdo con el Artículo 27 de la ley del IVA: Para calcular el impuesto al valor
agregado tratándose de importación de bienes tangibles, se considerará el valor
que se utilice para los fines del impuesto general de importación, adicionado con el
monto de este último gravamen y del monto de las demás contribuciones y
aprovechamientos que se tengan que pagar con motivo de la importación.

exportación de bienes o servicios?
De acuerdo con el Artículo 30 de la ley del IVA: el exportador de bienes o servicios
calculará el impuesto aplicando la tasa del 0% al valor de la enajenación o
prestación de servicios. También procederá el acreditamiento cuando las empresas
residentes en el país exporten bienes tangibles para enajenarlos o para conceder su
uso o goce en el extranjero.
35. Señale cuál es el fundamento legal para poder acreditar la retención del
impuesto al valor agregado y señale cuándo debe de hacerse dicha retención.
En el Artículo 5° de la Ley del Impuesto al Valor Agregado se señala que:
Para que sea acreditable el impuesto al valor agregado deberán reunirse los
siguientes requisitos:
establecido en esta Ley o a las que se les aplique la tasa de 0%.
contribuyente y que conste por separado en los comprobantes fiscales a que se
refiere la fracción III del artículo 32 LIVA
efectivamente pagado en el mes de que se trate
retenido conforme a los artículos 1o.-A y 18-J, fracción II, inciso a) de esta Ley,
dicha retención se entere en los términos y plazos establecidos en la misma.
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V. Cuando se esté obligado al pago del impuesto al valor agregado o cuando sea
aplicable la tasa de 0%, sólo por una parte de las actividades que realice el
contribuyente
valor agregado trasladado y el pagado en la importación que corresponda a las
actividades por las que se vaya a estar obligado al pago del impuesto que
establece esta Ley o a las que se vaya a aplicar la tasa de 0%, será acreditable en
la proporción y en los términos establecidos en esta Ley
36. Señale a quién se le debe aplicar la proporción al IVA acreditable para efectos
de su acreditamiento.
En el Artículo 4° de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, PÁRRAFO CUARTO se
señala que:
“El derecho al acreditamiento es personal para los contribuyentes del impuesto al
valor agregado y no podrá ser transmitido por acto entre vivos, excepto tratándose
de fusión. En el caso de escisión, el acreditamiento del impuesto pendiente de
acreditar a la fecha de la escisión sólo lo podrá efectuar la sociedad escindente.
Cuando desaparezca la sociedad escindente, se estará a lo dispuesto en el
antepenúltimo párrafo del artículo 14-B del Código Fiscal de la Federación”
37. Señale que se debe entender por contribuciones directas e indirectas.

Impuestos directos: son aquellos que gravan al ingreso, la riqueza, el capital o el
patrimonio y que afectan en forma directa al sujeto del impuesto
Gravan de forma directa los ingresos o el patrimonio del ciudadano claramente
identificado. Debido a que no existen intermediarios entre quien paga y la autoridad
hacendaria, se dice que el impuesto alcanza directamente al contribuyente.
Algunos de los principales impuestos directos son:
● Impuesto Sobre la Renta (ISR se aplica a las ganancias de personas
físicas y morales).
● Impuestos al Patrimonio.
● Derechos de Exportación.
● Impuesto a la transferencia de dominio de bienes.
14-3-22
● Impuesto sobre Sociedades (entidades no sujetas al ISR).
Impuestos indirectos: aquellos que recaen sobre los gastos de producción y

consumo. No gravan de manera directa a quien absorbe el costo del tributo, de
manera que sí pueden trasladarse. Es decir, en este caso sí existe un intermediario
entre el pagador y la administración tributaria.
Con el impuesto indirecto no se grava a la persona sino a los bienes y servicios que
se consumen. Así, al adquirir un producto gravado, el consumidor está pagando de
forma indirecta el impuesto.
Principales impuestos indirectos que podemos mencionar:
● Impuesto al Valor Agregado (IVA).

● Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS).
● Renta de Aduanas (impuesto que grava la entrada de mercancías en el
territorio aduanero).
● Impuesto Suntuario (a los artículos de lujo).
● Impuesto sobre transmisiones patrimoniales onerosas.
38. Señale cuál es el planteamiento fiscal del impuesto al valor agregado respecto
alimentos de la canasta básica y los que nos pertenecen a ella, aplicando los
criterios del IVA de acuerdo con la miscelánea fiscal. (Investigar si las
vitaminas son alimentos o medicamentos)
Artículo 2o.-A.- El impuesto se calculará aplicando la tasa del 0% a los valores a
que se refiere esta Ley, cuando se realicen los actos o actividades siguientes:
b) Medicinas de patente y productos destinados a la alimentación humana y animal
Las vitaminas son suplementos alimenticios
39. Señale cuál es el planteamiento fiscal en la enajenación de medicinas de uso

humano y animal. Señalar qué se entiende por medicina y su alcance en la ley
del IVA y miscelánea fiscal.Artículo 2o.-A.- El impuesto se calculará aplicando
la tasa del 0% a los valores a que se refiere esta Ley, cuando se realicen los
14-3-22
actos o actividades siguientes:

b) Medicinas de patente y productos destinados a la alimentación humana y animal
Medicamentos: Toda substancia o mezcla de substancias de origen natural o
sintético que tenga efecto terapéutico, preventivo o rehabilitatorio, que se presente
en forma farmacéutica y se identifique como tal por su actividad farmacológica,
características físicas, químicas y biológicas.
40. ¿Qué se entiende por efectivamente pagado para efectos de la ley del IVA?
Artículo 5o., fracción III, de la Ley del IVA, para que sea acreditable el impuesto es
que el IVA trasladado al contribuyente haya sido efectivamente pagado en el mes de
que se trate
41. ¿Cuándo se considera realizado en territorio nacional la enajenación de

bienes?
Se considera que la enajenación se efectúa en territorio nacional, entre otros casos,
si el bien se encuentra en dicho territorio al efectuarse el envío al adquirente y
cuando no habiendo envío, en el país se realiza la entrega material del bien por el
enajenante.
42. ¿Cuándo se considera realizado en territorio nacional la prestación de servicios

independientes?
Artículo 16.- Para los efectos de esta Ley, se entiende que se presta el servicio en
territorio nacional cuando en el mismo se lleva a cabo, total o parcialmente, por un
residente en el país. En el caso de transporte internacional, se considera que el
servicio se presta en territorio nacional independientemente de la residencia del
porteador, cuando en el mismo se inicie el viaje, incluso si éste es de ida y vuelta.
43. Señale de las siguientes actividades si existe retención de ISR e IVA por parte
de personas morales a personas físicas:
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● Prestación de servicios independientes: IVA

● Otorgamiento de uso o goce temporal de bienes inmuebles: IVA
● Fletes: IVA
● Comisiones: IVA
● Intereses por préstamos: ISR
● Regalías por uso o goce temporal de una marca: ISR
Art. 116 parrafo 5 Ley del ISR
Art.106 honorarios
Art. 144 parrafo 2 pagos a personas físicas por intereses
Art. 145 último párrafo Regalías
44. Señale cinco obligaciones fiscales en materia de IVA. Artículo 32 ley del IVA
Llevar contabilidad de conformidad con el Código Fiscal de la Federación y su

Reglamento. Fracción reformada DOF 30-12-1980, 31-12-1981, 11-12-2013
Realizar, tratándose de comisionistas, la separación en su contabilidad y registros de

las operaciones que lleven a cabo por cuenta propia de las que efectúen por cuenta
del comitente.
Expedir y entregar comprobantes fiscales
Las personas que efectúen de manera regular las retenciones a que se refieren los
artículos 1o.-A y 3o., tercer párrafo de esta Ley, presentarán aviso de ello ante las
autoridades fiscales dentro de los 30 días siguientes a la primera retención
efectuada.
Proporcionar la información que del impuesto al valor agregado se les solicite en las
declaraciones del impuesto sobre la renta
45. ¿Quiénes están obligados a presentar la DIOT? Artículo 32 ley del IVA
Las personas físicas y morales que realicen actos o actividades gravados por la Ley
del IVA y/o que tengan registrada la clave de obligación fiscal correspondiente al
IVA. Fundamento Legal: Artículo 32 primer párrafo y fracciones V y VIII de la LIVA
14-3-22

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Contribuciones al Comercio Exterior 2401

1. Señale la jerarquía legislativa en materia fiscal Federal.1)

1)La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y Tratados

2) Ley de Ingresos de la Federación

3) Tratados Internacionales que México ha celebrado para evitar la doble

5) Código Fiscal de la Federación

7) Leyes Federales Locales

8) Acuerdos, miscelánea de ley y miscelánea administrativa

9) Criterios de IVA, criterios nominativos y criterios no vinculativos

2. Señale la jerarquía legislativa en materia fiscal en la Ciudad de México.

3. Señale la jerarquía legislativa en materia fiscal en el Estado de México.

4. Señale el fundamento constitucional de la competencia del congreso de la

El Congreso tiene facultad:

I. Para admitir nuevos Estados a la Unión Federal;

4o. Que igualmente se oiga al Ejecutivo de la Federación, el cual enviará su

entidades federativas de cuyo territorio se trate.

7o. Si las Legislaturas de las entidades federativas de cuyo territorio se trate,

V. Para cambiar la residencia de los Supremos Poderes de la Federación.

VII. Para imponer las contribuciones necesarias a cubrir el Presupuesto.

VIII. En materia de deuda pública, para:

2o. Aprobar anualmente los montos de endeudamiento que deberán incluirse

Legislativa del Distrito Federal, al rendir la cuenta pública.

4o. El Congreso de la Unión, a través de la comisión legislativa bicameral

IX. Para impedir que en el comercio entre entidades federativas se establezcan

X. Para legislar en toda la República sobre hidrocarburos, minería, sustancias

XI. Para crear y suprimir empleos públicos de la Federación y señalar, aumentar o

XIV. Para levantar y sostener a las instituciones armadas de la Unión, a saber:

1a. El Consejo de Salubridad General dependerá directamente del Presidente

2a. En caso de epidemias de carácter grave o peligro de invasión de

3a. La autoridad sanitaria será ejecutiva y sus disposiciones serán obedecidas

contaminación ambiental, serán después revisadas por el Congreso de la

XVII. Para dictar leyes sobre vías generales de comunicación, tecnologías de la

XXI. Para expedir:

Las leyes generales contemplarán también la distribución de competencias

b) La legislación que establezca los delitos y las faltas contra la Federación

c) La legislación única en materia procedimental penal, de mecanismos

penas y de justicia penal para adolescentes, que regirá en la República en

En las materias concurrentes previstas en esta Constitución, las leyes

XXIV. Para expedir las leyes que regulen la organización y facultades de la

XXV. De establecer el Sistema para la Carrera de las Maestras y los Maestros, en

cultura general de los habitantes de la nación y legislar en todo lo que se refiere a

XXVI. Para conceder licencia al Presidente de la República y para constituirse en

XXVII. Para aceptar la renuncia del cargo de Presidente de la República.

XXVIII. Para expedir leyes en materia de contabilidad gubernamental que regirán

XXIX. Para establecer contribuciones:

1o. Sobre el comercio exterior;

2o. Sobre el aprovechamiento y explotación de los recursos naturales

3o. Sobre instituciones de crédito y sociedades de seguros;

4o. Sobre servicios públicos concesionados o explotados directamente por

5o. Especiales sobre:

b) Producción y consumo de tabacos labrados;

c) Gasolina y otros productos derivados del petróleo;

e) Aguamiel y productos de su fermentación; y

g) Producción y consumo de cerveza.

Las entidades federativas participarán en el rendimiento de estas

XXIX-B. Para legislar sobre las características y uso de la Bandera, Escudo e

XXIX-D. Para expedir leyes sobre planeación nacional del desarrollo

XXIX-E. Para expedir leyes para la programación, promoción, concertación y

XXIX-F. Para expedir leyes tendientes a la promoción de la inversión

XXIX-G. Para expedir leyes que establezcan la concurrencia del Gobierno

XXIX-H. Para expedir la ley que instituya el Tribunal Federal de Justicia

El Tribunal tendrá a su cargo dirimir las controversias que se susciten entre